企业内部会计控制局限性与风险应对

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贸易企业内部控制存在的常见问题及对策

贸易企业内部控制存在的常见问题及对策随着全球经济的不断发展，贸易企业在国内外市场的竞争中扮演着重要的角色。

随之而来的是各种内部控制问题，这些问题可能会对企业的稳健运营和可持续发展构成严重威胁。

贸易企业需要重视内部控制存在的常见问题，并积极采取有效的对策，以确保企业在竞争激烈的市场环境中能够持续稳健发展。

一、常见问题1. 财务管理不规范财务管理不规范是贸易企业内部控制中常见的问题之一。

财务管理不规范可能表现为财务数据的不准确性、财务流程的不透明、会计核算的不规范等。

这些问题可能导致企业财务风险增加，甚至会造成企业财务状况的恶化。

2. 内部审计不到位内部审计是企业内部控制的重要环节，但是在一些贸易企业中，内部审计存在不到位的情况。

内部审计不到位可能导致企业内部交易的不规范、内部控制制度的执行不到位、内部监督机制不完善等问题，从而增加了企业的内部风险。

3. 管理层过于集中在一些贸易企业中，管理层权力过于集中也是常见问题之一。

管理层过于集中可能导致企业决策的不科学、管理层的行为不规范、内部控制机制的失效等问题，给企业的稳健经营带来了较大的隐患。

4. 职业操守不端在一些贸易企业中，员工的职业操守存在不端行为。

职业操守不端可能表现为员工违规操作、员工与客户、供应商等利益相关方的不当交往等，给企业造成了内部风险隐患。

二、对策建议1. 建立健全的内部控制制度贸易企业应该建立健全的内部控制制度，明确财务管理、内部审计、公司治理等方面的职责和流程，确保内部控制制度的科学性和有效性。

贸易企业应加强对内部审计的监督，通过建立科学的审计管理制度、加强内部审计团队的专业化建设等措施，确保内部审计的到位和有效性。

3. 推进管理层权力下放贸易企业应该推进管理层权力下放，建立科学的决策机制和管理层监督机制，减少管理层权力过于集中对企业的影响。

贸易企业应该加强对员工职业操守的培训，建立健全的员工操守监督和奖惩机制，提高员工的职业操守意识，确保员工行为的规范性和合规性。

企业内部控制风险及应对措施

企业内部控制风险及应对措施作者：王夏来源：《中国民商》2023年第11期摘要：为解决现代企业发展难题，本文将从风险角度出发，围绕企业内部控制展开研究，重点阐述了加强内部控制的意义，深入分析出企业常见内部控制风险类型，最后从几个方面出发，提出关于完善内部控制体系，规避风险问题的有效对策，旨在优化企业内部控制效果，规范内部经营管理行为，减少风险隐患的形成，促进企业的良性发展，借以此文为相关同仁提供参考。

关键词：企业；内部控制；重要性；风险类型；应对措施内部控制是企业运营管理中的重要一环，贯穿在企业经营全程，与各项业务活动有着密切的关联，能够在保证资产安全完整性，会计信息资料真实可靠的前提下，推动经营方针的贯彻执行，帮助企业获取更多发展空间。

然而，内部控制的涵盖领域广泛，尤其在社会经济高速发展的今天，各行各业迎来新的发展机遇，自身经营规模在不断扩大，对内部控制提出新的标准要求，但由于该项工作涉及内容繁杂，极易受到诸多因素影响，进而出现一系列的风险问题，影响了内控工作的顺利开展，这就需要准确掌握各类风险类型，找准原因做好应对，这在提高内部控制水平，推动企业稳定发展中有着重要的现实意义。

一、加强内部控制的重要意义（一）增强企业核心竞争力，控制舞弊的滋生与蔓延内部控制贯穿在企业各个绩效环节，是企业运营管理最有效的管理手段。

内部控制对企业各部门、各岗位人员从思想上进行统一规范，从行为上进行严格约束，确保在日常经营活动中，各层级均按照内控管理要求，认真履行岗位职责，规范个人行为，自觉遵守财经纪律。

从而，进一步完善企业内部治理体系，增强组织整体核心竞争力。

内部控制与企业各项经营活动密切相关，通过内部审计、内控风险防范等，能够准确找出潜在的弊端问题，及时纠正并改进，从根本上杜绝不良行为的发生，有效控制舞弊及舞弊的滋生与蔓延，提升企业整体管理水平与质量，确保在竞争激烈的市场环境中占据有利地位。

（二）规范财务管理流程，规避财务经营风险在内部控制活动下，财务管理职能发生明显转变，不再以事后记账的“账房先生”为主，而是逐步转变为财务管理者角色，财务管理行为得到很好约束。

内部控制工作存在的问题

内部控制工作存在的问题一、引言随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部控制工作的重要性逐渐凸显。

然而，当前许多企业在内部控制方面存在一些问题，这些问题可能影响企业的运营效率、财务报告的可靠性以及企业战略目标的实现。

本文将对企业内部控制工作存在的问题进行分析和探讨。

二、内部控制定义与目标内部控制是指企业为了实现其战略目标，通过制定一系列制度、流程和措施，对内部运营活动进行全面、系统、持续的监控和管理的机制。

内部控制的目标主要包括确保企业财务报告的可靠性、资产安全、运营效率以及遵守法律法规等方面。

三、内部控制存在的问题1. 内部控制环境薄弱一些企业存在治理结构不合理、组织架构混乱、职责不清等问题，导致内部控制环境薄弱。

此外，部分企业管理层对内部控制重视不足，缺乏内部控制意识，也影响了内部控制的有效实施。

2. 风险评估与应对能力不足随着企业所面临的风险日益复杂，企业需要建立完善的风险评估和应对机制。

然而，一些企业缺乏科学的风险评估方法，无法准确识别和评估潜在风险，导致风险应对能力不足。

3. 控制活动不规范控制活动是内部控制的核心环节，包括授权审批、会计控制、内部审计等方面。

然而，一些企业在这些方面存在不规范的情况，如审批流程不严谨、会计记录不规范、内部审计流于形式等，导致内部控制失效。

4. 信息沟通不畅企业内部各部门之间的信息传递和沟通对于内部控制的有效实施至关重要。

然而，一些企业存在信息沟通不畅的情况，导致部门之间协作困难，影响了内部控制的效果。

5. 监督机制不完善监督机制是确保内部控制有效实施的重要手段。

然而，一些企业缺乏健全的监督机制，导致对内部控制的监督不到位，无法及时发现和纠正内部控制存在的问题。

四、改进建议1. 加强内部控制环境建设企业应完善治理结构，明确组织架构和职责分工，加强内部控制意识培养，营造良好的内部控制环境。

2. 建立科学的风险评估和应对机制企业应建立科学的风险评估方法，准确识别和评估潜在风险，并采取相应的应对措施，提高风险应对能力。

企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析

企业内部控制管理存在的问题及优化措施分析随着我国经济的快速发展，企业作为经济活动的重要参与者，必须做好内部控制管理工作。

从现阶段来看，由于市场竞争日益激烈，各个企业要想占据市场一席之地已经变得越来越困难，从而要求企业在保证外部经营的前提下重视内部管理工作。

其中，由于各种因素限制和经济形势不断变化，企业内部控制管理问题凸显，面临着很多困难和挑战。

本文从问题视角入手，探索优化措施，希望能够为企业内部控制管理提供帮助。

[关键词]内部控制管理;风险;企业管理0 引言近年来，随着经济形势日益严峻，企业内部控制管理研究已然成为一个重要的时代课题，得到各方学者的关注和探索，社会各界对内部控制管理进行研究开始被提上日程，相关领域开始焕发出生机与活力。

从企业角度分析，内部控制的作用非常重要，明确内部控制的范围及内容，是加强内部控制的关键所在。

1 企业内部控制概述内部控制指企业在生产经营过程中运用专业的方法和科学的手段合理分配企业已有资源，从而实现经济利润最大化的目标。

企业内部控制一般包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督5个要素，在对企业内部工作进行监督以及完善方面起着不可替代的作用。

内部控制对于企业来说越来越重要，尤其在企业开展经济活动的实践中，内部控制的质量和效率高低直接导致经济活动不稳定和不安全，这也是近年来企业管理者不断加大内部控制力度的主要原因。

2 企业内部控制管理对企业的重要性企业管理经营者只有认识到企业内部控制管理的重要性，才能不断提升管理质量，推动企业实现可持续发展。

其中，内部控制管理的最大作用是帮助企业更好地建立内部控制规范，并发挥出实际作用。

由于企业是一个复杂的运作机器，很多工作流程之间只有进行科学衔接，才能促进企业大机器良好运行，内部控制管理就是此过程的稳定器和监督者，通过制定规范和制度，在实践工作中可以为企业提供一个可供参考的运营依据，带动整个企业实现可持续发展。

同时，内部控制管理能够通过实际工作使企业认清自身发展目标，找到一条适宜的道路。

风险管理与内部控制在会计中的应用

风险管理与内部控制在会计中的应用在会计中，风险管理与内部控制是至关重要的方面。

它们在保障财务信息准确性、规范企业运作、预防潜在风险等方面发挥着重要作用。

本文将论述风险管理与内部控制在会计中的应用，并探讨其对企业的意义。

一、风险管理在会计中的应用风险是企业无法回避的存在，而风险管理则是在风险面前采取相应措施进行应对和管理的过程。

在会计中，风险管理主要体现在以下几个方面：1. 风险识别与评估风险管理首先需要对风险进行识别和评估。

会计人员需要了解企业所面临的各种潜在风险，并对其进行量化和评估。

例如，市场风险、信用风险、流动性风险等。

通过风险识别与评估，企业可以更好地把握自身的风险状况，从而采取相应的风险管理措施。

2. 风险控制与防范在了解风险后，会计人员需要制定相应的风险控制和防范策略。

这包括建立内部控制系统、加强审计监督、制定财务管理政策等。

风险控制与防范的目的是帮助企业降低风险的发生概率和影响程度，确保财务信息的准确性和合规性。

3. 风险应对与处理当风险发生时，会计人员需要及时应对和处理。

这包括及时报告风险情况、制定危机应对预案、调整会计政策等。

通过及时的风险应对与处理，企业可以最大限度地降低风险对企业的损害，并保障企业的持续发展。

二、内部控制在会计中的应用内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列组织措施和制度。

在会计中，内部控制主要涉及以下方面：1. 会计信息系统内部控制通过建立有效的会计信息系统，确保财务信息的准确记录和及时报告。

会计信息系统需要具备完善的账务处理、科目设置、报表编制等功能，能够支持会计人员进行准确的会计核算和报表分析。

2. 资产保护与风险防范内部控制要求对企业的资产进行有效保护，并预防各种风险的发生。

这包括建立健全的资产管理制度、加强对资产流动性、安全性和完整性的监控，防范内外部的潜在风险。

3. 业务流程与审批制度内部控制需要规范企业的业务流程和审批制度。

建立合理的业务流程，明确岗位职责和权限，避免人为错误和滥用职权的发生。

会计风险应对与应急方案

会计风险应对与应急方案会计风险是指企业在经营过程中可能遇到的与会计核算相关的各种风险。

作为企业财务管理的核心要素，会计风险的管理直接关系到企业的持续经营和健康发展。

为了应对会计风险，企业需要建立健全的风险管理机制，并制定相应的应急方案，以便在风险事件发生时能够快速、有效地进行处置。

一、会计风险的分类会计风险可以分为内部风险和外部风险。

内部风险是指企业内部因素导致的风险，包括管理不善、人为操作错误、内部控制缺陷等。

外部风险是指来自外部环境的风险，如法律法规变化、经济形势不稳定、竞争压力等。

针对不同类型的会计风险，企业需要采取相应的应对措施。

二、内部风险的应对措施1. 建立完善的内部控制制度：企业应制定和完善内部控制制度，明确各项会计核算、财务报告的流程和责任，规范人员的行为准则，加强对内部流程的监控和控制。

2. 加强内部审计：通过定期的内部审计，发现并纠正会计核算中的错误和漏洞，确保财务数据的准确性和真实性。

3. 加强人员培训和管理：通过加强对员工的培训和管理，提高其对会计风险的认识和理解，增强责任意识和风险意识，减少因人为操作错误而导致的风险。

三、外部风险的应对措施1. 关注法律法规的变化：企业应及时了解和关注相关法律法规的变化，及时调整会计核算和财务报告的处理方式，确保企业的合规运营。

2. 建立风险监测机制：企业应建立起对外部风险的监测机制，通过对市场、经济等环境变化的监测，及时预见和预防潜在风险。

3. 制定多样化的应对策略：面对外部风险的多样性，企业需要制定灵活多样的应对策略，根据具体情况采取适当的措施应对不同的风险事件。

四、应急方案的建立1. 事前预案制定：企业应当在事前制定好应急预案，在发生会计风险事件时能够快速响应，并采取相应的应对措施。

2. 组织架构和责任分工：明确相关责任人和部门，在会计风险事件发生时，能够迅速组织起应急处理工作。

3. 应急措施的制定：根据不同的会计风险事件，制定相应的应急措施，包括内部流程调整、财务决策调整、风险隔离等。

集团企业内部控制存在的问题与应对举措

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT集团企业内部控制存在的问题与应对举措许义云旷远能源股份有限公司摘要：通过加强内部控制，企业员工的工作行为才能得到有效规范，避免工作中出现随意性现象，给企业的经营发展埋下隐患。

尤其是集团企业，在子公司经营不合规的情况下，可能导致集团整体受到影响，其更应该完善内部控制制度，加强各项内部控制方案落实，保障企业整体稳定经营。

在当前经济环境下，集团企业的经营发展存在的挑战较多，企业要迎难而上，及时发现自身管理过程中存在的问题，重视加强内部改革。

在不断变革的过程中为企业的发展创造良好的基础。

本文首先分析集团企业开展内部控制工作的重要性，并指出集团企业开展内部控制工作存在的不足，针对不足提出针对性优化意见。

关键词：集团企业；内部控制；问题对策引言内部控制是企业发展到一定阶段必然要采取的管理手段，在企业不断发展的进程中，其内部控制涉及内容也会更加全面，并通过不断探索，逐步形成适合自身的内部控制体系，约束企业员工开展各项工作，推动企业实现预期的经营发展目标。

可见，内部控制对于企业的发展至关重要，由于当前集团企业内部控制工作存在问题较多，仍需不断探索，因此，当前集团企业内部控制工作具有重要的研究意义。

一、集团企业加强内部控制的重要性（一）有利于保障资金、资产安全集团企业加强内部控制，能够对企业资金加强有效监督，做好企业财务风险的事前规避工作，保障各项资金用途明确，资金使用效益提升，企业的资金管理状况良好，减少因内部管理不当，导致子公司资金使用不当、资产管理不当而给企业带来的管理风险。

（二）有利于完善财务管理制度，对内部工作程序做到有效规范财务环节是集团企业的重要管理环节，关乎资金安全，集团企业要加强内部控制，实现内部控制效果，就要对内部财务管理制度进行完善，依据实际财务管理工作，对财务内部控制制度进行适时完善，并制定完善的工作框架、工作流程，建立各个环节之间的联系，明确划分各岗位职责，对内部财务工作流程进行简化，在不断优化的过程中全面提升集团企业财务管理工作水平。

内部控制意见和建议

内部控制意见和建议在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。

内部控制不仅能够保障企业资产的安全、完整，提高财务信息的准确性和可靠性，还能促进企业合规经营，提升运营效率和效果。

然而，许多企业在内部控制方面仍存在一些问题和不足，需要加以改进和完善。

以下是我对企业内部控制的一些意见和建议。

一、内部控制环境方面1、企业文化企业文化是企业内部控制的重要基础。

企业应培育积极向上、诚实守信、遵纪守法的企业文化，使员工树立正确的价值观和道德观。

通过定期的培训和宣传活动，让员工深入理解企业的文化内涵，并将其融入到日常工作中。

2、治理结构完善的治理结构是内部控制有效运行的保障。

企业应明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成相互制衡、相互监督的机制。

董事会应发挥战略决策和监督作用，监事会要加强对董事会和管理层的监督，管理层则应负责内部控制的具体实施。

3、人力资源政策企业应制定科学合理的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。

在招聘环节，要严格筛选，确保招聘到具备良好职业道德和专业能力的员工。

同时，要加强员工培训，不断提升员工的业务水平和内部控制意识。

此外，建立科学的绩效考核和薪酬福利制度，激励员工积极工作，为企业创造价值。

二、风险评估方面1、风险识别企业应建立完善的风险识别机制，定期对内部和外部风险进行全面、系统的识别。

内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险等；外部风险包括市场风险、政策风险、行业风险等。

可以通过问卷调查、访谈、数据分析等方法，收集风险信息。

2、风险评估在识别风险的基础上，企业应对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。

可以采用定性和定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。

根据风险评估的结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。

3、风险应对针对不同的风险，企业应制定相应的风险应对策略。

风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。

企业财务会计风险管理及其优化措施

企业财务会计风险管理及其优化措施摘要：财务会计是企业资金管理的重要方式，对于企业的战略发展起到至关重要的作用。

在如今这个激烈竞争的市场大环境下，各大企业已成为市场竞争的主体。

由于市场环境具有多变性和不可预见性，以及企业决策者的管理水平，这些因素都会使企业面临财务风险，企业财务会计风险通常具有极强的隐蔽性以及突发性，并会给企业资产造成巨大损失。

因此，提升企业抗风险能力,提高企业市场竞争力和企业收益,已经成为企业经营管理中的重要工作内容。

本文对企业财务会计风险进行分析，提出管理措施。

关键词：财务会计；风险管理；措施企业经营发展过程中，财务会计工作存在各种风险，很大程度上造成财务会计信息失真，致使财务会计信息的价值无法完全体现。

因此，需要对相关的法规与制度进行完善，并针对企业的实际情况，构建岗位责任制以及完善财务监督体系，为企业财务会计工作创造良好的环境。

1财务会计风险管理在企业中的应用价值风险指的是在不确定的未来某个期望值可能发生的变动。

在企业经营发展过程中会面临各种风险，只有有效控制经营发展的风险成本才能更好的实现企业价值。

而风险管理的目的就是为了保障企业经营发展目标的实现。

在所有可能面临的风险中，财务会计部门风险是影响最大的。

一方面财务会计部门作为企业重要的风险管理部门，承担着控制风险的重要作用，另一方面财务会计部门又由于其自身的特殊性，面临各种复杂的财会风险。

因此加强对于企业财务会计风险的管理是十分重要也是十分必要的。

通过对财务会计风险的控制管理，制定合理的应对措施能够在各项业务开展之前就有效掌握可能面临的风险，这样在风险发生时能够及时处理，降低风险带来的危害。

而且能够通过合理的分析对风险进行预估，并提前进行预防，降低风险发生的可能，有效保障企业正常的经营发展。

由此可知，财务会计风险管理对于企业经营发展具有重要的价值，在企业经营发展过程中对财会风险进行有效管理是十分必要的。

2企业财务会计风险分析2.1技术风险通常情况下，技术风险主要包括决策支持失误风险、业务操作失误风险，以及财务会计职业判定风险等内容。

企业财务风险与内部控制

浅议企业财务风险与内部控制中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要内部控制作为公司治理和经营管理的基本制度，在企业生存和发展中的作用越来越重要。

而我国企业因为内部控制薄弱甚至失效，导致资产流失、财务风险频发的情况屡见不鲜。

如何有效地防范和控制对务风险，是企业普遍面临的现实难题和管理“瓶颈”。

本文立足于财务风险与内部控制的联系，就当前企业内部控制中存在的问题进行了一系列分析，并根据企业特点提出了完善企业内部控制的若干对策和措施。

关键词企业财务风险内部控制企业财务风险指的是在市场经济的运作过程中，企业的日常财务工作因为一些不可控制因素的影响，显示出使企业自身在某一段时间和范围内出现经营成果与预期财务目标相违背或者偏差，从而导致企业的收益率下降。

由于我国社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业风险尤其是财务风险在不断提高。

在企业经营活动中必不可少的要涉及到资产的流动和周转，对于权限设置、合同审批、应收款项等问题，一旦把握不好就会导致财务风险的发生，给企业带来巨大的经济损失。

而且随着经济全球化趋势的不断加强，企业面对的市场环境较为复杂，有些企业甚至需要同时面对国内和国际两个市场。

国际商务欺诈、结算方式、汇率折算等国际财务风险，都将贯穿于企业的整个业务流程中，稍有不慎，就会给企业带来巨大的损失。

因此，企业必须建立完备的内部控制体系对这些风险点进行防范和控制。

一、内部控制与财务风险的关系（一）内部控制与财务管理的目标是相一致的要想实现财务管理目标，离不开有效的内部控制，而两者的目标是一致的。

一个对内部缺乏有效控制的企业是不可能实现企业的财务和企业目标的。

内部控制侧重制度层面，通过规章制度规避风险；财务风险管理侧重交易层面，通过市场化的自由竞争或市场交易。

（二）财务决策，依靠科学的内控制度首先，科学的内控制度是财务决策的保障在内控制度中将决策的方式、步骤、组织等做出明确的规定，同样的工作由不同的人员或部门进行，以免决策的盲目性，减少决策失误，降低风险。

企业内部控制存在的问题与对策分析

的顺利进行，确保单位资产的安全和完整，预防、发现、纠正此，能否及时防范和化解风险就成为一个企业能否生存的关错误而保证会计资料的准确和真实而实施的政策措施。对一键。但是，从目前大多数企业的发展现状来看，很多企业的风个企业来说，完善的内部控制具有非常重要的意义。但是，就险防范和化解工作做得都是～些表面工作，一旦遇到真正的当前中国企业的发展现状来看，企业内部控制体系的建立仍风险和危机意识并没有
期的效果。
三、企业内部控制存在的问题
（一）内部控制管理理念落后
四、加强企业内部控制的对策分析
（一）优化企业的内部控制环境随着企业内部控制作用的越来越显著，企业管理人员对企业要想优化内部控制的环境，就必须首先做好以下几内部控制的重要性越来越重视，但是在一定程度上仍然存在个方面的工作：着片面重视企业生产经营业绩、只关注审计和检查结果的形其一，建立完善的公司法人治理结构。完善的法人治理象。这使得内部控制活动在具体操作过程中在很大程度上流结构要求企业各个管理层做到职责明确、各司其职、各负其于形式，而且其控制方式方法也没有得到相应的提高和改善，责和协调运行，同时突出公司董事会的核心作用，并在董事会致使控制效果微乎其微。内部明确各成员的分工，各委员会之间既相互独立又相互制（二）内部控制环境较薄弱衡，形成严格的执行和监管系统。内部控制环境的好坏直接影响着管理人员的管理意识和其二，提高员工的整体素质。企业员工是企业内部控制内部控制措施实施的效果，因为企业内部控制环境的好坏是活动的具体执行者，只有高素质的员工才能拥有超强的内部内部控制其他要素发挥作用的前提，而且会直接影响着内部控制意识，高度重视企业的内部控制。因此，一方面企业要加控制理念的贯彻和执行，更严重的可能会左右企业的整体发强培训学习提高员工的素质；另一方面通过交流，引入外部竞展战略和经营目标。但是，在目前情况下，很多企业并没有建争机制，激励员工更加重视提高自身素质；再者，通过制定行立起相对完善的公司法人治理结构，企业的产权不明晰，权责之有效的规章制度加强对员工的管理，提高员工的内部控制分工不明确，而且企业的管理人员和员工的整体素质不高，所执行意识。谓的董事会和监事会也只是徒有虚名，企业文化的建设不健其三，培育优秀的企业文化。优秀的企业文化是一个企全。总而言之，企业内部环境建设不合理，这在一定程度上阻业的对外宣传员，也集中体现了一个企业的整体素质和水碍了内部控制活动的执行以及执行效果。平。因此，企业应注重企业文化的创新，创新价值观，体现新（三）企业的风险防范系统不完善

内控期末作业

1、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。

基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

2、内部控制存在哪些局限性转载以下资料供参考内部控制（组成部分）包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。

一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。

在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。

充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。

各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。

另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。

明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。

事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。

其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。

主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。

事后监督在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。

企业会计管理活动风险与防范措施

Finance and Accounting Research | 财会研究MODERN BUSINESS现代商业170企业会计管理活动风险与防范措施李剑飞哈尔滨职业技术学院　黑龙江哈尔滨 150081面对市场经济的迅猛发展，我国企业正承受来自不同方面的经济压力，以至于运营风险日益严峻。

也正因如此，为了使企业能够从容面对各方面的经济压力与挑战，就必须要做好会计管理工作。

这是因为对于企业而言，会计管理不仅充当着风险保障的护卫工作，更决定了企业是否能够平稳运行，是企业经营管理过程中不容小觑的重要工作。

因此，对企业会计管理进行深入的研究与探索，了解可能造成企业会计管理活动风险的原因，并给予有效的防范措施则至关重要。

一、企业会计管理与风险如若对企业的会计管理加以剖析则可以清楚的认识到，会计管理就是以企业的整体经营目标作为基础，对企业的投资、融资以及现金流量、利润分配实施管理，以获得经济效益的最大化。

可以说做好会计管理工作，不仅有助于提高企业成员与成员之间的粘性，还能够通过会计管理工作将企业的各个部门联系在一起，进而使企业各个部门之间的信息交流得以量化，大大的提高企业品质，提高企业的实际工作效率。

而企业的会计管理风险则是指企业在经营管理活动过程中，由于内部与外部行业因素的影响，造成企业的经营发展情况与预期目标不符而产生的经济损失。

可以说会计管理风险不仅会对企业的经营发展成果造成直接影响，甚至还会决定企业能否维持生计。

这是因为会计管理工作本身具有不确定性，而这种不确定性恰恰会影响到企业的健康发展，影响到企业的生计。

同时，会计管理风险本身也具有一定的潜在性，一旦爆发会计管理风险问题就会导致企业面临严重的财务风险。

所以，无论是企业的管理人员，还是财务人员都必须要清楚的企业管理工作的重要性，进而及时的对企业会计管理风险做出精准的预测，给予有效的防范措施，从而降低因会计管理风险给企业带来的经济损失。

二、企业会计管理风险类型与成因(一)企业会计管理风险类型第一，投资风险。

企业内部会计控制存在的问题及完善措施

企业内部会计控制存在的问题及完善措施内部控制是指具有控制职能的方法、程序，并予以规范化和系统化，使之成为严密的、完整的体系，其目标是确保单位经营活动效率性、资产安全性、财务信息可靠性。

会计内部控制是其重要的部分，能使资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范企业各种违法违纪行为。

在企业的制度中，内部会计控制起着重要的基础性作用，其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辩证关系。

内部会计控制是一种动态的系统工程，有效的内部会计控制有助于在合理程度上提高企业运营的效果和效率，保护企业资产，确保财务报告的可靠性。

因此，必须对企业内部会计控制的框架、存在的问题以及完善内部控制制度措施等有关问题进行探讨。

笔者就如何加强企业内部会计控制进行初步的探讨。

一、企业内部会计控制存在问题第一，会计核算不规范，会计信息失真现象严重。

近年来部分单位出于自身利益的考虑引发的会计核算不准确造成信息失真现象较为严重。

如为避税需要，或经营管理者为了粉饰经营业绩而捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；由于会计人员业务水平原因导致会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，直接引发会计信息失真，误导决策者的决策。

第二，内部管理制度不健全，财务管理混乱。

由于单位内控制度不健全，导致有关业务不能按章办理，如部分单位为激发工作积极性，允许管理人员开支一定的业务费，但费用的开支范围无明确规定，又缺乏有效的监督约束机制，导致大手大脚，挥霍浪费，单位管理费用居高不下；有的单位对财产物资管理相对薄弱，对存货采购、验收、保管、运输、付款等环节未能严格职责分离，对存货购进、发出业务处理不规范，加上不能及时盘点导致多年的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，易给企业造成重大损失。

第三，违法违纪现象时常发生。

在现实生活中部分单位业务经办人员、财会人员为谋取私利，利用工作便利钻内部制度不健全的漏洞贪污公款，挪用、盗窃单位财物，或与不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金等，给单位带来巨大的经济损失。

企业财务核算与风险控制措施

企业财务核算与风险控制措施刘珍江汉油田财务共享服务项目部摘要：财务核算在企业财务管理中占据着极为重要的位置，其有利于促进企业经营良好发展以及提高效益。

企业财务核算复杂性较强，所以，在管理实践过程中，企业要和实际情况相结合，对财务核算制度予以完善，加大控制和监督财务核算的力度，以把企业财务风险有效降低，促进资金利用率提高。

对此，本文主要对当前企业财务核算存在的问题进行了探讨，并提出了加强企业财务核算和风险控制的措施，以供参考。

关键词：企业；财务核算；风险控制企业要想在市场中获得发展，需要将自身的核心竞争力提高，控制财务风险，用最小的成本将最大化的经济效益获得，这是企业的最终目标。

财务管理是企业运营管理的重要内容，作为财务管理工作的保障，财务核算对企业资金使用情况、内部控制情况、盈利状况造成了极大的影响，所以，在企业运营管理工作中财务核算占据着极为重要的位置，其是企业顺利开展运营活动、财务活动等的有效保障，直接影响了企业发展战略目标的实现、企业发展中资源的应用和配置形式。

一、当前企业财务核算中存在的问题在现阶段企业财务核算工作中仍有诸多问题存在，这些问题对财务核算的有效开展造成了极大的影响，需要会计人员对其引起高度重视，并把科学的解决方案研究出来。

(一)缺乏健全的财务管理制度企业在缺少外部监督和管理机制的条件下，将会出现财务管理制度不健全问题，而这也是我国诸多企业存在的问题，财务制度缺乏完善性、报表不统一，甚至部分小微企业根本没有对财务报表进行编制，财务相关信息和数据缺乏真实性，提供的财务报告不切合实际，对企业实际财务状况和营业收入予以隐瞒。

同时财务人员主要服从于经营者，账簿设置、销账、核算、记账等具有较强的随意性，最终导致会计信息缺乏真实性，严重影响了企业的信用，最终造成企业很难通过正规金融机构处贷款和融资，对企业的正常运营和持续发展造成了阻碍。

(二)企业财务核算模式单一企业财务核算模式不够丰富，具体表现在现阶段企业在展开财务核算的时候，通常运用的是静态的倒挤压成本模式，企业在运用这种模式的时候不能确保企业各部门的运行保持同步，也不能将企业经营成果和财务状况准确、真实反映出来，这种模式具有一定的局限性和落后性。

浅析企业内部控制的问题及对策建议

浅析企业内部控制的问题及对策建议摘要:随着新的经济环境的变化，越来越多的企业开始关注于风险的管理，以将企业风险控制至可接受的较低水平。

其中，加强内部控制能够在一定程度上有效的规避风险，由此内部控制的重要性表现的越来越突出，引发国内外一致关注。

本文就我国企业内部控制当前存在的问题进行了分析，并提出了与之相对应的有效解决方案的建议。

关键词:企业内部控制问题优化改革随着经济的不断发展以及内外部环境的变化，审计模式已由最初的账项导向审计发展到如今的风险导向审计。

而风险导向审计最为重要的部分莫过于通过对企业内部以及外部环境的控制，来将审计风险降至合理可接受的水平。

其中，建立健全有效的内部控制无疑是其中重要的影响因素，也是亟需引起关注以及加强建设的课题。

一、企业内部控制的含义以及影响因素。

(一)内部控制的含义企业内部控制贯穿于企业的各个方面，只要有企业活动，那么必将涉及内部控制。

企业内部控制是指单位组织为了提高经营效率和效果以及合理保证财务报告的可靠性，充分获取并利用各种资源，并在遵守法律的前提下，达到企业经营管理目标，而由治理层、管理层和其他人员在内部共同参与设计和执行实施的方法和程序。

内部控制，也是管理的手段之一，有助于企业在有序高效的情况下开展生产经营活动，通过事前、事中、事后的全面控制来减少决策上和执行中的缺漏，从而有效执行组织策略达到组织目标。

(二)内部控制的影响因素企业内部控制主要包含以下五个要素。

内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

二、国内企业内部控制情况的现状。

现阶段我国内企业内部控制已经在一定程度上得以发展，但是在这一过程仍存在比较多的问题。

在理论层面，近几年我国在一些法律规范中对内部控制加以规范。

如由财政部、证监会、审计署、银监会、保监联合制定的《企业内部控制基本规范》中对企业内部控制的使用范围、遵循原则、基本要素等做出了一系列的规定，同时也出台了三个配套的指引，《企业内部控制指引》《企业内部控制审计指引》《企业内部控制评价指引》，这些规范与指引都具有指导性意义。

企业内部控制中的风险防范

浅议企业内部控制中的风险防范中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要企业内部控制体系的建设是一个系统性的工程，如何确保内部控制功效的发挥，是一个需要深入探讨的问题。

受到经济市场化、全球化的发展趋势影响，企业内部管理控制也随之改变，企业所面对的竞争环境以及发展的不确定使得企业的经营风险不断增加。

怎样合理的控制和防范风险的存在成为企业管理的内容之一。

关键词企业内部控制风险防范内部控制制度是现代企业管理的重要手段，完善的内部控制制度，对于促进我国企业经营管理水平的提高，保证会计信息的质量，健全公司治理结构，完善信息披露制度和保护投资者的合法权益都有着非常重要的意义。

随着市场经济的发展和企业环境的变化以及经济全球化，现代企业所面临的商业环境和市场竞争的不确定性越来越大，风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理、防范与控制风险变得越来越重要。

一、内部控制的概念与作用内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计及相关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。

它包括为企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，如授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动方式、方法；核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤等。

内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营管理活动，就需要有相应的内部控制。

良好的内部控制可以保证企业合规经营、会计信息真实可靠和企业经营效率的提高，而合规经营、真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态。

从这个角度出发，内部控制是风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。

二、内部控制与企业风险的关系内部控制的最初思想是内部牵制。

它产生于古埃及的国库管理，其目的是防范财产风险。

内部控制的现代思想是企业风险管理，它是企业组织规模扩大和资本大众化的产物。

企业内部控制存在的问题与建议——以XX集团为例

32企业内部控制存在的问题与建议*——以XX集团为例郑美林（九江学院科研处，江西九江 332005）摘要：完善企业内部控制制度，促进企业内部形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，使企业内部建设更加科学化、规范化和系统化，进一步提升企业内部管理水平，提高企业经营效率和效果，强化企业防范和抵御内外部风险的实战能力，进而增强企业的综合发展实力，促使企业在日益激烈的竞争环境中立稳脚跟。

针对XX集团内部控制现状及存在的主要问题，从内部环境、信息与沟通、风险评估和内部监督四个方面，提出了强化企业内部控制的建议。

关键词：内部控制；内部监督；XX集团；风险评估中图分类号：F275 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1673-0968.2018.12.011一、内部控制基本理论（一）内部控制的内涵与本质关于内部控制的内涵，我国主要借鉴了COSO 报告对内部控制的定义。

财政部联合证监会等四部制定的《企业内部控制基本规范》指出：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

”内部控制是为了保护企业组织内部的各方利益，其本质与企业组织关系息息相关。

由于企业组织关系包括契约关系与科层关系两种形式，因此，内部控制本质主要体现在制衡、监督和激励三方面。

（二）内部控制的作用分析内部控制是一种内在机制，在企业日常经营管理活动中处于非常重要的地位。

内部控制的完善程度会影响企业的发展，其作用主要体现在五方面：（1）确保贯彻落实国家法律法规，推动企业的规章制度和管理决策有效实施，遵循国家政策是企业合法经营与管理的前提条件；（2）提供真实可靠的财务信息，促进债权人、投资者和管理者等财务信息使用者根据企业发布的财务信息做出合理的决策；（3）确保财产物资完整与安全，针对资产物资的采购、计量、验收等环节，制定定期盘点、实地盘点等多种监控方式，防止资源浪费，保护财产物资不被滥用；（4）有效防范企业风险，帮助企业全面防范和控制经营管理活动中可能出现的各种风险，做到有备无患，防患于未然，从而促进企业实现可持续发展；（5）内部控制的五大要素相互作用，有利于减少违法违纪现象，提高经营效益，强化企业有效经营和管理的能力，促进企业实现既定的经营管理目标。

关于内部控制工作中存在的问题及困难

关于内部控制工作中存在的问题及困难
内部控制工作中存在的问题及困难内控审计存在的主要问题：
1
设计目标不集中
企业设计内控制度时，如果忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题：一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。

2
关键控制点偏离
企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只有抓住关键控制点，才能有效避免内控真空。

比如，销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。

有的企业为方便工作，在一定条件下允许销售人员直接收取销货款，这样的内控制度为无良人员截留、挪用甚至贪污货款提供了可能。

3
成本效益失衡
内控制度设计需讲求控制效率和效果，合理权衡成本和效益的关系，避免两个极端：一是成本节省偏好，即使对重要业务与事项、高风险业务领域，也不舍得投入必要的控制成本;二是苛求控制效益，设计的控制程序繁琐，管理刚性有余但缺少必要的变通，执行难度大、效率差。

把握好成本效益原则，需要记住：内控不在繁简，管用就行。

4。