税收基础-国家开放大学2019年春季期末统一考试( 试题+答案) 专科

合集下载

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

税收基础试题及其答案

税收基础试题及其答案一、选择题（每小题 1 分，共 20 分）1、“政府的奶娘”可以形象地比喻。

A、公共安全B、税收C、公共卫生D、国防2、国家收费遵循原则，国家收税遵循原则。

A、有偿无偿B、无偿有偿C、有偿有偿D、无偿无偿3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、法定税率4、我国营业税的征收采用。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、不确定5、财产转让所得，以为应纳税所得额。

A、转让财产的收入额B、转让财产的收入额减除财产原值C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以内取得的收入为一次。

A、一个月B、两个月C、三个月D、每个月7、流转税类不包括。

A、营业税B、增值税C、消费税D、房产税8、烟丝的消费税税率是。

A、25%B、30%C、35%D、20%9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为稿酬所得征税。

A、一次B、两次C、三次D、四次10、国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按的税率征收企业所得税。

A、10%B、15%C、20%D、25%11、区别不同类型税种的主要标志为。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率12、目前，我国财政收入的左右是通过税收取得的。

A、75%B、80%C、85%D、95%13、我国企业所得税的纳税义务人不包括。

A、个人独资企业B、居民企业C、非居民企业D、内资企业14、个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据核定应纳税所得额。

A、票面价格B、市场价格C、任选一个D、票面价格和市场价格15、政府征税后，税款即成为财政收入，反应的是税收的特性。

A、强制性B、无偿性C、固定性D、政策性16、纳税人的义务不包括。

A、按税法规定办理税务登记B、进行纳税申报C、接受税务检查D、申请复议17、我国目前没有建立。

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

2019年 1 月中央电大专科《物业管理财税基础》期末考试试题及答案

2019年 1 月中央电大专科《物业管理财税基础》期末考试试题及答案说明：试卷号：2223课程代码：01571适用专业及学历层次：物业管理；专科考试：形考（纸考、比例30%）；终考（纸考、比例70%）一、单项选择题1．某物业管理企业2017年取得银行存款利息收入2 000元，应作(D)处理。

A．管理费用增加 B．管理费用减少C．财务费用增加 D．财务费用减少2．按照资本成本从小到大的顺序排列，以下说法正确的是(A)。

A．长期借款，债券，优先股，留存收益，普通股B．留存收益，债券，长期借款，优先股，普通股C．普通股，优先股，留存收益，债券，长期借款D．优先股，普通股，留存收益，债券，长期借款3．企业反映的长期资金为500万元，其中，长期借款100万，应付债券50万，普通股250万，保留盈余100万，其资本成本为6.7%、9.17%、11. 26%、ii%。

该企业的综合资金成本为 (B)A．7. 84% B．10. 09%C．11% D．8.25%4．下列说法正确的是(B)。

A．企业债券比金融债券的收益率低B．政府债券与金融债券的抵押代用率较企业证券高C．企业证券的流动性高于政府债券D．企业证券的特点是流动性低，风险小，收益高5．速动资产是(C)。

A．流动资产 B．流动资产中扣除应收账款C．流动资产中扣除存货 D．流动资产中扣除现金6．下列属于短期负债筹资特点的是(A)。

A．融资成本较低 B．融资风险较低C．融资富有弹性 D．融资速度快7．广义的营运资本反映(C)。

A．所有的流动资产 B．所有的流动负债C．所有的流动资产和流动负债 D．流动资产减去流动负债的余额8．下列各项，属于利润分配的是(D)。

A．提取职工福利费 B．提取工会经费C．提取大修理费D．提取公益金9．在计算经济订货批量时，一般不需要考虑(D)。

A．采购成本 B．订货成本C．储存成本D．缺货成本10.某物业管理企业主要管辖A、B、C三栋大楼，某月发生保安费5万元，其分配标准应为(A)。

电大专科国家税收试题及答案(最新整理)

电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。

A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1 试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

税收基础试题期末2019

C.20%D. 25%二、多项选择题（每小题3分，共30分。

少选和错选均不得分） 1.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式有 ( )A. 由本人直接申报纳税B.委托他人申报纳税C.采用邮寄方式申报纳税D. 采用数据电文方式申报纳税 2．属于免征个人所得税的有( )A. 保险赔款B. 救济金C. 残疾人员所得D.军人的转业费 3．我国社会主义市场经济下税收的本质包括( )A.取之于民B. 用之于民C.造福于民D. 强加于民 4. 在我国现行税制中，采用的累进税率有( ) A.全额累进税率 B. 超额累进税率C.超额累进税率D. 超率累进税率 5.属于流转税的有( )A.增值税B. 消费税C.关税D. 个人所得税 6.属于增值税征税范围的货物有（）A.农产品B. 电力C.热力D. 天然气 7.增值税的纳税期限包括（）A.1日B. 15日C.1个月D. 1个季度8不.属于消费税征税范围的货物有（）A.洗发露B. 高档皮草C.气缸容量为180毫升的摩托车D. 太阳能电池 9. 税收职能包括（）智能。

A.组织收入B. 调节经济C.社会管理D. 调节收入分配 10.关于增值税特点的说法，正确的有（）A.不重复征税B. 逐环节征收C.税款由生产者承担D.税基广阔三、填空题（每空1分，共10分）1. 税收.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。

（） 2.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

（）3.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。

纳税人包括法人和自然人。

( )4.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。

( )5.按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。

（）6.国债利息免征额人所得税。

（）7.征收消费税的商品就不再征收增值税。

2019年电大《税收基础》形考一试题及答案

2019年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案1<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税消费品）。

2宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（错）3<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（35000）美元。

4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（错）5人身保险合同不应缴纳印花税。

（对）6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（对）7<多选>下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。

8在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。

（错）9车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

（对）10契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

（错）11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（对）12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（错）13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

（错）14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（对）15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（错）16<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183天的外籍个人）。

2019年7月3994《个人税收筹划》国家开放大学电大期末考试答案

C. 个人独资企业、合伙企业投资者
D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
7. 个人所得税中所指的经营所得包括(
)。
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个
人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
5. 关千子女教育的扣除，按照每孩每月（
）扣除。
A. 1000 元
B. 2000 元
C. 3000 元 1902
D. 500 元
分二、多项选择题（每题 5 分，共 20 分）
6. 个人所得税的纳税人包括(
)。
A. 中国公民
B. 个体工商业户
）计算。
A. 70%
B. 30%
C. 20%
D. 100%
3. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的＂三险一金”（不包括单位缴纳的部分）的扣除属
于（）。
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
4. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（
）。
A. 基本减除费用
C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
8. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（
）。
A. 养老保险
B. 失业保险
C. 医疗保险
D. 住房公积金
9. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（
）。
A. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元

国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)

国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

税收基础期末试卷及答案

《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。

A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。

A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案

国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案一、单项选择题1.税法的调整对象是（）。

A. 税收权利义务关系B. 税收征纳关系C. 经济利益关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。

A. 固定性B. 无偿性C. 强制性D. 规范性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A. 新法优于旧法原则B. 实体从旧程序从新原则C. 程序优于实体原则D. 特别法优于普通法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的（）。

A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

A. 税收行政和复议规则B. 税收征收管理法C. 增值税暂行条例D. 税务行政处罚实施办法6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A. 船舶吨税B. 消费税C. 车船使用税D. 企业所得税7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。

A. 3.2万B. 1.6万C. 2.2万D. 2.5万8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章C. 税务规章一般自公布之日起施行D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

A. 纳税主体应税行为的出现B. 国家颁布新税法C. 税法的实施D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。

2019年电大《税收基础》期末考试试题及答案

税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 年 1 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分）
LB
2.A
3. B
4.A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题 5 分，共 20 分）
请计算该企业 2018 年度实际应缴纳的企业所得税税额。提示： (1) 根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。 (10 分） (2) 分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。 (10 分）
1289
试卷代号： 2727
国家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年秋季学期“开放专科”期末考试
括号。每小题 3 分，共 15 分）
A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. 加工企业来料加工复出口的货物
A. 323 万元 C.395. 79 万元
B.
350 万元
D. 340 万元
A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
6. AB
7.ACD
8.ABC
9. ABCD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 U ✓ n I 错误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. X
11. X
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？

国开(河北)02948《税收基础》》》19春》形成性考核一复习资料答案

税收基础---19春-形成性考核一作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B. 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一【题目】下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人C. 进境物品的所有人D. 进口货物的发货人[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：进口货物的发货人【题目】对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，这种关税是（）。

A. 反倾销税B. 歧视关税C. 报复关税D. 优惠关税[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：歧视关税【题目】下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A. 私营企业B. 联营企业C. 个体企业D. 个体工商户[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：个体工商户【题目】某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。

A. 59.4B. 55C. 4.4D. 22[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：22【题目】下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。

A. 转让财产收入B. 财政拨款收入C. 提供劳务收入D. 接受捐赠收入[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]参考答案：财政拨款收入【题目】我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

)。
A. 以个人的主观意愿为判定标准
B. 以永久性住所为判定标准
C. 以国籍为判断标准
D. 资本控制标准
7. 关于税收管辖权，下列表述正确的有(

)。
A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B. 税收管辖权具有独立性和排他性 C. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D. 国际上对跨国背业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
(1) 购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 29. 825 万元； (2) 向运输公司支付运费 2. 5 万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票； (3) 本月销售产品取得不含税销售收入 270 万元；将 100 个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个 1200 元。计算该企业 2 月份应纳的增值税。（此题中的增值税税率按照 2018 年 5 月 1 日前的税率
(3) 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物尤论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。五、计算题（共 20 分）
8. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属千化妆品税目的有(
)。
A. 香水、香稍
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油、蓝眼油
D. 演员化妆用的上妆油、卸妆油
9. 下列选项中，进项税额不得抵扣的有（
）。
A. 免税货物的进项税额 13. 正常损失货物的进项税额 C. 购进生产用固定资产的进项税额 D. 非应税项目耗用货物的进项税额
时，则不征税。
具二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额
时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。
14. 增值税的特点是什么？
答： (1) 只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。增值税仅
计算。）
1255
试卷代号： 2727
国家开放大学 2 0 l 9 年春季学期期末统一考试
税收基础试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 釬 7 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 1'i 分）
I. A
2. D
3. I)
4. A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均
）是扎尪本保陌
A. 强制性 C. 无偿性
B. 固定性 D. 规范性
2. 下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（
）。
A. 船舶吨税 C. 消费税
B. 车船使用税 D. 企业所得税
3. 下列选项中，关千增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（
）。
/\. 个体工商户不得办理！一般纳税人资格登记
R. 新登记为一般纳税入的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 b 个』 C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含末耳口｝饥
售收入月份
D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
4. 下列各项中属千视同销售行为应节计算销项税额的是（
）。
A. 将自产的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物用千在建工程
C. 将自产货物用于换取生产资料
D. 将购买的货物奖励给内部员工
5. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（
答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到
起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税。它们的区别在千：其一，当纳税入的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同
)
12. 县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。（
)
12511
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 简述起征点和免征额的区别。 14. 增值税的特点是什么？
得分 1 评卷人
五、计算题（共 20 分）
15. 某通讯设备厂为增值税一般纳税人， 2018 年 2 月份发生以下购销业务：
不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BC
7. BCD
8. /\BC
9. AD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里
划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10.,J
11. :X'.
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 简述起征点和免征额的区别。
试卷代号： 2727
座位号ITJ
国家开放大学 2 0 1 9 年春季学期期末统一考试
税收基础试题（开卷）
2019 年 7 月
勹十+~』[-~-n__t~_!t1
得分 1 评卷人
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
括号。每小题 3 分，共 15 分）
1. 从形式特征来看，税收具有强制性、尤偿性、固定性的特点．其中，（
1256
就企业销售额中属千本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税最本质的特征，也是区别千其他间接税的一个显著特点。
(2) 具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税收负担，不同商品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少，税负都是一致的。
得分 1 评卷人
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ""1 "'错
误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额 0 (
)
11. 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。（
）。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用千生产卷烟 C. 将委托加工收回的应税消费品直接销售 D. 百货大楼销售的粮食臼酒
1253
得分 1 评卷人
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号
填入括号，多选或漏选均不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. 约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括(