2020年高新技术企业相关政策解读与应用
高新技术企业税收优惠政策解读
高新技术企业税收优惠政策解读近年来，随着科技的快速发展，高新技术企业的地位日益凸显。
为了促进高新技术企业的发展，国家出台了一系列的税收优惠政策。
本文将对这些政策进行解读，帮助读者深入了解高新技术企业税收优惠政策的具体内容和适用条件。
一、高新技术企业认定标准及程序高新技术企业的认定是享受税收优惠政策的前提条件。
国家对高新技术企业的认定主要是根据企业的技术研发能力和创新水平来评定的。
高新技术企业的认定标准主要包括以下几个方面：1.技术研发能力：企业在技术研发方面的投入和成果是评定高新技术企业的重要指标。
企业需要具备一定规模的研发团队和研发设施，并且在研究开发活动上有较高的投入。
2.自主创新能力：企业需要在核心技术方面有自主研发和创新能力，拥有自主知识产权，并且在技术领域有一定的竞争优势。
3.技术成果转化能力：企业应具备技术成果转化为实际产品、服务或者生产力的能力，并且取得了一定的经济效益。
高新技术企业的认定程序一般包括申请、审查和公示三个环节。
企业需要向所在地税务部门提交认定申请，并提供相关的材料和证明。
税务部门将对企业的申请材料进行审查，如符合相关条件，则公示认定结果。
二、高新技术企业税收优惠政策高新技术企业认定成功后，可享受一系列的税收优惠政策。
这些优惠政策主要包括以下几个方面：1.企业所得税优惠：高新技术企业在企业所得税方面可以享受减免或者减半征收的优惠政策。
优惠期限一般为3年，具体优惠幅度根据企业所在地区和高新技术企业的认定等级不同而有所差别。
2.研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以按照一定比例加计扣除。
企业可以将实际发生的研发费用在计税前加计扣除，减少应纳税所得额。
3.技术入股优惠：高新技术企业对于以技术入股方式参与企业股权投资，可以享受免征或者减半征收所得税的优惠政策。
4.人才引进优惠：高新技术企业在引进高级人才方面可以享受一系列的税收优惠政策，如个人所得税减免等。
三、高新技术企业税收优惠的适用条件高新技术企业税收优惠政策的适用条件主要包括以下几个方面：1.企业需符合高新技术企业认定标准，通过相关部门的认定程序。
高新科技产业政策解读及应用指南
高新科技产业政策解读及应用指南第一章高新科技产业政策概述 (2)1.1 高新科技产业政策背景 (2)1.2 高新科技产业政策目标 (2)1.3 高新科技产业政策特点 (3)第二章高新科技产业政策体系 (3)2.1 国家层面政策体系 (3)2.2 地方层面政策体系 (4)2.3 政策协同与衔接 (4)第三章研发创新政策解读 (4)3.1 研发投入政策 (4)3.1.1 政策背景 (4)3.1.2 政策内容 (5)3.1.3 政策应用指南 (5)3.2 研发税收优惠政策 (5)3.2.1 政策背景 (5)3.2.2 政策内容 (5)3.2.3 政策应用指南 (5)3.3 研发成果转化政策 (5)3.3.1 政策背景 (5)3.3.2 政策内容 (5)3.3.3 政策应用指南 (6)第四章产业扶持政策解读 (6)4.1 产业转型升级政策 (6)4.2 产业链协同发展政策 (6)4.3 产业集聚政策 (7)第五章人才引进与培养政策解读 (7)5.1 人才引进政策 (7)5.1.1 政策背景 (7)5.1.2 政策内容 (7)5.1.3 政策应用指南 (8)5.2 人才培养政策 (8)5.2.1 政策背景 (8)5.2.2 政策内容 (8)5.2.3 政策应用指南 (8)5.3 人才激励政策 (8)5.3.1 政策背景 (8)5.3.2 政策内容 (8)5.3.3 政策应用指南 (9)第六章金融支持政策解读 (9)6.1 风险投资政策 (9)6.2 融资租赁政策 (9)6.3 保险支持政策 (10)第七章市场拓展政策解读 (10)7.1 市场准入政策 (10)7.2 市场竞争政策 (10)7.3 市场监管政策 (11)第九章高新科技产业政策应用指南 (11)9.1 政策申报流程 (11)9.2 政策适用条件 (12)9.3 政策实施效果评估 (12)第十章政策风险与应对策略 (12)10.1 政策风险识别 (13)10.1.1 政策风险的定义与分类 (13)10.1.2 政策风险识别方法 (13)10.2 政策风险防范 (13)10.2.1 完善政策体系 (13)10.2.2 提高政策执行效果 (13)10.2.3 增强企业应对能力 (13)10.3 政策风险应对策略 (13)10.3.1 调整企业战略规划 (14)10.3.2 多元化融资渠道 (14)10.3.3 加强企业内控 (14)10.3.4 培育核心竞争力 (14)第一章高新科技产业政策概述1.1 高新科技产业政策背景全球科技竞争的加剧，我国高度重视高新技术产业的发展，将其作为国家战略支柱产业。
2024版年度高新技术企业认定政策解读ppt课件
01
为加快实施创新驱动发展战略，推动高新技术产业发展，国家
出台了一系列相关政策。
高新技术企业是创新主体
02
高新技术企业是科技创新的主要载体，是推动经济高质量发展
的重要力量。
认定政策不断优化完善
03
随着形势发展变化，高新技术企业认定政策也在不断优化完善
中。
4
政策目的与意义
鼓励企业创新
通过政策引导，鼓励企业加大研发投 入，开展科技创新活动。
对其他企业的警示
通过该失败案例，警示其他企业在申 请高新技术企业认定过程中应注意的 问题和风险点。
28
专家观点和经验分享
专家对高新技术企业认定的看法和建议：邀请相关 领域的专家分享对高新技术企业认定的看法和建议， 包括政策解读、申请流程、评审标准等方面。
企业在申请过程中可借鉴的经验：汇总专家在分享 中提到的企业在申请过程中可借鉴的经验和做法， 包括加强技术创新能力建设、完善知识产权管理体 系、合理规划研发投入等。
2024/2/3
03
专家评审
科技部门组织专家对企业提交的材料进行评审，包括技术领域、知识产
权、研发投入、高新技术产品（服务）等方面。
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申请流程简介
认定机构审核
认定机构结合专家评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领 导小组办公室。
公示与备案
拟认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示10个工作日，无异议的， 予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，向企业颁 发统一印制的“高新技术企业证书”。
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常见问题解答
问题一
企业申请高新技术企业认定需满足哪些条件？
解答
企业需满足《高新技术企业认定管理办法》中规定的条件，包括注册成立一年以上、拥有自主知识产权、属于国 家重点支持的高新技术领域、科技人员占比不低于10%、研发费用占比符合要求、高新技术产品（服务）收入占 比不低于60%等。
高新技术企业税收优惠政策解读
度起已享受的高新技术企业税收优惠。
另号文件取消了号文件中“认定机构在年内不再受理该企业认定申请”的规定。
.明确高新技术企业的自主报告义务：
（）企业获得高新技术企业资格后，应于每年月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；
（）高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。
号文件曾规定发生上述情况时，需于日内向认定机构报告，号文件报告时限放宽，更有利于纳税人。
（）新增“未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的，将被取消高新资格。
”
.新增高新技术企业跨认定机构管理区域搬迁时，高新资格的延续问题：（）企业于高新资格有效期内完成整体迁移的，资格继续有效；
（）企业部分搬迁的，由迁入地认定机构重新认定；
（）企业超过高新资格有效期进行整体迁移，号文件对相关资格延续问题未予明确，实际操作中，应由迁入地认定机构重新进行高新资格认定。
.企业存在偷、骗税行为的，不再作为取消高新技术资格的情形之一。
（三）重点支持的高新技术领域变化
随着国家经济发展趋势及产业结构调整，号文件附件《国家重点支持的高新技术领域》较号文件列举的内容有较多改变，主要是新增了国家将重点扶持的新兴行业，例如：“电子信息”板块中新增“云计算与移动互联网软件”、“卫星通信系统技术”等；“新材料”板块中新增“与文化艺术产业相关的新材料”等；“高技术服务”板块中新增了“信息技术服务”、“电子商务与现代物流技术”等等，不再详述。
二、高新技术企业相关税收优惠
（一）企业所得税优惠。
高新技术企业税收优惠政策解读
高新技术企业税收优惠政策解读近年来，高新技术产业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色。
为了促进高新技术企业的发展，我国政府出台了一系列税收优惠政策。
本文将从多个角度对高新技术企业税收优惠政策进行解读，帮助读者更好地了解和利用这些政策。
一、高新技术企业的定义和认定标准首先，我们需要明确高新技术企业的定义和认定标准。
根据《中华人民共和国高新技术企业认定管理办法》，高新技术企业是指在高新技术领域内从事科学研究、技术开发和推广应用，并依法注册成立的企业。
高新技术企业的认定主要依据包括技术水平、创新能力、组织管理能力、市场表现等方面的指标。
二、高新技术企业税收优惠政策的主要内容高新技术企业税收优惠政策主要包括企业所得税优惠、研发费用加计扣除、技术转让所得税收优惠等方面。
1. 企业所得税优惠高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其配套文件的规定，高新技术企业可以适用更低的企业所得税税率，通常为15%。
这相比于一般企业所得税税率的25%具有明显的优势。
2. 研发费用加计扣除高新技术企业的研发费用可以加计扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除。
这意味着企业可以在计算纳税所得额时，将一定比例的研发费用直接扣除，减少应纳税所得额，从而降低企业所得税负担。
3. 技术转让所得税收优惠高新技术企业从技术转让中获得的所得可以享受税收优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关规定，高新技术企业从技术转让中获得的所得可以适用更低的税率，通常为10%。
这一政策可以鼓励高新技术企业积极开展技术转让，促进技术创新和产业升级。
三、高新技术企业税收优惠政策的申请流程和注意事项高新技术企业想要享受税收优惠政策，需要按照相关规定进行申请和认定。
首先，企业需要向当地科技主管部门提交申请材料，包括企业的基本信息、技术情况、研发投入等。
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策随着科技的迅猛发展和国家对于创新的重视，高新技术企业在现代经济中发挥着越来越重要的作用。
为了鼓励高新技术企业的发展，促进科技创新，我国税法体系中提出了一系列的税收优惠政策，其中包括高新技术企业税收减免政策。
本文将对这一政策进行解读，帮助企业了解如何享受到税收优惠。
一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研发和创新能力方面具有较强实力，符合国家和地方高新技术企业的认定标准的企业。
高新技术企业的发展对于提升我国的科技创新竞争力、推动经济发展具有重要意义。
为了支持这些企业，税收优惠政策被制定出来，旨在减轻企业税负，提升市场竞争力，促进创新发展。
二、高新技术企业的优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策主要包括三个方面：企业所得税优惠、增值税优惠和其他税收优惠。
1.企业所得税优惠高新技术企业在企业所得税方面可以享受到以下优惠政策：（1）所得税减免：对于符合条件的高新技术企业，可以在企业所得税计算时，按照一定比例减免其应纳税所得额。
（2）所得税优惠税率：高新技术企业的所得税税率可以适用较低的税率，例如，可以适用15%的企业所得税税率，比一般企业所得税税率低10个百分点。
（3）研发费用加计扣除：对于企业的研发费用，高新技术企业可以在计算企业所得税时按照一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。
2.增值税优惠高新技术企业在增值税方面可以享受到以下优惠政策：（1）增值税额免征：对于享受到国家和地方承认的高新技术企业，可以免征增值税。
（2）增值税差额退还：对于符合条件的高新技术企业，可以按照一定比例将其实际缴纳的增值税差额退还给企业。
3.其他税收优惠高新技术企业在其他税收方面可以享受到一些额外的优惠政策，例如，土地使用税的减免、企业所得税对外籍专家人员的奖励等。
三、高新技术企业税收减免政策的申请条件和流程要想享受到高新技术企业税收减免政策，企业需要满足一定的条件并进行相关的申请流程。
高新技术企业认定评审政策要点解读
高新技术企业认定评审政策要点解读
随着我国经济的不断发展和创新能力的提升，高新技术企业的数量也在不断增加。
然而，高新技术企业认定评审的政策对于企业来说具有重要的意义，因为它不仅能够帮助企业获得政府的支持和扶持，还能够提高企业的竞争力和影响力。
高新技术企业认定评审政策要点主要包括以下几个方面：
一、技术创新能力要求
高新技术企业必须具有较强的自主创新能力，包括原创性技术和关键核心技术等。
企业需要提供相关的技术创新证明材料，如专利证书、软件著作权证书等。
二、人才队伍建设要求
高新技术企业需要具备一支高素质的专业人才队伍，包括博士、硕士及高级职称人才等。
企业需要提供相关的人才证明材料，如人才队伍组成情况、人员学历、职称等。
三、产品或服务创新能力要求
高新技术企业需要具有一定的产品或服务创新能力，并能够提供高附加值、高技术含量的产品或服务。
企业需要提供相关的产品或服务创新证明材料，如技术开发报告、产品研发计划等。
四、经营管理能力要求
高新技术企业需要具有稳健的经营管理体系和管理能力，并能够有效地运作和管理企业的资金、人力、物资等资源。
企业需要提供相关的经营管理证明材料，如财务报表、管理制度等。
以上是高新技术企业认定评审政策要点的主要内容，企业需要根据自身情况有针对性地准备材料，以便更好地通过评审认定。
高新技术企业税收优惠政策及文件
高新技术企业税收优惠政策及文件中华人民共和国企业所得税法第二十八条契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指拥有中心自主知识产权，并同时契合以下条件的企业:(一)产品(效劳)属于«国度重点支持的高新技术范围»规则的范围;(二)研讨开发费用占销售支出的比例不低于规则比例;(三)高新技术产品(效劳)支出占企业总支出的比例不低于规则比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例;(五)高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。
«国度重点支持的高新技术范围»和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院同意后发布实施。
国度税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果的公告国度税务总局公告2021年第24号为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策，依据«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理方法〉的通知»〔国科发火〔2021〕32号，以下简称«认定方法»〕及«科技部财政部国度税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理任务指引〉的通知»〔国科发火〔2021〕195号，以下简称«任务指引»〕以及相关税收规则，现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关效果公告如下：一、企业取得高新技术企业资历后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享用税收优惠，并按规则向主管税务机关操持备案手续。
企业的高新技术企业资历期满当年，在经过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资历的，应按规则补缴相应时期的税款。
二、对取得高新技术企业资历且享用税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理进程中发现其在高新技术企业认定进程中或享用优惠时期不契合«认定方法»第十一条规则的认定条件的，应提请认定机构复核。
高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读
3 、高新企业认定条件（3个财务指标）
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以 上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性 运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续 进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占 销售收入总额的比例符合如下要求： ①最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； ②最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不 低于4%； ③最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按 实际经营年限计算。 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上
未专门用于中间试验和产品试制 的模具、工艺装备开发及制造费； 未专门用于研发活动的仪器、设 备的调整、检验费用；试制产品 的检验费等
研发成 研发成果的论证、评审、验收、评 研发成果的论证、评审、验收、鉴定费 研发成果的评估费；知识产权的 果管理 估以及知识产权的申请费、注册费、 用 申请费、注册费、代理费等费用 费 代理费等费用 与研发活动直接相关的其他费用， 新产品设计费、新工艺规程制定费以及 与研发活动直接相关的会议费、 包括技术图书资料费、资料翻译费、 其他费 与研发活动直接相关的技术图书资料费、 差旅费、办公费、外事费、研发 会议费、差旅费、办公费、外事费、 用 资料翻译费；勘探开发技术的现场试验 人员培训费、培养费、专家咨询 研发人员培训费、培养费、专家咨 费、新药研制的临床试验费 费、高新科技研发保险费用等 询费、高新科技研发保险费用等
5、操作流程（加计扣除）
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读高新技术企业是指在国家高新技术产业发展规划中确定的范围内，以研发、创新为主要经营活动的企业。
为鼓励和支持高新技术企业的发展，我国实施了研发费用加计扣除税收政策。
研发费用加计扣除税收政策的主要内容包括两个方面：一是对企业的研发费用可以进行加计扣除，即企业可以在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计算纳税所得额；二是对通过研发取得的科技成果，享受相应的税收优惠政策，如免征企业所得税等。
对于高新技术企业来说，研发费用是企业的核心成本之一。
研发费用加计扣除税收政策的实施，可以减轻企业的税负，提高企业的研发投入能力。
通过加计扣除研发费用，可以有效降低企业的税负。
以前每年实际发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除后再计算纳税所得额。
这个比例根据企业类型的不同而有所不同。
一般来说，对于科技中小企业可以加计扣除150%，对于高新技术企业可以加计扣除175%。
这就意味着，企业可以将实际研发费用的一定比例按照加计扣除的方式减少计算纳税所得额，进而降低企业需要支付的企业所得税。
研发费用加计扣除税收政策的实施，对于促进企业的创新发展起到了积极的推动作用。
一方面，通过降低企业的税负，可以提高企业的研发投入能力，鼓励企业加大对科技创新的投入。
另一方面，企业通过加计扣除研发费用，可以减少企业所得税的支付额度，降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利水平和竞争力。
这对于高新技术企业来说，是非常有利的。
除了加计扣除研发费用外，研发取得的科技成果也可以享受一定的税收优惠政策。
根据国家有关规定，企业通过研发取得知识产权、获得的技术秘密等可以享受一定的税收优惠政策。
比如，如果企业通过研发取得了发明专利，可以免征企业所得税；如果企业通过研发取得了高新技术产品认定，也可以享受相应的税收优惠政策。
总之，研发费用加计扣除税收政策的实施，对于高新技术企业是一个很好的利好政策。
通过加计扣除研发费用和享受税收优惠政策，可以降低企业的税负，提高企业的研发投入能力，促进企业的创新发展。
高新技术产业扶持政策解读
高新技术产业扶持政策解读第一章高新技术产业概述 (2)1.1 高新技术产业的定义与特点 (2)1.2 高新技术产业在我国的发展现状 (2)1.3 高新技术产业的重要性 (3)第二章高新技术产业政策体系 (3)2.1 国家层面政策概述 (3)2.2 地方层面政策概述 (4)2.3 政策性金融机构支持政策 (4)第三章高新技术产业税收优惠政策 (4)3.1 企业所得税优惠政策 (4)3.2 增值税优惠政策 (5)3.3 个人所得税优惠政策 (5)第四章高新技术产业融资政策 (5)4.1 资金支持政策 (5)4.2 金融机构支持政策 (6)4.3 资本市场支持政策 (6)第五章高新技术产业人才政策 (6)5.1 人才引进政策 (6)5.2 人才培养政策 (7)5.3 人才激励政策 (7)第六章高新技术产业技术创新政策 (8)6.1 科技项目支持政策 (8)6.2 知识产权保护政策 (8)6.3 技术成果转化政策 (9)第八章高新技术产业集聚区政策 (9)8.1 高新区政策 (9)8.1.1 政策定位 (9)8.1.2 政策措施 (9)8.2 产业化基地政策 (9)8.2.1 政策定位 (10)8.2.2 政策措施 (10)8.3 专业化园区政策 (10)8.3.1 政策定位 (10)8.3.2 政策措施 (10)第九章高新技术产业监管政策 (10)9.1 安全监管政策 (10)9.1.1 政策背景及目标 (10)9.1.2 政策内容 (11)9.2 环保监管政策 (11)9.2.1 政策背景及目标 (11)9.2.2 政策内容 (11)9.3 质量监管政策 (11)9.3.1 政策背景及目标 (11)9.3.2 政策内容 (12)第十章高新技术产业政策展望 (12)10.1 政策发展趋势 (12)10.2 政策创新方向 (12)10.3 政策实施效果评估 (12)第一章高新技术产业概述1.1 高新技术产业的定义与特点高新技术产业，是指以高新技术为核心，以创新研发为驱动，运用现代科学技术知识和先进生产技术，形成具有高附加值、高技术含量、高经济效益的产业。
高新技术企业认定与税收优惠政策解读
高新技术企业认定与税收优惠政策解读高新技术企业认定与税收优惠政策在促进科技创新、推动经济发展方面具有重要意义。
本文将从高新技术企业认定的条件和程序、税收优惠政策的具体内容以及政策实施的效果等方面进行解读。
一、高新技术企业认定的条件和程序高新技术企业认定的条件是根据《中华人民共和国高新技术企业认定管理办法》来确定的。
根据该办法规定，企业需要满足以下条件才能被认定为高新技术企业：1. 科技型企业：企业必须是以技术为核心的企业，具备自主知识产权或核心技术。
2. 创新能力：企业要能够持续开展科技研发活动，实施技术创新。
3. 知识产权：企业要具备自主知识产权或有效运用他人知识产权的能力。
4. 高技术产业：企业的主营业务要涉及到国家鼓励发展的高新技术领域。
高新技术企业认定的程序一般包括以下几个步骤：1. 企业申请：企业通过填写相关申请材料，提交给认定机构进行申请。
2. 材料审核：认定机构对企业提交的材料进行审核，如对企业的资质、技术实力等进行核查。
3. 现场审核：认定机构会对企业进行实地考察，了解企业的研发实力和技术创新情况。
4. 综合评审：认定机构综合考虑企业提交的材料、现场审核情况等，进行评审判定。
5. 认定结果公示：认定机构将认定结果向社会公示，公示期内接受社会监督。
6. 发放认定证书：认定机构根据评审结果，向符合条件的企业发放高新技术企业认定证书。
二、税收优惠政策的具体内容高新技术企业认定之后，可以享受到一系列税收优惠政策的支持，主要包括以下几个方面：1. 企业所得税优惠：高新技术企业的研发费用可以享受加计扣除，即可以将研发费用额度在计算企业所得税时进行加计扣除，减少税负压力。
2. 技术转让所得税优惠：高新技术企业进行技术转让取得的所得可以享受减免税的政策。
3. 增值税优惠：高新技术企业销售自主研发的新产品，可以享受增值税减免政策。
4. 关税优惠：高新技术企业进口设备、零部件等可以享受关税减免政策，降低生产成本。
高新技术企业及研发费用加计扣除政策解读
5、高新技术企业的税收优惠
• 企业所得税法第二十八条规定： 国家 需要重点扶持的高新技术企业，减按15 ％的税率征收企业所得税。
6-1、高新技术企业享受税收优惠的事前备 案
• （1）高新技术企业不管当年度是否有盈 利，都要到主管税务机关办理备案手续；
• （2）高新技术企业可以在年度预缴时就 享受税收优惠，但必须在预缴前到主管 税务机关办理备案手续，备案享受税收 优惠的时间是享受年度的1月1日—12月 31日（一次备案）。
11、国家鼓励高企的研发费用投入
• 1、企业研究开发费用的投入比例是高新技术 企业认定中的最重要环节。
• 2、因此，在这里我们希望所有的高新技术企业对有 关量化指标，如研发费用，尤其是2008年认定的， 今年就要资格到期复审的高新企业，要加大研发费用 投入，同时可以享受加计扣除税收优惠，否则将会影 响到明年的高新企业资格认定，对于尚未到期的但研 发费用不高的企业，主管税务机关将给予关注。
• 说明：但税前可扣除的研发费用不等同于可加计扣除 的研发费用
6-1、研究开发费的归集范围
• 一、企业研发费用(即原“技术开发费”)，指企业在 产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中 发生的各项费用，包括：
• (一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 • (二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、
需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心 自主知识产权，并同时符合下列条件的企业 ： （1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册 的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式， 对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知 识产权； （2）产品（服务）属《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围；分为8大类领域，共列 举了213个技术项目 （3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业 当年职工总数的30%以上，其中研发人员占 企业当年职工总数的10%以上；
广西自治区高新技术企业奖励政策
广西自治区高新技术企业奖励政策一、引言随着我国经济的快速发展，科技创新已经成为推动经济增长和产业升级的关键。
作为我国经济一个重要的增长引擎，广西自治区一直致力于支持和鼓励高新技术企业的发展。
为了更好地推动科技创新和培育高新技术企业，广西自治区出台了一系列的奖励政策，以激励企业加大研发投入、提高创新能力和竞争力。
二、广西自治区高新技术企业奖励政策概述1.政策背景在这一部分，我们将介绍广西自治区高新技术企业奖励政策的背景，主要包括政策的出台目的、相关依据和适用范围等内容。
广西自治区高新技术企业奖励政策的出台旨在支持和鼓励高新技术企业的发展，提高企业的创新能力和竞争力，推动经济结构的升级。
2.奖励标准在这一部分，我们将详细介绍广西自治区高新技术企业奖励的具体标准和条件。
包括对高新技术企业的认定标准、奖励项目和资金支持等方面内容。
通过奖励标准的介绍，使企业更清晰地了解如何享受政策奖励，提高企业积极性和主动性。
3.申报流程在这一部分，我们将介绍广西自治区高新技术企业奖励政策的申报流程和相关材料准备。
通过清晰的申报流程，企业可以更方便、更快捷地享受到政策奖励，降低申报难度和成本。
4.案例分析在这一部分，我们将通过案例分析，具体展示一些成功申报广西自治区高新技术企业奖励政策的企业，并分析其申报流程、奖励标准和申报材料等情况。
通过案例分析，让读者更直观地了解政策的具体实施情况和效果。
5.个人观点和理解在文章的结尾，我们将共享一些个人的观点和理解。
结合广西自治区高新技术企业奖励政策，我们将从政策的实施效果、对企业的影响以及政策的进一步完善等方面进行分析和展望。
三、总结与展望通过以上对广西自治区高新技术企业奖励政策的全面解读和分析，我们不难发现，政策出台旨在推动科技创新和提高企业的竞争力。
在政策的具体执行过程中，政府和企业都需要不断探索和总结经验，形成科学的政策评估和调整机制，以更好地激发企业的创新热情和活力，推动经济持续健康发展。
高新区高新技术企业认定管理政策解读
2023年5月
一 高新技术企业认定相关概念 二 高新技术企业认定条件 三 高新技术企业认定评审要点 四 监督管理
一 高新技术企业认定 相关概念
30多年来，高企政策经历了酝酿规范、标准提升、全面发展、完善强化阶段
酝酿规范 19881999
标准提升 20002007
中介机构： 中介机构依据《认定办法》和《工作指引》对企业的研究开发费用 和高新技术产品（服务）收入进行专项审计或鉴证，出具专项报告 。专项审计报告或鉴证报告应由符合条件的中介机构出具。 （1）具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录。（ 2）承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均 人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上。（3 ）相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政 策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。
《国家高新技术开发区高新技术 企业认定条件和办法》 (国科发火资[2000]第324号)
《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火〔2016〕32号） 《高新技术企业认定管理工作指引》 （国科发火〔2016〕195号）
2016年，科技部、财政部、国家税务总局联合印发
《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》
（高新技术产品是指企业生产的符合国家和省高新技术重点范围、 技术领域和产品参考目录的全新型产品；或省内首次生产的换代型 产品；或国内首次生产的改进型产品；或属创新产品等；具较高的 技术含量和较高的附加值的产品）
高新技术企业认定管理组织机构： 科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领 导小组。领导小组下设办公室，由科技部、财政部、税务总局相关 人员组成，办公室设在科技部。各省、自治区、直辖市、计划单列 市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企 业认定管理机构。认定机构下设办公室，由省级、计划单列市科技 、财政、税务部门相关人员组成，办公室设在省级、计划单列市科 技行政主管部门。
高新技术企业认定办法详解—2020最新版
资质要求
企业在资本市场融资上 市的条件，如新三板
吸引风投金融，推动企 业进行产业化扩张
企业招投标所需的必要 条件
企业发展
提升企业品牌、形象和 实力
推动企业研发发展能力、 提高企业整体管理水平
6
认定 条件
认定条件
条件一
在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立时间满一年以上的企业，近三年内通过自主 研发、受让、受赠、并购等方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
8
政策变化解读
条件一
2008年政策：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术 拥有自主知识产权。
变化解读
①2008年政策没有成立年限要求 ②获取知识产权的方式中，取消了原办法中的独占许可方式 ③划分I类知识产权和II类知识产权的权重，且I类知识产权加入国家级农作物品种、国家新药、国家一 级中药保护品种。明确规定了申报中知识产权的使用效用。 ④增加了企业在环境、安全和高新技术产品（服务）指标（质量）上的要求
3%
最近一年销售收入大 于2亿元的企业
13
研究开发活动费用归集范围
人员人工费用
无形资产摊销费用
设计费用
直接投入费用
研发费用归集范围
委托外部研究开发费用
装备调试费用与试验费用
折旧费用与长期待摊费用
其他费用
14
认定条件
条件五
近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%
政策解读
要有技术特征：具有自主知识产权（或者通过自主研发），并符合《办法》规定的国家重点 支持的高新技术领域的产品（服务）收入，包括产品销售收入和技术性服务收入二部分。 高新技术产品收入=产品（服务）收入+技术性收入 其中技术性收入包括：技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入
高新技术企业相关政策解读与应用
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2、科技成果转化能力（≤30分） 由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化 的年平均数进行综合评价，按6个等级计分。较原指引对科技成果转 化的数量要求有所增加。
A. 转化能力强， ≥5项 （25-30分） B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分） C. 转化能力一般，≥3项 （13-18分） D. 转化能力较弱，≥2项 （7-12分） E. 转化能力弱， ≥1项 （1-6分） F. 转化能力无， 0项 （0分）
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第一部分
认定条件
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一、年限
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1、《认定办法》第十一条（一）款“企业申请 认定时须注册成立一年以上” 是指企业须注册成
立365个日历天数以上。原办法未明确说明“一 年”所指的时间范围。
二、财务管理注意事项
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一、研究开发费用归集
（一）归集要求
1、企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计 算的。 2、企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的 费用进行归集，并填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开 发费用结构明细表”。 3、企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定 专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按《工作指引
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七、企业创新能力评价
3、研究开发组织管理水平（≤20分） 由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合四项评 价内容，进行综合打分。较原指引评价内容有所调整。 （1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制 了研发费用辅助账；（≤6分） （2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研 究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分） （3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创 业平台；（≤4分） （4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才 绩效评价奖励制度。（≤4分）
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序号
评价指标
等级数
1 技术的先进程度
5
2
对主要产品（服务）在技术上发挥核心 支持作用
5
3 知识产权数量
5
4 知识产权获得方式
2
企业参与编制国家标准、行业标准、检
5 测方法、技术规范的情况（作为参考条 2
件，最多加2分）2分）
分值 ≤8 ≤8 ≤8 ≤6
≤2
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七、企业创新能力评价
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四、研究开发费用
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1、《认定办法》）第十一条（五）款指出企业近三个会计年度（实 际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占 同期销售收入总额的比例符合如下要求：
最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%； 最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于 4%； 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费
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国家高新技术企业资质的价值：
一、财务价值：
所得税按低15%的税率征收所得税；
对企业研发费用，按75%加计扣除或按照无形资产成 本的150%摊销；
土地使用权出让金按50-75%征收,免征交易手续费、 产权登记费、契税、房产税等;
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≤20分
净资产增长率≤10
分 销售收入增长率
A9-10 分
B7-8分C5-6分
D3-4 分
E1-2 分
F0分
≤10分
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了解认定（复审）程序：
企业申请------专家评审-------认定报备------公示公告
1、企业申请 《认定办法》第十二条指出企业对照本办法进行自我评价，认为符合认定条件的的 在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，向认定机构提出认定申请 2、专家评审 《工作指引》指出对每个企业的评审专家不少于5人（其中技术专家不少于60%，并 至少有1名财务专家）。每名专家单独填写专家评价表，专家组长汇总各位专家分数 ，按分数平均值填写专家组综合评价表。 3、认定报备 《工作指引》指出由认定机构根据专家组评审意见，对申请企业申报材料进行综合 审查（可视情况对部分企业进行实地核查），提出认定企业名单，报领导小组办公 室备案。 4、公示公告 《工作指引》指出经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认 定管理工作网”公示10个工作日。原办法公示日期为15个工作日。
二、财务管理注意事项
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一、研究开发费用归集
（一）归集要求
1、企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计 算的。 2、企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的 费用进行归集，并填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开 发费用结构明细表”。 3、企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定 专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按《工作指引
序号 1 2 3 4
指标 知识产权 科技成果转化能力 研究开发组织管理水平 企业成长性
分值 ≤30 ≤30 ≤20 ≤20
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七、企业创新能力评价
1、知识产权（≤30分）
由技术专家进行定性与定量结合的评价，设置了二级指标。原指引
主要是定量评价。
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国家高新技术企业资质的价值：
二、资本价值
是创业板上市融资的必要条件；
申请政府无偿资助或扶持资金的必要条件；
有利于企业积淀无形资产，大幅提升企业估值；
做为投标所需要的必要条件，是壁垒竞争对手的合 法手段；
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七、企业创新能力评价
4、企业成长性（≤20分） 由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长 性进行评价。与原指引相比将资产增长率调整为净资产增长率。
成长性得 分
指标赋值
分数 ≥35% ≥25% ≥15% ≥5% ﹥0 ≤0
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三、科技人员
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1、《认定办法》）第十一条（四）款指出企业从 事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当 年职工总数的比例不低于10%。
2、《工作指引》指出企业当年职工总数、科技人 员数均按照全年月平均数计算。原指引无此项说 明。 月平均数=（月初数+月末数）÷2 全年月平均数=全年各月平均数之和÷12
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五、主要产品（服务）
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1、《认定办法》第十一条第（三）款指出对企业主要产品 （服务）发挥核心支持作用的技术需属于领域目录规定的范 围。 2、《工作指引》明确了主要产品（服务）是指高新技术产 品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权 的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收 入中超过50%的产品（服务）。原办法无此项要求
》要求进行核算。
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七、企业创新能力评价
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《工作指引》指出企业创新能力主要从知识产权、技术创新组 织管理水平、科技成果转化能力、企业成长性等四项指标进行 评价。四项指标满分为100分，综合得分需达到70分以上（不 含70分）。与原指引相比，调整了各项指标的评价方法、内容 、标准和分值。
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六、高新技术产品（服务）
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1、《认定办法》）第十一条（六）款指出近一年高新技术产品 （服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。与原办法要 求一致。 2、《工作指引》明确了高新技术产品（服务）是指对其发挥核 心支持作用的技术属于领域目录规定范围的产品（服务）。 3、《工作指引》明确了总收入的定义、计算标准。总收入是指 收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《企业所 得税法》及其实施条例的规定计算。
国家高新技术企业资质的价值：
三、市场价值
有利于企业开拓国内外市场，证明企业在技术水平至 少达到国内或国际先进水平；
拥有对产业和行业有影响、带动作用的关键技术、关 键创新产品；
具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力、前沿 技术领域竞争力；
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七、企业创新能力评价
3、研究开发组织管理水平（≤20分） 由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合四项评 价内容，进行综合打分。较原指引评价内容有所调整。 （1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制 了研发费用辅助账；（≤6分） （2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研 究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分） （3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创 业平台；（≤4分） （4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才 绩效评价奖励制度。（≤4分）
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第一部分
认定条件
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一、年限
——湖北宇辉中工建筑产业化有限公司
1、《认定办法》第十一条（一）款“企业申请 认定时须注册成立一年以上” 是指企业须注册成
立365个日历天数以上。原办法未明确说明“一 年”所指的时间范围。
2、《认定办法》第十一条（八）款“申请认定 前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重 环境违法行为”是指申请前的365天之内。原办 法无此项要求。
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二、知识产权
1、《认定办法》）第十一条（二）款指出企业通过自主研发、受让、受 赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心作用的 知识产权的所有权。 2、《工作指引》指出知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国 法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术 企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由 一个权属人在申请时使用。 3、《工作指引》指出对企业知识产权采用分类评价方式，其中：发明专 利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家 一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型 专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。 按Ⅱ类 评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。 4、《工作指引》明确了专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或 授权通知书并能提供缴费收据为准。
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高新技术企业相关政策解读与应用
2018年7月27日
讲解人：叶丽容
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2016年高新技术企业认定管理政策 修订解读