半年度财务分析报告模板之令狐采学创编

20**年16月XX公司财务分析

令狐采学

报告摘要

20**年16月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。

20**年16月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。

20**年16月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为

4.35%，净资产收益率为7.15%。

一、经营情况分析

20**年16月主要经营指标完成情况

项目 (合并口

径)20**年16月完成

(万元)

上年同期

(万元)

同比增减

全年预算

(万元)

年度预算

完成率

主营业务收入xx xx xx xx41%主营业务成本xx xx xx xx43%期间费用xx xx xx xx39%营业费用xx xx xx xx38%管理费用xx xx xx xx44%财务费用xx xx xx xx39%利润总额xx xx xx xx37%净利润xx xx xx xx37%经营性现金流xx xx xx xx67%净现金流xx xx xx xx116%销售发货xx xx xx xx43%

与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离

年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会

有较为显著的增长。

主营业务收入中各品种比例

金额：万元

20**年16月分品种收入与上年同期对比

与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变

化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX 和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。

20**年16月分品种成本毛利与上年同期对比

20**年16月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本

上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。XXXXXXXXXX原料及XXXXXXXXXX原料采购价格，受国

际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在

的5.39元/公斤；XXXXXXXXXX原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；

二、现金流量情况

现金流量项目与去年同期对比变动情况

金额：万元

少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度

计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX ，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；

三、 财务状况分析

（一）、资产情况

xx xx xx xx xx 13% xx xx xx xx xx 11% xx xx xx xx xx 131% xx xx xx xx xx 28% xx xx xx xx xx 20% xx xx xx xx xx 392%

XXXXXXXXXX xx xx xx xx 31% XXXXXXXXXX xx xx xx xx 1% XXXXXXXXXX xx xx xx xx 2%

XXXXXXXXXX 142% XXXXXXXXXX xx xx xx xx 62% XXXXXXXXXX xx xx xx xx 890%

XXXXXXXXXX xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx 55% XXXXXXXXXX xx xx xx xx 100%

xx xx xx xx

（二）、负债情况

序贷款行金额期限年利率性质担保方式

1XXXXXXXXX XX00万

元

20**年1月1日1月1日 5.31%经营性周转授信

2XXXXXXXXX XX00万

元

20**年1月1日1月1日 5.31%经营性周转授信

3XXXXXXXXX X00万元20**年1月1日1月1日 5.84%经营性周转母公司担保4XXXXXXXXX X00万元20**年1月1日1月1日 5.84%经营性周转母公司担保

四、综合财务指标分析

（一）、净资产收益率

1、20**年1 6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的

6.38%，增长12%：

①、销售净利率为 6.17%，较上年同期的 5.25%增加

0.92%。

②、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。

③、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58加0.01

以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决

定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率×资产周

转率×权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长

的主要因素是销售净利率的增长。

（二）、应收账款及存货周转天数

1、20**年16月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。

以20**年16月平均应收账款占用资金xx万元计算，将

减少资金占用财务费=xxxxxx×5.31%/360×8=xx元。

2、20**年16月存货周转天数63天，较上年同期的48天增

加15天。以20**年16月平均存货占用资金xxxxxx万元

计算，增加资金占用财务费

=xxxxxx×5.31%/360×15=xxxxxx元。

12项合计减少资金占用财务费xxxxxx.50元。

3、20**年16月原材料周转天数42天，较上年同期的39天,增加3天。

4、20**年16月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天,增加16天。

（三）、偿债能力指标