集团公司货款回收管理办法

货款回收管理办法1 目的

为有效控制货款回收风险，完善销售与财务管理流程，减少坏账损失，特制定本办法。

2 适用范围

国内贸易部、**事业部、财务部。

3 原则与分类：

3.1公司产品销售原则为现销，钱货在交易时即时清结；

3.2对于大客户、地区经销商、批发商、集团客户等的赊销行为，必须签订销售合同；

3.3政府机关、事业单位等客户未签订销售合同的临时赊销行为，按照《**集团股份有限公司产品销售价格管理办法》中关于临时赊销的规定执行；

4 付货前的资金审核

4.1销售终端现销时，客户使用现金、信用卡结算为即时清结，收银员盖“收讫”印后付货；集团本部直接销售时，本部（或指定单位）出纳收到货款，在《销售票》盖“收讫”印后，交仓库出库产品。

4.2销售终端现销时，客户使用支票和电汇结算时，资金到账方可付货；对于信誉良好的客户可以在缴纳支票时付货，客户认定使用《支票结算客户审批单》，由销售主管部门经理、财务部经理会签后原件留财务部，复印件交销售终端和销售主管部门，收银员填写《支票

接受记录》；

4.3销售终端在异地发货的现销客户的预付款直接汇至财务部指定账户，每天订货金额不得超过财务部账户的预收账款额；

4.4签订合同与临时赊销的客户，购货金额不得超过合同或审批单规定赊销金额，合同及赊销批准需交财务部销售会计。

5 货款回收程序

5.1地区经销商、批发商、集团用户实行业代负责制；各销售终端的业代，负责赊销款项的催收工作；

5.2各销售终端会计每日17：00前编制《客户应收与预收账款余额表》

给予业代和负责人，以利收款。

5.3业务人员到送货单位收回现金，应给客户开具《收据》交客户一联，并于当日或次日上班时如数交财务人员入帐，缴款后财务人员在交回的《收据》两联上盖“收讫”印，业代和收银各留一联。若有延迟缴回或调换客户名头者，均依挪用公款处理；缴回票据的发票人若与购货单位（发票）抬头不同，应经购货抬头客户正式背书，否则应由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，若经查明该票据非客户所付，即视同挪用公款处理；

5.4送交财务部集中结算的支票等，在货款到账时，由财务部出纳填制《客户缴款到账通知单》，经销售会计审核签字后，并加盖财务专用章后传递给各销售终端收银员和会计，收银员依此开具《收据》，及时传递一联给业代，以明确款项实际收到，同时记录《支票接受记录》。

5.5对于支票付款客户空头、支票退票、赊销客户逾期未付款等问题账款行为，在发生时各财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送公司财务部和国内贸易部，国内贸易部要及时报告主管副总经理，做出停止供货等止损决定，要及时对业务代表进行聆询，查明原因，同时立刻发出《问题客户处理通知单》一式二份，传真销售终端一份，复印财务部一份；同时业务代表协同财务人员及时发出《催款单》，追索款项。如无法追回，可诉诸法律予以追缴。

5.6对于赊销帐期的认定按照先欠先还的原则确定；

6 对账

6.1各财务科应收会计应于每月最后一日，根据本月发生的未结算账目填制《客户对账单》，加盖印章后传真给客户，客户应于下月3日前将核实后的账单返回；

6.2对于有异议的账单，财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》一式二份，分别报送公司财务部和国内贸易部核实情况。

7 问题账款处理办法

7.1《问题账款报告书》的经过情况由经办业代亲自填写，不得遗漏，经过情形应依据时间的先后，逐一载明，本栏空白不够填写，可另行白纸填写；处理意见栏由经办人自行拟具赔偿意见；《问题账款报告书》的基本资料由各终端财务人员填写，报告需负责人督办并签字确认。

7.2如上述人员在问题账款出现2日内不履行上述责任，责任人应付全额赔偿责任。

8 销售终端的货款上交

8.1**市内、**区域的货款上交每天16：00前由财务人员就近存入公司账户；

8.2**等在财务部集中结算单位，每周缴款至少两次。

8.3异地销售终端财务人员必须每日16：00前将货款汇回公司账户。

9 预收账款管理

9.1异地发货如金贝广场直接发运到各办事处所辖客户活品、冻品及即时产品时，客户预付账款直接汇至公司账户挂账预收账款直接管理；

9.2每日异地客户如有汇款到账，由财务部出纳填制《客户应收与预付账款余额表》，经销售会计审核签字后，并加盖财务专用章后发至各办事处会计。

10 异地办事处收支管理

异地销售终端的日常开支采用定额备用金管理，同时实行收支两条线，严谨挪用销售资金。每月5日前，各销售终端将当月费用单据，寄回公司报销，公司财务部按报销后金额汇回办事处，补齐备用金；备用金额度见财务部《备用金额度表》；

11 上报

11.1每月5日前，财务部销售会计汇总编写《应收账款账龄分析与问题账款报告》，报告需将账款按照逾期与否分类，按照账龄分类，对于有拖欠可能和催收困难的重点分析。报告经财务部经理审核后，上报财务总监、销售主管副总经理、总经理。

11.2通过诉讼仍然无法收回需要核销的账款，由财务部填写《坏账核销审批表》，由主管副总经理、财务总监审核后，由董事长/总经理批准核销。财务部依此登记账目，并建立《已

核销坏账备查登记簿》，待收回备查。

12 其它

往来账款的管理按照本办法执行。

13 罚则

本公司各作业人员不依本办法规定或有勾结客户等欺诈行为等，致使本公司利益蒙受损失者，依据公司人事管理制度论处，情节重大者应移交司法部门办理。

14 相关记录：

《支票结算客户审批单》

《支票接收记录》

《客户应收与预收账款余额表》

《客户对账单》

《催款单》

《客户缴款到账通知单》

《问题账款报告书》

《坏账核销审批单》

《已核销坏账备查登记簿》