个税申报表(居民个人取得境外所得适用)
居民外籍个人如何申报个税
居民外籍个人如何申报个税现在国家与国家的交流是非常密切的，现在很多外籍人留在中国进行工作，在中国境内工作时需要遵守我国的相关法律规定，也受到相关法律的保护，所以是需要申报个税的，那么，居民外籍个人如何申报个税？下面就跟着我一起来详细的了解一下吧。
一、居民外籍个人如何申报个税外籍个人所得税年度申报应首先进行电子数据申报，再提交纸质资料接受审核。
电子数据申报的方法如下：登录地方税务局网上办税服务厅，下载使用＂外籍人员个人所得税征管软件＂，按操作说明填报年度申报6张表格，生成上报数据后，至网上申报平台外籍人员年度申报表中上传。
二、外籍人员个人所得税申报有哪些注意事项？1、为政府服务的报酬才能享受协定优惠；根据《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2009］124号）第三条的规定，非居民需要享受税收协定待遇的，应按照规定办理审批或备案手续。
凡未办理审批或备案手续的，不得享受有关税收协定待遇。
2、外籍个人年度申报不同于年所得12万元个税申报；外籍个人年度申报与年所得12万元个税自行申报是两项不同的涉税事项。
根据外籍人员税收管理要求，办理任职登记的外籍人员，应在年度终了后3个月内进行个人所得税年度申报。
也就是说无论外籍人员在华时间多久、是否是居民纳税人、年所得是否超过12万元，只要办理了任职登记的，就要进行年度申报。
这里外籍人员包括港澳台人员。
3、超过规定次数的探亲费应缴纳个人所得税；根据《国家税务总局关于外籍个人取得的探亲费免征个人所得税有关执行标准问题的通知》（国税函［2001］336号）的规定，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税，应由纳税人探亲的交通支出凭证（复印件），由主管税务机关审核，对其实际用于本人探亲，且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。
可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。
个税纳税案例(附税率及居民和非居民个人差异分析实施报告)
一、个税的纳税人（1）居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，属于居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。
（2）非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满183天的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税【注意】居民纳税人应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税；非居民纳税人只就来源于境内的所得纳税。
【注意】纳税年度（公历1月1日至12月31日）【注意】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税总结：二、个税纳税义务在中国境内无住所的的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，或满5年但其有单次离境超过30天情形的，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税；在境内居住累计满183天的年度连续满5年的纳税人，且在5年内未发生单次离境超过30天情形的，从第6年起，中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税。
三、个税征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
四、分人分范围算税案例一（居民纳税人）：中国居民纳税人甲供职于Y公司，2019年每月取得工资薪金40000 元，每月五险一金（专项扣除）个人部分为3000元，从1月份开始享受子女教育扣除1000元，赡养老人扣除2000元，当月工资当月发放。
个税题库及答案
个税知识题库一、单选题1 .个税改革后，下列属于分类所得的项目有：（B ）A.稿酬所得B.偶然所得C,其他所得口特许权使用费所得2 .个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3 .改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4 .下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ）A. 〃三险一金〃B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；□李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6 .纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A.住房贷款合同B.结婚证C.购房发票D.物业费收据7 .纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上8 .60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上8 .非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A.赡养人平均分摊9 .赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊10 纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A）A . A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10 .纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（A ）A.当月B.下月C.上月口.下年11 .子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D每孩每月1000元12 .纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
海外项目外派人员薪酬设计浅议——以外派英国为例
Human Resources| 人力资源MODERN BUSINESS现代商业78海外项目外派人员薪酬设计浅议——以外派英国为例蔺维红国投鼎石海外投资管理有限公司 福建厦门 361005摘要:央企近年致力于走出国门，大力拓展海外市场。
为加强海外项目的管控，不可避免地要从国内选派人员长期在海外项目所在地工作。
某单位为央企咨询类公司，协助集团内海外项目外派人员的选拔和派出。
本文以外派英国员工为例，结合中国2019年新的个税法、英国个税法和双边税收协议，就如何进行员工薪酬设计、个税缴纳、汇算等方面进行探讨，力求在合规合法的前提下，减少企业和员工的负担。
关键词:薪酬设计；海外项目外派；个税汇算中图分类号:F272.92 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2020)30-0078-02“走出去”战略是中国政府根据当前经济全球化新形势和国民经济发展的内在需要做出的重大决策，是实现经济可持续发展的必然选择。
央企近年致力于走出国门，大力拓展海外市场。
为加强海外项目的管控，不可避免地要从国内选派人员长期在海外项目所在地工作。
2019年，国家税务总局颁布了新的个人所得税法。
某单位为央企咨询类公司，协助集团内海外项目外派人员的选拔和派出。
本文以外派英国员工为例，结合中国个税法、英国个税法和双边税收协议，就如何进行员工薪酬设计、个税缴纳、汇算等方面进行探讨，力求在合规合法的前提下，减少企业和员工的负担。
海外项目外派人员，势必涉及到薪酬发放问题，有薪酬，就会有个人所得税。
本文从个人所得税入手开始分析。
一、中国个税(一)税基《中华人民共和国个人所得税法》规定：居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
(二)税率本文针对的是薪酬设计，因此这里仅就综合所得进行说明。
综合所得，适用3%～45%的超额累进税率。
(三)应纳税所得额的计算居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第六节征收管理
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第六节征收管理[单选题]1.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
该规（江南博哥）定的期限是（）。
A.次月10日内B.次月15日内C.代扣代缴的7日内D.代扣代缴的15日内正确答案：B参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
[单选题]4.美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。
中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（）元。
A.3880B.6190C.15240D.18600正确答案：C参考解析：应纳税所得额=80000×80％=64000（元），适用税率35％，速算扣除数7160元，应代扣代缴税额=64000×35％-7160=15240（元）。
本题和上题结合起来，各位学员需要注意对居民纳税人的预扣预缴和对非居民纳税人的代扣代缴是不同的。
[单选题]5.关于非居民个人取得工资、薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。
A.有扣缴义务人的，由扣缴义务人依据综合所得年度税率表，按月代扣代缴税款B.有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.按规定可以在工资薪金应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以在次年6月30日前申请补扣D.可向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，由扣缴义务人按扣除专项附加后的余额代扣税款正确答案：B参考解析：选项A；适用按月换算后的综合所得税率表，按月代扣代缴税款。
选项C：非居民个人按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以参照“居民个人在分类所得中应扣未扣公益捐赠支出追补扣除规定”处理。
选项D：非居民个人不享受专项附加扣除。
[单选题]6.一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的是()A.可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除B.可以在次年1月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除C.可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除D.未足额享受的专项附加扣除，不得再扣除正确答案：A参考解析：选项ABD：可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
2022个人所得税申报流程
2022个人所得税申报流程个人所得税是需要每年进行相关的纳税申报的，当然在进行纳税申报的过程中，是有着对应的纳税申报的相关要求和流程的，纳税人需要按照规定来执行的。
那么下面我为你整理了2022个人所得税申报流程是怎样的相关知识，欢迎阅读，希望能帮到你。
一、2022个人所得税申报流程依照《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下称《办法》）规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税年度终了后，应当向《办法》规定的申报地点的税务机关（以下称主管税务机关）办理纳税申报。
举例：个人所得税年度自行纳税申报按照以下方式和流程办理：主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报；邮寄申报。
（一）个人直接到税务机关申报纳税人直接到主管税务机关申报，按以下三种不同情况区分申报流程：1、申报无征税、补税、退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。
第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上纳税人申报）》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
第四步纳税人留存一份申报表备查。
2、申报征税、补税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。
第一步纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表（适用于年所得１２万元以上纳税人申报）》第二步纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
第三步纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
第四步纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。
第五步纳税人留存一份申报表备查。
３、申报退税、抵税该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。
个人所得税新政及年度自行申报
企业赠送礼品，凡属于折扣、折让性质的礼品，即企业在销售商品（产品）和提供服务的同时给消费者的回馈，包括折扣、折让、赠品、消费积分反馈礼品等均不征收个人所得税。 如企业在业务宣传、广告、各种会议、抽奖活动中赠送礼品，均需要按照规定计算扣缴个人所得税。（因有奖销售活动取得的赠品所得按偶然所得税目征税，在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中支付其他单位和部门人员的现金、实物按其他所得税目征税）
四、个人退休后，从年金基金个人账户领取的年金（含上述企业、个人缴费和年金投资运营收益）年金应在扣除2014年之前已完税的年金（即已纳税的企业或个人缴费年金）后，单独全额按照工薪所得在领取时缴税。
新政要点：
一、新政自2014年1月1日起实施，即2014年1月1日以后缴纳的年金，按照新政策规定缴纳税款，同时也意味着2013年12月份缴纳的年金还应当按照旧政策规定，在2014年1月份申报； 二、新政策中，企业和个人超出国家规定比例所缴的年金，应由单位并入员工当月工资计算税款，并在缴费的次月申报税款，该笔已经完税的年金，在个人退休领取时，还应并入应税年金收入，按照新政计算缴纳税款，即该部分年金要缴纳两次个人所得税；
前提：股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。
一、原盈余积累转增股本个人所得税问题
股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累转增股本 ， 是否应该缴纳个人所得税 ？如何缴纳？
区分两种情形： （一）新股东以不低于净资产价格收购股权 （二）新股东以低于净资产价格收购股权 （国家税务总局公告2010年第27号）
2、社保费、医疗保险个人所得税问题
整理个税税率表2020年新版_个人所得税税率表
个税税率表2020年新版_个人所得税税率表整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得适用税率工资、薪金个人所得税税率表（表一）说明：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表（表二）说明：1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。
（六）劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得适用税率表（表三）关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的新规：一、纳税人2005年度从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得和从中国境外取得所得的，以及取得应税所得但没有扣缴义务人的，应按现行有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
二、纳税人2005年度所得12万元以上的‚除本通知第一条规定的情形外，无需办理纳税申报。
已纳入当地税务机关对高收入者管理范围的，按当地税务机关的规定执行。
三、纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。
2020年度个人所得税汇算知识问答
2019年度个人所得税汇算知识100问1.什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
用公式表示2019年度汇算即：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。
子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。
2.什么是综合所得？答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
3.年度汇算的时间X围是什么？答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。
4.企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？答：属于。
年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
5.什么情况下需要办理年度汇算？答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。
如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。
最新个人所得税税率表（个税起征点5000元）
最新个⼈所得税税率表（个税起征点5000元） 核⼼提⽰：2018年最新个税起征点提⾼到5000元税率表是什么?2018年10⽉1⽇起调整后，税率表⼀：⼯资、薪⾦所得适⽤个⼈所得税累进税率表级数全⽉应纳税所得额税率(%) 速算扣除数个⼈所得税税率表⼀(综合所得适⽤)级数全年应纳税所得额税率(%)1 不超过36000元的 32 超过36000元⾄144000元的部分 103 超过144000元⾄300000元的部分 204 超过300000元⾄420000元的部分 255 超过420000元⾄660000元的部分 306 超过660000元⾄960000元的部分 357 超过960000元的部分 45(注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个⼈取得综合所得以每⼀纳税年度收⼊额减除费⽤六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：⾮居民个⼈取得综合所得依照本表按⽉换算后计算应纳税额。
)税率表⼆：个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适⽤级数全年应纳税所得额税率(%) 速算扣除数含税级距不含税级距1 不超过30000元的 52 超过30000元⾄90000元的部分 103 超过90000元⾄300000元的部分 204 超过300000元⾄500000元的部分 305 超过500000元的部分 35(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额。
)此外，还对个别条⽂作了⽂字修改，并对条⽂序号作了相应调整。
声明:该作品系作者结合法律法规、政府官⽹及互联⽹相关知识整合。
如若侵权请通过投诉通道提交信息，我们将按照规定及时处理。
【投诉通道】。
外籍人员个人所得税扣计税方式
的所得。 • 三是无住所个人一个月内从境内、境外单位取得多笔数月奖金或者股权激励所得，且数月奖金或者股权激励分别归属于不同期间
的，应当按照每笔数月奖金或者股权激励的归属期间，分别计算每笔数月奖金或者股权激励的收入额后，然后再加总计算当月境 内数月奖金或股权激励收入额。
(七)、扣缴义务的履行
（一）非居民扣缴法-非居民纳税人维持原有按月申报纳税【预计居住时间不超过183天的】公
告2018年第61号第九条规定
计算公式如下：扣缴个人所得税=（应税收入-5000）×税率-速算扣除数 由于非居民扣缴法以月为计税单元，月份工资发放不平均的，将导致税负增加，除非实际居住时间超过183天汇算清缴按年 申报，因此应注意避免。另外，根据164号文第七条规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，外籍个人取得住房补贴、语 言训练费、子女教育费等津补贴的，可照章享受免税优惠，扣缴义务人在作扣缴申报时可依法扣除免税收入。 例4：Toby是美国公民，2019年4月15日被美国雇主A公司派遣至中国，受雇于境内B公司，期间未离境。B公司于2019年4月 20日支付Toby4月工资6万元，A公司4月30日支付Toby4月工资10万元。假设预计Susan境内居住时间110天。【当月应税收 入=当月境内外工资薪金总额 ×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）】 当月应税收入=16 ×15.5 ÷30=8.27万元，应扣缴个人所得税=（82700-5000） ×35%-7160=20035元
的，仍属于“境内所得”。】
满183天不满6年 征税
2023年个税税率表及速算扣除数
2023年个税税率表及速算扣除数工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%。
一、2023个税税率表全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数：02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。
如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。
2017年个税申报表
职务
职业
在华天数
境内有效联系地 址邮编
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此行由取得经营所得的纳税 人填写
经营单位纳税人 识别号（社会信 用代码） 年所得额
经营单位纳税人 名称
所得项目
境内
境外
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应纳税所得额
应纳税额
已缴（扣）税额
抵扣税额
减免税额
应补税额
应退税额
备注
1.工资薪金所得 2.个体工商户生产经营所得
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3.企事业单位的承包、承租经营所得
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4.劳务报酬所得 5.稿酬所得 6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8.财产租赁所得 9.财产转让所得 其中：股票转让所得 个体房屋转让所得 10.偶然所得 11.其他所得 合 计 0.00 0.00
个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 450103197607070540 所得年份 年 填表日期 金额单位：人民币元（列至角分）
纳税人姓名
国籍（地区） 任职（受雇）单 位纳税人识别号 （社会信用代 码） 境内有效联系地 址
身份证件种类
身份证件号码
任职（受雇）单位名称
任职（受雇）单位 所属行业
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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跨境收入与个人所得税海外工作如何申报个税
跨境收入与个人所得税海外工作如何申报个税在全球化的背景下，越来越多的人选择在海外工作，这也带来了涉及跨境收入与个人所得税的问题。
对于海外工作的个人来说，如何合法、准确地申报个人所得税是一项重要且必要的任务。
本文将探讨跨境收入与个人所得税海外工作如何申报个税的相关问题。
一、跨境收入的概念与分类跨境收入是指个人在海外工作期间所获得的各种收入，包括工资、薪金、奖金、津贴、股权收益等。
根据我国的相关法规，跨境收入可以分为两类：属于中国境内所得和属于境外所得。
属于中国境内所得的跨境收入是指在海外工作期间，该收入与中国相关，如中国企事业单位支付的薪酬收入、中国居民支付的技术服务费等。
这类收入需要根据我国的个人所得税法律法规进行申报和纳税。
属于境外所得的跨境收入是指在海外工作期间，该收入与中国无关，如外国雇主支付的薪酬收入、外国源股利等。
这类收入需要根据海外工作地的相关法规进行税收申报和缴纳。
二、中国居民个人所得税申报与纳税义务根据中国的个人所得税法，中国居民个人在海外工作期间，根据收入性质和来源的不同，需要履行个人所得税的申报和纳税义务。
下面分别介绍属于中国境内所得和境外所得的个人所得税申报和纳税方式。
1. 属于中国境内所得的个人所得税申报与纳税中国境内所得主要包括工资、薪金、奖金、津贴等，这类收入需按照中国的税法进行申报和缴纳个人所得税。
具体操作步骤如下：首先，个人需要自行计算所得额，即总收入减去相关费用、捐赠等可抵扣项目后的金额。
然后，根据个人所在地的税务部门要求，填写个人所得税申报表，并将所得税表和相关证明资料递交税务部门。
最后，根据扣缴义务人已缴纳的税款，计算实际需要缴纳的个人所得税额，按时缴纳税款。
2. 属于境外所得的个人所得税申报与纳税境外所得是指个人在海外取得的收入，如外国雇主支付的薪酬收入、股权收益等。
根据中国的税法规定，境外所得需要依据海外工作地的税法进行申报和纳税。
具体操作步骤如下：首先，个人需要了解海外工作地的税法规定，包括是否存在免税政策、税收协定等。
中国公民在海外工作取得的工资薪金是否需要在国内缴纳个人所得税
中国公民在海外⼯作取得的⼯资薪⾦是否需要在国内缴纳个⼈所得税张三为中国公民，2020年被a公司派往其所属在⾮洲南⾮的b公司⼯作，2020年全年都在南⾮⼯作并取得b公司对其发放的⼯资和奖⾦，并在南⾮缴纳了个⼈所得税。
问：张三取得南⾮发放的⼯资和奖⾦是否需要在中国境内缴纳个⼈所得税？若需要在中国境内缴纳个⼈所得税，张三该如何缴纳个税？解析：1、张三2020年全年都在南⾮⼯作，取得南⾮发放的⼯资和奖⾦需要在中国境内缴纳个⼈所得税。
⽂件依据:根据《个⼈所得税法》第⼀条规定：“在中国境内有住所，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计满⼀百⼋⼗三天的个⼈，为居民个⼈。
居民个⼈从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个⼈所得税。
”根据《个⼈所得税法》第⼆条规定：“个⼈所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系⽽在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
”综上可知，张三只是在2020年被a公司派往南⾮的b公司⼯作，在⼯作结束后，张三还是会回到中国境内居住，中国是张三的习惯性居住地。
因此，判定张三为中国的居民个⼈，则张三在南⾮b公司取得的⼯资薪⾦需要在中国境内缴纳个⼈所得税。
2、张三取得南⾮b公司发放的⼯资和奖⾦，可委托国内的派出单位a公司向主管税务机关在次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内申报张三⼯资薪⾦所得个⼈所得税，并申请境外所得税收抵免。
⽂件依据:根据《个⼈所得税法》第七条规定：“居民个⼈从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个⼈所得税税额，但抵免额不得超过该纳税⼈境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
”根据财政部税务总局公告2020年第3号规定：三、居民个⼈在⼀个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。
七、居民个⼈从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内申报纳税。
2023个人所得税扣除标准表
2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税税率表全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数： 02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160个人所得税是怎样计算的?个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率比例：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
个税申报有哪些内容？
个税申报有哪些内容？按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
个人所得税对于每一位老百姓来说都不陌生，在我国，当个人年收入超过一定额度的时候，就要进行个税申报。
下午小编就个税申报条件、所需资料、办理流程等内容做了总结整理，希望对大家有所帮助。
一、办理条件1、年所得12万元以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应税所得，没有扣缴义务人的；5、国务院规定的其他情形。
二、办理材料1、《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》；2、个人有效身份证件原件和复印件；3、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
注：有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
三、办理流程1、领取申报表：纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写，年所得12万元以上的纳税人办理个人所得税纳税年度申报的，领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》2份并填写。
2、办理申报：纳税人持上述办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。
另：年所得12万元以上的纳税人，应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。
3、缴纳税款：(1)当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《个人所得税纳税申报表》上盖章，返还一份给纳税人。
(2)当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。
四、办理地址年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：1、境内有任职、受雇单位：向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
个税申报表（居民个人取得境外所得适用）
个税申报表（居民个⼈取得境外所得适⽤）附件2个⼈所得税年度⾃⾏纳税申报表（B表）（居民个⼈取得境外所得适⽤）税款所属期：年⽉⽇⾄年⽉⽇纳税⼈姓名：纳税⼈识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□⾦额单位：⼈民币元（列⾄⾓分）国家税务总局监制《个⼈所得税年度⾃⾏纳税申报表》（B表）填表说明（居民个⼈取得境外所得适⽤）⼀、适⽤范围本表适⽤于居民个⼈纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个⼈所得税⾃⾏申报。
申报本表时应当⼀并附报《境外所得个⼈所得税抵免明细表》。
⼆、报送期限居民个⼈取得境外所得需要办理⾃⾏申报的，应当在取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送本表。
三、本表各栏填写（⼀）表头项⽬1.税款所属期：填写居民个⼈取得所得当年的第1⽇⾄最后1⽇。
如：2019年1⽉1⽇⾄2019年12⽉31⽇。
2.纳税⼈姓名：填写居民个⼈姓名。
3.纳税⼈识别号：有中国公民⾝份号码的，填写中华⼈民共和国居民⾝份证上载明的“公民⾝份号码”；没有中国公民⾝份号码的，填写税务机关赋予的纳税⼈识别号。
（⼆）基本情况1.⼿机号码：填写居民个⼈中国境内的有效⼿机号码。
2.电⼦邮箱：填写居民个⼈有效电⼦邮箱地址。
3.联系地址：填写居民个⼈能够接收信件的有效地址。
4.邮政编码：填写居民个⼈“联系地址”所对应的邮政编码。
（三）纳税地点居民个⼈根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其⼀，并填写相应信息。
若居民个⼈逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，⽆需填写本部分。
1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。
（2）纳税⼈识别号：填写任职受雇单位的纳税⼈识别号或者统⼀社会信⽤代码。
2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户⼝簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的，填写居民个⼈申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个⼈实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写⽀付或者实际负担综合所得的境内单位或个⼈所在地。
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附件2个人所得税年度自行纳税申报表（B表）（居民个人取得境外所得适用）税款所属期：年月日至年月日纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）填表说明（居民个人取得境外所得适用）一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，按照税法规定办理取得境外所得个人所得税自行申报。
申报本表时应当一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
二、报送期限居民个人取得境外所得需要办理自行申报的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理纳税申报，并报送本表。
三、本表各栏填写（一）表头项目1.税款所属期：填写居民个人取得所得当年的第1日至最后1日。
如：2019年1月1日至2019年12月31日。
2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。
3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）基本情况1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。
2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。
3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。
4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”所对应的邮政编码。
（三）纳税地点居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。
若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。
1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。
（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。
（四）申报类型未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”。
（五）综合所得个人所得税计算1.第1行“境内收入合计”：填写居民个人取得的境内综合所得收入合计金额。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2～5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：填写居民个人取得的需要并入境内综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。
3.第6行“境外收入合计”：填写居民个人取得的境外综合所得收入合计金额，并按规定附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
第6行=第7行+第8行+第9行+第10行。
4.第7～10行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：填写居民个人取得的需要并入境外综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。
5.第11行“费用合计”：根据相关行次计算填报。
第11行=(第3行+第4行+第5行+第8行+第9行+第10行)×20%6.第12行“免税收入合计”：填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。
第12行=第13行+第14行。
7.第13行“稿酬所得免税部分”：根据相关行次计算填报。
第13行=（第4行+第9行）×(1-20%）×30%。
8.第14行“其他免税收入”：填写居民个人取得的除第13行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。
9.第15行“减除费用”：填写税法规定的减除费用。
10.第16行“专项扣除合计”：根据相关行次计算填报。
第16行=第17行+第18行+第19行+第20行。
11.第17～20行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。
12.第21行“专项附加扣除合计”：根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。
第21行=第22行+第23行+第24行+第25行+第26行+第27行。
13.第22～27行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。
14.第28行“其他扣除合计”：根据相关行次计算填报。
第28行=第29行+第30行+第31行+第32行+第33行。
15.第29～33行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”：填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。
其中，填写商业健康保险的，应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。
16.第34行“准予扣除的捐赠额”：填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。
17.第35行“应纳税所得额”：根据相应行次计算填报。
第35行=第1行+第6行-第11行-第12行-第15行-第16行-第21行-第28行-第34行。
18.第36、37行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。
19.第38行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第38行=第35行×第36行-第37行。
（六）除综合所得外其他境外所得个人所得税计算居民个人取得除综合所得外其他境外所得的，填写本部分，并按规定附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
1.第39行“经营所得应纳税所得额”：根据相应行次计算填报。
第39行=第40行+第41行。
2.第40行“境内经营所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境内经营所得应纳税所得额合计金额。
3.第41行“境外经营所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境外经营所得应纳税所得额合计金额。
4.第42、43行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。
5.第44行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第44行=第39行×第42行-第43行。
6.第45行“境外利息、股息、红利所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境外利息、股息、红利所得应纳税所得额合计金额。
7.第46行“税率”：填写按规定适用的税率。
8.第47行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第47行=第45行×第46行。
9.第48行“境外财产租赁所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境外财产租赁所得应纳税所得额合计金额。
10.第49行“税率”：填写按规定适用的税率。
11.第50行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第50行=第48行×第49行。
12.第51行“境外财产转让所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境外财产转让所得应纳税所得额合计金额。
13.第52行“税率”：填写按规定适用的税率。
14.第53行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第53行=第51行×第52行。
15.第54行“境外偶然所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的境外偶然所得应纳税所得额合计金额。
16.第55行“税率”：填写按规定适用的税率。
17.第56行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第56行=第54行×第55行。
18.第57行“其他境内、境外所得应纳税所得额”：填写居民个人取得的其他境内、境外所得应纳税所得额合计金额，并在“备注”栏说明具体项目、计算方法等信息。
19.第58行“应纳税额”：根据适用的税率计算填报。
（七）境外股权激励个人所得税计算居民个人取得境外股权激励，填写本部分，并按规定附报《境外所得个人所得税抵免明细表》。
1.第59行“境内、境外单独计税的股权激励收入合计”：填写居民个人取得的境内、境外单独计税的股权激励收入合计金额。
2.第60、61行“税率”“速算扣除数”：根据单独计税的股权激励政策规定适用的税率和速算扣除数。
3.第62行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第62行=第59行×第60行-第61行。
（八）全年一次性奖金个人所得税计算无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。
1.第63行“全年一次性奖金收入”：填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。
2.第64行“准予扣除的捐赠额”：填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。
3.第65、66行“税率”“速算扣除数”：填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。
4.第67行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。
第67行=（第63行-第64行）×第65行-第66行。
（九）税额调整1.第68行“综合所得收入调整额”：填写居民个人按照税法规定可以办理的除第68行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额，并在“备注”栏说明调整的具体原因、计算方式等信息。
2.第69行“应纳税额调整额”：填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。
（十）应补/退个人所得税计算1.第70行“应纳税额合计”：根据相关行次计算填报。
第70行 = 第38行+第44行+第47行+第50行+第53行+第56行+第58行+第62行+第67行+第69行。
2.第71行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。
3.第72行“已缴税额（境内）”：填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的在境内已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。
4.第75行“境外所得已纳所得税抵免额”：根据《境外所得个人所得税抵免明细表》计算填写居民个人符合税法规定的个人所得税本年抵免额。
5.第76行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。
第76行=第70行-第71行-第72行-第75行。
（十一）无住所个人附报信息本部分由无住所个人填写。
不是，则不填。
1.纳税年度内在中国境内居住天数：填写本纳税年度内，无住所居民个人在中国境内居住的天数。
2.已在中国境内居住年数：填写无住所个人已在中国境内连续居住的年份数。
其中，年份数自2019年（含）开始计算且不包含本纳税年度。
（十二）退税申请本部分由应补/退税额小于0且勾选“申请退税”的居民个人填写。
1.“开户银行名称”：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。