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《企业会计综合实训》参考答案

上旬

业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000

贷：短期借款200 000

业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000

贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000

业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000

贷：原材料——酚醛树脂10000

业务4（4#）

借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000

——中国银行2719.5

业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707

贷：在途物资——复膜纸244707

业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用2944

库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000

贷：库存现金1000

业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300

应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木

3360650

业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000

贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000

业务12（11#）借：其他货币资金600 000

财务费用21

贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675

贷：主营业务收入2177500

、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已

售商品成本。

业务15（13#）借：管理费用——办公费1850

贷：库存现金1850

业务16（14#）借：库存现金6000

贷：银行存款——中国银行6000 业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000

贷：应收账款——大营盘公司210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000

——酚醛树脂40000

——纯碱20000 ——油料412800 应交税费——应交

增值税（进项税额）85476 银行存款——工行11724

贷：其他货币资金600000

业务19（17#）借：管理费用——业务招待费8000

贷：银行存款——中国银行8000 业务20（18#）借：其他应

收款——李明2500

贷：库存现金2500 业务21（19#）借：银行存款——中国

银行70000

贷：应收票据——新达工厂70000 业务22（20#）借：银

行存款——中国银行33257.25

贷：其他业务收入28425

应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务23（21#）借：固定资产——小轿车

550125

应交税费——应交增值税（进项税额）85000 管理费用——税费5830 贷：银行存款——工行640955 业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料——管件29023.2

——五金机电1020816 ——工具3010.8 应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5 贷：应付账款——成都大世界五金

1230840 银行存款——工行943.5 业务25 提示：暂不处理。业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300

——墨盒2400 贷：库存现金3700 业务27

（24#）借：销售费用——广告费10000

贷：银行存款——中国银行10000 业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200

投资收益154.6

贷：银行存款——成都银行299354.6 业务29（26#）借：

库存现金900

贷：待处理财产损溢900 业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500

贷：银行存款——工行1500 业务31（28#）借：管理费用——税费2000

营业外支出200

贷：银行存款一一工行2200

业务32 （29#）借：待处理财产损溢900

贷：营业外收入900

业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446 924.77

贷：银行存款一一中国银行444 924.77

其他应收款一一刘明2000

业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72

——应付住房公积金57475

应付职工薪酬——社保基金166741.74

――住房公积金57475

贷：银行存款——中行231866.46

——中行114950

业务35（32#）借：应交税费一一应交个人所得税5225.51

贷：银行存款——中国银行5225.51

业务36（33#）借：应交税费一一未交增值税140000

——应交营业税20000

――应交城建税8000

--- 应交教育费附加4800 ――应交地方教育

费附加3200

贷：银行存款——中国银行140000

——中国银行36000