南开20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案

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南开大学《税收制度与税务筹划》在线作业答卷

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）答案:A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元答案:A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7答案:C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万答案:A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率答案:A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地答案:D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率答案:D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者答案:D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数答案:B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

2020年奥鹏南开20秋学期《中国税制》在线作业1标准答案

15.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有() A.消费税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款正确答案:BCD
16.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括() A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运费支付的装卸费 D.随同运费支付的保险费正确答案:AB
13.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括() A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.管理机构、营业机构、办事机构 D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案:ABCD
14.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
A.将外购的货物用于对外捐赠 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品正确答案:AC
2.亚当斯密的税收原则包括() A.便利 B.平等 C.确实 D.最少征收费用正确答案:ABCD
3.城市维护建设税适用的税率有() A.7% B.5% C.3% D.1% 正确答案:ABD
4.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有() A.啤酒 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.钻石 E.钻石饰品正确答案:CDE
5.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有() A.土地租赁 B.电影发行单位出租电影拷贝 C.土地所有者出让土地使用权 D.转让高速公路收费权正确答案:ACD
6.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是() A.非金融机构贷款业务不征营业税 B.存款行为不征收营业税 C.购入金融商品行为不征收营业税 D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
D.消费税 E.关税正确答案:CD

南开大学20秋学期《税法》在线作业(参考答案)

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940B.10140C.160250D.163190答案：A2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340B.170C.153D.400答案：A4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入答案：A5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。

A.7B.10C.15D.30答案：C6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375B.11378C.12635D.5100答案：C7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

税收制度与税务筹划考试答案

南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目：课程练习-税收制度与税务筹划题目总数：50考试时间最高分90剩余次数 4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征A 收入性B 无偿性√ C 强制性D 规范性第2题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()√ A 街道办事处B 财政部C 海关D 税务总局第3题(回答正确)税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A 纳税环节B 税目C 纳税人√ D 征税对象第4题(回答正确)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A 消费环节B 交换环节C 生产环节√ D 分配环节第5题(回答正确)下列税种中，属于对行为征税的税种是()√ A 印花税B 土地增值税C 资源税D 所得税第6题(回答正确)下列属于中央税的税种是()A 印花税√ B 消费税C 增值税D 企业所得税第7题(回答正确)由海关专门负责征收的税种是()A 增值税√ B 关税C 消费税D 车船使用税第8题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()A 邮电通讯业B 交通运输业C 建筑业√ D 商业第9题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人A 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司√B 加工玉器的某个人独资企业C 修理本单位发生故障机器的职工D 进口货物的出口方第10题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()√ A 收取的销项税额B 收取的包装物租金C 收取的手续费D 收取的违约金第11题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A 15万元B 19万元√ C 20万元D 17万元第12题(回答正确)增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A 农机√ B 矿山机械C 化肥D 自来水第13题(回答正确)某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

2020年最新奥鹏南开20秋学期《中国税制》在线作业1标准答案

A.A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
正确答案:ABD
5.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有()
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
正确答案:ABC
12.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
正确答案:CD
13.下列对有关消费税的表述中,正确的是()
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性,采用从价征收和从量征收
A.错误
B.正确
正确答案:A
3.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:Bቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4.目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A.错误
B.正确
正确答案:A
5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
D.消费税具有转嫁性
正确答案:CD
14.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
A.成本
B.费用
C.损失
D.税金
正确答案:ABCD
15.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A.非金融机构贷款业务不征营业税

税收制度与税务筹划习题及答案

第1章税法概论第一部分本章考情分析一、本章主要内容及重难点概述本章是对《税法》的一个概论，是《税法》学习的基础，目的在于帮助学习者了解一些税法的基本常识，了解税法的基本框架，为学习后面的内容提供一个专业知识方面的基础，有助于对学习后面的内容的理解。

本章的内容主要有：税法的定义；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；税法的制定与实施；现行税法体系以及税收管理体制等。

从历年考试情况来分析，本章内容一般不作为考试的重点，平均每年的分值在2分左右。

以往考试也大多是以是单选、多选以及判断等客观题形式出现，今年取消判断题，我们认为本章内容是以单选题、多选题形式出现。

在学习时，与其说是为了应付考试而来学习这一章的内容，更不如说是为了更好地学习和理解以后的章节的内容而需要学习这一内容。

本章的重点有：（1）税收法律关系；（2）税收立法。

二、本章考核目标和学习建议单纯从应考角度来看，学习本章内容时，需要重点掌握的知识点并不是很多，主要是一些简单的知识点。

本章属于次重点章节。

掌握：税收法律关系的构成；税法的制定与实施。

熟悉：税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；现行税法体系以及税收管理体制等。

其他内容作一般了解。

1.下列关于税法与税收的说法正确的是（）。

A.税法确定了税收的具体内容B.国家取得财政收入的形式是税法C.税法是税收的法律表现形式D.税法的具体意义是使得税收具有固定性【答案】A C【解析】税法是税收的法律表现形式, 税收是税法所确定的具体内容.1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。

A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则【答案】C【解析】对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容【答案】A【解析】BCD为税收法律关系的构成要素。

南开20秋学期(2009)《税收制度与税务筹划》在线作业学习资料2

南开20秋学期（2009 ）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()/A.825/B.345/C.278/D.255提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()/A.海关/B.财政部/C.街道办事处/D.税务总局提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()/A.营业税/B.关税/C.增值税/D.城建税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C4.目前采用超率累进税率的税种是()/A.个人所得税/B.土地增值税/C.契税/D.城市维护建设税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元/A.1000/B.500/C.800/D.750提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志/A.纳税人/B.税目/C.纳税环节/D.征税对象提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万/A.4.90/B.5.00/C.4.91/D.5.10提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()/A.对行为课税的税种/B.对流转额课税的税种/C.对所得课税的税种/D.对财产课税的税种提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元/A.18900/B.1672/C.1673/D.975提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

南开2020年秋季考试《税收制度与税务筹划》期末“作业考核(线上)231

提醒：本范例仅供参考拓展思维使用，建议自主创作，切勿直接使用。

南开大学现代远程教育学院考试卷2020年度秋季学期期末）《税收制度与税务筹划》主讲教师：张晓农我国企业所得税筹划探讨一、前言随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展，我国的企业不仅在数量上持续增加，而且规模也在不断扩大。

企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用。

然而，近年来企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。

从企业纳税人的角度看，税收是对利益的一种剥夺，因而纳税人为自己的利益设法减轻税负是一种可理解也必然存在的现象。

从公司会计处理角度进行分析，税收对公司经济决策的影响不断增加，直接影响企业经济目标的实现。

因此，在依法纳税的基础上，减轻税负以谋求最大的经济效益，是企业会计处理的基本出发点。

《中华人民共和国企业所得税法》完成了“四个统一”，也就是统一税法然后将其使用在全部内、外资公司；统一然后降低了公司所得税税率；统一与制定税前扣除方式以及标准；统一税收扶持政策，组建“产业优惠为主、区域优惠为辅”的全新税收扶持政策。

全新企业所得税法的制定以及实行完成了内外资公司的平等相处，限制了税前扣除方式以及要求，建立了统一的全新税收扶持政策，为公司营造良好的平等竞争的税收氛围，加快了经济发展模式的变革与产业结构升级。

另外，为更好的促进一些老公司的发展，让其适应现在的税率情况，根据法律要求，在全新企业所得税法出台之前已经经过审查的公司，根据之前的税收条文、行政要求，享受低税率扶持政策的，根据国务院要求，能在全新企业所得税法实施后五年内，慢慢转变成现在的税率。

在竞争不断激烈的市场经济氛围中，公司都开始扩大运营规模，得到更多的市场占有率。

公司在不断发展自身的时候，也开始关注纳税筹划活动，主要是利用正当的方式找到低税负、高效益的发展方式。

但是在全新企业所得税法“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制变革理念下，找到全新的纳税筹划方式，按时为公司经营决策准备大量的信息，高效管控经营风险，现在已经成为一件迫切的事情。

南开大学20秋学期《中国税制》在线作业(参考答案)

1.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。

()A、错误B、正确答案：A2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。

()A、错误B、正确答案：A3.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

()A、错误B、正确答案：A4.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。

()A、错误B、正确答案：A5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。

()A、错误B、正确答案：B6.我国消费税实行的是价外税。

()A、错误B、正确答案：A7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。

()A、错误B、正确答案：B8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

()A、错误B、正确答案：B9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。

()A、错误B、正确答案：B10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。

()A、错误B、正确答案：B11.我国消费税分别采用()的计征方法。

A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合答案：ABD12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。

A、消费税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款答案：BCD13.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。

A、卷烟的生产和批发环节B、金银饰品的生产和零售环节C、钻石及钻石饰品的零售环节D、化妆品的生产环节答案：ACD14.现行消费税涉及的纳税环节包括()。

A、生产环节B、委托加工环节C、进出口环节D、零售环节E、批发环节答案：ABDE15.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案：AD16.出口货物退(免)税的税种包括()。

奥鹏远程南开大学(本部)20春学期《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案

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《税收制度与税务筹划》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 下列()不是我国纳税人的义务
【选项】：
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：D
2. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
【选项】：
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：A。

南开20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共50 道试题,共100 分)1.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案:B2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A3.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节答案:D4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业答案:D5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育答案:A6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项答案:B7.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于()纳税人A.所有B.特定C.大多数D.少数答案:A8.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B9.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物答案:B10.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C11.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业答案:D12.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内答案:D13.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者答案:D14.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。