应交税金的会计分录
增值税 会计分录
增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。
计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
计提各项税费的会计分录
贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时.借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
应交税费有关会计分录总结
普金网应交税费有关会计分录总结一、应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交城镇土地使用税以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”,如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权,土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”,如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。
(二)计入管理费用借:管理费用贷:应交税费——应交矿产资源补偿费应交税费——应交保险保障基金(三)计入其他科目1、企业所得税(1)预缴时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款(2)汇算清缴时借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税(1)计算时借:应付职工薪酬/应付利润贷:应交税费—应交个人所得税(2)上交时借:应交税费—应交个人所得税贷:银行存款(四)增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税(详见后)2、应交税费——未交增值税(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税(2)月份终了,将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费——未交增值税贷:银行存款(4)一般纳税人选择简易计税,按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”,不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
关于缴纳税费的会计分录
贷应交税金-房产税
缴纳时:
借应交税金-房产税
贷银行存款
5.工会经费(请看以下acco125125-高级经理七级的回答)
关于职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提和使用
根据企业财务通则和其他相关法律法规的规定，企业应当按照当期企业工资总额（一般即为应发工资）的14%、2%、1.5%计提职工福利费、工会经费、职工教育经费。
1.印花税缴纳时(行为税):
借管理费
贷现金等
2.城建税计提时:
借主营业务税金及附加
贷应交税金-应交城建税
缴纳时:
借应交税金-应交城建税
贷银行存款
3.教育费附加计提时:
借主营业务税金及附加
贷其他应交款-教育费附加
缴纳时:
借其他应交款-教育费附加
贷银行存款
4.房产税计提时(财产和行为税类包括:房产税,车船使用税,契税等):
贷：银行存款ห้องสมุดไป่ตู้
3.关于社会保险费的会计处理。
企业应当根据国家法律法规和当地的规定，计算企业和个人应交的社会保险费与住房公积金，根据企业会计制度，编制会计分录：
1）计提企业应交部分
借：管理费用——**金
贷：其他应付款——**金
2）代扣个人应交部分
借：应付工资
贷：其他应付款——**金
3）实际交纳时
借：其他应付款——**金
企业在实际使用（含工会经费的交纳）上述三费时：
借：应付福利费
借：其他应付款——工会经费
借：其他应付款——职工教育经费
贷：现金或银行存款或其他相关科目
2。关于职工福利费、工会经费、职工教育经费余额问题
一般而言，工会经费不会出现超支现象。如果上述应付三费出现超支的，根据企业会计制度的规定，应当补提费用，计入管理费用科目。补提后，应付福利费、其他应付款——工会经费、其他应付款——职工教育经费科目，余额应当为零。如果应付三费余额有结余的，不做任何会计处理，结转下期继续使用。对于补提的三费，应当根据税法的规定，与其他已计提费用一起，计算准予扣除费用额度，并对于超额度费用进行纳税调整，交纳企业所得税。
计提各项税费的会计分录
各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。
土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。
缴纳个税的会计分录怎样做
缴纳个税的会计分录怎样做个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。
1、计提工资借：管理费用――工资贷：应付职工薪酬――工资2、实际发放借：应付职工薪酬――工资贷：库存现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、依据月末账上实际应交个人所得税状况申报纳税，上交给税务机关后借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款(库存现金) 拓展资料个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2计提个税怎么做会计分录一、计提工资借：管理费用-工资 (包涵个人应扣社保与个税及水电费) 销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资二、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金 (实际发放给员工的工资)应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)其他应收款-水电费(个人部分)3个人所得税的会计分录问：我公司的销售人员这个月付了12000元提成，这笔钱应该怎么做？可不可以直接做到工资中？报个人所得税的那块应该怎么做？个人所得税的那快是不是应该从12000中扣除？答：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
计提时：借：管理费用 12000贷：应付工资 12000发放时：借：应付工资 12000贷：现金或银行 10375应交税金-应交个人所得税 1625交税：借：应交税金-应交个人所得税 1625贷：银行存款4个人所得税的上缴比率1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录
小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分
录
根据小企业会计准则，小企业需要按照规定的程序和标准进行财务会计处理。
其中，缴纳上年度所得税是小企业必须遵守的法定义务之一。
为了正确记录和反映小企业在上年度的所得税支出，需要进行相应的会计分录。
首先，当小企业准备缴纳上年度所得税时，会计人员应当根据税务部门出具的所得税缴纳通知书，确认具体的缴税金额和缴税期限。
接下来，根据所得税法规定的税率和计算公式，计算出应缴纳的所得税金额。
在进行会计分录时，需要分别记录所得税费用和所得税应交税款两个科目。
具体的会计分录如下：
1. 记录所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税资产（如有）
2. 记录所得税应交税款
借：所得税应交税款
贷：银行存款（或应付所得税）
通过以上的会计分录，小企业可以准确记录和反映上年度所得税的实际支出情况，确保遵守税法规定，及时缴纳所得税款项，避免发生税务违法行为和相关的罚款处罚。
需要注意的是，小企业在进行会计处理时，应当保持会计记录的准确性和完整性，及时进行会计核算和报表编制，确保财务报表的真实性和公正性。
同时，小企
业应当密切关注税务政策和法规的变化，及时调整会计处理方法，确保税务合规性，减少税务风险，促进企业的健康发展。
简易计税方法分包工程的会计分录
简易计税方法分包工程的会计分录简易计税方法是一种简便的税收计算方法，适用于纳税人从事出租、承包、加工、代销等收入项目的纳税申报。
对于分包工程的会计分录，需要分别处理分包工程的收入、成本和税金。
收入的会计分录为：借：应收分包工程款；贷：分包工程收入。
成本的会计分录为：借：分包工程成本；贷：材料、人工等原材料成本。
税金的会计分录为：借：应交税金；贷：税金费用。
如果分包工程已经完工，还需处理清空款项。
其会计分录为：借：分包工程成本；贷：应付分包工程款。
简易计税方法的税额计算公式为：应纳税所得额= 营业收入 - 营业成本 - 各项扣除- 20% 的费用。
某企业在一季度内从分包工程领取的收入为100万元，其中分包工程成本为40万元，税前费用为10万元，已缴纳增值税10万元。
按照简易计税方法计算，应纳税所得额为：100万元 - 40万元 - 10万元 - 20%的费用 = 18万元。
税款为3.6万元（18万元*20%），需缴纳的税金为3.6万元。
除了简易计税方法，企业还可以采用查账征收或核定征收方式来进行税费的申报。
对于分包工程来说，不同的纳税方式会对企业的税负造成不同程度的影响。
查账征收是由税务机关根据企业的实际经营情况，对企业营业收入和成本进行核算、审核并计算税款。
这种征收方式适用于分包工程较多或者营业收入波动较大的企业。
将分包工程作为征收对象，企业需要向税务机关清楚说明工程的实际情况，如采用的工艺路线、材料的价格、工人工资等，以便让税务机关更准确地核算出纳税人的应税所得。
核定征收是由税务机关按照一定的标准和计算公式核定税款，适用于生产经营情况相对稳定的企业。
对于分包工程来说，核定征收的税负一般比查账征收低。
但纳税人需要在申报时提供真实的成本和收入，否则可能会被税务机关追究税费逃避的责任。
对于分包工程的税费管理和会计分录处理，企业需要结合自身情况和税务政策的变化进行调整和优化。
良好的税务管理和会计分录处理能够为企业创造更加稳定和可持续的发展环境。
应交税费的会计核算账务处理
应交税费的会计核算账务处理应交税费会计分录一、增值税①一般纳税人购销业务（略）②一般纳税人购入免税农产品、废旧物资借：物资采购（买价*87%）应交税金－应交增值税(进项税额)（买价*13%）贷：应付帐款(银行存款等)注：应交的农业特产税计入采购成本。
③小规模纳税人购销业务i购进货物借：物资采购（价税合计）贷：应付帐款ii销售货物或提供劳务借：应收账款［销售价格］ (1)贷：主营业务收入（不含税价）2=［1/(1+6%)］应交税金－应交增值税［=2*6%］③视同销售的账务处理（以投资为例）i销售方借：长期股权投资贷：原材料/库存商品［成本价］应交税金－应交增值税(销项税额)［计税价格*税率］注：若存在销售收入则须确认收入和结转成本ii接受方，视同购进借：原材料/库存商品［成本价］应交税金－应交增值税(进项税额)［计税价格*税率］贷：实收资本［=投资方，长期股权投资借方数］注：收到投资方，与自己购买原材料比，成本下降了。
④不予抵扣项目的账务处理i购入时即能确认不予抵扣增值税计入成本借：固定资产/原材料（价税合计）贷：银行存款ii购入时不能确认借：原材料应交税金－应交增值税(进项税额)贷：银行存款注：如以后这部分货物用于按规定不得抵扣进项税额项目，可将税额转入有关科目借：在建工程/应付福利费/待处财产损溢贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出)原材料⑤转出多交和未交增值税的账务处理(当月“应交增值税”通过以下方式转到“未交增值税”借或贷方)i转出多交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)ii转出未交增值税借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税［注：当月交纳当月增值税，仍然通过“应交税金-应交增值税(已交增值税)”核算；交纳以前的，通过“应交税金-未交增值税”科目核算］⑥进项税额转出－货物、在产品、产成品发生非常损失时借：待处理财产损益－待处理流动资产损益贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出)［购入时记借方］⑦已交税金－上交增值税借：应交税金－应交增值税(已交税金)贷：银行存款注：若退回多交税款，用红字作相同分录予以冲销二、消费税(价内税，从利润中出)①产品销售i将产品直接对外销售借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交消费税ii以应税消费品换取生产资料、消费资料、抵偿债务（视同非货币性交易），计税处理同iiii用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等，计入有关成本。
所得税会计分录举例
所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
各种税金的会计分录
各种税金的会计分录一、增值税：计提：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税上缴上：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款二、个人所得税：计提：借：管理费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税金——应交个人所得税现金上缴时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款三、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税计提：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税上缴时：借：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税贷：银行存款四、印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车辆使用税计提：借：管理费用——税金（印花税）管理费用——税金（水利基金）管理费用——税金（房产税）管理费用——税金（土地使用税）管理费用——税金（车辆使用税）贷：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税上缴时：借：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税贷：银行存款五、所得税：计提：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款。
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
（专业素材和资料部分来自网络，供参考。
可复制、编制，期待您的好评与关注）。
应交税费-应交增值税账务处理举例
增值税应用举例一、各月发生①若1 月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费――未交增值税202 月15 号前缴纳借：应交税费――未交增值税20贷：银行存款20②若2 月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为130万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额30 万元，属于尚未抵扣的增值税。
若2 月销项大于进项，则会计分录同①③-1 若3月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录借：应交税金——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税金——未交增值税20（红字）若4 月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为80 万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费――未交增值税20借：应交税金——应交增值税（进项税额）10（红字）贷：应交税金——未交增值税10（红字）5 月15 号前缴纳借：应交税费――未交增值税10贷：银行存款10③-2 若3月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为60 万元，则月末应编制如下会计分录借：应交税金——应交增值税（进项税额）30（红字）贷：应交税金——未交增值税" 科目30（红字）备注：因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）40贷：应交税费――未交增值税404 月15 号前缴纳借：应交税费――未交增值税10贷：银行存款10④-1 若3 月发生的增值税销项税额为100 万元，进项税额为80 万元，已预交税金30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交增值税（已交税金）30贷：银行存款30借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费――未交增值税20借：应交税费――未交增值税10贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）10④-2 若3月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30 万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费――应交增值税（已交税金）30贷：银行存款30借：应交税费――未交增值税30贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30 万元，而不是50 万元，借方与贷方的差额20 万元属于尚未抵扣的增值税。
所得税会计分录
所得税会计分录所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税递延税款贷：应交税金——应交所得税递延税款3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月预缴，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。
企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。
所得税会计处理
一、按月（季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录：借：所得税贷：应交税金—-应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借:所得税贷:应交税金—-应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。
计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借:应交税金-—应交企业所得税贷:银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款—-应收多缴所得税款贷:所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录:借：银行存款贷：其他应收款-—应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款-—应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税.其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定,在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录: 借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将"所得税”借方余额结转”本年利润"时，编制会计分录:借：本年利润贷：所得税"所得税"科目年终无余额。
年末结转税费会计分录
年末结转税费会计分录
年末结转税费的会计分录如下：
- 应交税费科目为贷方余额时：
- 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税金-未交增值税
- 应交税费科目为借方余额时：
- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
然后，将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）。
- 借：应交税金-应交增值税（进项税额）
- 贷：应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可。
- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：银行存款。
年底税费结转分录
年底税费结转分录
1. 应交增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2. 所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
3. 结转进项税额：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
4. 结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
5. 结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
在实际操作中，具体的会计分录应根据企业实际情况进行调整。
同时，年底结转时还需关注税收政策法规的变化，确保纳税申报的准确性。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。
归纳全部应交税金的会计分录大全
归纳全部应交税金的会计分录大全应交税金分录1、应交增值税（1）国内采购物资借：材料采购原材料库存商品生产成本管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付票据应付内部单位款银行存款等（2）接受投资转入的物资借：原材料等贷：股本（或实收资本）资本公积（3）接受应税劳务借：油气生产成本辅助生产油气辅助生产制造费用管理费用委托加工物资销售费用等银行存款（4）进口物资库存商品等（5）购进免税农产品借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）应交税费—应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）借：应收账款应收票据应收内部单位款应付股利等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（7）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）按规定应予退回的税款借：其他应收款收到退回的税款借：银行存款贷：其他应收款（8）未实行“免、抵、退”办法的公司物资出口销售时借：应收账款（当期出口物资的应收款项）其他应收款（按规定计算的应收出口退税）主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税借：在建工程地质勘探支出油气开发支出长期股权投资营业外支出应付职工薪酬等贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税借：其他应付款（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等（12）本月上缴本月的应交增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、未交增值税（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税（2）将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（3）本月上缴上期应交未交的增值税3、应交消费税（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税借：长期股权投资固定资产应付职工薪酬（职工福利）营业外支出等（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税借：应交税费—应交消费税（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产材料采购贷：银行存款等应交税费—应交消费税（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税（7）公司将物资销售给外贸公司，由外贸公司自营出口的自营出口的外贸公司，应在物资报关出口后申请出口退税时贷：主营业务成本收到退回的税金（8）交纳的消费税4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加）（2）销售不动产应交纳的营业税借：固定资产清理营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税）贷：应交税费—应交营业税（3）销售物资应交纳的资源税贷：应交税费—应交资源税（4）自产自用的物资应交纳的资源税（5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）5、应交所得税（1）计算当期应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税）（2）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额借：递延所得税资产贷：所得税费用（递延所得税费用）资本公积（其他资本公积）根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额借：所得税费用（递延所得税费用）贷：递延所得税资产（3）根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额贷：递延所得税负债根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额借：递延所得税负债（4）交纳所得税借：应交税费—应交所得税6、应交房产税、车船使用税、土地使用税（1）按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税借：管理费用销售费用贷：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）（2）交纳房产税、车船使用税、土地使用税借：应交税费（房产税、车船使用税、土地使用税）7、转让国有土地使用权应交土地增值税（1）土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的借：固定资产清理等贷：应交税费—应交土地增值税（2）土地使用权在“无形资产”科目核算的借：银行存款（实际收到金额）累计摊销无形资产减值准备无形资产营业外收入（3）交纳应交土地增值税时借：应交税费—应交土地增值税8、应交个人所得税（1）按规定计算应代扣代交的个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税（2）交纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税9、教育费附加等其他应交税费（1）按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项贷：应交税费—教育费附加等（2）交纳时。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应交税金的会计分录1、应交增值税(1)国内采购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款应付票据银行存款等(2)接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：实收资本(或股本)资本公积(3)接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(4)进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(5)购进免税农业产品借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷：应付账款(应支付的价款)银行存款(实际支付的价款)(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借：应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税(出口退税)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款(当期出口物资应收的款项)应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)应交税金——应交增值税(销项税额)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付福利费营业外支出等贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借：应收账款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(12)本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
2、未交增值税(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)(3)本月上交上期应交未交的增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款3、应交消费税(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税借：长期股权投资固定资产在建工程营业外支出等贷：应交税金——应交消费税(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)借：应收账款银行存款等贷：应交税金——应交消费税委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资贷：应付账款银行存款等委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税借：应交税金——应交消费税贷：应付账款银行存款(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的借：其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税以其他方式代销首饰的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时借：营业外支出营业费用应付福利费应付工资等贷：应交税金——应交消费税随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时借：主营业务税金及附加其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产物资采购库存商品等贷：银行存款等(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税借：应收补贴款贷：应交税金——应交消费税收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时借：应收补贴款贷：主营业务成本实际收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(11)交纳消费税借：应交税金——应交消费税贷：银行存款4、应交营业税(1)按营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税(2)销售不动产应交纳的营业税借：固定资产清理主营业务税金及附加(房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税) 贷：应交税金——应交营业税(3)交纳营业税借：应交税金——应交营业税贷：银行存款5、应交资源税(1)销售物资应交纳的资源税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交资源税(2)自产自用的物资应交纳的资源税借：生产成本贷：应交税金——应交资源税(3)收购未税矿产品，按实际支付的收购款借：物资采购贷：银行存款等按代扣代交的资源税借：物资采购贷：应交税金——应交资源税(4)外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时借：应交税金——应交资源税(按允许抵扣的资源税)原材料等(按外购价款扣除允许抵扣资源税后的金额)贷：银行存款或应付账款等(按应支付或实际支付的全部价款)加工成固体盐后，在销售时按计算出的销售固体盐应交的资源税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交资源税将销售固体盐应纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时借：应交税金——应交资源税贷：银行存款(5)交纳资源税借：应交税金——应交资源税贷：银行存款6、应交所得税(1)采用应付税款法核算的企业，计算出当期应交的所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税(2)采用纳税影响会计法核算的企业，计算出当期应计入损益的所得税借：所得税(当期应计入损益的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 贷：应交税金——应交所得税(按规定计算当期应交纳的所得税)递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) (3)交纳所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款7、应交土地增值税(1)转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物应交纳的土地增值税借：固定资产在建工程等贷：应交税金——应交土地增值税(2)交纳土地增值税借：应交税金——应交土地增值税贷：银行存款等8、应交城市维护建设税(1)按规定计算应交纳的城市维护建设税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税(2)交纳城市维护建设税借：应交税金——应交城市维护建设税贷：银行存款9、应交房产税、应交土地使用税等(1)按规定计算应交纳的房产税、土地使用税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税(2)交纳房产税、土地使用税、车船使用税借：应交税金——应交房产税——应交土地使用税——应交车船使用税贷：银行存款10、应交个人所得税(1)按规定计算应代扣代交的职工个人所得税借：应付工资贷：应交税金——应交个人所得税(2)交纳个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款。