联想集团财务管理制度

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联想公司的规章制度

联想公司的规章制度

联想公司的规章制度篇一:联想管理制度联想员工手册目录一、前言二、人力资源规范1.劳动合同2.新员工入职培训3.新员工指导与考核4.考勤5.着装6.回避制度7.工薪福利8.奖惩规定9.离开公司三、行政后勤规范1安全与保密2.资产3.通讯4.环境5邮政6.宿舍7.会议室仪器借用8.复印卡(适用于北京平台在联想大厦办公人员)9.车辆四、信息管理规范五、保密规范1.保密行为规范2.知识产权六、财务管理规范1.签字责任管理——业务经办人2.借款与报销3.加班餐费4.招待费5.礼品费6.物料借用7.差旅管理七、附件k联想之歌前言欢迎您加入联想大家庭!为了帮助您更有效地开展工作,我们准备了这本《员工手册》,仔细阅读它,您可以了解到公司的文化和管理理念,您需要遵守的规章制度,您享有的权利和应尽的义务等多方面的内容。

特别提醒您注意的是:由于篇幅有限,我们只选择了新员工应先知晓,老员工需常查阅的部分内容。

请您除阅读此手册外,通过公司主页及其他资料,查阅更为详尽的信息,并请您随时注意公司的最新通知,并以公司最新通知内容为准。

我们的使命为客户:提供信息技术、工具和服务,使人们的生活和工作更加简便、高效、丰富多彩;为社会:服务社会文明进步;为股东:回报股东长远利益;为员工:创造发展空间、提升员工价值,提高工作生活质量。

我们的核心价值观服务客户精准求实诚信共享创业创新我们的远景高科技的联想服务的联想国际化的联想二、人力资源规范——人力资源部负责解释1.劳动合同为规范用工管理,保护公司和员工的合法权益,凡公司正式聘用的员工均需与公司签定《劳动合同》。

签定《劳动合同》前,员工应在确定时限内如实提交以下材料:l与其他单位终止、解除劳动关系证明(原件);l学历证明(查验原件,留存复印件);l职称证明(查验原件,留存复印件);l身份证(查验原件,留存复印件);l指定医院的健康体检表(原件);l公司要求的其他必要资料。

在合同期内,公司若发现员工入职时,提供的情况或资料虚假或与事实不符,公司将随时与之解除劳动合同,并不支付任何经济补偿金。

联想集团财务管理模式分析

联想集团财务管理模式分析

联想集团财务管理模式分析(渤海大学邮编:121000)引言企业集团是经济体制改革中产生的一种全新的经济组织,是市场经济到知识经济时代经济发展最重要的组织形式,财务管理是企业集团管理的核心,财务管理模式的建立与应用直接关系到企业集团的生存与发展,对于提高企业管理效率和核心竞争力的建立起着非常重要的作用。

在市场经济的环境下,集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理,而财务管理又是企业管理的中心环节。

优秀的财务管理模式也为企业建立和发展自身的核心竞争力、获取持续竞争优势提供有利的支持。

传统单一企业的财务管理与现代企业集团财务管理有着本质的区别,现代企业集团是我国逐步确立和完善社会主义市场经济体制、优化资源配置、适应经济全球化的新形势下出现的新型企业组织形式,是企业组织形式的创新。

如何构建我国现代企业集团的财务管理新模式,以适应企业集团的健康发展,是当前亟待解决的重要课题。

现阶段,我国现代企业集团财务管理模式正不断地改善,正如联想集团以他独特的管理模式调动集团的产业发展,为该集团跻身于世界四大计算机制造商之列提供有利支持。

通过结合财务管理模式理论,对联想集团财务管理模式进行分析研究,对于完善现代企业集团财务管理模式有着重大的意义。

一、财务管理模式及其构建(一)财务管理模式企业集团财务管理必须以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置企业集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率。

财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制,是指存在于企业集团公司整体管理框架内,为了实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构以及组织分工等项要素的有机结合,主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。

根据企业财权配置的不同方式,理论上将财务管理模式分为“集权式”财务管理模式、“分权式”财务管理模式和“混合式”财务管理模式。

1.“集权式”财务管理模式集权式财务管理模式是指企业集团的各种财务决策权集中于集团公司,集团公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策,而成员企业必须严格执行。

联想现金管理制度

联想现金管理制度

联想现金管理制度一、现金管理的重要性现金是企业最有价值的资产之一,对于一个企业而言,拥有充裕的现金意味着在面对突发状况或良好的投资机会时能够迅速作出反应。

因此,建立健全的现金管理制度,是企业财务管理中一项至关重要的工作。

现金管理的主要目标包括确保企业资金安全、提高资金的使用效率、减少资金使用成本、最大限度地提高资金的流动性以及最大程度地增加现金流动的速度。

二、现金管理制度的建立1. 设立资金汇总中心:联想集团需要设立一个资金汇总中心,集中管理整个企业的现金流。

通过汇总公司各个部门和子公司的账户信息,可以更好地掌握和管理企业的现金流动状况,避免资金占用过多或者出现资金短缺的情况。

2. 制定现金管理政策:联想集团应根据自身的特点和需求,制定现金管理政策,明确资金的使用标准和范围。

例如,规定临时资金应如何投资运用、企业对外支付应遵守的流程等等。

3. 设立现金管理团队:企业需要设立专门的现金管理部门或者团队,负责全面管理企业的现金流。

现金管理团队应具备丰富的财务知识和经验,能够及时准确地分析企业的现金流动状况,提出合理的资金运作方案。

4. 建立现金盈余的管理机制:对于企业来说,现金盈余同样需要有效管理。

如果现金长时间处于盈余状态,可能会导致资金的浪费和损耗。

因此,联想集团应建立现金盈余的管理机制,将资金合理分配,保证其最大化利用。

5. 设立现金预测系统:为了更好地掌握企业的现金流动情况,联想集团应设立现金预测系统,通过对企业未来发展和运营计划的分析,预测未来的现金流动情况,从而有针对性地制定资金运作策略。

6. 加强内部控制与审计:现金管理制度的建立还需要加强内部控制与审计机制,确保现金流的准确记录和流向透明化。

只有在完善的内部控制和审计情况下,企业才能有效地避免财务风险和内部失误。

三、现金管理中存在的挑战与改进措施1. 风险管理挑战:随着企业规模的扩大和业务范围的增加,现金管理所面临的风险也在逐渐增加。

联想的采购财务制度

联想的采购财务制度

联想的采购财务制度一、前言在现代企业管理中,采购活动是至关重要的一环。

良好的采购财务制度是企业正常运作的基础,也是企业持续发展的保障。

联想作为一家全球知名的科技企业,采购财务制度更是必不可少的。

本文将围绕联想的采购财务制度展开探讨,包括采购流程、财务控制、成本管理等方面。

二、采购流程1. 采购需求确认:当各部门或项目有采购需求时,需提出采购申请,明确采购物品或服务的具体信息,包括数量、规格、标准等。

采购申请经相关负责人审批后,方可进入采购流程。

2. 供应商选择:采购部门应根据需求确定合适的供应商,并与供应商进行洽谈、询价、比较,最终确定最佳供应商。

同时,应对供应商的信用、资质等进行审查,确保选择的供应商具备合法合规的资质。

3. 签订合同:确定供应商后,应与供应商签订合同,明确双方责任、权利、付款方式、交货期限等条款,确保供应链的合法合规性。

4. 订单下达:在签订合同后,采购部门应向供应商下达采购订单,明确交货日期、数量、价格等,要求供应商按照订单要求及时交付货物或服务。

5. 货物验收:收到货物后,采购部门应进行验收,确认货物的质量、数量是否符合订单要求。

如有问题应及时与供应商进行沟通解决。

6. 发票审核:货物验收合格后,采购部门应审核供应商所提供的发票,确认金额及相关信息无误后,进行付款流程。

7. 付款流程:财务部门根据发票信息及相关凭证,进行付款操作,确保支付及时准确,并与供应商建立良好的合作关系。

三、财务控制1. 预算控制:在采购活动中,应根据公司的财务预算制定相应的采购预算,并在采购过程中进行控制,确保采购支出不超出预算,提高资金使用效率。

2. 盈余控制:财务部门应对公司的盈余情况进行监控,合理分配盈余资金,确保公司有足够的资金储备以应对意外情况。

3. 内部审计:财务部门应定期进行内部审计,对采购流程进行审查,发现并解决潜在的财务问题,确保企业财务活动的合法合规性。

4. 风险控制:财务部门应对采购活动中的风险进行识别和评估,并采取相应的措施进行控制,避免风险对企业财务带来不利影响。

联想公司财务资产管理

联想公司财务资产管理

联想公司财务资产管理一、固定资产标准和分类。

(一)固定资产标准固定资产:使用期限超过一年,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原有实物形态资产。

1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产,凡使用期限超过一年,均应作为固定资产。

2、非生产经营用设备及物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年,才作为固定资产。

(二)固定资产分类。

按用途划分:房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。

二、固定资产增置管理制度。

1、固定资产增置原则。

(1)各分公司固定资产采取计划控制,统一管理办法。

(2)各分公司因业务需要所购置固定资产,一律限制在分公司计划额度内,产权归集团公司所有。

(3)年初各经营公司根据实际需要,按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划,按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后,由商务部固定资产办公室审核执行。

(4)额度范围内车辆更新,由财务总监审批。

(5)新添车辆、房屋及特殊需求固定资产,由总裁办审批。

2、固定资产购置借款及报销手续。

集团内各经营公司外购固定资产,应持经总裁办审批固定资产年度预算计划,由商务部固定资产办公室审核计划额度(如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责)并在借款单签字,财务部方予以办理借款。

购回后,应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续,财务部根据固定资产办理单进行报销。

3、领用固定资产管理。

(1)各分公司固定资产要有专人负责,物品要落实到责任人,原则上谁使用、谁保管、谁负责。

(2)各分公司固定资产由分公司负责管理,各分公司专管员要确实负责。

(3)各部门内部领用固定资产,应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度,填写《固定资产办理单》经总经理批准同意及固定资产管理员审批,确属计划内办理,审批后到库房领取,储运商务方可办理相关手续。

4、固定资产办理审批权限。

(1)年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。

联想集团如何建立成功的财务管理体系.pptx

联想集团如何建立成功的财务管理体系.pptx

战略议题/目标
微市场 运作是否 有盈利
微市场 运作 是否 增创了 持久的 价值
我们是否 在微市场 中建立可 持久发展 的业务
微市场 运作 是否 有效率
关键管理问题
微市场活动是否盈利
资产负债中的数字是否 在按计划增长
我们是否在减少客户间的 交叉补贴
我们是否正在实现足够的 市场渗透率
我们的销售流程是否在 增创价值
税后营业净利润 人民币亿元 35 23 23
投资资本 人民币亿元
461 530 230
资料来源:年度报告;麦肯锡分析
利、税前利润 人民币亿元
43 25 29
税项 人民币亿元 8 6 2
营运资本 人民币亿元 16
2
+
-2
固定资产和其它 营业资产 人民币亿元
463 514 228
LEG990730BJ-GB
付(RTS)
16
公司/企业的市场价值
LEG990730BJ-GB
定义:
从投资者的角度,根 据资本市场信息或企 业内部信息,对某一 个企业今后的经营业 绩,用折现现金流量 的方法所做的综合判 断
投资者的判断
折现现金流量
17
界定什么是经济利润(EP)
LEG990730BJ-GB
经济利润=(投资资本回报-加权平均资本成本)X投资资本
什么是以价值为基础的管理? 以价值为基础的管理是一个综合的管理工 具,它可以用来推动价值创造的观念深入 到公司一线员工中去
该观念如何用于中国? 中国企业无论拥有怎样的所有制结构,无 论是否是上市公司,都可以逐步设计并引 入以价值为基础的管理
LEG990730BJ-GB
5
市场经济中的资本流动

联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度

03
资金管理制度
资金使用和报销制度
报销规定
公司鼓励员工使用电子发票进行报销,减少纸质凭证的使用 ,简化报销流程。同时严格规定报销时间,以免影响财务数 据的准确性。
预付款管理
对于需要预付款的项目,需填写预付款申请单,经过相关部 门审批后方可执行。有效控制预付款风险,避免资金损失。
应收账款管理制度
规范凭证管理
建立凭证管理制度,规范凭证 的编制、审核、保管等环节, 保证凭证的真实性和完整性。
落实税收法规
遵守国家税收法规,确保公司 财务管理制度的合规性,避免 因违规行为带来的税务风险。
税务筹划及节税管理
01
02
03
制定税务筹划方案
根据公司的经营情况和税 收政策,制定合理的税务 筹划方案,实现公司节税 目标。
强化内部沟通
加强内部各部门之间的沟 通与协作,确保税务信息 畅通,共同应对税务风险 。
06
财务内部控制与监督制度
内控五要素及措施
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部监督
建立完善的组织架构和 职责分工,加强员工专 业培训和职业道德教育 。
定期进行财务风险评估 ,确定重大风险领域, 制定相应的应对措施。
联想公司财务管理制度
xx年xx月xx日
目录
• 引言 • 财务管理基本制度 • 资金管理制度 • 投资管理制度 • 税务管理制度 • 财务内部控制与监督制度
01
引言
背景和目的
• 联想公司是一家全球知名的信息技术公司,致力于为全球用户提供全 面的IT解决方案和服务。随着公司的业务不断扩张和市场环境的变化 ,财务管理在公司运营中的地位越来越重要。为了更好地规范公司的 财务管理,提高公司的财务绩效和降低财务风险,联想公司制定了一 套财务管理制度。

联想公司的财务制度

联想公司的财务制度

联想公司的财务制度一、总则1. 本制度的制定目的是为了规范和管理联想集团的财务活动,确保财务管理的合理性、规范性和透明度,保障公司各项资金的安全性和有效性,促进公司健康发展。

2. 联想集团财务制度适用于联想集团所有成员单位和全体员工,在财务活动中必须遵守本制度的规定。

3. 财务部门是联想集团的财务管理主体,负责全面监督和协调公司各个部门的财务活动,保障公司财务管理工作的顺利进行。

4. 公司各部门对于财务活动的组织和实施负有责任,必须按照公司的财务制度和规定开展工作,确保公司财务活动的合法性、规范性和透明度。

5. 公司财务活动应当遵守相关的法律法规和公司内部规章制度,不得违反国家法律规定和公司的财务制度。

对于违反制度和规定的行为,将依法进行处理。

二、财务预算管理1. 联想集团各级单位应当制定和执行相应的财务预算,确保公司的资金使用合理和有效。

2. 财务预算应当按照公司的经营计划和发展战略确定,充分考虑公司的财务状况和市场环境,避免盲目投资和浪费。

3. 财务预算应当经过负责人审批并报公司领导审核批准后执行,对于财务预算执行过程中出现的问题,应当及时调整和处理。

4. 财务预算的执行情况应当定期报告公司领导和有关部门,确保财务预算的执行情况透明和可控。

5. 财务预算的执行情况应当及时进行评估和分析,确定问题和解决方案,提出改进措施,确保公司的财务预算得到充分执行。

三、资金管理1. 联想集团资金管理应当遵循公司的统一管理原则,确保各项资金的合理分配和有效利用,避免发生资金紧张和浪费。

2. 联想集团资金应当集中管理,实行完善的资金调度和监督机制,确保公司资金的安全和有效使用。

3. 资金管理应当制定相应的规章制度和流程,规范资金的使用和结算,确保资金流动的合法性和透明度。

4. 对于公司各项资金的使用需要经过负责人和财务部门的批准和监督,确保资金的安全和有效使用。

5. 资金管理应当注重风险控制和预防工作,建立健康的资金管理机制和风险防范体系,确保公司资金管理工作的稳定和健康。

联想公司预算管理制度

联想公司预算管理制度

第一章总则第一条为了加强公司财务管理,提高资金使用效率,确保公司战略目标的实现,特制定本预算管理制度。

第二条本制度适用于联想公司及其所有下属公司、分支机构的预算编制、执行、控制、分析和考核等工作。

第三条本制度遵循以下原则:1. 实事求是原则:预算编制应以公司实际情况为基础,确保预算的可行性和合理性。

2. 目标导向原则:预算编制应以公司战略目标为导向,确保预算与公司发展方向相一致。

3. 统一领导、分级管理原则:公司预算管理实行统一领导、分级管理,明确各级预算管理职责。

4. 精细化原则:预算编制要细化到具体项目和活动,提高预算的准确性和可操作性。

第二章预算编制第四条预算编制时间:公司预算编制工作每年进行一次,具体时间由财务部门根据公司实际情况确定。

第五条预算编制范围:预算编制范围包括公司各部门、各子公司及分支机构的所有业务活动。

第六条预算编制程序:1. 各部门根据公司战略目标和年度工作计划,编制部门预算草案。

2. 各部门将预算草案提交给财务部门审核。

3. 财务部门根据公司整体财务状况和预算编制原则,对各部门预算草案进行汇总、分析和调整。

4. 财务部门将调整后的预算草案提交给公司领导审批。

5. 公司领导审批通过后,正式下达年度预算。

第三章预算执行与控制第七条预算执行:各部门应按照年度预算执行计划,合理安排资金使用,确保预算目标的实现。

第八条预算控制:1. 财务部门应定期对各部门预算执行情况进行监控,及时发现偏差并采取措施予以纠正。

2. 部门负责人应加强对本部门预算执行情况的监督,确保预算目标的实现。

3. 预算执行过程中,如遇特殊情况需调整预算,应按照规定程序报批。

第九条预算调整:1. 预算调整应遵循预算编制原则,确保调整后的预算仍具有可行性和合理性。

2. 预算调整程序:预算调整由财务部门提出,经公司领导审批后,正式下达调整后的预算。

第四章预算分析与考核第十条预算分析:1. 财务部门应定期对预算执行情况进行分析,总结经验,找出问题。

建立成功的财务管理体系联想集团

建立成功的财务管理体系联想集团
• 难以对风险不同的行业进行比 较
• 只能衡量一年的情况,不能反 映多年的现金流量
• 难以作为公司日常经营的管理 工具
• 可能不能完全反映将来的现金 流量
• 只能衡量上市公司
* 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
中国公司必须开阔思路
从只关注
• 产量 • 市场占有率 • 销售收入 • 净利润 • 每股收益
该观念如何用于中国? 中国企业无论拥有怎样的所有制结构,无论是否是上市公司 ,都可以逐步设计并引入以价值为基础的管理
市场经济中的资本流动
工业
企业
金融
服务业
愿意提供资本为公司成长融资并创造就 业机会
但期望获得高于投资成本或大于其它 投资机会的回报
资本提供者
• 股东
– 国家,省级或地 方政府
– 雇员 – 机构 – 私人投资者
109 76
营运资本 人民币亿元 16
2
+
-2
固定资产和其它 营业资产 人民币亿元
463 514 228
该集团实际上在破坏价值
差幅 百分比
4.3
经济利润 人民币亿元
9.9
-5.3 -12.0
-1.0 -2.6
X 投资资本 人民币亿元 530 461
230
投资资本回报 百分比
10% 5.0 6.6 债务成本 百分比 4% 4 4
• 与价值管理的框架相一致 • 未来全部经济利润的现值与折现现金流量值相等 • 年度总体业务绩效的衡量手段,并且是具有激励性的经营方案的潜
在基础
• 受一系列经营运作中的价值驱动因素的影响
折现现金流 量
• 与价值管理的框架相一致 • 接近股东价值 • 用于企业价值评估、战略决择以及长期性的*投资决策

联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度联想公司财务管理制度第一章总则第一条为规范联想公司财务管理行为,提高财务管理效率,制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于联想公司所有部门和员工。

第三条财务管理应当符合法律法规和公司财务政策及会计准则的要求。

第四条财务管理应当遵循合理、公正、透明的原则,保证财务信息的真实、准确、完整。

第二章财务核算第五条联想公司应建立科学合理的财务核算制度。

财务核算应遵循以下原则:(一)会计独立原则:公司资金、财产和业务活动要与会计核算分离,避免资金的会计化和会计的资金化。

(二)会计实质原则:准确反映公司财务状况。

会计处理公允、合理、准确、及时,保证财务信息的真实、准确、完整。

(三)企业连续性原则:公司应持续开展主要经济业务,并按照信息的继承性原则,合理并清晰地反映当前成本、损益、资产负债和现金流量。

第六条联想公司应根据财务核算制度及时核算、登记各项会计凭证,对市场、销售、生产等各个业务环节及时进行会计核算。

确保银行存款、资产、负债、成本等真实、可靠、准确。

第七条联想公司应规范日常会计核算操作,严格按照会计准则和财务报表编制要求进行,确保账册、凭证等财务文件及时、准确地反映财务状况。

第八条联想公司应制定完善的财务核算管理制度,建立内部控制体系,实行财务审计的内部检查制度。

及时发现存在的风险,准确判断公司财务状况,保证公司财务稳健发展。

第三章资金管理第九条资金管理应严格按照公司资金管理政策操作。

财务主管部门应定期对公司各营业部门和相关人员资金管理情况进行检查。

第十条联想公司应加强对银行账户的管理,并且要对金融机构和社会信用记录进行排查、评估,规范操作。

第十一条联想公司应加强对短期借款的管理,严格执行相关贷款协议,确保偿还本息无误。

第十二条联想公司应加强对预付款、预收款管理,建立预交易款和提前收款的严格制度,防范未来财务风险。

第四章财务报表编制第十三条联想公司应按照《会计法》、《公司法》、《会计准则》等有关法律法规和财务政策,规范编制财务报表。

联想集团财务管理制度lelelau

联想集团财务管理制度lelelau

联想集团财务管理制度1. 前言本财务管理制度是为了确保联想集团的财务管理工作符合法律法规和公司的内部要求,保障联想集团的财务稳健运作,有效保护公司股东和员工的利益。

2. 财务管理组织架构联想集团的财务管理组织架构如下:1.董事会:全面负责联想集团的财务管理工作。

2.财务总监:负责联想集团整体财务管理工作,承担对董事会财务报告的撰写与汇报,负责公司财务预算、决算、审计和财务分析等工作。

3.资金管理部门:主要职责为联想集团的资金日常管理、资金投资、融资及风险控制。

4.财务会计部门:主要职责为公司财务制度的设计和实施、会计报表中资产负债表、利润表以及现金流量表的编制。

5.税务管理部门:主要职责为联想集团的税务筹划、纳税申报,税务风险的评估和防范。

3. 财务管理制度3.1 财务预算制度联想集团将设立年度财务预算,发生重大业务变化或公司内外环境发生明显变化时,将对年度财务预算进行调整。

财务预算由财务部、各业务部门根据公司战略规划、市场环境、竞争状况等因素共同拟定,审批由董事会负责。

3.2 资金管理制度资金管理是联想集团财务管理的核心工作。

为了保障资金安全和实现高效运作,联想集团将建立完善的资金管理制度:1.现金管理:强化对现金的安全管理,并合理运用现金,避免现金在生产经营过程中造成不必要的浪费。

2.银行结算管理:确保资金管理的准确性,及时确认银行结算业务,预防和排除结算异常情况。

3.银行融资管理:确保公司融资的风险可控,并保证满足公司日常经营和发展需要。

4.投资管理:根据公司的资金计划,合理安排资金投资,以保障公司的资金安全,同时获取投资收益。

3.3 财务会计制度财务会计制度是财务管理制度的核心部分。

财务会计制度的设计和实施应与公司的战略规划、财务政策、内部控制和风险管理等相关制度相符合。

联想集团财务会计制度应该包括以下方面:1.资产负债表的编制。

2.利润表的编制。

3.现金流量表的编制。

4.财务报表的分析。

联想集团财务管理制度(doc+51)

联想集团财务管理制度(doc+51)

联想集团财务管理制度第一部分商务会计总则一、为适应集团公司发展需要,使集团公司资金做到合理分配及有效运用,规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算,以不断提高经济效益,特制定本商务会计制度实施细则。

二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》,遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求,并结合集团公司实际情况制定细化。

三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制,统一安排部署会计核算,负责资金的筹集、使用,进行财务管理,实行总经理负责制。

四、集团公司实行全面预算管理,财务管理应做到规范性、计划性、效益性,以最小投入,获得最大收益,要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。

五、加强财务管理和会计核算基础工作,以提高会计核算与财务管理质量,在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等,都应做好完整原始记录。

集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。

六、加强对财务核算电算化管理,以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况,建立各种责任中心,实行内部独立核算和业绩考评。

八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定,以自然年度作为会计年度,每年一月一日至十二月三十一日。

集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

十、本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理一、预算管理要点。

(一)预算部署。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务,于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作,集团公司财务部设计细化预算方案、表格,填报说明并下发各编报公司和部门。

(二)组织保障。

各编报公司要成立预算编制领导小组,总经理亲自挂帅,销售业务部门、职能部门负责人共同参与,分工负责,完成本公司或部门预算编制工作。

(三)编报范围。

集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算,包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。

联想集团财务月结管理流程及规范

联想集团财务月结管理流程及规范

联想集团财务月结管理流程及规范1.1目的:本流程试图将月结过程中涉及的各部门(如专项分摊及管理部门、会计部门、管理报表出具部门、合并报表出具部门等)在月结时点的关键结帐操作加以明示,并通过流程顺序的规范,使得整体的月结工作更加有序、高效。

本流程中提及的记帐及结帐动作等所涉及的具体操作方法,详见财务部门发布的相关规范。

涉及的相关规范主要有:ü联想北京平台各法人月末结帐管理规定(会计部)注:其它平台法人月末结帐应建类似的规定ü物料帐结帐步骤(会计部)ü合并报表结帐流程(计划财务部国际处)ü专项费用分摊规范(计划财务部核算方案处)1.2范围月结流程的范围包括联想中国平台财务系统各部门在月末进行的与结帐相关的操作。

主要分为:物料帐结帐前的费用项目核算、物料帐结帐、会计期间关闭前的会计结帐、管理报表出具过程、合并报表信息输入等项目。

1.3月结流程见附图1.4月结流程说明1.4.1物料帐结帐前的须完成的重要步骤及说明同时并行完成的步骤还有:1.4.2,物料帐结帐须完成的步骤及说明说明:1)物料帐结帐前1-2个工作日,应发通知告知各操作部门结帐关帐时间安排。

因集团业绩公布、重大系统切换项目以及业务部门重大市场活动等原因而需要物料帐结帐时间有特殊考虑,则需要相关部门负责人(计划财务部国际处、或IT项目经理、或业务方项目经理、或业务部门负责人)及时告知会计部,以便合理安排结帐时间,提前发出结帐通知。

2)物料帐结帐前,系统将关闭其他所有用户,结账过程中仅保留物料帐结帐用户和IT支持结帐用户。

3)如物料帐结帐时间延长或提前引起的开启用户时间推迟或提前,IT及时在系统登陆界面发出公告,及时告知各相关部门。

4)针对会计部提出的物料成本价格发布流程的改进建议,已经提交GMO例会指定专人专门TEAM考虑,在未改进该流程之前,按此流程执行。

1.4.3,财务会计期间关闭前需完成的步骤及说明:同时并行的步骤还有:同时的步骤还有:说明:1) 管理会计帐分记帐的前提是:所有涉及的FI记帐动作全部完成,确保后续数据无变化(除THINK业务外)。

联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度近年来,随着企业竞争的不断加剧,财务管理已经成为企业经营的关键因素之一。

在这样的环境下,财务管理制度的建立和完善显得尤为重要。

本文将以联想公司为例,介绍其财务管理制度的主要内容。

一、财务管理制度的主要目标财务管理制度是企业管理的重要组成部分,它的主要目标是确保财务信息的真实性、准确性和完整性,保护企业的财产安全,规范企业的财务管理行为,提高财务管理效率。

二、财务管理制度的基本原则联想公司的财务管理制度基于以下原则:1. 审慎经营原则:在进行财务决策时,必须考虑到所涉及的风险和收益,并做出合理的经营决策。

2. 诚信原则:财务管理工作必须遵循诚实、守信的原则,确保财务信息的真实性和透明度。

3. 独立性原则:财务部门必须独立运作,不受其他部门或个人的干扰。

4. 适度成本原则:在财务管理活动中,必须控制成本,确保资源的有效利用。

三、财务管理制度的内容1. 会计核算制度联想公司的会计核算制度严格遵循财务会计准则,确保信息的真实、完整和准确。

会计账簿的管理必须经过授权,防止人为损坏和篡改。

此外,公司还制定了资产管理制度、现金管理制度、存货管理制度等管理制度,保障企业的资产安全。

2. 预算管理制度联想公司的预算管理制度包括年度预算、部门预算和项目预算。

预算编制采用自上而下和自下而上相结合的方式,完整地覆盖了企业的各项经营活动,有效地控制了财务开支,提高了经营效率。

3. 资金管理制度联想公司的资金管理制度建立了完善的流程和管理机制,包括掌握资金的来源和用途、有效的财务预算和控制、资金调剂和使用的授权流程等内容。

4. 成本管理制度联想公司的成本管理制度涵盖了从生产到销售的全部成本,包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发费用等。

该制度建立了完善的成本核算体系,实现了成本的分析、监控、控制等功能,提高了经营效率。

5. 税务管理制度联想公司的税务管理制度保证了企业遵守税法规定,准确申报税务纳税。

联想公司费用报销制度设计

联想公司费用报销制度设计

联想公司费用报销制度设计联想公司费用报销制度设计一、制度目的费用报销制度的设计旨在规范联想公司内部员工的费用报销行为,确保费用支出合理、透明,并提高公司内部财务管理的效率和准确性。

二、适用范围本制度适用于联想公司全体员工,包括正式员工、临时员工和实习生。

三、费用报销流程1. 费用申请a. 员工在发生费用支出前,必须先填写《费用申请表》,并注明具体支出事由和金额。

b. 费用申请表需经直接上级审批,并由财务部门确认后方可执行。

2. 费用报销a. 员工在发生费用支出后,需妥善保留相关票据和发票,并填写《费用报销单》。

b. 费用报销单应包括以下信息:日期、费用类别、金额、相关票据编号等。

c. 员工应将填写完整的费用报销单交给财务部门进行审核。

3. 财务审核a. 财务部门收到员工提交的费用报销单后,将进行审核。

b. 审核内容包括:票据真实性核对、费用支出是否符合公司政策、费用金额是否合理等。

c. 财务部门审核通过后,将费用报销单交给财务主管审批。

4. 财务主管审批a. 财务主管对审核通过的费用报销单进行最终审批,并签字确认。

b. 若发现异常情况或需要进一步核实的情况,财务主管有权要求员工提供更多相关证明材料。

5. 费用报销支付a. 经过财务主管审批后,财务部门将安排相应款项的支付。

b. 支付方式包括:银行转账、支票等。

四、费用类别和标准1. 差旅费a. 差旅费包括交通费、住宿费、餐饮费等。

b. 员工需提供相应的票据和发票,差旅费标准按照公司规定执行。

2. 交际应酬费a. 交际应酬费包括与客户或合作伙伴的商务宴请、礼品赠送等。

b. 员工需提供相关票据和发票,并附上说明事由和对象。

3. 办公设备及耗材购置费a. 办公设备及耗材购置费包括办公用品、电脑、打印机等办公设备的购置费用。

b. 员工需提供购买凭证和发票,并填写购置理由。

4. 培训费a. 培训费包括员工参加培训课程的相关费用。

b. 员工需提供培训机构开具的费用发票和培训计划,报销金额应符合公司政策规定。

联想集团分公司财务管理制度实施细则1.doc

联想集团分公司财务管理制度实施细则1.doc

联想集团分公司财务管理制度实施细则1 联想集团和神州数码涉嫌走私、偷税、漏税和违反劳动法。

联想集团和神州数码外埠经营各分公司财务管理制度实施细则(部分内容已更新,敬请再次详细阅读)由原联想集团执委会董事、现神州数码董事局主席李勤签署执行。

不需要支付任何费用,即可免费得到由原联想集团执委会董事、现神州数码董事局主席李勤签名的联想集团和神州数码偷税漏税资料。

联系人:胡志华138********(原物资管理部经理,现在金税)宁胜亮136********(原仓库主管,后任广州联想商城门市部联想电脑1+1 专卖店库管员)罗健雄138********(原库管员,后任汇联丰销售业务员)。

第一部分商务会计总则一、为适应集团公司发展需要,使集团公司资金做到合理分配及有效运用,规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算,以不断提高经济效益,特制定本商务会计制度实施细则。

二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》,遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求,并结合集团公司实际情况制定细化。

三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制,统一安排部署会计核算,负责资金的筹集、使用,进行财务管理,实行总经理负责制。

四、集团公司实行全面预算管理,财务管理应做到规范性、计划性、效益性,以最小投入,获得最大收益,要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。

五、加强财务管理和会计核算基础工作,以提高会计核算与财务管理质量,在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等,都应做好完整原始记录。

集团公司财务部和商务管理部门应定期进行财产检查。

六、加强对财务核算电算化管理,以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况,建立各种责任中心,实行内部独立核算和业绩考评。

八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定,以自然年度作为会计年度,每年一月一日至十二月三十一日。

{财务管理财务知识}联想集团财务核算指引

{财务管理财务知识}联想集团财务核算指引

{财务管理财务知识}联想集团财务核算指引一、会计核算基本原则1.客观性原则客观性原则是指会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据,如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠。

2.及时性原则及时性原则指会计核算工作要讲求时效,会计处理要及时进行,以便会计信息的及时利用。

3.权责发生制原则权责发生制原则指收入和费用的确认应当以收入和费用的实际发生和影响作为确认计量的标准,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用处理;反之,即使款项已经在当期收付,也不应作为当期的收入和费用。

4.配比原则配比原则是指营业收入和与其相对应的成本、费用应当相互对应,入帐期间应该相互一致。

5.稳健性原则稳健性原则指会计处理在需要会计人员对处理方法提供职业判断时,在不影响合理选择的前提下,以尽可能选用一种不虚增利润和夸大所有者权益的会计处理方法和程序进行会计处理,要求合理核算可能发生的损失和费用。

6.重要性原则重要性原则是指在会计核算过程中对经济业务或会计事项应区别其重要程度,采用不同的会计处理方法和程序。

如某项资产价值达到总资产的5%时,一般则认为其具有重要性,应当将其作为具有重要性的会计事项处理,又如在进行现金收付时,无论其金额大小,由于其性质可能会对企业造成重大影响,也应当将其作为具有重要性的会计事项处理。

7.一贯性原则一贯性原则是指采用的会计程序和会计处理方法前后各期必须一致,在一般情况下不得随意变更。

二、财务报表编制的政策界限1.正确划分收益性支出与资本性支出的界限1.1收益性支出:是指该支出的发生是为了取得本期收益,即仅与本期收益的取得有关的各项支出;1.2资本性支出:是指该支出的发生不仅与本期收入的取得有关,而且与其他会计期间的收入相关,或者主要是为以后会计期间的收入取得所发生的支出。

附:项目性费用支出、在建工程和固定资产的区别项目性费用支出指按项目预算、归集和考核的费用支出,其性质属于收益性支出,直接计入当期损益,考核时把各月发生费用累计与预算进行比较,以确认预算控制情况是否良好。

联想集团财务核算制度

联想集团财务核算制度

联想集团财务核算制度一、制度背景财务核算制度是指企业为保证财务工作的规范化和准确性而制定的一系列规章制度,用于规范企业财务运作流程、控制财务风险、提高财务工作效率和准确性。

联想集团是一家全球性的科技企业,业务涵盖PC、手机、智能设备、服务等领域。

为了保证公司财务工作的规范化和准确性,联想集团制定了财务核算制度。

二、制度主要内容1. 财务管理制度联想集团实行集中财务管理制度,设立财务部门统一管理企业财务。

各部门和分支机构不得私自开设和使用银行账户,收取、支付资金只能通过统一的财务账户进行。

2. 会计核算制度联想集团采用国际财务报告准则(IFRS)进行会计核算,按照财务报表和会计制度编制和披露财务报告,严格按照企业会计核算和会计处理规范进行核算处理。

对财务报表的编制和披露要求财务部门和各部门积极配合,确保准确、完整、及时和合规的财务报表的披露。

3. 资产管理制度联想集团的资产管理制度主要包括:资产购置、资产使用、资产处置、固定资产折旧和摊销等方面的管理制度。

其中,固定资产折旧和摊销采用直线法进行计算,并加强资产清查和核实工作,确保每一笔资产都能得到妥善的管理和使用。

4. 成本管理制度联想集团的成本管理制度包括成本核算、成本控制和成本预测等方面的管理制度。

每个部门和分支机构都要按要求填写完整的成本台账和合同台账,确保成本的准确记录和管理。

5. 税务管理制度联想集团严格遵守国家税务法律法规和纳税申报规定,积极参与税务部门的税收优惠政策和税务商务活动。

财务和税务部门要及时沟通,核对纳税申报和申报缴纳的情况,确保每一笔纳税申报和缴纳的准确性和合规性,避免因税务风险引发的不良影响。

三、制度执行和监督联想集团对财务核算制度的执行和监督主要包括以下几个方面:1.实施内部控制体系,对财务管理和经营活动实行全面监督;2.建立独立的内部审计机构,定期对财务核算情况进行全面审计;3.加强企业内部培训,提高各部门员工对财务核算制度的认识和理解;4.及时调整和修订制度,按时向高管层和审计部门汇报执行情况和存在的问题。

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联想集团财务管理制度精选资料联想集团财务管理制度第一部分商务会计总则一、为适应集团公司发展需要使集团公司资金做到合理分配及有效运用规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算以不断提高经济效益特制定本商务会计制度实施细则。

二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求并结合集团公司实际情况制定细化。

三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制统一安排部署会计核算负责资金的筹集、使用进行财务管理实行总经理负责制。

四、集团公司实行全面预算管理财务管理应做到规范性、计划性、效益性以最小投入获得最大收益要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。

五、加强财务管理和会计核算基础工作以提高会计核算与财务管理质量在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等都应做好完整原始记录。

集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。

六、加强对财务核算电算化管理以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况建立各种责任中心实行内部独立核算和业绩考评。

八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定以自然年度作为会计年度每年一月一日至十二月三十一日。

集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

十、本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理一、预算管理要点。

(一)预算部署。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务于每年月部署集团公司下年度++全年预算工作集团公司财务部设计细化预算方案、表格填报说明并下发各编报公司和部门。

(二)组织保障。

各编报公司要成立预算编制领导小组总经理亲自挂帅销售业务部门、职能部门负责人共同参与分工负责完成本公司或部门预算编制工作。

(三)编报范围。

集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。

(四)编报方法。

编制预算采用上下结合、综合平衡方法自上而下分解目标、明确任务自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总最终进行综合平衡。

(五)预算审批。

集团公司财务部收集汇总总体预算呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。

(六)预算控制。

各编报部门商品库房一律不允许办理冲红和退货。

如原供应商同意退货方可办理给用户退货手续。

()售出超过一个月因质量问题或非质量问题需要退货原则上不予办理。

特殊情况必须由产品销售业务部门经理或总经理或授权人签字审批后方予办理退货手续。

()在商品售出一个月内确因质量等原因为开拓市场保护用户利益由销售业务部门有关人员填写退货报告单必须有销售业务部门经理签字经技术人员对商品进行检验证实确有质量问题按照财务部门和商务部有关规定办理退货手续(流程说明)。

〈〉销售业务人员根据原销售小票填开冲红清单或小票由资金商务收款台机打冲红小票销售业务部门经理审批。

〈〉销售业务员持总经理签字机打冲红小票、原销售小票存查联和退库商品到库房办理退库手续。

储运商务按商务部规定验收商品并核查。

主管在各联冲红小票盖退货收讫章并签字在发票盖作废章。

〈〉销售业务人员持经储运商务签字盖章冲红小票、原销售小票和原增值税发票的发票联和抵扣联或税务部门开具退货证明到资金商务收款台办理退货手续。

资金商务收款台复核有关票据后开具冲红发票。

〈〉销售业务人员持经资金商务收款台盖章冲红小票到财务部门出纳岗或者预收岗办理退款手续。

()内部核算销售业务部门之间交叉销售后形成退货需经商品定义部门经理签字认可方可办理退库手续。

()公司降价处理商品售出后概不退货。

、已提货商品退货步骤。

()销售人员或储运商务在资金商务收款台机打或手填冲红小票在冲红《销售单》上填写原销售单号和销售时间其格式及联次同正常销售小票。

销售人员持经总经理审批后冲红小票到库房办理手续。

()退库前应由技术部门主管经理对退库商品进行技术鉴定填写检验报告并封箱。

对退回商品维修技术员鉴定后填写《商品鉴定单》单据上有授权人检验人签字。

()销售人持总经理签字冲红小票、原销售小票存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。

()储运商务审核冲红小票是否有总经理签字确认商品是否为本公司售出商品是否有技术部门检验报告。

不能退回原销售单需要先重新开冲红销售单后再开正确销售单核对单据和货物。

()储运商务员确认符合手续后在原销售小票存根联盖已退货章在冲红小票盖退货收讫及人名章发票盖已作废章。

经过储运商务核实后业务员或储运商务员将包装箱封好。

()业务办理人员或储运商务员到财务部办理手续后必须当天将单据传给储运商务员。

()储运商务将货物入库与其他商品分开码放同时储运商务将冲红小票的财务联和统计联传给商务统计岗。

()《冲红销售单》联次同销售单商务统计岗审核票据并录入。

()销售人持储运商务员签字冲红小票原销售小票原增值税发票联和抵扣联到资金商务收款台办理退货手续。

()资金商务收款台审核有关票据是否齐全方可开具红发票。

()销售人员持资金商务收款台盖章冲红小票到出纳岗办理退款手续。

出纳岗审核冲红小票是否有收款台盖章才办理退款业务。

、已提货需要变更客户名称。

在冲红小票及新开蓝小票上加盖换票章及资金商务收款员人名章资金商务收款台将盖过此章小票传递给商务部统计员。

、未提货商品的退货。

销售业务人员应持原销售小票中三联(提货联、统计联、存查联)到资金商务收款台办理而不再经库房验收。

即开一冲红销售小票冲原来兰销售小票冲红销售小票及兰销售小票上都加盖换票章后再开新兰小票资金商务收款台应将红兰对冲小票传给商务统计记账备查。

销售退回同时购货退货单位与客户名称必须一致。

、换货情况。

()商品编码售出价格相同。

〈〉一次拆箱不合格商品由维修部人员验机、封箱、盖章库房负责换货。

〈〉不属于此情况一律经总经理签字认可方能换货。

()商品编码相同、售出价格不同或售价相同、编码不同。

总经理签字认可并由技术检验部门验机、封箱、盖章后开具红兰销售小票调整商品编码和销售差价方可到库房换货。

()编码不同、售价不同:经过总经理签字认可采用正常退货正常销售方式处理。

、已销未提管理。

()原则:商务统计岗每天接收资金商务收款台销售数据并依据红、兰小票核减已销未提库。

()已销未提商品管理。

〈〉商务统计岗对已销未提库应经常维护保证操作正确及时对数确保实物仍在库房和已销未提库真实性。

〈〉商务统计岗每月打印已销未提清单上报总经理。

〈〉对超过半年未提商品财务部应与业务部进行核对提出处理意见上报总经理审批后进行清理。

同时将清理结果及明细表上报分公司管理部门、商务部、财务部备案。

第十部分销售商务管理(八)销售折扣与折让〈一〉销售折扣:为鼓励客户多购和尽快付款从应付货款中支付一定比例金额。

销售折让:客户由于商品质量或品种不符合要求但商品不作退回而要求在价格上给予某些折让(即退部分货款)。

〈二〉销售折扣与折让。

、办理销售折扣折让时应持销售折扣折让小票连同销售小票一起到资金商务收款台办理预留折扣折让手续。

、销售折扣使用需凭蓝销售折扣折让小票办理冲红若要购货则开具蓝销售小票如果继续有余款再以蓝销售折扣折让形式留存资金商务收款台不再开具发票。

、转出销售折扣折让必须在货款收妥后才可办理。

、预留折扣折让有效期为开票后半年过期部分不得再购货或转款经办人应持销售小票到财务部办理增加部门利润手续三、销售收入核算与统计。

(一)对外核算。

、各核算单位应加强销售收入管理认真组织会计核算按销售构成分类方式、核算部门等设定会计科目按日将销售小票录入返填销售库经核对无误后打印销售日报。

、收入核算岗按日接收资金商务收款台传送销售数据并与日报、发票记账联进行核对根据收款方式生成记账凭证打印整理完凭证后送交会计复核员进行复核记账。

、销售收入按月归集、结转。

(二)内部核算。

各经营公司根据管理需要实行内部责任会计核算真实计算反映各核算部门经营业绩提供考核评价依据。

、部门间内销会计事项。

()因外销引起内销:对外销售过程中开票人所属部门与定义商品部门不一致而引起内销。

()因领用引起内销:公司内部因领用物品或固定资产而该商品定义部门与领用部门不一致形成内销。

()因部门间商品调拨而引起内销。

、内部结算价格确定:根据不同事项可选择不同方法确定经营单位在一个财政年度内不再变动。

()成本价:即按该商品月末计算平均单价作为内部结算价。

()成本加成:即在成本价基础上加上一定比例作为内部结算价。

()协商价:即内部购销双方协商确定结算价。

、内销、内购流程。

各部之间内销、内购事项财务部门应定期和内销部门提供清单由内销部门填列齐结算价格、金额后返换回财务部进行账务处理内部结算价应含增值税。

、公司销货收入如不开销货发票则不能通过银行结算收取现金或通过内部账户如有可能则补开发票。

(三)销售收入统计。

公司销售收入实行日、周、月报统计制度各经营单位按期将销售收入按部门、类别进行统计汇总详细反映各类产品、商品销量、金额和毛利状况。

统计报表按分公司系统汇总由集团公司财务部集中上报。

第十一部分销售成本管理一、销售成本管理原则与规定。

(一)原则:销售成本计算与结转必须遵循原则。

、真实性:销售成本计算与结转必须坚持真实性原则。

、对应性:销售成本与销售内容要保持对应。

、一致性:销售成本计算、结转方法要保持一致。

(二)规定:各经营核算公司在销售成本计算时要认真检查成本单价计算正确性在此基础正确计算销售成本任何公司、部门和个人均不得人为调节成本。

对除技术性差错以外成本调整必须附有说明或调账依据对无依据或虽有依据但理由不充分调整成本现象将予责任人限期改正、通报批评直至经济处罚处理。

二、销售成本结转方法。

(一)销售成本单价确定方法。

、月末移动加权平均法:适用于有正常商品编号商品销售成本单价确定。

一般每月末计算一次成本核算人员应对计算完单价进行认真检查保证单价正确无误。

、个别认定法:适用于外购商品单价确定。

、估价法:适用于已销未入库商品销售成本价确定。

对因特殊原因形成已销未入库商品月末要估价以估价计算结转销售成本估价由业务员提供财务成本核算员进行操作。

(二)销售成本结转方法。

、实行电算化公司月末按菜单操作由机器自动计算结转实行手工记账单位可分批计算结转。

、对于总部返还价格保护等配件成本要坚持配比原则既可按当期实际发生额冲减当期成本也可按当期存销比例分摊列入成本但一个财政年度内结转方法要一致存货中相应编号月末结存价值不得大于零。

第十二部分应收账管理一、销售收款和其他收款。

(一)销货收款。

、各经营公司收到销货款现金必须于当日送存银行并进行账务处理。

收取支票、汇票等必须按《票据法》的有关要求审查其有效性、真实性当即出具发票或往来发票。

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