应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
应收账款管理内控制度
应收账款管理内控制度1. 引言为了规范和优化公司的应收账款管理流程，提高应收账款的回收效率和降低风险，制定本内控制度。
2. 目标和原则2.1 目标•提高应收账款回收效率；•降低坏账风险；•优化应收账款管理流程。
2.2 原则•严格执行信用授予流程，确保客户信用可靠；•加强应收账款的管理和监控，提早发现风险；•建立应收账款管理的责任体系，确保各岗位职责明确。
3. 应收账款管理流程3.1 客户信用授予流程1.客户信用评估：建立客户信用评估模型，评估客户的信用状况和偿债能力；2.决策授予额度：根据客户信用评估结果，决策是否给予客户信用额度；3.客户信用额度审批：由授予额度的上级主管审批，并记录在系统中；4.客户信用额度更新：定期对客户信用进行评估，根据客户的还款记录和经营状况，决定是否调整客户的信用额度。
3.2 销售合同流程1.销售合同编制：销售部门根据客户需求和公司政策编制销售合同；2.销售合同审批：销售合同由销售部门负责人和财务部门负责人审核并审批；3.销售合同签订：经过审批的销售合同由销售部门和客户签订。
3.3 计价和开票流程1.销售计价：根据销售合同约定的价格和数量，由财务部门负责计价；2.发票开具：根据销售计价结果，由财务部门开具发票；3.发票审批：发票由财务部门负责人审批，并记录在系统中。
3.4 应收账款管理1.应收账款确认：财务部门根据销售计价和发票开具情况，确认应收账款金额；2.应收账款催收：财务部门负责人按照约定的催收周期，对应收账款进行催收和跟进；3.坏账核销：财务部门负责人根据坏账核销政策，对无法收回的应收账款进行核销，并及时记录在系统中。
3.5 应收账款报告1.应收账款报告编制：财务部门定期按照公司要求编制应收账款报告，包括应收账款余额、坏账准备、催收情况等；2.应收账款报告审批：应收账款报告由财务部门负责人审批，并上报给公司领导。
4. 内部控制措施4.1 人员分工和责任1.设立应收账款管理岗位，明确负责应收账款管理的人员和责任；2.建立应收账款管理岗位的授权限制和审批流程。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度应收账款是企业出售商品或提供服务后客户应付的款项，是企业的一种债权。
良好的应收账款管理制度对于企业的经营和资金流动具有重要意义。
本文将介绍应收账款内部管理制度的建立与实施。
一、制度的目的与范围良好的应收账款内部管理制度的目的在于确保企业能够高效地管理应收账款，尽早收回应收款项，降低坏账的风险。
该制度适用于企业所有与客户之间的交易活动，并涵盖应收账款的核算、管理、催收等方面。
二、应收账款的核算1. 记账政策：规定企业的应收账款应根据实际销售和服务情况及时进行记账，确保账款的真实性和准确性。
2. 应收账款分类：根据不同客户的信用状况和支付能力，将应收账款进行分类，方便进行风险评估和催收工作。
3. 应收账款的确认：应明确客户应付款项的确认时点，一般为发货或服务完成后立即确认应收账款。
三、应收账款的管理1. 信用评估与授信额度：建立客户信用评估制度，对客户进行严密的信用调查，确保向信用状况良好的客户提供适当的授信额度。
2. 销售合同与账期约定：与客户签订明确的销售合同，约定付款方式和账期，明确双方权益和责任，并执行合同约定的账期要求。
3. 应收账款的跟踪与催收：及时跟踪应收账款的到期情况，采取有效的催收措施，确保欠款及时回收，减少坏账风险。
四、应收账款的控制措施1. 严格的授信流程：设立统一的授信审批流程，确保高风险客户经过多级审批，避免因授信过度导致坏账风险增加。
2. 账款的冻结与止付：对于风险较高的欠款客户，可以采取账款冻结和止付措施，防止继续欠款，加大催收力度。
3. 应收账款的准备坏账准备：按照一定比例，提取应收账款的坏账准备金额，以应对可能发生的坏账风险。
五、内部控制与制度落实1. 内部审计与监控：建立内部审计机构，定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计，及时发现问题并加以解决。
2. 员工培训与奖惩：对应收账款管理相关人员进行培训，提升其专业素质和风险意识，对优秀绩效进行嘉奖，对违反制度的行为进行相应处罚。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。
第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。
第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。
如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
应收账款管理的内部控制
应收账款管理的内部控制一、引言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展具有重要意义。
因此，对于企业而言，应收账款管理是必不可少的。
内部控制是保障企业财务安全、防范风险的重要手段，而应收账款管理内部控制则是保障应收账款安全的关键环节。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的内部控制。
二、建立健全的内部控制体系（一）明确应收账款管理责任人建立健全的内部控制体系首先需要明确应收账款管理责任人，并将其职责明确化。
通常情况下，公司财务总监或会计主管负责监督和管理公司的应收账款。
同时，在公司内部还可以设立专门负责应收账款管理的岗位，以实现更加精细化的管理。
（二）建立完善的流程和制度建立完善的流程和制度是实现良好内部控制体系不可或缺的环节。
在应收账款管理方面，需要建立适合自身情况、科学合理、规范严谨、易于执行和监督检查等特点的流程和制度。
例如，明确应收账款的计提、确认和核销规则，规定应收账款的催收、回款流程等。
（三）建立合理的授权制度在应收账款管理过程中，需要建立合理的授权制度。
通过明确授权范围和权限等方式，实现对应收账款管理过程中各环节的有效监督和管理。
例如，在应收账款开立、核销等环节需要进行授权，并记录相关信息以便后续查询和审查。
三、加强风险防范（一）风险评估企业需要对自身经营情况进行全面评估，并根据经营风险情况制定相应的风险防范策略。
在应收账款管理方面，可以通过建立客户信用评级体系、加强对欠款客户的催收等方式进行风险评估。
（二）建立预警机制在日常经营中，企业需要建立预警机制，及时发现潜在风险并采取相应措施。
例如，在应收账款超期未回收时及时启动催收程序，并记录相关信息以便后续查询和审查。
四、加强内部监督和审计（一）内部监督内部监督是保障企业财务安全的重要手段之一，可以通过建立内部审计机构、制定内部审计规则等方式实现。
在应收账款管理方面，可以通过内部监督机构对应收账款管理过程进行监督和检查，及时发现问题并采取相应措施。
应收账款内控管理制度范文
应收账款内控管理制度范文应收账款是指企业销售货物或提供服务并对外放款后，即形成的债权。
应收账款是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动和现金流量产生重要影响，因此，加强对应收账款的内控管理是企业财务管理的关键环节。
一、应收账款的内控管理目标及原则（一）目标1.确保应收账款的真实性和合法性，预防欺诈。
2.减少坏账损失，降低企业风险。
3.保证应收账款的及时回收，提高企业现金流量。
4.提高应收账款的管理效率，减少不必要的人力和时间成本。
5.保护企业的声誉和形象，提升客户满意度。
（二）原则1.明确管理职责和分工，健全岗位责任制。
2.建立完善的应收账款管理制度和流程，规范操作规程。
3.确保信息的准确、完整和保密。
4.加强内部控制措施，强化风险管理。
5.实施有效的监察和检查制度，及时发现和纠正问题。
二、应收账款的管理制度建设（一）应收账款管理组织架构及职责划分1.设立应收账款管理部门，明确管理职责，负责应收账款的全面管理。
2.明确负责应收账款管理的人员及其职责。
3.配备合适的人员数量和素质，提供必要的培训和指导。
（二）应收账款的审批和核实流程1.建立明确的应收账款的审批流程，确保销售和借款的合法性和真实性。
2.严格执行信用评估制度，对客户进行风险评估，制定合理的信用额度。
3.建立健全的应收账款的核实流程，确保销售和借款的准确性和完整性。
（三）应收账款的计提和核销制度1.制定应收账款的计提和核销制度，明确计提和核销的条件和流程。
2.建立应收账款准备金制度，确保计提准确，并及时核销坏账。
（四）应收账款的催收和追溯机制1.建立健全的催收机制，及时跟进应收账款的回收情况。
2.加强对逾期应收账款的管理，及时采取措施，减少坏账损失。
3.建立应收账款追溯机制，确保应收账款的准确性和完整性。
三、应收账款的控制措施（一）合同管理控制措施1.建立完善的合同管理制度，确保合同的合法性和真实性。
2.明确合同签订的权限和审批流程，确保合同的规范性和合规性。
企业应收账款内控制度范本
企业应收账款内控制度范本一、总则第一条为了加强企业应收账款的管理，规范应收账款业务流程，防范信用风险，保障企业合法权益，根据《企业内部控制基本规范》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业应收账款的发生、收取、核销等全过程管理。
第三条企业应收账款内控制度的目标是：确保应收账款的准确性、完整性和及时性，提高应收账款周转率，降低坏账损失，保障企业资金安全。
第四条企业应设立应收账款管理组织，明确各部门的职责和权限，建立应收账款管理制度和流程，确保应收账款管理的有效性。
二、应收账款的产生与审批第五条企业销售商品、产品或提供劳务时，应与客户签订书面合同，明确付款方式、付款期限、利息等条款。
第六条企业应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，根据评估结果制定相应的信用政策。
第七条企业销售部门在办理销售业务时，应严格按照信用政策执行，对于超出信用期限的销售业务，需经财务部门审核，报总经理审批。
第八条企业应建立销售合同管理制度，对销售合同的签订、变更、解除等进行统一管理，确保合同的合法性、合规性。
三、应收账款的收取与核对第九条企业应设立专门的应收账款核算岗位，负责应收账款的日常核算、对账和催收工作。
第十条企业应按月编制应收账款账龄分析表，对不同账龄的应收账款进行分类管理，采取有效措施，加快应收账款的回收。
第十一条企业应建立应收账款催收制度，对逾期未付款的客户进行催收，必要时可采取法律手段维护企业权益。
第十二条企业应定期与客户对账，确保应收账款账务的准确性。
对于存在争议的应收账款，应及时沟通解决。
四、应收账款的核销与坏账处理第十三条企业应建立应收账款核销制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。
第十四条企业应建立坏账准备制度，根据应收账款的风险程度和逾期情况，合理计提坏账准备。
第十五条企业发生坏账时，应按照相关法律法规和企业内部规定进行处理，确保企业合法权益。
五、监督与检查第十六条企业应设立内部审计部门，对应收账款管理进行定期审计，确保应收账款内控制度的有效执行。
应收款项内部控制管理制度
应收款项内部控制管理制度应收款项包括:应收账款、其他应收款、预付账款等。
1、在公司的经营活动中，源则上要做到货款两清。
对先销售后收款的，必须事先对进货单位进行资信审查。
对确有信誉的。
要有合法手续。
即签定合同，明确还款期限，款项在10万元硬（含10万元）以内的，由各经营单位负贵人签字：款项在10万元以上的.由公司有关部门审核并经主管财务经理签字后方可先发货,财会据相关单据挂应收账款。
2、无特殊情况一律不准预付货款。
对确因业务需要预付货款的，由各单位提出可行性报告连同合法、有效的购销合同，报公司有关部门审核，经主管经理签字后方可付款。
3、其他应收款是指企业内部职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款；以及公司各经营单位与其他单位发生的应收账款以外的往来款.职工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款：需填写“借款单”并经主管经理签批。
公司各经营单位不准将资金借给其他单位使用。
确是业务需要与其他单位发生的应收账款以外的往来款，款项在10万元（含10万元）以内的，由各经营单位负责人签字；款项在10万元以上的。
由公司有关部门审核并经主管经理签字后方可办理.4、各单位因业务活动发生的应收账款、其他应收款、预付货款，本着“谁经办谁负贵"的原则，建立应收款项回笼负责制。
限期收回。
并与奖罚挂钩。
职工个人借款应按时报销、清账、偿还，原则上前账不清,后借不办。
欠款人无故不按时报销、清账、偿还的，财会有权在发出催款通知后的欠款人工资中扣还.5、建立应收款项跟踪制。
本着“谁记账谁跟踪”的原则，建立应收款项催收档案,每个月末应填报“应收款项清理、跟踪明细表”(报表格式附后)，报各经营单位负责人;每季末上报公司。
公司审计处不定期进行抽查。
6、确因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回。
以及债务人逾期3年未履行还款义务。
有确凿证据表明该项应收款项不能回收。
或收回的可能性不大.报公司经理办公会及董事会批准后作为坏账损失.冲销提取的坏账准备。
应收账款内部控制制度(参考Word)
应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。
第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。
第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策 , 并根据该政策灵活掌握产品销售方式 , 采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。
第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。
第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。
第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。
第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。
第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。
职务价格优惠幅度权限董事长 30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理 15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理 10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理 5%，一年内累计不超过1万元业务人员 3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期 (每年或每半年) 或不定期地进行价格调整。
第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述应收账款是企业经营中的重要组成部分，它直接关系到企业的资金流动和偿债能力。
为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，建立应收账款内部管理制度是必要的。
二、管理流程1. 应收账款的确认(1) 在与客户进行商务谈判时，要明确约定付款方式和期限。
(2) 销售人员应及时将销售合同或订单上的付款条件登记到系统中。
(3) 确认客户付款意愿后，将应收账款确认为有效。
2. 应收账款的核对(1) 与实际发货情况进行对比，核对应收账款金额的准确性。
(2) 通过对账单、发票等相关单据进行复核，确保应收账款的准确性。
3. 应收账款的催收(1) 设置催收策略，对逾期未付款的客户及时进行电话或书面的催收通知。
(2) 催收人员需保持良好的沟通技巧，理解客户需求，并寻求解决方案。
4. 应收账款的坏账处理(1) 对长期逾期未付款的客户，进行坏账的认定与核销。
(2) 坏账核销前需经过严格审核程序，确保核销的合理性与准确性。
5. 应收账款的统计与分析(1) 定期对应收账款进行统计与分析，包括逾期款项、坏账率等指标的测算。
(2) 根据分析结果，及时调整催收策略，优化应收账款管理。
三、内部控制1. 分工与职责(1) 设定明确的应收账款管理岗位，明确员工的职责和权限。
(2) 建立内部沟通机制，确保信息的畅通与流转。
2. 授权与审批(1) 设立合理的授权制度，确保相关操作符合授权范围。
(2) 强化对重要决策的审批，避免操作错误或滥权现象发生。
3. 内部监控(1) 设立内部审核机构，对应收账款管理过程进行审计。
(2) 定期进行内部控制的风险评估，及时解决存在的问题。
四、纪律与奖惩1. 建立奖惩制度(1) 对优秀的应收账款管理者进行奖励与激励，提高积极性。
(2) 对违规操作或过失导致的损失进行相应的处罚，维护规则的权威性。
2. 宣传与培训(1) 定期组织对应收账款管理制度进行宣传，提高员工的规范意识。
(2) 通过培训与知识传递，提升应收账款管理能力与水平。
企业应收账款内部控制制度建设
企业应收账款内部控制制度建设为了使企业对应收账款有效地进行风险控制,本文主要对内部控制制度中的销售和应收账款业务中的管理和控制提出几点建议。
一、销售业务包括的主要环节及控制要点销售业务主要包括销售谈判、合同订立、合同审批、组织销售、组织发货、结算记账。
销售业务的控制重点主要是:(1)销售合同是否在销售员授权范围内。
(2)销货订单是否经被授权人批准,如售价、销售条件、交货方式与日期、结算方式等有无明确规定,所有销货订单是否均经预先编号。
(3)销售员经办的销售业务在其权限范围内,并符合经审核的销售合同或销售审核单,开票后该客户欠款总额不超过授信限额。
(4)发货回单、发货凭证保管完整,企业对客户即应收账款的债权关系确立无误。
(5)有关原始凭证在企业内部按规定形成、传递和核对,使销售、应收账款和存货的记账同步和一致。
(6)每次销货是否都填制出库单,出库单是否预先编号,出库单与订货单及销售发票是否相符。
(7)销售部门和财务部门应定期检查合同的执行情况。
二、应收账款业务包括的主要环节及控制要点1.应收账款业务包括的主要环节。
(1)应收账款的确认、入账。
(2)对应收账款的客户的付款进行监督和信用跟踪。
(3)同时对客户进行定期或不定期对账,以保持债权时效。
(4)对呆滞账款、坏账的及时处理。
2.应收账款业务内部控制重点主要是:(1)合同内容重点审查销售单位的信用状况、付款信用期及信用额度是否符合规定。
(2)在发货前,对客户的赊销业务经授权批准。
(3)销售发票、装运凭证及赊销通知单均经事先编号。
(4)销售业务以销售发票及相关的凭证为依据登记入账,事先对这些相关票据中的价格、数量、付款条件等进行内部复核并确认一致。
(5)应收账款明细账与总分类账进行核对,并确认一致。
(6)坏账的注销有经授权人员的审批。
(7)经企业决策层授权的独立部门或人员对应收账款内部控制制度执行情况进行监督检查评价。
三、如何有效建立销售、应收账款业务的内部控制制度1.建立职责分离制度。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
内控 应收款 管理制度
内控应收款管理制度一、总则应收款管理是企业财务管理的重要组成部分，也是企业内部控制体系的重要组成部分。
应收款管理制度的建立和完善，对于提高企业的资金利用效率、降低坏账风险、保障企业的经营安全具有重要意义。
本制度是为了规范和加强企业应收款管理工作，确保应收账款能够按时按量回收，加强内部控制，防范风险，保护企业的财产安全。
二、管理目标1. 提高资金回笼速度，降低应收款的账期，减少资金占用。
2. 提高应收款回收率，减少坏账损失。
3. 建立和完善应收款管理流程，规范操作规范。
4. 加强内部控制，规范经营行为，预防企业风险。
三、管理对象该管理制度适用于公司所有事业部门的应收账款管理工作，包括但不限于销售、市场、财务等部门的应收款管理。
四、责任主体1. 销售部门负责应收账款的申报、跟踪和回收工作。
2. 财务部门负责应收账款的确认、核销和监管工作。
3. 管理层负责对应收款管理工作进行监督和检查。
五、管理流程1. 应收账款的确认和登记销售部门在销售产品或提供服务后，应及时将销售情况反馈给财务部门，填写销售订单、发票等相关资料。
财务部门根据销售部门提供的资料，进行应收账款的确认和登记，确保应收账款的准确性和完整性。
2. 应收账款的跟踪和催收销售部门根据应收账款的账龄情况，定期进行应收账款的跟踪和催收。
对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户联系，催促其付款。
财务部门对销售部门进行应收账款的跟踪工作进行监管，确保跟踪和催收工作的及时性和有效性。
3. 应收账款的回收和核销销售部门在客户付款后，应将付款情况及时反馈给财务部门，财务部门核对并确认款项，进行应收账款的回收和核销。
财务部门负责核对回收情况，对应收账款进行及时核销，并及时更新应收账款的账龄情况和风险评估。
4. 应收账款的监管和风险评估财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时掌握应收账款的风险情况，进行风险预警。
管理层应对应收账款管理工作进行监督和检查，确保应收账款管理工作的规范性和有效性。
公司应收账控制制度范本
公司应收账款控制制度范本一、目的和原则为了规范公司应收账款的管理，保障公司资产的安全，提高资金使用效率，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款控制制度。
公司应收账款管理应遵循以下原则：1. 依法合规原则：严格执行国家法律法规，确保应收账款管理的合法性、合规性。
2. 风险可控原则：合理评估客户信用状况，采取有效措施，确保应收账款风险在可控范围内。
3. 及时收款原则：加强应收账款的跟踪管理，确保应收账款及时回收，提高资金周转速度。
4. 分类管理原则：根据客户信用状况和账龄，实行分类管理，采取不同的收款策略。
二、组织架构和职责1. 设立应收账款管理小组，由财务部负责组织、实施和监督公司应收账款的管理工作。
2. 财务部负责人为应收账款管理的第一责任人，对应收账款的管理工作负总责。
3. 销售部门负责客户信用评估、合同签订和发货等工作，并对所签合同的应收账款负直接责任。
4. 审计部门定期对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性、合规性。
三、客户信用评估和合同管理1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用调查，评估客户的信用状况，根据客户信用状况制定相应的信用政策。
2. 财务部门应参与合同审核，确保合同条款符合公司利益，避免因合同纠纷导致应收账款损失。
3. 销售部门在签订合同后，应及时将合同副本提交财务部门备案。
四、发货和发票管理1. 销售部门在发货时，应严格遵循合同约定，确保货物质量、数量符合合同要求。
2. 财务部门在开具发票时，应核对合同、发货单等资料，确保发票开具的正确性。
3. 财务部门应按照合同约定时间开具发票，避免因发票开具不及时导致应收账款损失。
五、应收账款跟踪和催收1. 财务部门应建立应收账款台账，对各客户的应收账款进行详细记录，定期对账。
2. 财务部门应根据账龄、客户信用状况对应收账款进行风险评估，采取相应的催收措施。
3. 销售部门应协助财务部门开展催收工作，对长期未付款的客户进行上门催收或法律诉讼。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、制度目的应收账款是企业的重要资产，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
为了加强对应收账款的管理，提高资金利用效率，减少坏账损失，制定本内部管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款的相关经营活动。
三、应收账款的确认与核销1. 应收账款的确认（1）应收账款的确认要求必须具备以下条件：应收账款是公司在正常业务活动中所形成的对外收款权益，具备明确的金额和明确的收款时间；已经完成了交货或履约手续；具备明确的索取和实现的权利，能够按合同约定享有合同所规定的交易对方应当向其交付的财产，造成经济利益的流入。
（2）应收账款的确认必须遵循会计准则和相关法律法规的规定，凭据齐全，经过审核手续严格。
2. 应收账款的核销（1）应收账款的核销必须经过财务部门审核，并按照公司规定的程序进行核销。
（2）应收账款的核销原因包括：债务人破产、债务人死亡、债务纠纷解决、债务人逾期未支付等。
四、应收账款的管理流程1. 客户资信评估（1）在与新客户合作之前，必须对其资信进行评估，并建立客户信用档案。
（2）客户资信评估包括对其经营状况、财务状况、信誉度等方面进行评估，并根据评估结果确定可授信额度。
2. 销售合同的签订（1）销售合同必须明确约定应收账款的金额、付款方式和付款期限等相关条款。
（2）销售合同的签订必须经过双方协商，并由法律部门进行审查。
3. 应收账款的催收工作（1）财务部门必须及时跟进欠款情况，并催促客户按时支付。
（2）在客户逾期未支付时，可以采取电话、短信、法律催告等方式进行催收，确保应收账款的及时回收。
4. 应收账款的风险控制（1）定期对应收账款进行风险评估，及时发现可能存在的风险因素。
（2）对于高风险的应收账款，可以采取保险、担保等方式进行风险控制。
五、应收账款的记录与报告1. 应收账款的记录（1）财务部门必须建立健全的应收账款登记簿，记录应收账款的相关信息。
（2）应收账款的记录必须准确无误，包括应收账款的金额、付款期限、欠款日期等信息。
应收账款及存货的内部控制制度设计
应收账款及存货的内部控制制度设计首先，应收账款的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.信用风险控制：企业应建立客户信用评估体系，对于新客户应进行背景调查和信用评估，对于风险较大的客户可以建立额度管控，并在合同中明确付款条件和要求。
2.销售合同和收款方面的内部控制：企业应建立完善的销售合同管理制度，明确合同条款，确保销售人员按照规定程序签订销售合同。
在收款方面，应建立严格的收款流程，确保收款账户与销售合同一致，并对收款进程进行严格监控和审计。
3.应收账款的核算和回款控制：企业应建立健全的应收账款核算制度，及时记录和更新客户应付账款信息，定期核对应收账款余额与财务报表一致性。
在回款方面，可以设立专门的回款人员和流程，确保客户按时付款，并建立相应的催收机制，对逾期未回款的客户进行催收。
其次，存货的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.采购管理和供应商选择：企业应建立严格的采购流程，确保采购的存货符合质量要求，并通过严格的供应商选择和评估体系，选择可靠的供应商。
在采购环节，要建立并执行合理的采购合同，明确数量、质量、价格等重要条款，避免损失。
2.存货入库和出库的内控：企业应建立完善的存货管理制度，包括入库验收流程、库存记录、出库审批流程等。
入库时要严格按照采购合同和采购订单验收货物，并及时记录入库信息。
出库时要有严格的审批程序，确保只有经授权的人员才能进行出库操作。
3.存货盘点和报废处理：企业应定期进行存货盘点，确保存货数量的准确性和资产安全，同时可以建立存货损益核算制度，及时发现和处理存货报废、过期等情况，减少存货损失。
最后，为确保内部控制制度的有效执行，企业应加强内部控制的培训和沟通，提高员工的意识和对内部控制的重要性认识。
此外，企业应配备专门的内部控制部门或专职人员，监督内部控制制度的执行情况，并定期进行内部控制的评估和审计，及时发现和纠正问题。
总之，应收账款及存货的内部控制制度设计对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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应收账款内部控制制度
应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。
第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。
第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策, 并根据该政策灵活掌握产品销售方式, 采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。
第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。
第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。
第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。
第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。
第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。
职务价格优惠幅度权限董事长30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理5%，一年内累计不超过1万元业务人员3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期(每年或每半年) 或不定期地进行价格调整。
第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。
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应收款项内部控制制度第一章总则第一条为加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,特拟订本管理制度。
第二条本制度中“应收款项”包括应收账款、预付账款、其他应收款等三项内容。
第二章产品定价政策第三条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点、又反映市场实际情况的产品销售定价政策 , 并根据该政策灵活掌握产品销售方式 , 采取各种手段扩大销售并保证账款的及时回收。
第四条公司负责根据产品的市场供求状况以及财务部门提供的产品实际成本水平,建议产品的定价区间,提交总经理办公会议。
第五条公司负责产品市场调研,收集市场上同类产品的信息,分析竞争对手的价格策略,调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度,测算公司产品的价格弹性,从市场的角度确定公司产品的定价区间,并提交总经理办公会议。
第六条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标,从成本的角度建议公司产品价格的定价区间,并提交总经理办公会议。
第七条总经理办公会议根据公司销售部门和财务部门提供的产品定价区间,最终确定产品的销售定价或定价区间,并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。
第八条公司销售部门根据总经理办公会议的授权,可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况,按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。
职务价格优惠幅度权限董事长 30%，一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%，一年内累计不超过5万元分店（分公司）总经理 15%，一年内累计不超过3万元分店（分公司）副总经理 10%，一年内累计不超过2万元部门经理或销售经理 5%，一年内累计不超过1万元业务人员 3%，一年内累计不超过5000元第九条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动,定期 (每年或每半年) 或不定期地进行价格调整。
第三章采购预付政策第十条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息,对比不同供货方的报价,并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力,选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。
采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识,并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准。
授权部门合同金额股份公司总经理办公会 8万元-50万元（包含8万元）各店总经理办公会 5万元-8万元（包含5万元）两位副总经理会签 3万元-5万元（包括3万元）主管分店的副总经理 1万元-3万元（包括1万元）采购部门经理 2000元-1万元（包括2000元）业务人员 2000元以下第十一条业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单,同供货合同一起,交由公司或分店主管财务的副总经理批准。
第十二条经授权部门批准的预付账款申请单,交由财务部门进行审核、付款。
第四章应收账款管理第十三条公司应收账款由财务部统一管理。
销售部和公关部作为应收账款的归口部门,分别对各自负责的应收账款进行日常管理。
第十四条公司直接或间接控股的各分店季末应收账款余额占当季累计主营业务收入的比率不得高于5% 。
公司直接或间接控股的其他子公司、分公司季末应收账款余额占当季累计主营业务收入的比例不得高于 8% 。
对于向市外除销1万元以上的货物,必须由购货方提供为期2 年以上的银行保函。
未收到购货方银行书面保函,而擅自发贷的,将追究直接责任人的经济、行政责任。
公司实行货款回收的终身负责制。
贯彻“谁发货谁收款”, 并与奖惩考核挂钩。
第十五条财务部在应收账款中的管理职责 :(一) 分管应收账款总账核算与管理。
(二) 每月与归口部门进行对账分析,对不正常上升作出详细报告。
(三) 督促归口部门按月与客户对账 , 要求对账准确可靠。
(四) 根据职能部门对账反映的问题及时协助处理。
第十六条归口部门在应收账款管理中的职责:(一) 组织账款回收,提供市场变化信息,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。
(二) 负责与客户对账,并提供可靠的对账依据,查明误差原因 ,提出处理意见。
(三) 建立客户档案。
包括客户名称及变更记录、应收账款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对账资料、发货及还款资料、客户前景分析、账龄分析及其他。
(四) 在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债时提出处理意见。
(五) 对坏账单位提出书面可靠依据及主观意见,报经批准后处理。
(六) 建立坏账损失备查簿,由专人负责,除经民事诉讼程序处理的坏账损失外 , 对虽已冲销但以后有可能收回的坏账,公司保留债权,落实人员催讨; 对收回的部分冲转坏账准备,给予追款人适当奖励。
第十七条如果客户发生暂时性困难,公司无法收回到期应收账款，且今后不可能再有经济业务,经公司领导同意,与客户协商进行债务重组,按以下原则处理 :(一) 以非现金资产抵偿债务,抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用,价格公允,取得对方增值税发票,归口部门办手续后处理。
(二) 以修改债务条件进行债务重组的,必须具备双方签订的协议书,双方经办人签字 , 公司有关领导批准后进行账务处理。
(三) 债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的,必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后方可进行账务处理。
债务重组损失额度或坏账损失额度,单笔损失在1万元以上和损失比例超过10% 的,必须经公司总经理批准。
第十八条应收账款按不同的客户单位或接受劳务的单位进行明细核算。
第十九条应收账款的坏账准备,采用备抵法,根据债务单位财务状况、偿还能力等情况,确定坏账准备,按账龄分析法计提。
账龄的起始日分两种情况 :(一) 未向客户提供信用的,从业务发生之日起计算账龄;(二) 已向客户提供信用的,从信用期满日之下一日计算账龄。
计提标准如下：帐龄计提比例3年以内 5%3年以上 100%对于在信用证或银行保证期内,或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下的应收账款不计提坏账准备。
第二十条公司对于不能收回的应收账款应查明原因,属经办人过失的,追究经办人责任,并实行一定数额的罚款; 对于确实无法收回的,由归口部门提出可靠依据,书面报经公司领导审批后作坏账处理。
存在不动产抵押的须到房管部门办理抵押登记手续。
第二十一条全额计提坏账准备,必须符合下列条件:(一) 债务单位破产、撤消或债务人死亡,依照法律清偿后确实无法收回的应收账款。
(二) 债务人逾期未履行偿债义务,超过三年仍不能收回的应收账款。
(三) 债务人发生长期性财务困难,毫无转机,事实上无能力清偿债务的。
第五章其他应收款管理第二十二条其他应收款是指企业发生的非购销活动的应收债权,例如企业发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。
其他应收款的处理流程应首先由发生部门填制付款申请单, 连同相关原始凭证交由授权部门审核批准后 , 转交财务部门审验付款 , 并进行账务处理。
第二十三条其他应收款发生部门根据付款的性质,填制付款申请单,连同相关原始凭证根据付款金额的大小交由不同的授权部门审核批准 :授权人员（或部门）授权金额总经理办公会决议后报董事长核准 50万元以上（包括50万元）总经理办公会 5万元-50万元（包括5万元）股份公司总经理 3万元-5万元（包括3万元）主管分店的总经理 1万元-3万元（包括1万元）主管分店的副总经理 2000元-1万元（包括2000元）发生部门经理 2000元以下第二十四条经授权部门批准的付款申请单,转交财务部门。
财务部门负责审核付款发生的性质及其合理性、相关手续的完备性,由财务负责人签字后,根据公司的资金状况, 决定付款的时间及方式。
其他应收款由归口部门负责每月核对一次,财务部门协助催收。
第六章应收款项的监控和催收第二十五条公司对经过授权发生的应收款项,由财务部门和相应业务部门组成信用控制小组,由财务部牵头负责应收账款的监控和催收工作。
第二十六条客户信用评判会议负责对应收账款的监控,客户信用调查小组负责对应收账款的催收工作。
客户信用评判会议对企业已发生的应收账款实施严密的监督,随时掌握回收情况,并将催收任务及时下派给客户信用调查小组;客户信用调查小组根据应收账款过期时间的长短,使用不同的催收方法,进行应收账款的催收,并将催收结果及时通报客户信用评判会议。
第二十七条销售部门在提供劳务实现销售后都应开具发票,并将发票报送财务部,财务部根据销售发票,将所有应收款项全面完整反映在财务报表中。
第二十八条应收款项应定期核对。
( 一 ) 内部核对客户信用评判会议和客户信用调查小组定期对应收款项收取情况进行核对,对每笔应收账款的己收取金额、未收取金额以及应收款项未收取的原因进行确认,以确保信用评判会议掌握应收款项的最新资料和信用调查小组及时催收应收款项。
( 二 ) 与客户核对客户信用调查小组定期与客户核对应收款项。
对于己收取的应收款项,信用调查小组应与客户核对回收款项的金额是否正确;对于未收取的应收款项,信用调查小组应与客户核对应收款项的过期时间,以避免应收款项的重复催收、误收以及漏收现象。
第二十九条客户信用评判会议和客户信用调查小组定期召开信用控制会议,根据应收款项的收取情况对各个客户的信用状况进行及时更新和补充,并且根据客户信用状况的变化及时调整每个客户的信用期间、信用标准以及优惠政策。
第三十条放账程序。
(一) 具体程序对于新客户,客户信用调查小组收集客户信用信息并在此基础上进行信用调查,客户信用控制会议根据调查结果确定每个客户的信用限额和信用标准, 然后交由销售部门实施;对于老客户,客户信用控制会议根据客户信用调查小组提供的最近资料,调整每个客户的信用限额和信用标准,交由销售部门实施。
(二)收账政策过期期间催帐程序过期未超过10天电话催收过期未超过20天写信发传单或上门催款过期未超过30天上门催讨过期未超过60天交由账款催收机构处理过期未超过90天向法庭起诉(三)资格的定期审核和信用撤销的程序客户信用控制会议定期对客户的信用资格进行审核,如果客户的未支付款项超过其信用限额的一定比例,并且该客户仍未支付或者拒绝支付或者承诺支付但未支付应付款项,客户信用控制会议可撤销该客户的信用资格。
客户信用调查小组将撤销事项电话通知客户。
第三十一条销售部门、财务部门每月将各自掌握的应收账款情况向客户信用控制会议报告,客户信用调查小组按月将应收账款催收情况向客户信用控制会议报告。
客户信用控制会议根据三个部门提供的信息,及时对每笔应收账款和每个客户的信用情况进行审核。
第三十二条应收款项账龄及结构分析报告。
财务部每月编制应收款项账龄分析表,形成账龄分析报告,对应收款项回收情况进行监督。
帐龄分析表第三十三条财务部门按照应收款项过期时间的长短,并结合公司现行的坏账核算方法,确定不同的坏账准备计提比例。
第三十四条具体程序。
销售部将发票交财务部门,财务部门将应收款项入账,根据与客户的信用合同,形成账龄分析报告,提交客户信用控制会议和客户信用调查小组。