大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)大药房财务管理制度(DOC)1. 引言本文档旨在规范大药房财务管理制度,确保财务流程的透明度和准确性。
本制度适用于大药房所有财务管理活动,包括预算编制、收支管理、报销审批等。
遵守本制度可提高财务管理效率,减少风险和错误。
2. 财务预算2.1 预算编制- 财务部门每年制定下一年度的财务预算,包括收入、支出、成本等方面的预测。
- 预算编制需要参考历史数据、市场情况、经济指标等多个因素,并与相关部门进行充分的沟通和协商。
2.2 预算执行- 财务部门根据预算,按照公司规定的程序和权限,进行预算的执行和监控。
- 每月进行财务预算执行情况的分析和报告,及时调整预算和控制支出。
3. 收支管理3.1 收入管理- 财务部门负责记录和跟踪大药房的收入情况,包括销售收入、其他业务收入等。
- 每日对收入进行核对和记录,确保收入的准确性和完整性。
3.2 支出管理- 财务部门负责管理和审核所有支出事项,包括采购、报销、借款等。
- 支出需要经过多级审批,并遵守公司的财务管理制度和相关政策。
4. 报销管理4.1 报销申请- 员工需要填写相应的报销申请表格,详细描述报销事项、金额和附属凭证等。
- 报销申请需要经过直接上级的审批,并按照公司制度进行流转和审核。
4.2 报销审批- 财务部门根据报销申请的情况进行审批,并与其他部门进行协商。
- 报销审批需要保证公正和合规,并及时反馈给申请人。
5. 财务纪律和审计5.1 财务纪律- 大药房要求所有员工遵守财务纪律,严禁虚假记账、挪用公款等违法行为。
- 财务部门定期进行财务纪律的培训和监督,确保所有员工的合规行为。
5.2 审计- 财务部门定期进行内外部审计,以确保财务管理的合规性和准确性。
- 审计结果和意见需要及时反馈给相关部门,并进行整改与追踪。
6. 绩效考核- 大药房根据财务管理的效果和绩效指标对员工进行绩效考核。
- 绩效考核结果与薪酬待遇、晋升和培训机会等密切相关,以激励员工的积极性和创造力。
大药房财务管理制度本月修正2023简版
大药房财务管理制度大药房财务管理制度一、引言为了规范大药房的财务管理,提高财务效率和透明度,确保财务数据的准确性和可靠性,制定了本财务管理制度。
本制度旨在明确大药房财务管理的责任和权限,规范各项财务操作流程,保障财务数据的真实性和完整性。
二、财务管理职责和权限2.1 财务部门职责和权限1. 负责编制大药房的年度财务预算和财务计划;2. 负责账务核对、凭证录入和凭证审核等日常财务操作;3. 负责编制财务报告和财务分析,提供给管理层决策参考;4. 负责与税务机关的往来事务,如申报、缴纳税款等;5. 负责定期与大药房其他部门进行财务沟通和协调。
2.2 其他部门的财务职责和权限1. 各部门负责人负责管理本部门的预算和财务支出;2. 其他部门除了日常操作所需的经费外,不得擅自挪用或使用财务经费;3. 各部门需向财务部门提供相关的财务数据和报告,配合财务部门的审核和整理工作。
三、财务操作流程3.1 财务记录的准确性和真实性1. 财务部门负责每月月初对上月的财务数据进行审核和整理,确保凭证的完整性和准确性;2. 财务部门在凭证录入过程中需严格按照规定的账簿格式和科目分类进行操作,凭证内容应真实、详细且无遗漏。
3.2 财务流程控制1. 购买类支出的申请需经过部门领导审批,并填写相应的申请表格;2. 财务部门对制定合理的支出预算进行审核,确保支出符合预算和实际需求;3. 财务部门对收款和付款的流程进行管理,确保款项的及时到账和准确支付;4. 财务部门负责对资金的安全和保管,设置相应的权限和访问控制。
3.3 财务报告和分析1. 财务部门每月定期编制财务报告,并按要求提交给管理层;2. 财务报告需包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务指标;3. 财务部门需对财务数据进行分析,为管理层提供决策依据和业务改进建议。
四、违规处理4.1 违规行为的定义1. 未经批准擅自挪用或使用财务经费;2. 提供虚假的财务数据和报告;3. 未按规定程序进行财务操作;4. 滥用职权,私自调整账目或改动财务凭证。
大药房财务管理制度(DOC)正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言大药房财务管理制度是为了规范大药房财务活动、确保财务信息准确、规范财务流程而制定的一套管理制度。
本制度适用于大药房的财务部门以及其他相关部门的员工。
2. 财务管理职责财务部门是大药房财务管理的核心部门,主要负责职责:•编制年度财务预算;•跟进财务预算执行情况,并及时提供预算执行报告;•管理大药房的资金流动,包括日常收支、银行存款等;•准确记录大药房的财务信息,并及时进行会计核算;•编制财务报表,确保报表的准确性和及时性;•参与公司财务风险评估并提供相关报告;•协助外部审计和税务审计工作。
3. 财务流程3.1 收款管理•收款人员接收到客户的付款,需要在系统中登记相关信息;•确认客户的付款是否符合大药房的收款条件;•提交相关收款申请并附上必要的支持文件;•财务部门核对收款申请,审批后进行财务记录;•银行对账,核对银行账户余额与实际收款是否一致。
3.2 付款管理•付款人员接收到供应商的发票,需要在系统中登记相关信息;•付款人员核对发票的真实性和准确性;•提交相关付款申请并附上必要的支持文件;•财务部门核对付款申请,审批后进行财务记录;•银行对账,核对银行账户余额与实际付款是否一致。
3.3 报销管理•员工填写报销单并附上必要的支持文件;•相关部门审核报销单,核对报销金额和支持文件的真实性和准确性;•财务部门核对报销单,审批后进行财务记录;•银行对账,核对银行账户余额与实际报销是否一致。
4. 财务核算4.1 会计准则大药房财务核算遵循国际会计准则和国家相关法律法规的要求,确保财务报表的准确性和合规性。
4.2 会计记录•财务部门负责准确记录大药房的财务信息;•会计人员按照会计准则和会计政策进行凭证录入;•所有凭证保存至少五年的时间。
4.3 财务报表•财务部门按照规定的时间表编制财务报表;•财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等;•财务报表需要经过部门负责人和财务负责人审核并签字确认。
2023大药房财务管理制度正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在介绍大药房财务管理制度,以确保公司财务运作的规范性、透明性和安全性。
该制度适用于大药房全体员工和相关合作伙伴,包括财务部门、经理和财务人员。
2. 财务部门的职责和组织架构2.1 财务部门的职责:负责制定和执行公司财务管理相关政策和流程;负责编制财务预算和财务报告;监督并核实公司各部门的财务操作;确保财务数据的准确性和保密性;提供财务分析和咨询支持。
2.2 财务部门的组织架构:财务总监:负责全面管理和监督财务部门;财务经理:负责具体的财务管理工作,并报告给财务总监;财务人员:负责财务数据的录入、核对和统计。
3. 财务管理政策和流程3.1 财务预算:每年底,财务部门将与各部门负责人合作,制定下一年度的财务预算;预算应包括公司整体运营费用、收入预测和资本支出计划;预算应经过财务总监和公司高层的审批。
3.2 财务报告:每月底,财务部门应编制财务报告,如资产负债表、利润表和现金流量表;财务报告应及时提供给财务总监,以便监督和分析公司的财务状况;财务报告还应提交给公司高层,以便决策和战略规划。
3.3 费用管理:各部门负责人应提前向财务部门申请费用预算,并在预算范围内进行支出;费用支出需要事先经过财务经理的批准,并保留相关凭证以备查验;财务部门定期进行费用核对和对账。
3.4 会计核算:财务人员应按照会计准则和财务管理规定,及时录入和核对公司的财务数据;录入的财务数据应保证准确性和完整性,财务人员需保守财务数据的机密性;定期进行内部审计和外部审计,确保会计核算的准确性和合法性。
4. 财务数据安全与保密4.1 财务数据安全:财务部门应采用安全可靠的财务软件和系统,确保财务数据的安全性;财务数据储存应备份和加密,以防数据丢失或泄露;财务人员应定期更改密码,并保持密码的机密性。
4.2 财务数据保密:财务人员必须严格遵守保密协议,不得泄露公司的财务信息;财务部门应对员工进行相关的财务保密培训;财务数据只能在授权人员之间共享,未经许可不得向外部披露财务数据。
大药房财务管理制度(DOC):免修版模板范本
大药房财务管理制度(DOC)1. 引言本文档旨在规范大药房的财务管理制度,确保财务操作的规范性、准确性和透明性,并保护大药房及其利益相关方的权益。
财务管理制度包括财务流程、财务责任、财务报告等内容。
本文档适用于大药房全体员工,包括财务部门和其他相关部门人员。
2. 财务流程2.1. 采购流程大药房的采购流程应遵循步骤:需求确认:相关部门提出采购需求,并填写采购申请单。
采购申请单应包括采购物品名称、数量、规格、预算等信息。
供应商选择:采购部门根据提供的采购需求,在合法、信誉良好的供应商中选择合适的供应商,并与之签订采购合同。
采购执行:财务部门根据采购合同支付货款,采购部门确认货品数量和质量,将采购物品入库。
财务核对:财务部门核对采购合同、采购发票和入库记录,确保金额和数量一致。
2.2. 销售流程大药房的销售流程应符合步骤:客户订单:销售部门接受客户订单,并填写销售订单。
销售订单应包括销售物品名称、数量、规格、价格等信息。
出库准备:仓储部门根据销售订单准备货品,并进行出库操作。
销售执行:销售部门将货品交付给客户,并收取货款。
销售部门将销售订单、发票等记录存档。
财务核对:财务部门核对销售订单、发票和财务记录,确保金额和数量一致。
2.3. 报销流程大药房的报销流程应包括步骤:报销申请:员工填写报销申请单,并附上相关的票据和费用明细。
报销申请单应包括报销费用类别、金额、日期等信息。
财务审核:财务部门对报销申请进行审核,确保费用符合规定要求,并核对票据的真实性。
报销支付:财务部门根据审核通过的报销申请,将费用支付给员工。
财务记录:财务部门将报销申请单、票据和支付凭证等记录存档。
3. 财务责任3.1. 财务部门职责财务部门应负责职责:记账与核算:按照财务准则和相关法律法规,对公司的财务收支进行准确记录和核算。
资金管理:负责公司资金的收付、调度、结算等工作,保证公司资金的安全和合理利用。
报表编制:按照财务报告要求,编制各类财务报表,并及时向上级部门和内部管理层报告。
大药房有限公司财务管理制度
大药房有限公司财务管理制度一、总则1.本制度是为了规范大药房有限公司财务管理工作,提高公司财务管理水平,保证财务安全,促进公司健康发展而制定的。
2.本制度适用于大药房有限公司的财务部门及相关人员,所有涉及财务管理的工作都必须按照本制度执行。
二、财务管理组织形式1.大药房有限公司设立财务部门,负责公司全面财务管理工作。
2.财务部门由财务总监领导,负责财务预算、资金管理、会计核算、税务管理、财务报告等工作。
3.财务部门下设资金管理部、会计部、税务部等专业部门,各专业部门分工明确,协同合作。
三、财务预算1.财务部门每年拟定财务预算,包括收入预算、支出预算、利润预算等,预算必须合理、科学、可行。
2.财务预算必须经公司高级管理层审批后生效,并按照预算执行。
3.财务预算执行过程中,如有需要调整的情况,必须及时报告公司高级管理层,并经其批准后方可执行。
四、资金管理1.资金管理部门负责公司资金的日常管理,包括现金管理、银行存款、支付结算、资金调拨等工作。
2.资金管理部门必须定期对公司各账户进行核对,确保账户余额的准确性。
3.资金调拨必须按照公司的资金调度计划进行,必须经过财务总监审批和相关部门的确认后方可执行。
五、会计核算1.会计部门负责公司的日常会计核算和记账工作,按照相关法律法规和会计准则执行。
2.会计部门必须做好原始凭证的收集、整理、归类和保存工作,确保会计凭证的真实性和准确性。
3.会计部门必须定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表,并及时报送给财务总监。
六、税务管理1.税务部门负责公司的税务管理工作,包括税务筹划、税务申报和税务审计等。
2.税务部门必须熟悉相关税法、税则和税务政策,确保公司按照法律法规及时、准确地进行税务申报和缴纳税款。
七、财务报告1.财务部门必须定期编制财务报告,包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
2.财务报告必须真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果,不得有虚假和重大遗漏。
大药房财务管理制度
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作,提高财务管理水平,确保资金安全,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规,结合本大药房实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动,包括资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则:1. 合法合规:遵守国家法律法规,严格执行财务政策;2. 实事求是:如实反映财务状况,保证财务信息的真实、准确、完整;3. 规范管理:建立健全财务管理制度,规范财务操作流程;4. 安全高效:确保资金安全,提高资金使用效率。
第二章机构设置与职责第四条大药房设立财务部,负责全院财务管理工作。
第五条财务部职责:1. 负责制定和实施财务管理制度;2. 负责编制和执行财务预算;3. 负责财务核算、会计报表编制和财务分析;4. 负责资金筹集、使用和管理;5. 负责税务申报、发票管理、银行账户管理;6. 负责内部审计和外部审计的配合;7. 负责其他与财务相关的工作。
第六条财务部下设以下岗位:1. 财务主管:负责财务部全面工作,主持制定和实施财务管理制度;2. 会计:负责财务核算、会计报表编制和财务分析;3. 出纳:负责资金收付、银行账户管理、发票管理;4. 税务专员:负责税务申报、税务筹划。
第三章资金管理第七条资金筹集:1. 严格按照国家法律法规和政策,通过银行贷款、股东投资等方式筹集资金;2. 筹集资金过程中,应确保资金来源合法合规。
第八条资金使用:1. 严格按照预算执行,确保资金使用合理、高效;2. 严禁挪用、侵占、私分资金;3. 对资金使用情况进行定期检查和监督。
第九条资金核算:1. 严格执行会计制度,确保财务核算的真实、准确、完整;2. 定期编制财务报表,进行财务分析。
第四章财务核算第十条会计核算:1. 严格执行会计制度,采用权责发生制进行会计核算;2. 对各项经济业务进行及时、准确、完整的核算。
第十一条财务报表:1. 定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表;2. 财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在制定大药房的财务管理制度,以确保财务流程的合规运行,提高财务管理效率和准确性。
本制度适用于大药房的财务部门及相关人员。
2. 财务部门职责财务部门负责大药房的财务管理工作,具体职责如下:•审核和登记各项收支业务;•记账和编制财务报表;•监督和管理资金使用;•组织财务审计;•提供财务分析和决策支持。
3. 财务流程3.1 收支登记所有收入和支出都应登记记录,确保财务流水的准确性和实时性。
收支登记的具体步骤如下:1.收入登记:–收款员应记录每笔收入,并填写相应的收款凭证;–收款凭证包括收入来源、金额、记账日期等信息;–收款凭证应交由财务部门审核和确认,确保凭证的真实性和合规性。
2.支出登记:–付款人员应记录每笔支出,并填写相应的付款凭证;–付款凭证包括支出对象、金额、记账日期等信息;–付款凭证应交由财务部门审核和确认,确保凭证的真实性和合规性。
3.2 记账和财务报表财务部门应及时进行记账并编制财务报表,以反映公司的财务状况和经营成果。
记账和财务报表的具体步骤如下:1.记账:–根据收支登记凭证,将收入和支出记录于会计账簿中;–记账应按照会计准则和财务规范进行,确保账目的准确性。
2.编制财务报表:–财务部门应按照规定的时间表编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等;–财务报表应按照会计准则和财务规范进行编制,确保报表的真实性和可靠性。
3.3 资金管理财务部门应监督和管理公司的资金使用,确保资金的合理配置和安全运作。
资金管理的具体步骤如下:1.资金预算:–财务部门应与相关部门协调,制定年度和季度的资金预算计划;–资金预算应根据公司的经营情况和发展需要进行制定,并在实际操作中进行修订和调整。
2.资金审批:–财务部门应对资金支出进行审批管理,确保支出的合理性和经济效益;–资金审批应按照公司的授权制度进行,确保资金使用的规范和合规。
3.4 财务审计财务部门应定期组织财务审计工作,以检查公司的财务状况和财务管理的合规性。
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)大药房财务管理制度一、总则为规范大药房的财务管理,加强财务监督,确保资金使用合法、合规、合理,制定本制度。
二、财务组织设置大药房以财务部为核心负责公司财务管理工作。
职责如下:(一)制定公司财务管理制度和财务规章制度(二)执行国家财务和税收政策(三)编制和执行年度财务预算(四)审核和支付各部门的经济用款(五)办理各种银行业务、外汇业务(六)维护全公司资产的登记、折旧、处置和使用情况(七)对全公司的财务收支情况进行监督、检查和分析,提出改进措施(八)编制各类财务记账凭证,建立会计档案和台帐三、预算管理大药房根据年度经营计划编制预算,设立收入预算和支出预算。
预算编制的程序:(一)收集资料,起草预算方案(二)组织各部门进行审核和填报,形成初步预算(三)会同领导班子进行研究、讨论,形成定稿预算(四)上报董事会审议,并监督实施。
四、费用报销管理大药房采取“使用前报销、报销时验收”的原则。
各部门提出费用报销申请,应经过财务部门审核签字,后方能进行款项支付。
财务部应当按照专用表格,对所有支出按照会计原则进行登记核算。
五、资金管理(一)资金往来管理大药房应当设立专用的对外结算账户和对内结算账户,合理开立银行账户,落实资金管理职责。
(二)资金使用管理大药房严格控制资金使用,作出决策后必须严格执行,不得私自改变或更改资金流向。
六、会计核算(一)建账制度在大药房的会计核算中,应当根据国家和地方税收有关规定,建立简单、有效、易于操作的会计制度。
(二)账务处理根据国家税务部门的规定,大药房应当及时完成账务处理,每月必须完成应付账、应收账、银行对账、现金核算、库存核算等会计工作。
(三)会计审核每月底,大药房财务部应当对各部门的会计账簿进行审核,发现异常情况及时更正。
七、资产管理大药房对公司固定资产、无形资产、流动资产等资产进行管理,建立资产资料档案,及时核对、折旧、清理和退出,保证资产账面准确。
八、税务管理大药房遵守国家税收的各项规定,严格履行申报、缴税、筹备税金、备案等义务,配合税务部门进行验收、核算等工作。
大药房有限公司财务管理制度
大药房有限公司财务管理制度一、概述大药房有限公司(简称公司)为了规范财务管理,确保公司财务运作的合规性、透明度和高效性,特制定本财务管理制度。
本制度适用于公司内所有部门和员工,在执行财务管理工作时必须遵守。
二、财务组织2.1 财务部门设置公司设立财务部门,负责公司的财务管理工作。
财务部门应由经验丰富、熟悉财务知识的专业人员组成,且部门人数应与公司规模相适应。
财务部门的职责包括但不限于:•编制和执行公司的财务制度和规范;•负责公司的财务会计工作,包括凭证记账、票据管理、账务处理等;•负责预算编制和监控;•协助公司管理层进行财务决策。
2.2 财务制度公司的财务制度应建立在法律法规的基础上,确保合规经营和资金安全。
财务制度的核心内容包括但不限于:•凭证记账:规定凭证的格式和内容,明确记账程序和标准;•票据管理:规定票据的使用、保存和销毁程序,保证票据的真实性和合法性;•账务处理:明确财务账簿的建立、维护和核对程序,确保账务的真实、完整、准确;•报表编制:规定公司财务报表的格式、编制和发布要求,保证内外部报告的及时准确;•预算管理:规定预算编制、执行和控制程序,确保公司财务活动在预算范围内进行;•资金管理:明确资金收支管理的权限和程序,确保资金安全和流动性。
三、财务流程3.1 预算编制与执行为确保公司的财务活动与经营目标相一致,公司应制定预算编制和执行制度。
预算编制流程包括但不限于:1.商定预算编制时间表和责任人;2.收集各部门的经营计划和实际数据;3.制定预算编制的流程和标准;4.结合经营计划和实际数据,编制年度预算;5.审核和调整预算;6.审批和发布预算。
预算执行流程包括但不限于:1.建立预算执行档案;2.设立预算执行监控机制;3.定期检查和反馈预算执行情况;4.预算执行情况评估和调整。
3.2 货款支付与收取货款支付流程包括但不限于:1.核对货款支付申请单;2.审核货款支付的合法性和准确性;3.按照支付流程进行货款支付;4.登记和保管支付凭证;5.定期对货款支付进行复核和核对。
大药房财务管理制度
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作,确保财务收支的合法、合规、合理,提高财务管理水平,特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动,包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、资产管理等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则:1. 合法性原则:遵守国家法律法规和财务制度,确保财务活动合法合规。
2. 实际性原则:真实、准确地反映财务状况和经营成果。
3. 有效性原则:提高财务管理效率,降低成本,增强企业竞争力。
4. 安全性原则:确保资金安全,防范财务风险。
第二章资金管理第四条大药房资金管理应实行集中管理,设立专门的财务部门,负责资金收支的统一管理和监督。
第五条资金收支管理:1. 收入管理:严格执行收入管理制度,确保收入真实、准确、及时入账。
2. 支出管理:严格按照预算执行支出,控制成本,严禁违规支出。
3. 资金审批:所有资金收支必须经过财务部门审批,审批权限根据实际需要设定。
第六条银行账户管理:1. 大药房应设立多个银行账户,分别用于收入、支出和备用金等。
2. 银行账户的开户、变更、注销等手续由财务部门负责办理。
3. 银行账户的密码由财务部门设置并保管,严禁他人知晓。
第三章会计核算第七条大药房会计核算应遵循以下要求:1. 会计科目设置:根据国家会计制度和大药房实际情况设置会计科目。
2. 会计凭证:严格执行会计凭证制度,确保凭证的真实、完整、合法。
3. 会计账簿:建立完整的会计账簿,确保账账、账证、账实相符。
4. 会计报表:定期编制会计报表,真实反映财务状况和经营成果。
第八条财务部门应定期进行财务核算,确保财务数据的准确性。
第四章财务报告第九条大药房财务报告应包括以下内容:1. 资产负债表:反映大药房在某一特定时点的资产、负债和所有者权益状况。
2. 利润表:反映大药房在一定会计期间的经营成果。
3. 现金流量表:反映大药房在一定会计期间现金流入和流出的情况。
第十条财务报告应真实、准确、完整地反映大药房的财务状况和经营成果,及时向相关部门和股东汇报。
大药房财务管理制度(DOC)[修改版]
第一篇:大药房财务管理制度(DOC)财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作,发挥财务在公司经营管理和提高第二条1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理3.积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进4.认真进行总分支机构核算,合理安排和处理分支分支机构的核算,满足汇总缴纳企业所得税相关要求,由总机构统一计算,总分支机构就地预缴,6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料7.第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成,岗位职责另行制定。
第四条公司第二章财税管理具体要求第五条会计第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。
会计报表须经财务经理、总经理签第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目第十三条财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计,并做出第十四条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交。
2023版大药房财务管理制度
大药房财务管理制度
1. 财务管理目标和原则
目标:确保公司财务健康,提高财务绩效
原则:透明、合规、高效、风险控制
2. 财务部门组织和职责
设立财务部门,明确人员职责和组织结构
财务经理负责具体的财务管理工作,监督制度的执行3. 财务核算制度
设立财务核算制度,明确会计和财务报告的标准和规范确保会计记录准确、完整、及时
4. 预算管理制度
设立预算管理制度,建立年度预算和月度预算
监督预算执行情况,及时调整预算计划
5. 资金管理制度
设立资金管理制度,包括资金计划、资金调度和资金监督
最大限度地利用闲置资金,确保资金充足
6. 成本控制制度
设立成本控制制度,明确成本审核和控制的程序和要求
定期评估成本控制效果,提出改进建议
7. 资产管理制度
设立资产管理制度,明确资产的登记、使用、维护和报废流程
定期盘点和评估资产价值,确保资产的安全和有效利用
8. 税务管理制度
遵守国家税法和税收政策
负责纳税申报,提供税务咨询和缴税服务
9. 审计制度
定期进行内部审计,发现财务管理方面的问题和风险
外部审计机构对公司财务报告进行审计,提供独立意见
10. 监督与惩罚机制
建立内部监控机制,定期检查和评估财务管理的效果和合规性
对违反财务管理制度的行为进行纠正和惩罚
以上仅是一个财务管理制度的基本框架,具体的实施细节需要根据企业的规模和特点进行调整和完善。
还需考虑各种法规和监管要求,确保财务管理的合规性和可持续性。
药房财务管理制度.docx
药房财务管理制度.docx药房财务管理制度第一章总则1.1 目的药房财务管理制度的目的是规范药房财务管理行为,保障药房财务的安全和合规性,提高药房的经济效益。
1.2 适合范围本制度适合于所有药房的财务管理工作,包括财务核算、资金管理、成本控制、财务报告等方面。
第二章资金管理2.1 资金调度2.1.1 药房应根据经营活动需要合理安排资金,确保业务正常开展。
2.1.2 资金调度应遵循合理的优先级原则,确保先支付重要费用,妥善安排剩余资金。
2.2 资金周转2.2.1 药房应合理安排资金的周转期,避免资金闲置造成负担。
2.2.2 药房应及时回收应收账款,保持资金的流动性。
2.3 资金预算2.3.1 药房应制定年度资金预算,明确经营目标和资金需求。
2.3.2 药房应根据实际情况,及时调整和优化资金预算,确保资金使用的合理性。
第三章财务核算3.1 账务档案管理3.1.1 药房应建立完整的账务档案,包括原始凭证、分类账、总账等。
3.1.2 账务档案应按照规定时间和方式归档,确保账务记录的完整性和安全性。
3.2 记账凭证制度3.2.1 药房应按照凭证管理制度,合理制作和使用记账凭证。
3.2.2 记账凭证应包括凭证字号、日期、摘要、金额等必要信息,确保记账的准确性和可审查性。
3.3 财务报告3.3.1 药房应按照财务报告制度,定期编制和提交财务报告。
3.3.2 财务报告应真实、准确地反映药房的财务状况和经营成果。
第四章成本控制4.1 成本核算4.1.1 药房应建立科学的成本核算方法,确保成本的准确计算。
4.1.2 药房应及时掌握成本变化情况,做出合理成本调整。
4.2 成本控制4.2.1 药房应制定成本控制目标和措施,提高成本控制的效果。
4.2.2 药房应加强对成本的监督和分析,发现成本超支和浪费情况,及时采取措施进行纠正。
第五章附件本所涉及的附件如下:附件1:药房财务核算表格附件2:资金预算模板附件3:成本控制报表样例第六章法律名词及注释本所涉及的法律名词及注释如下:1. 公司法:指中华人民共和国公司法;2. 财务报告准则:指中华人民共和国财务报告准则;3. 会计法:指中华人民共和国会计法;4. 税法:指中华人民共和国税法。
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)大药房财务管理制度一、总则1. 为了规范大药房财务管理工作,提高财务管理水平,保证财务数据的准确性和真实性,制定本制度。
2. 本制度适用于大药房所有财务管理工作。
3. 财务管理工作应遵守国家法律法规和相关财务制度。
4. 财务管理工作应严格遵守会计准则和会计政策。
5. 大药房财务管理工作应开展内部控制,保证资金安全和合规性。
二、财务管理职责1. 大药房财务管理部门负责全面管理和监督财务工作。
2. 财务管理部门应按照规定程序建立会计档案,并妥善保管财务凭证、账册和报表等财务资料。
3. 财务管理部门应定期进行财务审计,发现问题及时纠正并提出改进意见。
4. 财务管理部门应组织编制年度财务预算和月度财务报表,并向上级机构和管理层报送。
5. 财务管理部门应协助各部门开展经济效益分析,提供决策参考。
三、财务核算1. 大药房应按照国家会计准则和相关规定,确保财务数据的真实性和准确性。
2. 大药房应建立完善的财务核算制度,包括会计政策、会计制度、会计流程等,确保财务核算工作的规范性。
3. 大药房应按照会计准则的要求进行固定资产的折旧及摊销。
4. 大药房应按照国家税收法律法规的规定进行税务核算,并按时申报纳税。
四、财务报告1. 大药房应按照法律法规和会计制度的要求,制定年度财务报告和月度财务报告。
2. 财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。
3. 财务报告应由财务管理部门负责编制,经过内部审查后报送上级机构和管理层。
4. 财务报告应及时、准确地反映大药房的财务状况和经营成果。
五、内部控制1. 大药房应建立健全内部控制体系,包括财务管理、资金管理、风险管理等方面。
2. 内部控制应保证财务数据的可靠性和合规性。
3. 内部控制应包括制度建立、流程优化、风险评估、内部审计等方面。
4. 内部控制应由财务管理部门负责监督和落实。
六、违规处理1. 对于违反财务管理制度的行为,大药房将按照相关规定进行处理,包括追究责任、纠正错误等。
大药房有限公司财务管理制度-无删减范文
大药房有限公司财务管理制度大药房有限公司财务管理制度1. 引言本文档旨在规范大药房有限公司的财务管理制度,确保公司财务活动的合规性、公正性和透明度。
财务管理制度是公司财务管理的基础,对公司的经营决策和内部控制起着重要的作用。
2. 财务管理职责和权限2.1 财务部门职责- 负责公司财务计划的编制和执行;- 负责公司资金的管理和预算控制;- 负责核算公司的收入、支出和利润;- 负责公司资产的管理和财务报告的编制;- 负责税务申报和税务合规事务;- 提供财务分析和决策支持。
2.2 财务部门权限- 管理和操作公司财务系统;- 管理公司的银行账户,并进行资金拨付和调拨;- 核准公司的采购、支出和报销等财务事务;- 签署公司的财务文件,如合同、发票等;- 协调与税务机关的往来事务。
3. 财务预算与核算3.1 财务预算- 财务预算的编制应基于公司的战略目标和经营计划;- 财务预算应包括收入、支出、利润等相关项目;- 财务预算应定期进行修订和调整。
3.2 财务核算- 财务核算应按照会计准则和税法规定进行;- 财务核算应准确、完整地记录公司的收入和支出;- 财务核算应及时相关财务报表。
4. 资金管理和预算控制4.1 资金管理- 确保公司资金的安全和有效运作;- 确保资金流动的正常,避免资金周转困难;- 制定资金使用和控制的相关规定。
4.2 预算控制- 对公司的支出进行预算控制,确保在合理的范围内;- 监督和控制各部门的费用支出,防止超支情况发生;- 及时反馈预算执行情况,提出合理化建议。
5. 财务报告和信息披露5.1 财务报告- 财务报告应按照会计准则编制,真实、准确地反映公司的财务状况;- 财务报告应由财务部门定期编制,并向公司管理层提供;- 财务报告应及时提交给相关合作方、金融机构等。
5.2 信息披露- 公司应依法披露财务信息,确保信息的透明度和公正性;- 财务部门应负责公司的信息披露工作;- 财务部门应及时向相关机构提交财务信息和报表。
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度一、目的与适用范围本制度旨在规范大药房的财务管理工作,确保财务运作的合规性和透明度,适用于大药房全体员工。
二、财务管理职责与权限1. 财务部门负责大药房的财务管理工作,包括资金管理、预算控制、会计核算等。
2. 财务部门有权制定和修订财务管理制度,并监督各部门遵守执行。
3. 各部门负责根据财务部门的要求提供必要的财务数据和报告。
4. 财务部门有权对大药房的财务行为进行审计和检查。
三、预算控制1. 每年初,财务部门制定年度预算,并根据各部门的需求和预测制定预算计划。
2. 各部门根据预算计划制定部门预算,并提交给财务部门审核。
3. 财务部门根据各部门的预算和预算计划进行核算和比较,及时发现和纠正超预算情况。
4. 超预算的情况需要及时向上级报告并采取相应的调整措施。
四、资金管理1. 财务部门负责大药房的资金管理,包括现金的收支、银行存款、借贷等。
2. 资金的使用必须符合财务预算和合理的经营需要,不得擅自挪用或私自占用。
3. 资金的存管必须遵守相关法律法规和内部制度,确保安全性和合规性。
4. 财务部门定期对资金进行监控和核算,及时发现和处理异常情况。
五、会计核算1. 财务部门负责大药房的会计核算工作,确保账目的准确和完整。
2. 各部门必须按照财务部门规定的会计制度和方法进行会计核算。
3. 财务部门负责编制和报送财务报表,及时向上级主管部门和相关股东提供财务信息。
4. 财务部门有权对大药房的会计记录进行审计和检查,发现问题及时纠正并报告。
六、审计与检查1. 财务部门有权对大药房的财务活动进行内部审计和检查。
2. 各部门应配合财务部门的审计和检查工作,提供必要的财务数据和资料。
3. 内部审计和检查发现的问题和违规行为,财务部门必须及时报告给上级主管部门,并采取相应的纠正措施。
4. 大药房的财务活动也可能接受外部审计和检查,财务部门应积极配合并提供必要的协助。
七、处罚措施1. 对于严重违反财务管理制度的人员,财务部门有权采取相应的处罚措施,包括警告、罚款、停职等。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度[药房名称]大药房财务管理制度1.背景和目的1.1 背景本财务管理制度旨在规范大药房的财务管理活动,确保财务数据的准确性、可靠性和合法性,有效控制财务风险,提供全面、准确的财务信息,为大药房的经营决策提供有力支持。
1.2目的本财务管理制度的目的是:- 确立财务管理的基本原则和流程;-明确各级财务管理人员的职责和权限;-规范财务报表的编制、审计和披露程序;-建立财务监督和内部控制制度;-保障资金的安全和合理运用。
2.职责和权限2.1 财务部门的职责和权限2.1.1 财务部门的职责-负责编制和执行财务管理制度;-负责财务预算的制定和控制;-负责每月、季度和年度财务报表的编制和上报;-负责财务会计制度的建立和完善;-负责与内外部审计机构的沟通和配合工作。
2.1.2 财务部门的权限-审核和控制财务支出,确保开支合理;-审批付款申请,确保资金安全;-制定资金使用规范,明确资金管理的范围和限制;-监督其他部门的财务活动,发现问题及时纠正;-与银行、税务部门等单位签署、终止合同和协议。
2.2 部门负责人的职责和权限2.2.1 部门负责人的职责-负责编制本部门的年度预算计划;-执行财务管理制度,确保财务数据的准确性和完整性;-监督本部门的财务活动,确保支出合理;-按要求提供财务数据和报表。
2.2.2 部门负责人的权限-决定本部门的资金使用计划,并报财务部门审核;-签署与财务相关的合同和协议;-核准本部门的费用报销申请。
3.财务管理流程3.1 收款管理3.1.1 收款流程-客户支付货款后,由销售员进行收款,并开具收据;-销售员将收款记录及时上报财务部门进行登记和核对;-财务部门将收款信息录入财务系统,并进行会计凭证的制作和核对。
3.1.2 收款记录的保存-收款记录须按照日期和客户名称的顺序进行归档;-财务部门负责对收款记录进行存档。
3.2付款管理3.2.1 付款申请-各部门根据经营需要和预算计划,填写付款申请单,并经相关负责人审批;-付款申请单需注明付款原因、金额、收款人账户等关键信息。
大药房有限公司财务管理制度
大药房财务管理制度一、总则本财务管理制度是为了规范大药房财务管理工作,提高公司财务管理水平,确保财务信息的准确性、可靠性和安全保密性。
本制度适用于大药房的全体员工。
二、财务管理职责1. 财务部门职责财务部门负责公司的财务管理工作,具体职责包括但不限于:负责编制公司的财务预算,定期进行财务分析和预警;监督和控制公司资金的使用和运营,确保资金的安全和效益;定期进行财务报表的编制和审计,确保财务信息的准确性和完整性;参与公司经营决策,提出财务建议和风险控制措施。
2. 各部门负责人职责各部门负责人是公司财务管理的重要协同者,具体职责包括但不限于:提供与财务相关的数据和信息,协助财务部门进行预算和分析;监督和控制本部门的预算执行情况,确保资金的合理使用;参与财务报表的编制和审计,对本部门的财务状况负责;配合财务部门对经营决策进行财务分析和评估。
三、财务管理流程1. 预算编制流程财务部门根据公司战略和业务计划,制定年度财务预算;财务部门与各部门负责人沟通,收集各部门的预算计划;财务部门综合各部门预算,编制公司的整体预算计划;预算计划经过审批后,财务部门将预算分配给各部门。
2. 资金运营流程财务部门定期进行资金规划和运营管理,确保资金的安全和利用率;各部门根据需要向财务部门申请资金,财务部门审核并决定是否批准;资金使用前,需经过预算控制和财务核准,确保符合预算和合理使用;财务部门定期对资金使用情况进行跟踪和分析,及时进行决策调整。
3. 财务报表编制流程按照会计原则和相关法律法规,财务部门定期进行财务会计凭证的登记和核算;按照年度、季度、月度等时段,编制财务报表和财务分析报告;财务报表需经过内部审核和外部审计,确保准确性和合规性;财务报表通过内部和外部渠道进行披露,实现信息的透明化和公开化。
四、财务管理制度的执行与监督1. 内部控制公司实行健全的内部控制制度,包括财务审批流程、预算控制机制等;不同岗位人员各司其职,相互协作,确保财务管理的规范和安全;定期进行内部审计,发现问题及时纠正,提出改进意见。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在规范大药房的财务管理制度,确保财务活动的合规性、准确性和透明度。
该制度适用于大药房所有财务活动,并且所有员工都应遵守该制度。
2. 财务管理组织结构为有效管理财务活动,大药房建立了财务管理组织结构:2.1 财务部门•财务总监:负责整个财务部门的管理和监督•财务经理:负责公司日常财务管理工作•会计师:负责核算和记录财务数据•出纳员:负责资金收付及现金管理2.2 财务委员会财务委员会由公司高层管理人员组成,负责监督和审批重要的财务决策。
3. 财务流程大药房财务流程包括环节:3.1 预算编制每年底,财务部门与各部门协商编制预算,以确保公司财务目标的实现。
3.2 日常财务操作•费用报销:员工需要填写费用报销申请,并提供相关的票据和单据,经相关部门审核后,由财务部门安排支付。
•收入核算:财务部门负责收集、核算和记录公司的收入。
•财务凭证录入:财务部门通过会计软件将收入和支出的凭证录入系统,并进行核对和审批。
•资金管理:出纳员负责日常资金支付与收取,并进行现金和银行存款的管理。
3.3 财务报告•月度财务报告:财务部门每月编制月度财务报告,包括资产负债表、利润表和现金流量表,并向财务委员会和高层管理人员汇报。
•年度财务报告:财务部门每年编制年度财务报告,并依法将报告提交给相关主管部门和股东。
4. 财务控制措施为确保财务活动的准确性和合规性,大药房采取财务控制措施:4.1 内部审计内部审计是大药房财务管理的重要环节,财务部门定期对公司的财务活动进行内部审计,以评估公司的财务风险和运营效率,并提出改进意见。
4.2 财务核实和复核财务核实和复核是对财务凭证录入的重要环节,财务部门应确保财务凭证的准确性和合规性,并由财务经理进行复核。
4.3 内部审批流程所有与财务相关的决策和支出都需要经过内部审批流程,确保决策和支出的合理性和合规性。
4.4 资金控制财务部门对公司的资金进行合理的控制和管理,确保资金的安全和有效使用。
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大药房财务管理制度(DOC)财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
3.积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。
4.认真进行总分支机构核算,合理安排和处理分支分支机构的核算,满足汇总缴纳企业所得税相关要求,由总机构统一计算,总分支机构就地预缴,年终由总机构进行汇算清缴。
6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
7.完成公司交给的其他临时性工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成,岗位职责另行制定。
第四条公司各部门和职员办理财税事务,必须遵守本规定。
第二章财税管理具体要求第五条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。
会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十三条财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。
第十四条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章支票、发票管理第十五条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。
支票使用时须有“请购审批单”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第十六条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。
填写金额要无误,完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第十八条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第十九条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十条公司财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。
总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签。
第二十一条总机构财务部负责购买发票,并分发到各分支机构,各分支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况,开票金额等。
由总机构财务部核对其各分支机构的开票情况。
第五章现金管理第二十二条公司可以在下列范围内使用现金:职员工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出;总经理批准的其他开支。
借款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定。
第二十三条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经财务经理审核,总经理批准后支付现金。
第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入银行。
第二十六条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的,应事先报经财务经理批准。
第二十七条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金借款单》,并写明用途和金额,由财务经理批准后提取。
第二十八条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。
并按借款审批程序第二条执行。
超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第二十九条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第三十二条差旅费及各种补助单,由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十三条无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。
会计审核有关凭证。
第六章会计档案管理第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录。
第三十六条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准。
第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍:1.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;3.未经批准,擅自挪用或借用他人资金或支付款项的;4.利用帐户替其他单位和个人套取现金的;5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;6.保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;7.违反本规定条款认定应予处罚的。
第三十八条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
1.违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;4.利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;5.弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;7.有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
第八章附则第三十九条本制度经股东会通过第四十条本制度由财务部负责解释。
第四十一条本制度2012年1月1日开始执行。
第八章总分支机构的商品采购管理第四十二条总机构实行“采、供、销”三统一模式。
总机构负责商品的全面采购,二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。
三级分支机构缺货时,统一报二级分支机构业务部,二级分支机构上报总机构业务部。
由总机构业务部统一采购商品,采购的商品统一配送到各二级分支机构,由二级分支机构统一配送到三级分支机构,商品款由总机构支付。
配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算,各分支机构收到药品后,根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数量、金额等,核对无误后在送货单据上签字确认。
第九章总分支机构存货的管理第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。
第四十四条本公司的低值易耗品采用一次转销法。
第四十五条本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。
第四十六条随时盘点由各分支机构库管员负责,库管员要根据实际情况,随时清点库存物资,保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。
第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责,每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资,盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表,列明盘点遇到的情况,库管员签字后交财务部。
第四十八条年度盘点由总部财务部负责组织,营运部、办公室、审计员参与,对公司所有资产进行全面大盘点。
第四十九条年度盘点的职责:1、财务部负责编制年度资产盘点表。
在实地盘点时负责记录。
2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具,并进行详细的检查,以保证计量的准确性。
3、审计员负责对盘点过程进行监督。
第五十条盘点的程序4、由财务部门于每次盘点前,事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。
5、存货保管部门把存货按规定标准堆放好,应力求整齐、集中、分类,并放置物资品名标识牌。
盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的,应另行分别存放,并予以标识。
6、盘点小组实地盘点,并将盘点结果添入盘点表。
7、盘点结束后,盘点小组要编制盘点报告,详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析,提交总经理审批。
8、总经理要召开专门会议,确定盘盈盘亏的责任,对相关责任人进行处罚。
第五十一条所有盘点资产都要保持静止状态,因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。
第五十二条盘点结果处理:9、盘盈资产处理:资产盘盈后,要将资产重新登记入帐。
盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表,经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字,一联交财务部进行帐务处理,一联交存货保管人登记存货台帐。
10、盘亏资产处理:资产盘亏后,要确定资产盘亏的原因和责任人,并对责任人进行经济处罚。
盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表,经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字,一联交财务部进行帐务处理,一联交存货保管人登记存货台帐。
财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出,扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户;把责任人罚款计入其他应收款帐户,收到罚款后从其他应收款中转出。