会计考试题目

2017年企业类考试卷一、单选题1、以下不属于案源管理的具体流程主要内容是（）。

A、案源信息的收集B、案源的分类处理C、案源的立案分配和处理结果的使用D、案源结果的检查与核对A B C D【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】案源管理的具体流程主要包括：案源信息的收集、案源的分类处理、案源的立案分配和处理结果的使用。

2、套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。

如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入（）。

A、投资收益B、资本公积C、其他综合收益D、当期损益A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。

如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。

3、通过买卖期权方式继续涉入的，继续涉入资产减去继续涉入负债的差额（净负债或净资产）一定要能够反映期权的（）。

A、公允价值B、账面价值C、协议价格D、以上都不对A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、下列各项中，属于政府补助的是（）。

A、先征后返的增值税税款B、新能源汽车价格补贴C、家电下乡补贴D、政府作为股东投入的资本A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】新能源汽车价格补贴、家电下乡补贴等名义上是政府补贴，实际上与企业日常经营活动密切相关且构成了企业商品或服务对价的组成部分，应当作为收入而不是政府补助进行会计处理。

5、在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款（对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款（）的罚款。

A、1倍以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款（对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

6、客户支付非现金对价的，一般情况下企业据以确定交易价格的是（）。

A、非现金对价的账面价值B、非现金对价的成本C、非现金对价的公允价值D、非现金对价的可收回金额A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格。

7、下列适用企业所得税25%税率的是（）。

A、小型微利企业B、个人独资企业C、依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业D、高新技术企业A B C D【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】选项A，小型微利企业适用税率20%；选项B，个人独资企业是个人所得税的纳税人，不交企业所得税；选项C，实际管理机构在境内，属于居民企业，居民企业适用的税率是25%；选项D，高新技术企业适用15%的税率。

8、符合条件的小型微利企业适用于（）企业所得税税率。

A、15%B、20%C、25%D、30%A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】符合条件的小型微利企业适用于20%企业所得税税率。

9、为切实解决我国企业金融工具相关会计实务问题、实现我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续全面趋同，按照《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》的要求，我们借鉴《国际财务报告准则第9号——金融工具》并结合我国实际情况和需要，修订了套期会计准则，并于（）正式发布。

A、2017年2月1日B、2017年3月21日C、2017年3月31日D、2017年5月1日A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无10、对于与资产相关的政府补助，其递延收益分配的起点是（）。

A、相关资产可供使用时B、实际收到政府补助时C、相关资产被处置时D、相关资产使用寿命结束时A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】对于与资产相关的政府补助，应当自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益分摊转入当期损益。

二、多选题1、国税局利用增值税发票系统升级版和电子底账数据信息，深入挖掘升级版数据应用潜力，组织研发了可视化平台。

以下关于可视化平台表述正确的有（）。

A、抽取当月所有增值税一般纳税人开具专用发票信息，确保每一份发票信息都纳入分析平台B、抽取近3个月专用发票抵扣联信息以及农副产品收购发票信息，为分析增值税进项构成做数据准备C、抽取纳税人登记信息和一般纳税人登记信息，作为关联辅助分析数据备用D、抽取近6个月专用发票抵扣联信息以及农副产品收购发票信息，为分析增值税进项构成做数据准备A B C D【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]【答案解析】选项D表述有误，应该抽取近3个月专用发票抵扣联信息以及农副产品收购发票信息，为分析增值税进项构成做数据准备。

2、套期，是指企业为（）风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。

A、外汇风险B、利率风险C、价格风险D、信用风险A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无3、企业应当按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认被转移金融资产的常见情形有（）。

A、企业转移金融资产，并采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级，企业只转移了被转移金融资产所有权上的部分（非几乎所有）风险和报酬，且保留了对被转移金融资产的控制B、企业转移金融资产，并附有既非重大价内也非重大价外的看涨期权或看跌期权，导致企业既没有转移也没有保留所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对被转移金融资产的控制C、企业转移金融资产，并采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级，企业未转移被转移金融资产所有权上的部分（非几乎所有）风险和报酬，且保留了对被转移金融资产的控制D、以上都不正确AB C D【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]【答案解析】暂无4、按照《企业会计准则第14号——收入（修订）（征求意见稿）》，下列关于交易价格的说法中，正确的有（ ）。

A 、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债处理，不计入交易价格B 、企业应当根据合同条款和商业惯例确定交易价格C 、客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的账面价值确定交易价格D 、企业应付客户对价的，应当将该应付对价作为交易价格的抵减项，但应付客户对价是为了自客户取得其他可明确区分商品（或服务）的除外AB C D【正确答案】ABD【您的答案】BC【答案解析】客户支付非现金对价的，一般情况下企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格。

5、2016年12月1日某小企业根据购销合同的规定采用分期付款方式销售甲产品一批，售价2000万元，增值税率17%，成本为1500万元，合同规定分5年于每年12月25日等额付款。

商品已发出，在合同约定的收款日期开具增值税专用发票，下列会计处理正确的有（ ）。

A 、2016年12月1日发出甲产品时：借：应收账款 4680贷：主营业务收入 4000应交税费——应交增值税（销项税额）680B 、2016年12月1日发出甲产品时：借：发出商品 3000贷：库存商品 3000C 、2016年12月25日按合同规定收取款项时：借：主营业务成本 3000贷：库存商品 3000D、2016年12月25日按合同规定收取款项时：借：银行存款4680贷：主营业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额） 680A B C D【正确答案】CD【您的答案】CD[正确]【答案解析】暂无6、以下关于随机抽查对象名录库表述正确的有（）。

A、市以上税务局建立B、按随机抽查对象的不同类别建设和管理C、按照不同层级建设和管理D、随机抽查对象名录库范围A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】随机抽查对象名录库：（1）市以上税务局建立；（2）按随机抽查对象的不同类别建设和管理；（3）按照不同层级建设和管理；（4）随机抽查对象名录库范围。

因此选项ABCD正确。

7、涉及国税、地税共同管辖的案源，符合下列（）情形的应当共同立案A、上级机关要求开展联合稽查的B、共同管辖的非重点稽查对象C、通过联合随机抽查选取的D、共同获得具体税收违法线索的A B C D【正确答案】ACD【您的答案】ACD[正确]【答案解析】选项B8、“双随机”抽查机制是指通过摇号从（）分别确定抽查对象和确定执法人员。

A、“稽查对象名录库”B、“稽查执法检查人员名录库”C、税务机关搜集的花名册D、重点税源户名册A B C D【正确答案】AB【您的答案】AB[正确]【答案解析】“双随机”抽查，是指税务机关通过摇号方式：（1）从“稽查对象名录库”随机确定抽查对象；（2）从“稽查执法检查人员名录库”随机确定执法人员的方式，开展税务稽查工作，规范行政执法行为。

因此选项CD不正确。

9、套期会计方法，是指企业将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入（）（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

A、当期损益B、资本公积C、其他综合收益D、实收资本A B C D【正确答案】AC【您的答案】A【答案解析】套期会计方法，是指企业将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。

10、根据企业所得税法的规定，下列选项中可以在税前直接扣除的有（）。

A、收益性支出B、资本性支出C、不征税收入用于支出形成的费用D、免税收入用于支出形成的费用A B C D【正确答案】AD【您的答案】A【答案解析】选项B，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产的成本，不得在发生当期扣除；选项C，不征税收入用于支出形成的费用，不得扣除。

三、判断题1、原油计征资源税。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无2、税务稽查选案准确率的高低，可能会间接影响着稽查效率的高低和稽查成果的大小。

（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]【答案解析】税务稽查选案准确率的高低，直接影响着稽查效率的高低和稽查成果的大小。

3、小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无4、合同开始日之后单独售价发生变动的，企业应重新分摊交易价格。