差旅费的财务及税务处理

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员工差旅费报销的会计账务处理

员工差旅费报销的会计账务处理分录
一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差,并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：借：管理费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）
正常情况下，差旅费是可以抵扣增值税的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣增值税吗？
根据财政部和国家税务总局的规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。

此时的账务处理如下:借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

企业应通过“管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

差旅费的会计分录及其税务如何处理

差旅费的会计分录及其税务如何处理在⽇常的会计实务⼯作中，我们经常会涉及差旅费的账务处理，下⾯店铺⼩编为你整理了有关企业差旅费在会计及其税务⽅⾯的账务处理，希望对你有所帮助。

差旅费的会计分录及其税务如何处理⼀、差旅费的报销制度(借⽀制度)：每个企业都应该有差旅费的管理制度，对差旅费进⾏监控。

⽽会计⼈，就是根据公司的相关规定进⾏会计分录处理。

如果你们的企业没有差旅费相关的制度，尽快提请企业的负责⼈设⽴差旅费报销制度。

如果没有的话，我们进⾏会计分录处理，就会碰壁。

⼆、差旅费的会计分录：1.如果出差员⼯没有向企业借⽀，则根据原始凭证做如下会计分录：借：管理费⽤——差旅费贷：现⾦或银⾏存款2.根据企业规定，员⼯向企业借钱⽤于出差，则会计分录如下：(1)发⽣借⽀时，会计分录如下：借：其他应收款——员⼯1000贷：现⾦1000(2)出差员⼯回来报销，如果1000元刚好⽤完，则会计分录：借：管理费⽤——差旅费1000贷：其他应收款——员⼯1000(3)如果出差员⼯实际⽤了800元，则应该把多余的200元现⾦交回财务部，分录如下：借：现⾦200管理费⽤——差旅费800贷：其他应收款——员⼯1000(4)如果出差员⼯实际⽤了1300元，则差旅费的会计分录如下：借：管理费⽤——差旅费1300贷：其他应收款——员⼯1000现⾦300三、差旅费的税务处理：关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计⼈咨询当地的税务局。

现在摘录厦门地⽅税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列⽀。

职⼯的差旅费包括⾏、住，其余按规定补贴。

差旅费补贴已包含伙⾷费等，如另有餐费在业务招待费列⽀。

纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

《厦门市地⽅税务局关于差旅费津贴有关个⼈所得税问题的的通知》(厦地税函【2002】76号)规定如下：1、按《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定，差旅费津贴不属于⼯资薪⾦性质的收⼊，不予计征个⼈所得税。

单位差旅费报销制度及流程

单位差旅费报销制度及流程一、制度概述在企事业单位的日常运营中，很多员工因公务需要需要进行差旅，为了规范差旅费使用和报销，单位应制定一套差旅费报销制度。

本文将介绍差旅费报销制度的内容、流程以及相关注意事项。

二、制度内容1.差旅费用范围：差旅费用包括交通费、住宿费、餐饮费以及其他必要费用。

2.支付方式：一般情况下，差旅费用由员工先行垫付，然后报销。

企事业单位应提供垫付费用的渠道，如公司借款或预付额度。

3.差旅费用报销标准：根据单位的财务预算和相关政策规定，规定差旅费用报销的最高限额，以及各个费用项目的具体标准。

4.报销单据要求：差旅费用的报销凭证应包括发票、行程单、差旅费用明细表等，并要求员工填写备注说明差旅目的和参与人员等信息。

6.报销支付：通过审核后，单位财务将报销金额支付至员工指定的个人银行账户。

三、报销流程1.出差申请：员工应提前向主管或相关部门提出出差申请，并说明差旅的目的、时间、地点等信息。

2.出差安排：主管或相关部门根据实际需要安排员工的出差行程，并出具行程单。

3.费用垫付：员工按照出差安排提前垫付差旅费用，如有需要可向单位申请垫付或预付费用。

4.差旅结束：员工在差旅结束后整理好所有报销单据，并填写差旅费用报销申请表。

5.报销申请：员工将填写完整的差旅费用报销申请表及相关单据提交给财务或审批部门。

6.审核和审批：财务或审批部门对差旅费用进行审核，包括单据的真实性、费用的合理性等。

7.报销支付：审核通过后，财务按照报销金额进行支付，将报销款项转至员工指定的个人银行账户。

四、注意事项1.报销单据的真实性和合法性是保证差旅费用报销顺利进行的关键，员工应保留好所有相关单据。

2.差旅费用的使用应遵守单位的相关政策和规定，不得超出合理范围。

3.差旅费用报销申请应及时进行，尽量避免超过规定的报销时间限制。

4.差旅费用的报销应按照所在国家和地区的税务规定进行申报，遵守相关报销税务政策。

五、总结单位差旅费报销制度及流程是规范差旅费用使用和报销的重要一环。

全有：出差费用涉税(个税进项税等)处理+出差管理办法制度参考

全有：出差费用涉税（个税进项税等）处理+出差管理办法制度参考⭐️❀一、出差费用内容1.员工出差过程中发生的相关费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。

真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

2.差旅费补助——不需要发票作为税前扣除凭证（1）为了加强经费控制，提高差旅工作效率，一般单位对员工差旅中发生的除城市间交通费及住宿费外的部分费用实行限额内包干管理。

即，员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费津贴、误餐补助。

因此，《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

（2）如单位除实报实销所有差旅费用外，还另外给予员工差旅费津贴名义的福利，则该部分福利收入属于应税收入，应予征税。

关于差旅费补助的标准由财政部门制定，具体关注各个地方的规定对企业具体标准。

另对中央和国家机关以及参照公务员法管理的事业单位有明确的规定，具体内容请参见《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）。

超过标准的部分，应并入职工当月工资计征个人所得税。

二、差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票、滴滴打车等），可以按规定抵扣，其中非本单位员工的交通费不能抵扣进项；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同并支付租金）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣，按月支出且月租金不超过500元）、其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、租赁过程中修理费（专票）可以按规定税前扣除和进项税额抵扣；，保险费和保养费不能税前扣除且不能进项税额抵扣，（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，不需要取得发票，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用：取得专票，可以按规定抵扣进项；2.差旅费核算分类（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的差旅费不能抵扣。

差旅费具体包括哪些内容,差旅费应该怎么账务处理

差旅费具体包括哪些内容,差旅费应该怎么账务处理差旅费⼏乎是家家企业都会发⽣，因此差旅费的财税处理⼏乎会计⼈员都会遇到。

但是，看似平常⽽简单的差旅费，你都做对了吗?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、差旅费具体包括哪些内容?对于差旅费应该包括哪些具体内容，⽬前的会计准则、财务通则和税法均⽆具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指⼯作⼈员临时到常驻地以外地区公务出差所发⽣的城市间交通费、住宿费、伙⾷补助费和市内交通费。

因此，⼤多数企业在实务中差旅费具体包括的费⽤有⼀下⼏类：1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等;2、车辆费⽤：如果是⾃带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;3、住宿费;4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等;5、市内交通费：⽬的地的公交、出租等费⽤;6、杂费：⾏李托运、订票费等⼆、企业应该建⽴怎样差旅费报销(内控)制度?作为⼀个规范的企业应该建⽴健全差旅费报销制度或内控制度。

没有报销制度的企业，作为财务负责⼈⾸要任务应该是建⽴健全制度。

差旅费报销制度在⽹上也是很多的，⾃⼰没有能⼒起草的可以下载后结合企业实际进⾏修改。

作为差旅费报销制度，重点有⼏点应关注：1、建⽴企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准;2、建⽴企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准(需要考虑地区差异);3、建⽴企业规范的出⾏交通⼯具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、⾼铁豪华商务座等。

4、建⽴企业出差的控制流程，从源头上控制差旅费，防⽌随意出差和假借出差之名办私事等。

5、建⽴企业的差旅费预⽀和报账流程，⽬的在于促进出差⼈员及时报账。

6、建⽴企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准。

各企业的情况不⼀样，企业起草、审定、修改、颁布企业内部制度的流程也不⼀样，但是⽆论财务部门是否差旅费报销制度起草的牵头部门，都应积极参与其中，献⾔献策，使其符合企业内部控制的要求。

差旅费的会计处理wc

差旅费的会计处理【摘要】文章在分析企业会计常用的几种填列差旅费用的方式的基础之上，根据现行会计制度的要求，提出了如何填列差旅费用的规范方式。

【关键词】会计核算差旅费填制报销单如何填制差旅费报销单?这是一个很久而热门的话题。

尽管广大的行政、事业和企业单位，差不多所有的工作人员在日常实际工作中都经常碰到这个问题，大家也讨论了多年，可到现在，还没有—个比较标准的答案。

现实工作中，由于各人的认识、阅历和习惯不同，差旅费报销单的填制方法五花八门、不尽相同，有的有悖于财政部“支出经济分类科目”的划分要求，不利于会计核算，急需给予统一或规范。

一、现实工作中差旅费报销单的填制形式在实际工作中差旅费报销单的填制形式诸多，在此不便一一列举，仅说说三种主要形式。

(一) 无法归类的全部填为“其他”现在印制的差旅费报销单形式大体上都是在费用栏下分别平行设置了“车船费”、“中途伙食补助费”、“住宿费”、“住勤费”和“其他”等栏目，其中“其他”栏目下又平行的设置了“用途”和“金额”两栏。

大家出差归来，基本上按出差花费的性质，对应的填入差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“住宿费”和“住勤费”等各个分栏内。

对应无法填入的，在“其他”栏下的“用途”和“金额”栏，按花费性质(比如“会议费”、“培训费”和“交通费”等)依次进行类别和金额的填列。

(二) 无法归类的大额费用另行分类填制出差归来，对能填入差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“住宿费”和“住勤费”等各个分栏内的花费，对应填入，不能填入的小额花费填在“其他”(按性质依次填列)项下，大额的花费，如“会议费”、“培训费”和“车辆加油费”等，另行分类粘、填单报销。

(三) 无法归类的全部分类另行填制公差回来，能填入差旅费报销单费用栏下的“车船费”、“中途伙食补助费”、“住宿费”和“住勤费”等各个分栏内的花费，对应一一填入。

不能填入的其他花费，不论金额大小，统一另行分类，分别粘、填单报销。

公司差旅费报销管理制度及流程

公司差旅费报销管理制度及流程一、制度目的为了规范公司内部差旅费用的报销管理，保证公司差旅费用的合理、合法和透明使用，制定此制度。

二、适用范围本制度适用于公司内所有员工的差旅费报销管理，包括国内差旅和国际差旅。

三、差旅费用报销流程1. 出差申请员工需要提前向直属主管提出出差申请，包括出差时间、地点、出差目的、出差预算等信息，并提交至行政部门备案。

2. 差旅预算审批行政部门收到员工的出差申请后，会进行预算审批，确保出差费用合理，并提供相应的经费支持。

3. 出差准备在得到出差审批后，员工需要对出差行程进行详细的准备工作，包括预订交通工具和酒店、办理签证、购买保险等。

4. 出差报销凭证员工出差结束后，需要将出差期间产生的各类费用的票据、发票、票据以及其他相关凭证进行整理和归档。

5. 报销申请员工需要在出差结束后5个工作日内向财务部门提交差旅费用的报销申请，填写报销单并附上相应的费用凭证。

6. 财务审核财务部门会对员工提交的报销申请进行审核，确保费用合规、合理，并进行财政审核。

7. 报销审批财务部门审核通过后，需上级领导对报销申请进行审批，确保费用符合公司政策和规定。

8. 报销支付报销审批通过后，财务部门将报销金额支付至员工指定的银行账户上，完成报销流程。

四、差旅费用报销管理制度1. 差旅费用范围差旅费用包括交通费、住宿费、餐费、通讯费、办公用品费等，其中包括必须的和合理的费用。

2. 报销标准公司设定了各类差旅费用的报销标准，员工在报销差旅费用时，需按照公司制定的标准进行报销。

3. 报销期限员工需在出差结束后5个工作日内提交差旅费用的报销申请，否则财务部门有权不予受理报销申请。

4. 拒绝报销财务部门会对报销申请进行审核，并有权对不符合公司政策和规定的费用进行拒绝报销。

5. 税务管理对于公司差旅费用的报销，财务部门需按照税法要求进行纳税和税务处理。

6. 改进机制公司将定期对差旅费用报销管理制度进行评估，不断完善和改进制度，确保差旅费用报销管理的健康和合理。

差旅费报销制度及流程

差旅费报销制度及流程差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。

差旅费的报销制度是什么。

小编给大家整理了关于差旅费报销制度及流程，希望你们喜欢!差旅费报销制度1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。

对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

差旅费报销流程1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。

各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

差旅费的税前扣除一、《企业财务通则》的规定。

自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。

新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。

第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

会计准则关于报销差旅费的法条

会计准则关于报销差旅费的法条摘要：一、会计准则概述1.会计准则的定义2.会计准则的作用二、报销差旅费的会计处理1.差旅费的定义2.差旅费的分类3.差旅费的会计处理方法三、会计准则关于报销差旅费的法条1.差旅费的报销标准2.差旅费的报销程序3.差旅费的报销范围四、报销差旅费的税务处理1.差旅费的税务政策2.差旅费的进项税抵扣规定3.差旅费的税务处理流程五、会计准则与税法的差异及协调1.会计准则与税法的差异2.会计准则与税法的协调正文：一、会计准则概述会计准则是企业进行会计核算和报告的规范，是企业财务报告的编制依据。

会计准则对于规范企业财务行为、提高财务报告质量、保护投资者利益等方面具有重要作用。

二、报销差旅费的会计处理1.差旅费的定义差旅费是指企业员工因公出差而产生的交通费、住宿费、餐饮费等费用。

2.差旅费的分类差旅费可以分为直接费用和间接费用。

直接费用包括交通费、住宿费、餐饮费等；间接费用包括通讯费、杂费等。

3.差旅费的会计处理方法企业应根据会计准则和税法的规定，对差旅费进行合理的会计处理。

一般来说，企业会按照费用类型和费用金额进行明细核算，然后根据实际情况进行费用分摊和报销。

三、会计准则关于报销差旅费的法条1.差旅费的报销标准会计准则对差旅费的报销标准进行了明确规定，企业应按照这些标准进行报销。

一般来说，企业会制定内部的差旅费报销标准和程序，并根据实际情况进行调整。

2.差旅费的报销程序会计准则对差旅费的报销程序进行了明确规定，企业应按照这些程序进行报销。

一般来说，企业会要求员工在出差回来后及时提交报销申请，然后由财务部门进行审核和报销。

3.差旅费的报销范围会计准则对差旅费的报销范围进行了明确规定，企业应按照这些范围进行报销。

一般来说，企业会根据实际情况制定差旅费报销的范围和标准，然后根据这些标准进行报销。

四、报销差旅费的税务处理1.差旅费的税务政策税法对差旅费的税务处理进行了明确规定，企业应按照这些政策进行税务处理。

财务制度报销差旅费

财务制度报销差旅费前言随着社会经济的发展，企业和机构之间的合作越来越频繁。

为了推动业务发展，员工需要到外地出差。

出差需要报销差旅费，但是如果没有明确的财务制度，很容易出现报销不合规或者错失报销的情况。

因此，建立健全的财务制度变得尤为重要，这篇文章将围绕财务制度如何报销差旅费展开讨论。

1.差旅费申请流程差旅费报销是指员工在出差期间产生的符合规定的费用，在事后报销的一种方式。

差旅费主要包括交通费、住宿费、餐费、市内交通费等。

对于企业而言，应该制定严格的差旅费报销流程，这样能够避免报销不合规、费用未得到核实或者错失报销的情况。

差旅费申请流程大概包括以下几个步骤：第一步：填写差旅费申请表员工在出差之前，需要填写一份差旅费申请表，详细记录出差所需的费用。

这个申请表一般需要包括以下信息：•出差时间和地点•出差目的•行程安排•预计花费•申请人信息第二步：领取差旅费预支企业或机构应该在员工出差之前，向员工预支部分差旅费。

领取预支费用的员工应该在出差结束后将差旅费报销清单进行核对，以便进行实质性的报销。

第三步：出差结束后提交报销单出差结束后，员工需要在规定的时间内将差旅费报销单提交给企业。

差旅费报销单应当包括以下内容：•出差所需的费用明细•签字、盖章、日期等必要的审核信息•支付凭证2. 管理差旅费的注意事项2.1 严格控制预算企业应该在出差前预估出差所需的费用，并将预估的费用作为出差预算。

员工在出差中，如果产生了超过预算的费用，需要进行说明并经过财务审核后才能报销。

如果员工在出差中产生了较大额度的费用支出，那么企业或机构应该加强在此方面的管控，以便减少成本开支。

2.2 对费用进行核实企业在进行报销时应该对员工报销的所有资料和发票进行确认和审核，以确保所有费用的真实性。

如果存在虚假报销的情况，那么企业就需要承担对应的法律责任。

2.3 遵守税收政策在进行差旅费报销时，企业应该遵守税收政策。

如果有涉及税收的问题，需要咨询税务部门，以确保公司客观合法的报销差旅费。

财务制度关于差旅费报销的规定

财务制度关于差旅费报销的规定
为了规范公司差旅费报销流程，提高财务管理效率，特制定以下规定。

报销范围
1.工作需要的差旅费用，如出差、调研、招商等；
2.其他经公司领导批准的差旅费用。

报销标准
1.城市间差旅费用：住宿费以不高于当地三星级标准为标准，交通费以
中型轿车标准为标准（不包括过路费、停车费、罚款等）；
2.同城差旅费用：一般情况下，不报销同城差旅费用，如确需报销须经
公司领导批准后方可报销；
3.餐费：出差区域内餐饮费用以实际发生的费用为限，每人每天不超过
200元；
4.其他费用：个人通讯费、小费、去火车站、机场的交通费等，一般不
予报销，如确需报销，需经公司领导批准后方可报销。

报销流程
1.差旅费申请
–出差人员填写《差旅费申请表》，附上差旅行程和预算；
–拟定的差旅费用经上级领导审批通过后，方可出差。

2.差旅费报销
–出差人员填写《差旅费报销表》，并附上差旅费用票据和发票；
–申请经上级领导审批通过后，提交财务部门审核；
–财务部门审核通过后，报销差旅费用。

注意事项
1.差旅费用的报销单据必须真实、完整、准确，并符合税务法规要求；
2.差旅费用的发票必须在费用发生后一个月内开具并保管；
3.费用开支必须符合公司相关规定和纪律要求，不得违规、超标；
4.差旅费用的审批和报销必须严格按照流程进行，不得出现违规、疏漏
或者错报错算等情况。

以上为财务制度关于差旅费报销的规定，请各位员工严格遵守，做到合理使用
公司资源、规范费用开支，维护公司利益和员工权益。

差旅费会计准则

差旅费会计准则差旅费差旅费是指企业因工作需要而发生的出差、旅游等活动所产生的费用，一般包括交通费、住宿费、餐饮费等。

差旅费是企业日常经营活动中不可避免的一部分，对于企业来说，合理控制差旅费用可以降低成本，提高效益。

一、差旅费的分类根据会计准则的规定，差旅费可以分为两类：一是与销售有关的差旅费，二是与管理有关的差旅费。

1. 与销售有关的差旅费与销售有关的差旅费指企业为了开展销售活动而发生的差旅费用。

这类差旅费一般包括出行交通费、住宿和餐饮等相关支出。

2. 与管理有关的差旅费与管理有关的差旅费指企业为了开展管理工作而发生的差旅支出。

这类支出主要包括参加会议、培训、考察等活动所产生的交通、住宿和餐饮等相关支出。

二、差旅报销流程1. 出行前申请员工在出差前需要向公司提交出差申请，包括出差时间、地点、目的等信息。

公司审核通过后，会给予员工出差批准，并告知员工有关差旅费用的报销标准和注意事项。

2. 出行期间报销员工在出差期间需要妥善保管好所有的消费票据，并在回到公司后及时填写报销单。

报销单需要详细列明每一笔支出的金额、日期、用途等信息，并附上相应的票据。

3. 财务审核财务部门对员工提交的报销单进行审核，核对票据真实性和合法性。

如果发现问题，会要求员工重新补充相关材料或说明情况。

4. 报销发放审核通过后，财务部门会将报销款项转账到员工指定的银行账户中。

三、差旅费用核算方法1. 实际发生制度实际发生制度是指企业按照实际支出情况核算差旅费用。

这种制度下，企业需要严格控制每一笔支出，并要求员工提供详细的票据和说明。

2. 预算控制制度预算控制制度是指企业在事先规定预算范围内核算差旅费用。

这种制度下，企业需要制定详细的差旅预算，并要求员工在预算范围内进行支出。

四、差旅费用的税前和税后处理1. 差旅费用的税前处理差旅费用可以作为企业的成本，可以在企业所得税前列支出。

但是，对于个人而言，差旅费用是应纳入个人所得税计算范围内的。

关于差旅费的账务处理,看这一篇就够了!

关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。

但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。

一、差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。

二、差旅费中涉及到的增值税问题(一)交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：(1)员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

差旅费如何入账抵扣

差旅费如何入账抵扣差旅费是企业发生的员工出差过程中发生的费用，包括交通费、食宿费、通讯费等。

在企业的会计核算中，差旅费是一项重要的费用，需要进行正确的入账和抵扣。

1.入账差旅费：差旅费的入账主要包括两个环节：核定差旅费和报销差旅费。

核定差旅费是根据员工出差的目的地和天数，按照企业规定的差旅费标准计算出差旅费的金额，并在财务部门预先核定。

报销差旅费是员工在出差结束后，根据实际发生的费用进行报销，报销时必须提供有效的发票和相关报销单据。

企业财务部门根据报销单据核对核定差旅费和报销差旅费的一致性，确认差旅费的发生和金额正确后，将其入账。

2.差旅费的抵扣：差旅费可以列入企业的成本和费用中进行抵扣，从而减少税务上的负担。

在抵扣差旅费时，需要注意以下几点：（1）抵扣条件：根据税法的规定，差旅费必须是发生在企业经营范围内的费用，并且存在有效的发票和相关报销单据。

只有符合这些条件的差旅费才能进行抵扣。

（2）抵扣比例：差旅费的抵扣比例根据企业所属行业和实际情况有所不同。

一般来说，差旅费可以按照实际发生的金额进行100%抵扣，但在一些特殊情况下可能有限制，需要按照一定比例抵扣。

（3）抵扣凭证：差旅费的抵扣需要提供有效的发票和相关报销单据作为凭证。

发票必须是合法的、真实的，并且与抵扣的费用相一致。

报销单据必须详细列明每一笔费用的金额和用途，包括交通费、食宿费等，以便税务部门审核抵扣的合理性。

3.差旅费的相关税务处理：根据税法的规定，差旅费属于企业的可抵扣费用，可以在企业所得税的计算中进行抵扣。

企业在纳税申报时，需要将差旅费的抵扣情况报告给税务部门，并提供相应的凭证。

税务部门在审核时会对差旅费的抵扣情况进行核实，如果抵扣金额和凭证不符或不合规定，则可能会被税务部门认定为不合理的费用，不予承认抵扣。

总结起来，差旅费的入账和抵扣需要企业建立一套完善的流程和制度，严格按照财务会计和税务法规进行操作。

财务部门在核定差旅费和报销差旅费时，需要审慎核对凭证，确保金额和发票的真实性和准确性。

税法关于差旅费列支规定

税法关于差旅费列支规定按照新《企业所得税法》的规定，差旅费可以作为企业的一项费用在缴纳企业所得税前进行扣除。

然而日前税务人员稽查人员在对企业进行检查中发现，不少企业存在找票冲账，加大查旅费支出，从而达到少缴所得税的目的的违法行为。

对此中国税网涉税风险研究室专家提醒企业，企业如果故意虚假列支的差旅费用，除了要补缴少缴税款外，一旦被税务机关定性为偷税，还将被处以0.5倍的罚款。

据税务机关人员介绍，他们在检查中发现，由于税前扣除的费用国家有严格限定，部分企业在没有相关费用可以扣除的情况下，就打起了“差旅费”的主意。

最为突出的是把营销人员的这项费用扩大，尽量让营销人员外出时多找车票，虚增出差日期，发放自定标准的出差补助，并把出差补助列支在差旅费内，加大所得税税前扣除金额，减少企业所得税支出。

另外，有的还把工资一部分转成差旅费补助，以达到让员工少缴个人所得税的目的。

对此，中国税网涉税风险研究室专家指出，在差旅费的税务问题上，企业应关注企业所得税和个人所得税方面的相关规定，按税法规定执行。

企业所得税相关规定差旅费税前扣除要有合法凭证据介绍，根据新《企业所得税法》第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第二十七条同时明确：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

《企业所得税法》第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

差旅费作为企业日常经营过程中的一项正常支出，也被允许在税前扣除。

而根据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

员工差旅费相关财务问题的解答【会计实务操作教程】

会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“库存现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
【问】什么样的票据可以以报销差旅费的名义入账呢？做账时，所有费用都粘在一起，然后入“管理费用”可以吗?
【解答】凡是在出差过程中发生的合理费用皆可以报销入账，如：机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以“管理费用——差旅费”的名义报销。同时企业也需要有差旅费报销管理制度或暂时规定等来规范差旅费的报销程序。【问】差旅费报销时怎样处理？【解答】出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管
如果属于研发人员为技术开发过程中所发生的差旅费, 可以作为技术开发费加计扣除。否则, 则不允许加计扣除。【问】企业本年发生的差旅费税前扣除的标准是什么？还用提供什么资料吗？那差旅费补税扣除的标准呢？【解答】企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括: 出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

事业财务小知识差旅费

事业财务小知识差旅费
差旅费用是指员工因公出差期间所产生的各种费用，包括但不限于交
通费、住宿费、餐饮费、通讯费等。

对于财务专业人士来说，了解和
掌握差旅费用的管理是基本技能之一。

以下是一些关键点：
1. 差旅政策：企业应制定明确的差旅政策，规定员工出差的标准和限额，以控制成本并确保合规性。

2. 预算控制：在出差前，应制定详细的差旅预算，包括预计的交通、
住宿、餐饮和其他相关费用。

3. 费用审批：所有差旅费用在报销前应经过适当的审批流程，以确保
费用的合理性和必要性。

4. 发票和凭证：员工在出差期间应妥善保存所有费用的发票和凭证，
以便在报销时提供。

5. 税务处理：了解税务法规对于差旅费用的影响，确保在报销过程中
正确处理税务问题。

6. 电子化管理：利用电子化工具记录和管理差旅费用，可以提高效率
并减少错误。

7. 数据分析：定期分析差旅费用数据，以识别成本节约的机会和潜在
的合规风险。

8. 培训与沟通：对员工进行差旅政策的培训，并保持沟通渠道的畅通，以便员工了解最新的政策和程序。

9. 审计准备：确保所有差旅费用的记录和文档都符合审计要求，以便在需要时能够快速响应。

10. 政策更新：随着市场条件和公司政策的变化，定期审查和更新差旅费用政策，以保持其相关性和有效性。

通过这些管理措施，可以确保差旅费用的合理性，同时优化企业的财务健康和运营效率。

出差相关的财务制度

出差相关的财务制度一、差旅费用的报销标准公司的差旅费用报销标准应明确规定，以确保员工在出差期间的各项开支符合公司规定，并合理合法。

差旅费用包括交通费、住宿费、餐费等各项开支，其中，交通费应按照实际发票报销，住宿费应按照公司规定的标准进行报销，餐费的标准也应有明确规定。

当员工出差时，应提前向公司提交出差计划和费用预算，公司在审批过程中应对费用进行审核。

二、差旅费用的支付方式公司应为员工提供方便快捷的支付方式，以便员工在出差过程中能够及时支付开支。

同时，公司还应设立专门的差旅费用支付渠道，在员工报销差旅费用后能够及时返还费用。

在支付费用过程中，公司应加强风险控制，确保资金安全。

三、差旅费用的预算管理公司应设立科学合理的差旅费用预算管理制度，对每一次出差进行预算，并加强费用的监督与审计。

在出差前，员工应向公司提交详细的费用预算，公司应审核后审批。

在出差过程中，员工如有费用变动，应及时向公司汇报并重新编制费用预算。

出差结束后，公司应对费用进行核算，确保费用的合理支出。

四、差旅费用的监督和考核公司应加强对差旅费用的监督和考核，建立健全的费用审计制度，对于异常费用应及时查明原因并作出处理。

公司可以通过财务核算、费用报表等方式对差旅费用进行定期检查与审核，发现问题及时提出整改意见。

同时，公司还应设立差旅费用的绩效考核机制，对差旅费用支出情况进行定期评估与考核。

五、差旅费用的税务管理公司应遵守相关税法法规，对员工出差产生的费用进行合理减税。

对于差旅费用的扣除、报销等问题，公司应咨询税务机构，确保相关操作符合法律规定。

同时，公司还应加强对员工个人所得税的管理，确保员工在出差期间遵守税法规定，合法合规。

通过以上几点的探讨，可以看出，出差相关的财务制度至关重要。

公司应加强对差旅费用的管理和控制，确保费用的合理支出和监督。

只有建立科学合理的财务制度，才能有效提高公司的管理水平，保证出差经费的合理使用。

希望公司可以根据以上建议，进一步完善和执行出差相关的财务制度，更好地服务于公司的发展和员工的工作。