制度缺陷及完善建议一览表

缺少资金收入的审核流程。
缺少月度资金付款计划的填报与 审核流程。
应增加“财务产权部部门负责人、总 会计师、总经理、总经理办公会、董 事会对年度资金计划的制定进行审
核”。 应增加“相关部门负责人、主管会计、 财务产权部门负责人通过电费结算
系统对销售量进行审核”。 应增加“各部门负责人、分管领导对 部门填报的月度资金付款计划进行
5.4.1.2
内容缺失
5.4.1.3
制度内容与实 际工作不符
5.5
内容缺失
5.4.1.3.5 内容缺失
5.2
内容缺失
缺陷等级 中等 中等 重大
重大
重大 重大 重大
缺陷描述
完善建议
缺少各责任部门负责人、分管领导 应增加“各部门负责人、分管领导对
对预算草案的审核流程。
部门编制的预算草案进行审核”。
缺少各责任部门负责人、分管领导 应增加“各部门负责人、分管领导对
审核”。
5 精简合并 制度内容之间存在重复或包含关系；
6 制度废止 制度内容已不再适应新政策法规的出台、行 业变化、新版制度的颁布等；
7
制度内容 与实际工 作不符
指相关制度条款的表述与实际管理程序或 要求不一致。
合计
按缺陷性质分：
序号 缺陷性质
性质描述
数量（项）
1 重大缺陷 制度内容与政策法规不符、相互冲突、关键 环节缺失、未及时更新等情况；
2 中等缺陷 制度必要内容表述不确切、执行和审批流程 不完整，缺乏实操性等情况；
3 一般缺陷 制度内容表述不清晰、不具体等情况。
合计
序号 1. 2 3
4
5 6 7
缺陷制度 名称
《全面预算管理办 法》
《融资管理办法》
制度缺陷及完善建议一览表
章节位置 缺陷类型
5.3.2.2
内容缺失
5.3.2.3
内容缺失
对修订后的预算草案的审核流程。 部门修订的预算草案进行审核”。
缺少年度预算方案按部门分解后 应增加“总会计师、预算委员会对分
的审批流程。
解至各部门预算的审批”流程。
预算执行中规定，各责任中心的部
门、二级单位定期向预算管理办公
室报送预算执行计划进度，这是预
算管理委员会对预算进行过程监 建议制度与实际工作保持一致。
制度内容缺陷统计表
按缺陷类别分：
序号 缺陷类别
缺陷类别说明
数量（项）
1 内容缺失 制度内容不完整、不详尽，缺少关键要素与 必要控制环节；
2 内容冲突 制度内容前后或相互之间不一致、相互矛 盾；
3 逻辑不清 制度内容缺乏条理性、逻辑混淆；
4 表述不确 所表述的内容不够严谨、准确，容易引起歧
切
义和误解；
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控的依据。但实际工作中，是财务
产权部向相关部门提供预算执行
情况的。
应增加“财务产权部部门负责人、总
缺少预算考核方案的审批流程。 会计师、预算管理委员会对预算考核
方案的制定进行审核”。
缺少对预算方案执行情况报告的 审批流程。
应增加“财务产权部部门负责人、总 会计师、总经理对预算执行情况报告
进行审核”。
应增加“财务产权部门负责人、总会
缺少融资方案制定及执行流程。 计师、总经理、总经理办公会、董事
会对融资方案的制定进行审核”。
序号 8
缺陷制度 名称
章节位置 缺陷类型
5.1
内容缺失
《资金管理办法》
9
5.1
内容缺失
10
5.1.2.1
内容缺失
11 12
缺陷等级 中等 中等 中等
缺陷描述
完善建议
缺少年度资金计划的制定审核流 程。