大药房财务管理制度
大药房财务管理制度
财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的多种规章制度, 编制财务筹划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务筹划的执行状况, 检查监督财务纪律的执行状况。
3.积极为经营管理服务, 通过财务监督发现问题, 提出改善意见, 增进公司获得较好的经济效益。
4.认真进行总分支机构核算, 合理安排和解决分支分支机构的核算, 满足汇总缴纳公司所得税有关规定, 由总机构统一计算, 总分支机构就地预缴, 年终由总机构进行汇算清缴。
6.积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握有关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。
7.完毕公司交给的其她临时性工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员构成, 岗位职责另行制定。
第四条公司各部门和职工办理财税事务, 必须遵守本规定。
第二章财税管理具体规定第五条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料必须真实、精确、完整, 并符合会计制度的规定。
第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或获得原始凭证, 并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐, 都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查, 保证帐簿记录与实物、款项相符。
第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理, 并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制, 财务经理负责审核, 上报一次。
会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十条财务工作人员对我司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证, 不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证, 予以退回, 规定改正、补充。
第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时, 应及时向总经理或主管副总经理书面报告, 并祈求查明因素, 作出解决。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度一、总则1.1财务管理制度是指大药房内部为了规范和统一财务业务操作而制定和实施的各项规定和程序。
1.2本制度适用于大药房全体员工，所有财务活动和业务操作均需依照本制度执行。
二、财务预算管理2.1大药房每年度制定财务预算计划，包括收入、支出、投资等各项指标，并按照计划执行和监控。
2.2财务预算计划由财务部门编制，提出并报总经理批准。
2.3预算执行过程中，如有需要进行调整，需经过财务部门审核和总经理批准。
三、财务会计管理3.1大药房设立财务部门，负责组织、协调、监督和实施财务会计管理工作。
3.2财务部门按照国家相关法律法规和财务会计准则，制定和实施内部会计制度。
3.3财务部门负责编制和提交财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.4财务部门负责对各项收入、支出进行核算和登记，并确保会计凭证的真实性和准确性。
四、资金管理4.1大药房建立合理的资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
4.2财务部门负责制订资金计划和控制预算执行，及时预测和调整资金需求。
4.3财务部门定期进行资金监控和分析，及时发现和解决资金问题。
4.4公司内部资金往来需有合法、合规的依据，并确保资金流向的透明性和可追溯性。
五、成本管理5.1大药房建立完善的成本管理制度，对各项成本进行核算、分析和控制。
5.2财务部门负责收集和整理各项成本数据，进行成本核算和分析，提供决策支持。
5.3财务部门负责制定和实施成本控制措施，确保成本在合理范围内控制。
5.4财务部门负责编制和提交成本报表，包括生产成本、销售成本等。
六、风险管理6.1大药房建立风险管理制度，定期评估和分析各项风险，采取相应的风险控制措施。
6.2财务部门负责对财务风险进行评估和管理，包括信用风险、市场风险等。
6.3财务部门负责建立健全的内部控制制度，确保财务活动合规、规范和有效。
七、会计核算7.1大药房建立完善的会计核算制度，确保财务会计数据的真实和准确。
大药房财务管理制度本月修正2023简版
大药房财务管理制度大药房财务管理制度一、引言为了规范大药房的财务管理，提高财务效率和透明度，确保财务数据的准确性和可靠性，制定了本财务管理制度。
本制度旨在明确大药房财务管理的责任和权限，规范各项财务操作流程，保障财务数据的真实性和完整性。
二、财务管理职责和权限2.1 财务部门职责和权限1. 负责编制大药房的年度财务预算和财务计划；2. 负责账务核对、凭证录入和凭证审核等日常财务操作；3. 负责编制财务报告和财务分析，提供给管理层决策参考；4. 负责与税务机关的往来事务，如申报、缴纳税款等；5. 负责定期与大药房其他部门进行财务沟通和协调。
2.2 其他部门的财务职责和权限1. 各部门负责人负责管理本部门的预算和财务支出；2. 其他部门除了日常操作所需的经费外，不得擅自挪用或使用财务经费；3. 各部门需向财务部门提供相关的财务数据和报告，配合财务部门的审核和整理工作。
三、财务操作流程3.1 财务记录的准确性和真实性1. 财务部门负责每月月初对上月的财务数据进行审核和整理，确保凭证的完整性和准确性；2. 财务部门在凭证录入过程中需严格按照规定的账簿格式和科目分类进行操作，凭证内容应真实、详细且无遗漏。
3.2 财务流程控制1. 购买类支出的申请需经过部门领导审批，并填写相应的申请表格；2. 财务部门对制定合理的支出预算进行审核，确保支出符合预算和实际需求；3. 财务部门对收款和付款的流程进行管理，确保款项的及时到账和准确支付；4. 财务部门负责对资金的安全和保管，设置相应的权限和访问控制。
3.3 财务报告和分析1. 财务部门每月定期编制财务报告，并按要求提交给管理层；2. 财务报告需包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务指标；3. 财务部门需对财务数据进行分析，为管理层提供决策依据和业务改进建议。
四、违规处理4.1 违规行为的定义1. 未经批准擅自挪用或使用财务经费；2. 提供虚假的财务数据和报告；3. 未按规定程序进行财务操作；4. 滥用职权，私自调整账目或改动财务凭证。
大药房财务管理制度(DOC)正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言大药房财务管理制度是为了规范大药房财务活动、确保财务信息准确、规范财务流程而制定的一套管理制度。
本制度适用于大药房的财务部门以及其他相关部门的员工。
2. 财务管理职责财务部门是大药房财务管理的核心部门，主要负责职责：•编制年度财务预算；•跟进财务预算执行情况，并及时提供预算执行报告；•管理大药房的资金流动，包括日常收支、银行存款等；•准确记录大药房的财务信息，并及时进行会计核算；•编制财务报表，确保报表的准确性和及时性；•参与公司财务风险评估并提供相关报告；•协助外部审计和税务审计工作。
3. 财务流程3.1 收款管理•收款人员接收到客户的付款，需要在系统中登记相关信息；•确认客户的付款是否符合大药房的收款条件；•提交相关收款申请并附上必要的支持文件；•财务部门核对收款申请，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际收款是否一致。
3.2 付款管理•付款人员接收到供应商的发票，需要在系统中登记相关信息；•付款人员核对发票的真实性和准确性；•提交相关付款申请并附上必要的支持文件；•财务部门核对付款申请，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际付款是否一致。
3.3 报销管理•员工填写报销单并附上必要的支持文件；•相关部门审核报销单，核对报销金额和支持文件的真实性和准确性；•财务部门核对报销单，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际报销是否一致。
4. 财务核算4.1 会计准则大药房财务核算遵循国际会计准则和国家相关法律法规的要求，确保财务报表的准确性和合规性。
4.2 会计记录•财务部门负责准确记录大药房的财务信息；•会计人员按照会计准则和会计政策进行凭证录入；•所有凭证保存至少五年的时间。
4.3 财务报表•财务部门按照规定的时间表编制财务报表；•财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；•财务报表需要经过部门负责人和财务负责人审核并签字确认。
2023大药房财务管理制度正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在介绍大药房财务管理制度，以确保公司财务运作的规范性、透明性和安全性。
该制度适用于大药房全体员工和相关合作伙伴，包括财务部门、经理和财务人员。
2. 财务部门的职责和组织架构2.1 财务部门的职责：负责制定和执行公司财务管理相关政策和流程；负责编制财务预算和财务报告；监督并核实公司各部门的财务操作；确保财务数据的准确性和保密性；提供财务分析和咨询支持。
2.2 财务部门的组织架构：财务总监：负责全面管理和监督财务部门；财务经理：负责具体的财务管理工作，并报告给财务总监；财务人员：负责财务数据的录入、核对和统计。
3. 财务管理政策和流程3.1 财务预算：每年底，财务部门将与各部门负责人合作，制定下一年度的财务预算；预算应包括公司整体运营费用、收入预测和资本支出计划；预算应经过财务总监和公司高层的审批。
3.2 财务报告：每月底，财务部门应编制财务报告，如资产负债表、利润表和现金流量表；财务报告应及时提供给财务总监，以便监督和分析公司的财务状况；财务报告还应提交给公司高层，以便决策和战略规划。
3.3 费用管理：各部门负责人应提前向财务部门申请费用预算，并在预算范围内进行支出；费用支出需要事先经过财务经理的批准，并保留相关凭证以备查验；财务部门定期进行费用核对和对账。
3.4 会计核算：财务人员应按照会计准则和财务管理规定，及时录入和核对公司的财务数据；录入的财务数据应保证准确性和完整性，财务人员需保守财务数据的机密性；定期进行内部审计和外部审计，确保会计核算的准确性和合法性。
4. 财务数据安全与保密4.1 财务数据安全：财务部门应采用安全可靠的财务软件和系统，确保财务数据的安全性；财务数据储存应备份和加密，以防数据丢失或泄露；财务人员应定期更改密码，并保持密码的机密性。
4.2 财务数据保密：财务人员必须严格遵守保密协议，不得泄露公司的财务信息；财务部门应对员工进行相关的财务保密培训；财务数据只能在授权人员之间共享，未经许可不得向外部披露财务数据。
大药房有限公司财务管理制度
大药房有限公司财务管理制度一、总则1.本制度是为了规范大药房有限公司财务管理工作，提高公司财务管理水平，保证财务安全，促进公司健康发展而制定的。
2.本制度适用于大药房有限公司的财务部门及相关人员，所有涉及财务管理的工作都必须按照本制度执行。
二、财务管理组织形式1.大药房有限公司设立财务部门，负责公司全面财务管理工作。
2.财务部门由财务总监领导，负责财务预算、资金管理、会计核算、税务管理、财务报告等工作。
3.财务部门下设资金管理部、会计部、税务部等专业部门，各专业部门分工明确，协同合作。
三、财务预算1.财务部门每年拟定财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算等，预算必须合理、科学、可行。
2.财务预算必须经公司高级管理层审批后生效，并按照预算执行。
3.财务预算执行过程中，如有需要调整的情况，必须及时报告公司高级管理层，并经其批准后方可执行。
四、资金管理1.资金管理部门负责公司资金的日常管理，包括现金管理、银行存款、支付结算、资金调拨等工作。
2.资金管理部门必须定期对公司各账户进行核对，确保账户余额的准确性。
3.资金调拨必须按照公司的资金调度计划进行，必须经过财务总监审批和相关部门的确认后方可执行。
五、会计核算1.会计部门负责公司的日常会计核算和记账工作，按照相关法律法规和会计准则执行。
2.会计部门必须做好原始凭证的收集、整理、归类和保存工作，确保会计凭证的真实性和准确性。
3.会计部门必须定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并及时报送给财务总监。
六、税务管理1.税务部门负责公司的税务管理工作，包括税务筹划、税务申报和税务审计等。
2.税务部门必须熟悉相关税法、税则和税务政策，确保公司按照法律法规及时、准确地进行税务申报和缴纳税款。
七、财务报告1.财务部门必须定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
2.财务报告必须真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不得有虚假和重大遗漏。
大药房财务管理制度
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作，提高财务管理水平，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合本大药房实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 实事求是：如实反映财务状况，保证财务信息的真实、准确、完整；3. 规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程；4. 安全高效：确保资金安全，提高资金使用效率。
第二章机构设置与职责第四条大药房设立财务部，负责全院财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责制定和实施财务管理制度；2. 负责编制和执行财务预算；3. 负责财务核算、会计报表编制和财务分析；4. 负责资金筹集、使用和管理；5. 负责税务申报、发票管理、银行账户管理；6. 负责内部审计和外部审计的配合；7. 负责其他与财务相关的工作。
第六条财务部下设以下岗位：1. 财务主管：负责财务部全面工作，主持制定和实施财务管理制度；2. 会计：负责财务核算、会计报表编制和财务分析；3. 出纳：负责资金收付、银行账户管理、发票管理；4. 税务专员：负责税务申报、税务筹划。
第三章资金管理第七条资金筹集：1. 严格按照国家法律法规和政策，通过银行贷款、股东投资等方式筹集资金；2. 筹集资金过程中，应确保资金来源合法合规。
第八条资金使用：1. 严格按照预算执行，确保资金使用合理、高效；2. 严禁挪用、侵占、私分资金；3. 对资金使用情况进行定期检查和监督。
第九条资金核算：1. 严格执行会计制度，确保财务核算的真实、准确、完整；2. 定期编制财务报表，进行财务分析。
第四章财务核算第十条会计核算：1. 严格执行会计制度，采用权责发生制进行会计核算；2. 对各项经济业务进行及时、准确、完整的核算。
第十一条财务报表：1. 定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表；2. 财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况。
药店财务管理制度(6篇)
药店财务管理制度(6篇)【篇一】药店财务管理制度一、药店质量负责人全面负责医疗保险定点管理工作，具体负责医疗保险各项管理和协调工作，负责对所属各定点门店的药品安全、配药行为、处方药管理、合理收费、优质服务等方面进行监督管理。
二、制定与医疗保险有关的管理措施和具体的考核奖励办法，建立健全药品管理制度和财务管理制度，建立药品电脑进销存管理系统，药品账目和财务账目健全、清楚。
专人搞好医保药品库的维护和管理。
三、认真执行劳动保障、药监、物价等行政部门的相关政策规定，严格执行医疗保险定点协议规定，履行好相关的权利和义务。
四、规范配药行为，认真核对医疗保险证、卡，严禁冒名配药;严格执行急、慢性病配药限量管理规定，不超量配药。
五、严格执行处方药和非处方药管理规定，处方药必须凭定点医疗机构医师开具的医保处方配售，由药师在处方上审核签字。
非处方药在药师指导下配售。
每次配药必须认真填列“医疗保险药品零售凭证”，由参保人员签字认可有效。
六、药店加强管理，优化服务，以方便参保人员为出发点，尽量提供有适合用法的小包装药品。
七、收费人员规范电脑操作，维护好各类信息数据，保证医保费用结算的及时准确。
八、药店遵守职业道德，不以医疗保险定点药店名义进行广告宣传；不以现金、礼卷及商品等形式进行促销活动。
九、严格遵守药品管理规定，不出售假冒、伪劣、过期、失效药品；严格按医保规定操作，杜绝搭车配药、以药易药、以药易物等违规行为。
【篇二】药店财务管理制度1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。
2、按规定价格和收费标准进行收费。
3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。
4、严格交接-班手续，当班的问题由当班人员负责解决。
5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。
收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。
大药房有限公司财务管理制度
大药房有限公司财务管理制度一、概述大药房有限公司（简称公司）为了规范财务管理，确保公司财务运作的合规性、透明度和高效性，特制定本财务管理制度。
本制度适用于公司内所有部门和员工，在执行财务管理工作时必须遵守。
二、财务组织2.1 财务部门设置公司设立财务部门，负责公司的财务管理工作。
财务部门应由经验丰富、熟悉财务知识的专业人员组成，且部门人数应与公司规模相适应。
财务部门的职责包括但不限于：•编制和执行公司的财务制度和规范；•负责公司的财务会计工作，包括凭证记账、票据管理、账务处理等；•负责预算编制和监控；•协助公司管理层进行财务决策。
2.2 财务制度公司的财务制度应建立在法律法规的基础上，确保合规经营和资金安全。
财务制度的核心内容包括但不限于：•凭证记账：规定凭证的格式和内容，明确记账程序和标准；•票据管理：规定票据的使用、保存和销毁程序，保证票据的真实性和合法性；•账务处理：明确财务账簿的建立、维护和核对程序，确保账务的真实、完整、准确；•报表编制：规定公司财务报表的格式、编制和发布要求，保证内外部报告的及时准确；•预算管理：规定预算编制、执行和控制程序，确保公司财务活动在预算范围内进行；•资金管理：明确资金收支管理的权限和程序，确保资金安全和流动性。
三、财务流程3.1 预算编制与执行为确保公司的财务活动与经营目标相一致，公司应制定预算编制和执行制度。
预算编制流程包括但不限于：1.商定预算编制时间表和责任人；2.收集各部门的经营计划和实际数据；3.制定预算编制的流程和标准；4.结合经营计划和实际数据，编制年度预算；5.审核和调整预算；6.审批和发布预算。
预算执行流程包括但不限于：1.建立预算执行档案；2.设立预算执行监控机制；3.定期检查和反馈预算执行情况；4.预算执行情况评估和调整。
3.2 货款支付与收取货款支付流程包括但不限于：1.核对货款支付申请单；2.审核货款支付的合法性和准确性；3.按照支付流程进行货款支付；4.登记和保管支付凭证；5.定期对货款支付进行复核和核对。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度1. 目的大药房财务管理制度的目的是确保财务管理规范、透明、高效。
通过建立科学的财务管理制度，提高大药房的财务管理水平，保障公司的财务安全和稳定发展。
2. 财务管理基本原则在财务管理过程中，大药房应遵守基本原则：•依法合规：遵守国家法律法规和相关财务管理制度，确保合规经营。
•确保准确性：财务报表和账务记录要求准确无误。
•保密性和安全性：加强财务信息的保密和安全措施，防止财务信息泄露和风险发生。
•经济效益：财务管理要追求经济效益最大化。
•诚信守法：财务人员必须具备诚信守法意识，不得从事非法活动。
3. 财务管理组织架构大药房的财务管理设置部门和职责：3.1 财务部财务部负责整个大药房的财务管理工作，包括财务决策、财务报表编制、会计核算、资金管理等。
财务部门主要职责包括：•制定财务管理制度和规定。
•审查和核算公司日常经济业务。
•制定财务预算和计划。
•编制财务报表和财务分析报告。
•资金管理和资金周转的监控。
3.2 内部审计部内部审计部门是大药房内部的监督机构，负责对公司财务活动进行审计和核实，确保财务管理的合规性和准确性。
内部审计部门的职责包括：•审计和核实公司各项财务业务。
•发现并纠正财务管理中的问题和隐患。
•提出财务管理的改进意见和建议。
•监督财务管理制度的执行情况。
4. 资金管理大药房的资金管理是财务管理的重要组成部分，合理的资金管理可以提高资金使用效率，确保公司资金的安全和稳定。
资金管理主要包括方面：4.1 预算编制和执行财务部门应根据公司的经营计划和策略，制定年度财务预算，并加强预算执行的监控和控制。
4.2 资金流动管理财务部门要及时做好资金流动的监测和掌握，并制定相应的资金调配策略，保证公司的资金周转。
4.3 资金收付款管理财务部门负责制定和执行公司资金收付款的管理制度，确保款项的准确和及时到账。
5. 财务报表和会计核算大药房应按照国家有关会计准则和规定，及时编制和公布各项财务报表，准确反映公司的财务状况和经营业绩。
药店药房财务管理制度3篇
药店药房财务管理制度3篇【篇一】药店药房财务管理制度为建立健全财务账目，确保参保人员及门店与医保中心的费用结算，制订本制度。
一、财务票据管理：1、款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。
2、根据GSP要求，门店药品销售非质量问题一经售出不得退换。
退回的商品应打印销后退回电脑小票保存备查。
3、认真做好各种票据的监督检查工作，门店应对票据的领用、使用、保管情况和票据所收资金的手指情况进行不定期或定期检查。
4、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。
5、财务人员负责医保中心医药费结算和衔接工作，并按医保规定提供相关资料。
6、好季度盘点，盘点应及时做好电脑记账和保管，每月初对上月的配送单据、退货单据、销售汇总等单据按照药品、保健食品和医疗器械分类装订，并按照《药品经营管理制度》要求进行保存备查。
7、门店按规定做好财务核算、按月编制会计报表、会计凭证、帐册。
二、费用结算管理1、参保人员配购药品，按政策规定的支付类别进行结算，医保规定自付的药品，自付部分以现金支付。
2、参保人员医保账户资金不足部分以现金支付。
3、定点门店对外配处方药实行专门管理、单独建账，所有医保费用支付的药品必须是医保部门允许结算的药品（与医保结算码一致）。
4、门店质量负责人负责基本医疗保险用药服务的管理，协同本地医疗保险局做好相应的日清帐、月对账管理工作，每月一次上交发票存根（记账联）于公司财务部。
5、划扣的资金按照《基本医疗保险费用结算管理暂行办法》的规定，通过与医保中心对账，每月定期向本地医保中心申请结算上月的医保费用，并提供账目清单。
6、若每帐发生操作问题、网络问题可向医保局财务部查询联系，发生技术问题（服务器连接不上）可向医保局信息中心查询联系。
【篇二】药店药房财务管理制度第一章总则第一条为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范上海医药集团股份有限公司(以下简称：公司或本公司)及下属控股子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定本制度。
大药房财务管理制度
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作，确保财务收支的合法、合规、合理，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、资产管理等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。
2. 实际性原则：真实、准确地反映财务状况和经营成果。
3. 有效性原则：提高财务管理效率，降低成本，增强企业竞争力。
4. 安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章资金管理第四条大药房资金管理应实行集中管理，设立专门的财务部门，负责资金收支的统一管理和监督。
第五条资金收支管理：1. 收入管理：严格执行收入管理制度，确保收入真实、准确、及时入账。
2. 支出管理：严格按照预算执行支出，控制成本，严禁违规支出。
3. 资金审批：所有资金收支必须经过财务部门审批，审批权限根据实际需要设定。
第六条银行账户管理：1. 大药房应设立多个银行账户，分别用于收入、支出和备用金等。
2. 银行账户的开户、变更、注销等手续由财务部门负责办理。
3. 银行账户的密码由财务部门设置并保管，严禁他人知晓。
第三章会计核算第七条大药房会计核算应遵循以下要求：1. 会计科目设置：根据国家会计制度和大药房实际情况设置会计科目。
2. 会计凭证：严格执行会计凭证制度，确保凭证的真实、完整、合法。
3. 会计账簿：建立完整的会计账簿，确保账账、账证、账实相符。
4. 会计报表：定期编制会计报表，真实反映财务状况和经营成果。
第八条财务部门应定期进行财务核算，确保财务数据的准确性。
第四章财务报告第九条大药房财务报告应包括以下内容：1. 资产负债表：反映大药房在某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况。
2. 利润表：反映大药房在一定会计期间的经营成果。
3. 现金流量表：反映大药房在一定会计期间现金流入和流出的情况。
第十条财务报告应真实、准确、完整地反映大药房的财务状况和经营成果，及时向相关部门和股东汇报。
大药房有限公司财务管理制度简版
大药房有限公司财务管理制度大药房有限公司财务管理制度1. 引言本文档旨在规范大药房有限公司的财务管理制度，确保公司财务活动的合规性、公正性和透明度。
财务管理制度是公司财务管理的基础，对公司的经营决策和内部控制起着重要的作用。
2. 财务管理职责和权限2.1 财务部门职责- 负责公司财务计划的编制和执行；- 负责公司资金的管理和预算控制；- 负责核算公司的收入、支出和利润；- 负责公司资产的管理和财务报告的编制；- 负责税务申报和税务合规事务；- 提供财务分析和决策支持。
2.2 财务部门权限- 管理和操作公司财务系统；- 管理公司的银行账户，并进行资金拨付和调拨；- 核准公司的采购、支出和报销等财务事务；- 签署公司的财务文件，如合同、发票等；- 协调与税务机关的往来事务。
3. 财务预算与核算3.1 财务预算- 财务预算的编制应基于公司的战略目标和经营计划；- 财务预算应包括收入、支出、利润等相关项目；- 财务预算应定期进行修订和调整。
3.2 财务核算- 财务核算应按照会计准则和税法规定进行；- 财务核算应准确、完整地记录公司的收入和支出；- 财务核算应及时相关财务报表。
4. 资金管理和预算控制4.1 资金管理- 确保公司资金的安全和有效运作；- 确保资金流动的正常，避免资金周转困难；- 制定资金使用和控制的相关规定。
4.2 预算控制- 对公司的支出进行预算控制，确保在合理的范围内；- 监督和控制各部门的费用支出，防止超支情况发生；- 及时反馈预算执行情况，提出合理化建议。
5. 财务报告和信息披露5.1 财务报告- 财务报告应按照会计准则编制，真实、准确地反映公司的财务状况；- 财务报告应由财务部门定期编制，并向公司管理层提供；- 财务报告应及时提交给相关合作方、金融机构等。
5.2 信息披露- 公司应依法披露财务信息，确保信息的透明度和公正性；- 财务部门应负责公司的信息披露工作；- 财务部门应及时向相关机构提交财务信息和报表。
2023版大药房财务管理制度
大药房财务管理制度
1. 财务管理目标和原则
目标：确保公司财务健康，提高财务绩效
原则：透明、合规、高效、风险控制
2. 财务部门组织和职责
设立财务部门，明确人员职责和组织结构
财务经理负责具体的财务管理工作，监督制度的执行3. 财务核算制度
设立财务核算制度，明确会计和财务报告的标准和规范确保会计记录准确、完整、及时
4. 预算管理制度
设立预算管理制度，建立年度预算和月度预算
监督预算执行情况，及时调整预算计划
5. 资金管理制度
设立资金管理制度，包括资金计划、资金调度和资金监督
最大限度地利用闲置资金，确保资金充足
6. 成本控制制度
设立成本控制制度，明确成本审核和控制的程序和要求
定期评估成本控制效果，提出改进建议
7. 资产管理制度
设立资产管理制度，明确资产的登记、使用、维护和报废流程
定期盘点和评估资产价值，确保资产的安全和有效利用
8. 税务管理制度
遵守国家税法和税收政策
负责纳税申报，提供税务咨询和缴税服务
9. 审计制度
定期进行内部审计，发现财务管理方面的问题和风险
外部审计机构对公司财务报告进行审计，提供独立意见
10. 监督与惩罚机制
建立内部监控机制，定期检查和评估财务管理的效果和合规性
对违反财务管理制度的行为进行纠正和惩罚
以上仅是一个财务管理制度的基本框架，具体的实施细节需要根据企业的规模和特点进行调整和完善。
还需考虑各种法规和监管要求，确保财务管理的合规性和可持续性。
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)大药房财务管理制度一、总则1. 为了规范大药房财务管理工作，提高财务管理水平，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
2. 本制度适用于大药房所有财务管理工作。
3. 财务管理工作应遵守国家法律法规和相关财务制度。
4. 财务管理工作应严格遵守会计准则和会计政策。
5. 大药房财务管理工作应开展内部控制，保证资金安全和合规性。
二、财务管理职责1. 大药房财务管理部门负责全面管理和监督财务工作。
2. 财务管理部门应按照规定程序建立会计档案，并妥善保管财务凭证、账册和报表等财务资料。
3. 财务管理部门应定期进行财务审计，发现问题及时纠正并提出改进意见。
4. 财务管理部门应组织编制年度财务预算和月度财务报表，并向上级机构和管理层报送。
5. 财务管理部门应协助各部门开展经济效益分析，提供决策参考。
三、财务核算1. 大药房应按照国家会计准则和相关规定，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 大药房应建立完善的财务核算制度，包括会计政策、会计制度、会计流程等，确保财务核算工作的规范性。
3. 大药房应按照会计准则的要求进行固定资产的折旧及摊销。
4. 大药房应按照国家税收法律法规的规定进行税务核算，并按时申报纳税。
四、财务报告1. 大药房应按照法律法规和会计制度的要求，制定年度财务报告和月度财务报告。
2. 财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。
3. 财务报告应由财务管理部门负责编制，经过内部审查后报送上级机构和管理层。
4. 财务报告应及时、准确地反映大药房的财务状况和经营成果。
五、内部控制1. 大药房应建立健全内部控制体系，包括财务管理、资金管理、风险管理等方面。
2. 内部控制应保证财务数据的可靠性和合规性。
3. 内部控制应包括制度建立、流程优化、风险评估、内部审计等方面。
4. 内部控制应由财务管理部门负责监督和落实。
六、违规处理1. 对于违反财务管理制度的行为，大药房将按照相关规定进行处理，包括追究责任、纠正错误等。
大药房的财务管理制度
大药房的财务管理制度一、管理目的大药房的财务管理制度是制定、执行、监督和严格实施大药房财务活动的基本规则和制度，旨在规范大药房财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，并有效保障大药房的经济发展和利益最大化。
二、财务管理职责大药房的财务管理职责属于管理层和财务部门。
管理层负责制定财务管理方针和目标，并对财务管理部门进行监督和约束。
财务部门负责根据管理层的要求，合理制定财务管理计划和方案，制定预算、核算、结算、报表、税务等相关制度和流程，并全面实施和监控。
三、财务管理流程1. 预算管理大药房财务管理部门在制定预算时，必须遵循遵循原则和方法：先定收入，后定支出；量力而行，腰杆要硬；合理分配，严格控制。
同时，预算的执行也要严格遵循预算原则和流程，建立反馈机制，分析差异，及时调整和改进。
为确保预算的有效性，每月会进行预算执行情况汇报并对比实际情况。
2. 费用核算大药房每年设立各项经济指标，包括营业收入、每日客流、人均消费等，并对利润进行业绩考核。
财务管理部门负责对各项经济指标进行费用核算工作，监督各部门按预算执行，并对各项经济指标的差异进行及时分析，提出改进意见，确保利润最大化。
3. 报表管理大药房每月生成财务报表和运营报表，并进行监督管理。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表；运营报表包括客流统计、销售统计等。
财务管理部门负责对报表的真实性、准确性和完整性进行审查，同时制定明细账目和分支账目。
4. 税务管理大药房遵守国家税收政策，开展纳税工作。
财务管理部门必须熟悉相关税法和规定，并依据国家税法制定税务管理制度和流程。
在按照相关政策进行税务申报和缴纳后，财务管理部门需要进行稽查审查等，确保税收管理成效。
四、财务管理制度的执行大药房的财务管理制度是必须严格遵循的制度，特别是财务管理部门和相关人员要高度重视，加强培训和交流。
如果有任何违反财务管理制度的行为，必须按照大药房的内部纪律要求进行调查和处理，并由管理层进行指导和监督，严肃处理才能进一步得到财务稳步发展。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度大药房财务管理制度一、引言大药房是一家专业从事药品销售的单位，为了保证财务管理的规范和合规性，制定了该财务管理制度。
本制度旨在规定大药房各项财务管理工作的具体流程和要求，确保资金的安全、合理使用，提高财务管理效率，维护公司的财务稳定。
二、财务管理部门设置大药房的财务管理部门负责协助公司高层管理人员制定财务管理制度，监督和执行公司的财务管理工作。
财务管理部门的设置如下：1. 财务总监：负责全面协调、指导和监督公司的财务工作，并与其他部门紧密合作，确保财务目标的实现。
2. 会计部门：负责公司日常的会计核算及相关凭证的编制。
3. 资金管理部门：负责资金的筹集、运作和管理，保障公司资金的安全和流动性。
4. 成本管理部门：负责产品成本的核算、分析以及对公司生产运营提供成本管理决策支持。
三、财务制度3.1 财务制度的设置大药房财务制度包括以下方面：1. 会计制度：规定了公司的会计核算方法、会计档案管理、会计凭证的编制与审核等。
2. 预算管理制度：明确了公司预算编制的原则和要求，制定了预算控制和执行的规范。
3. 现金管理制度：规定了现金的收付、保管和使用的管理流程，确保资金的安全、合理利用。
4. 成本管理制度：明确了公司成本管理的目标、流程和指标，提高成本管理效益。
5. 资产管理制度：规定了固定资产的登记、使用、评估和处置管理流程。
3.2 财务核算流程1. 会计凭证的编制与审核：财务部门按照会计制度的要求，根据原始凭证，编制会计凭证，并经过主管会计的审核后进行入账。
2. 会计账簿的建立和管理：财务部门按照会计制度的要求，建立各类会计账簿，定期进行账务处理和汇总。
3. 财务报表的编制与审核：财务部门按照会计制度和相关法律法规，编制月度、季度和年度财务报表，并经过主管会计的审核后报送。
3.3 财务管理流程1. 预算的编制与执行：财务部门根据公司战略目标和经营计划，制定年度预算，并与各部门进行沟通和协商。
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度一、目的与适用范围本制度旨在规范大药房的财务管理工作，确保财务运作的合规性和透明度，适用于大药房全体员工。
二、财务管理职责与权限1. 财务部门负责大药房的财务管理工作，包括资金管理、预算控制、会计核算等。
2. 财务部门有权制定和修订财务管理制度，并监督各部门遵守执行。
3. 各部门负责根据财务部门的要求提供必要的财务数据和报告。
4. 财务部门有权对大药房的财务行为进行审计和检查。
三、预算控制1. 每年初，财务部门制定年度预算，并根据各部门的需求和预测制定预算计划。
2. 各部门根据预算计划制定部门预算，并提交给财务部门审核。
3. 财务部门根据各部门的预算和预算计划进行核算和比较，及时发现和纠正超预算情况。
4. 超预算的情况需要及时向上级报告并采取相应的调整措施。
四、资金管理1. 财务部门负责大药房的资金管理，包括现金的收支、银行存款、借贷等。
2. 资金的使用必须符合财务预算和合理的经营需要，不得擅自挪用或私自占用。
3. 资金的存管必须遵守相关法律法规和内部制度，确保安全性和合规性。
4. 财务部门定期对资金进行监控和核算，及时发现和处理异常情况。
五、会计核算1. 财务部门负责大药房的会计核算工作，确保账目的准确和完整。
2. 各部门必须按照财务部门规定的会计制度和方法进行会计核算。
3. 财务部门负责编制和报送财务报表，及时向上级主管部门和相关股东提供财务信息。
4. 财务部门有权对大药房的会计记录进行审计和检查，发现问题及时纠正并报告。
六、审计与检查1. 财务部门有权对大药房的财务活动进行内部审计和检查。
2. 各部门应配合财务部门的审计和检查工作，提供必要的财务数据和资料。
3. 内部审计和检查发现的问题和违规行为，财务部门必须及时报告给上级主管部门，并采取相应的纠正措施。
4. 大药房的财务活动也可能接受外部审计和检查，财务部门应积极配合并提供必要的协助。
七、处罚措施1. 对于严重违反财务管理制度的人员，财务部门有权采取相应的处罚措施，包括警告、罚款、停职等。
大药房财务管理系统规章制度
大药房财务管理系统规章制度1.引言在大药房的日常运营中，财务管理是至关重要的一环。
为了规范和优化财务管理流程，提高财务效率和准确性，制定一套财务管理系统规章制度是必要的。
本文将展示大药房财务管理系统规章制度的要点和具体内容。
2.财务管理基本原则2.1 依法合规：大药房财务管理需遵守国家相关法律法规，确保合规运作。
2.2 精细管理：精确记录和分析财务数据，确保财务信息准确性和完整性。
2.3 风险防控：建立健全的风险管理和内部控制机制，防范财务风险。
2.4 诚信公开：保持财务信息的透明度和公开性，提供真实、准确的财务信息。
3.会计核算制度3.1 会计基本制度：涵盖会计科目、账簿、账户、记账等基础内容，按照会计准则进行核算。
3.2 资产负债表：按照期末和年度编制资产负债表，清晰反映大药房的资产状况和负债情况。
3.3 利润表：按照期间和年度编制利润表，明确大药房的收入和支出情况，以及利润的分配和结余。
3.4 现金流量表：编制现金流量表，记录和分析大药房的现金流入流出情况，及时掌握现金情况。
3.5 财务报表分析：根据编制的财务报表进行分析，了解大药房的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
4.财务管理流程4.1 财务预算：制定年度和季度财务预算，合理安排资金使用和支出。
4.2 资金管理：建立资金预测和监控机制，确保资金流动的畅通和合理运用。
4.3 收款管理：建立完善的收款管理制度，及时清理账款，确保应收账款的回收。
4.4 付款管理：制定付款审批流程，规范供应商付款操作，有效控制财务风险。
4.5 成本管理：建立成本核算体系，精确计算和控制各项成本，提高盈利能力。
4.6 税务管理：严格遵守税法，及时申报和缴纳各项税款，保证纳税合规。
4.7 财务审计：定期组织财务审计，确保财务信息的真实性和准确性。
5.财务制度执行和监督5.1 职责分工：明确各财务人员的职责和权限，确保财务工作有序进行。
5.2 内部审计：建立内部审计机制，对财务活动进行监督和检查，发现问题及时纠正。
大药房有限公司财务管理制度
大药房财务管理制度一、总则本财务管理制度是为了规范大药房财务管理工作，提高公司财务管理水平，确保财务信息的准确性、可靠性和安全保密性。
本制度适用于大药房的全体员工。
二、财务管理职责1. 财务部门职责财务部门负责公司的财务管理工作，具体职责包括但不限于：负责编制公司的财务预算，定期进行财务分析和预警；监督和控制公司资金的使用和运营，确保资金的安全和效益；定期进行财务报表的编制和审计，确保财务信息的准确性和完整性；参与公司经营决策，提出财务建议和风险控制措施。
2. 各部门负责人职责各部门负责人是公司财务管理的重要协同者，具体职责包括但不限于：提供与财务相关的数据和信息，协助财务部门进行预算和分析；监督和控制本部门的预算执行情况，确保资金的合理使用；参与财务报表的编制和审计，对本部门的财务状况负责；配合财务部门对经营决策进行财务分析和评估。
三、财务管理流程1. 预算编制流程财务部门根据公司战略和业务计划，制定年度财务预算；财务部门与各部门负责人沟通，收集各部门的预算计划；财务部门综合各部门预算，编制公司的整体预算计划；预算计划经过审批后，财务部门将预算分配给各部门。
2. 资金运营流程财务部门定期进行资金规划和运营管理，确保资金的安全和利用率；各部门根据需要向财务部门申请资金，财务部门审核并决定是否批准；资金使用前，需经过预算控制和财务核准，确保符合预算和合理使用；财务部门定期对资金使用情况进行跟踪和分析，及时进行决策调整。
3. 财务报表编制流程按照会计原则和相关法律法规，财务部门定期进行财务会计凭证的登记和核算；按照年度、季度、月度等时段，编制财务报表和财务分析报告；财务报表需经过内部审核和外部审计，确保准确性和合规性；财务报表通过内部和外部渠道进行披露，实现信息的透明化和公开化。
四、财务管理制度的执行与监督1. 内部控制公司实行健全的内部控制制度，包括财务审批流程、预算控制机制等；不同岗位人员各司其职，相互协作，确保财务管理的规范和安全；定期进行内部审计，发现问题及时纠正，提出改进意见。
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财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管理和提高I经济效益中的作用,特制定本规定。
I第二条公罚财务部门的职能足：1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检杳监督财务纪律的执行情况口3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进鱼司取得较好的经济效益。
z4.认真进行总分支机构核算，合理安排和处理分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税相关要求，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，I年终由总机构进行汇算淸缴。
]6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料 37.完成公司交给的其他临时性丁』仁第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成，岗位职责另行制定。
第四条公罚备部门和职员办理财稅事务，必须遵]木规定O第二章财税管理具体要求第五条会计年度口一n—H起至「一H止。
第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计市吐芟旳规匸第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保li止帐簿记录与实物、款项和符口—I第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送I有关部门。
I会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。
会计报表须I经财务经理、总经理签勒或盖章。
I第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计曲督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始妊证，〒以退回，察求更止、补允。
「第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
厮务工作人员对上述事项无权自行作出处g; I第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目|的登记T作" |第十三条财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章支票、发票管理第十五条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。
支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加|盖印章、填写H期、用途、登记号码，领用人在玄票领用簿上签字备—第十六条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销J二第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作赴发丁资处理。
|第十八条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规宦执行^凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承I办人文字性报告财务经理。
丨第十九条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文了性报告财务经理。
I第二十条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。
总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第二^一条总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况，开票金额等。
由总I机构财务部核对其各分支机构的开票情况。
I第五章现金管理第二十二条公司可以许下列范用内便丿IJ现金:I职员工资、惮贴、奖金;「I个人劳务报酬；丨虫丼人员必须携带的淖旅费；I结算起点以下的零星玄出；:I总经理批准的其他开支。
「借款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，|总经理批准后支付现金O I第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用必I须采取转帐结算方式，不得使用现金。
丨第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入I银行3 丨第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中宜接交付。
n丨因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和翁额，出财务经理批淮后提取。
第二十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。
并按借款审批程序第二条执行。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十九条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
—I第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误「填制记帐凭I第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签I字，财务人员按时提款，当月发放丁资，填制记帐妊址，进行帐务处理。
第三十二条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。
会计审核有关凭证。
第六章会计档案管理第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指I定专人归档保存，归档前应加以装订。
I第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 —3係1.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的|2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3.未经批笊，把口挪用或借用他人资金或支付款项的；4.列用帐厂替共他单位和个人套以现衾的：5.未经批准塑玄或未按批准的坐支范料和限额坐玄现•金的:6.保留帐外款顶或将公罚款顶以财务人员个人储蓄力式存入银行的：7.违反木规定条款认定应子处罚的。
第三十八条汨现卜列悄况Z亠的—财务人.川H艸h1.违反财务制度-造成财务丁作严重混乱的；2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的：3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4.利用职务便利「「注占仃或虚扌艮仃领、驸以公司财物的：5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的第八章附则第三十九条本制度经股东会通过第四十条本制度由财务部负责解释。
第四^一条本制度2012年1月1日升始执行。
第八章总分支机构的商品采购管理第四十二条总机构实行“米、供、销”三统一模式。
总机构负责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。
三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。
由总机构业务部统一采购商品，采购的商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。
配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认。
第九章总分支机构存货的管理第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。
第四十四条本公司的低值易耗品采用一次转销法。
第四十五条本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。
第四十六条随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。
第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。
第四十八条年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。
第四十九条年度盘点的职责：1、财务部负责编制年度资产盘点表。
在实地盘点时负责记录。
2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。
3、审计员负责对盘点过程进行监督。
第五十条盘点的程序4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。
5、存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。
盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标识。
6、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。
7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。
8、总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。
第五十一条所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。
第五十二条盘点结果处理：9、盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。
盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
10、盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进行经济处罚。
盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。