联想集团财务管理制度

联想集团财务管理制度

精选资料联想集团财务管理制度第一部分商务会计总则一、为适应集团公司发展需要使集团公司资金做到合理分配及有效运用规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算以不断提高经济效益特制定本商务会计制度实施细则。

二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求并结合集团公司实际情况制定细化。

三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制统一安排部署会计核算负责资金的筹集、使用进行财务管理实行总经理负责制。

四、集团公司实行全面预算管理财务管理应做到规范性、计划性、效益性以最小投入获得最大收益要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。

五、加强财务管理和会计核算基础工作以提高会计核算与财务管理质量在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等都应做好完整原始记录。

集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。

六、加强对财务核算电算化管理以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况建立各种责任中心实行内部独立核算和业绩考评。

八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定以自然年度作为会计年度每年一月一日至十二月三十一日。

集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

十、本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理一、预算管理要点。

（一）预算部署。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务于每年月部署集团公司下年度＋＋全年预算工作集团公司财务部设计细化预算方案、表格填报说明并下发各编报公司和部门。

（二）组织保障。

各编报公司要成立预算编制领导小组总经理亲自挂帅销售业务部门、职能部门负责人共同参与分工负责完成本公司或部门预算编制工作。

（三）编报范围。

集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。

（四）编报方法。

编制预算采用上下结合、综合平衡方法自上而下分解目标、明确任务自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总最终进行综合平衡。

（五）预算审批。

集团公司财务部收集汇总总体预算呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。

（六）预算控制。

各编报部门商品库房一律不允许办理冲红和退货。

如原供应商同意退货方可办理给用户退货手续。

（）售出超过一个月因质量问题或非质量问题需要退货原则上不予办理。

特殊情况必须由产品销售业务部门经理或总经理或授权人签字审批后方予办理退货手续。

（）在商品售出一个月内确因质量等原因为开拓市场保护用户利益由销售业务部门有关人员填写退货报告单必须有销售业务部门经理签字经技术人员对商品进行检验证实确有质量问题按照财务部门和商务部有关规定办理退货手续（流程说明）。

〈〉销售业务人员根据原销售小票填开冲红清单或小票由资金商务收款台机打冲红小票销售业务部门经理审批。

〈〉销售业务员持总经理签字机打冲红小票、原销售小票存查联和退库商品到库房办理退库手续。

储运商务按商务部规定验收商品并核查。

主管在各联冲红小票盖退货收讫章并签字在发票盖作废章。

〈〉销售业务人员持经储运商务签字盖章冲红小票、原销售小票和原增值税发票的发票联和抵扣联或税务部门开具退货证明到资金

商务收款台办理退货手续。

资金商务收款台复核有关票据后开具冲红发票。

〈〉销售业务人员持经资金商务收款台盖章冲红小票到财务部门出纳岗或者预收岗办理退款手续。

（）内部核算销售业务部门之间交叉销售后形成退货需经商品定义部门经理签字认可方可办理退库手续。

（）公司降价处理商品售出后概不退货。

、已提货商品退货步骤。

（）销售人员或储运商务在资金商务收款台机打或手填冲红小票在冲红《销售单》上填写原销售单号和销售时间其格式及联次同正常销售小票。

销售人员持经总经理审批后冲红小票到库房办理手续。

（）退库前应由技术部门主管经理对退库商品进行技术鉴定填写检验报告并封箱。

对退回商品维修技术员鉴定后填写《商品鉴定单》单据上有授权人检验人签字。

（）销售人持总经理签字冲红小票、原销售小票存查联、购货发票、检验报告及实物一并到库房办理退库手续。

（）储运商务审核冲红小票是否有总经理签字确认商品是否为本公司售出商品是否有技术部门检验报告。

不能退回原销售单需要先重新开冲红销售单后再开正确销售单核对单据和货物。

（）储运商务员确认符合手续后在原销售小票存根联盖已退货章在冲红小票盖退货收讫及人名章发票盖已作废章。

经过储运商务核实后业务员或储运商务员将包装箱封好。

（）业务办理人员或储运商务员到财务部办理手续后必须当天将单据传给储运商务员。

（）储运商务将货物入库与其他商品分开码放同时储运商务将冲红小票的财务联和统计联传给商务统计岗。

（）《冲红销售单》联次同销售单商务统计岗审核票据并录入。

（）销售人持储运商务员签字冲红小票原销售小票原增值税发票联和抵扣联到资金商务收款台办理退货手续。

（）资金商务收款台审核有关票据是否齐全方可开具红发票。

（）销售人员持资金商务收款台盖章冲红小票到出纳岗办理退款手续。

出纳岗审核冲红小票是否有收款台盖章才办理退款业务。

、已提货需要变更客户名称。

在冲红小票及新开蓝小票上加盖换票章及资金商务收款员人名章资金商务收款台将盖过此章小票传递给商务部统计员。

、未提货商品的退货。

销售业务人员应持原销售小票中三联（提货联、统计联、存查联）到资金商务收款台办理而不再经库房验收。

即开一冲红销售小票冲原来兰销售小票冲红销售小票及兰销售小票上都加盖换票章后再开新兰小票资金商务收款台应将红兰对冲小