财务管理---资产管理

• 流程合规性
流程 • 流程公开性
• 流程公平性
文件
• 资料保密性 • 合同合法性
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• 开评定标公正
现场 • 违纪现象
• 异常评价
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实物资产的财务监管体系：入库环节
入库环节重在监管数量与质量
设置
切割
设置
流程
监控
监督
监督
分析
执行
效果
调整
百度文库2020/8/9
环境 变化
调整
措施
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实物资产的财务监管体系：入库环节
常规入库流程：
业务流程：
入厂 称量
入库
质检 出厂
财务监管流程：
入厂 凭单
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过磅 单
入库 单
质检 单
放行 条
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实物资产的财务监管体系：入库环节
举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动
过磅 开单
出入 厂区
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过磅单
车 辆 出 入
入
存货会计
库 单
单
质检单
卸货 入库
取样 检测
• 供应商是否遵守了公司的采购制度 • 供应商是否按既定的流程节奏供货 • 是否有内外串通行贿受贿损害公司
• 存货会计建立健全采购价格数据库 • 收集同类产品性能数据审核性价比 • 三方报价集中竞价等多种方式并用
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实物资产的财务监管体系：采购环节
招标采 购监管
• 人员合规性
人员 • 职责相分离
• 回避原则
周边有类似企业，原油倒卖 市场价格变动 市场活跃，防盗安防措施是 原料使用周期 存货监管重点，从进入仓库 原料年度用量 到车间领用必须严防外流，
最好是密闭管道流通
防损
定期盘点报告 亏库报表核查 定期巡查跑冒滴 漏现象
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实物资产的财务监管体系：库存环节
因人制宜监管
企业 文化
• 管理风格 • 文化取向 • 价值观
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实物资产的财务监管体系：采购环节
采购计划 的审核
供应商选择 的审核
供应商 约束机制
采购价格 的审核
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• 采购时间确定的合理性（考虑送货期） • 采购货物明细的合理性（最低库存量） • 采购数量确定的合理性（经济订货量）
• 供应商资信材料收集审核 • 供应商产品品质报告审核 • 横向纵向同类产品比较
➢ 3、实物资产监督体系 ➢ 4、摊销项目管理体系 ➢ 5、投资性房地产监管体系
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目录
四、实物资产的财务监管体系
➢ 1、采购环节的财务监管 ➢ 2、入库环节的财务监管 ➢ 3、库存环节的财务监管 ➢ 4、出库环节的财务监管 ➢ 5、生产环节的财务监管 ➢ 6、盘点监管
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个人 素养
• 个人道德 • 个人信用 • 人际关系
个人
• 收入状况
• 家庭条件
条件
• 社会关系
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实物资产的财务监管体系：库存环节
因物制宜监管
类别举例
特性
监管
深圳华南城
资产的财务监管
---财务部内训资料
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目录
一、资产监管概述 二、资产分类及核算体系 三、资产的财务监管体系 四、实物资产的财务监管体系
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目录
一、资产监管概述
➢ 1、为什么要监管资产 ➢ 2、资产监管原则 ➢ 3、资产监管目的
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3
为什么要监管资产
保证 公司
监
资产
安全
与完
管
整
如何监管： 监管工具：各类财务报表 监管手段：财务核算
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人
公司运营 三要素
存货 固定资产
资金 应收
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资产监管的原则
因时制宜
因地制宜
实用效用结合 收益大于成本
因人制宜
因物制宜
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资产监管的目的
资产使用价
资产 增值
值最大化
有效使用资产
资产 保值
电子皮带过磅 入库
取样检测
驶离厂区
车辆入厂单
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电子入库单
质检单
存货会计
出厂检查单
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实物资产的财务监管体系：库存环节 库存环节的财务监管重在合理性和防亏损
控制环节
库存监管
控制类别
存量合理性
防亏损
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控制指标
库存限制 经济存量 仓储成本 防盗窃 防腐烂 防损耗
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实物资产的财务监管体系：库存环节
保证资产安全完整
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目录
二、资产分类及核算体系
➢ 1、资金体系 ➢ 2、应收项目体系 ➢ 3、存货及固定资产体系 ➢ 4、摊销项目 ➢ 5、投资性房地产
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目录
三、资产的财务监管体系
➢ 1、资金管理体系
*集中管理模式*收支两条线*封闭式管理模式*
➢ 2、应收管理体系
*客户信用管理体系*全程跟踪管理体系*全程信用体系*
库存监管常用指标
存货周转 天数
订货点
仓储 成本
存货周转 率
送货期
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库存 限额
经济订货 量
订货
坏损率
……
间隔
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实物资产的财务监管体系：库存环节
因时制宜监管—以果汁厂库存为例，各项措施均有 其季节性侧重点。
监 管 重 点
监 管 工 具
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合理性
• 原料产出的季节性 • 原料价格的季节性 • 原料产地距离 • 原料到货周期 • 原料使用周期 • 原料年度用量
所在 地域
广东 深圳
东北 大庆
合理性
财务重点监控 防采盗购计划合理
性及年度存货
原料产地远近
规划合理性
原料到货周期 原料使用周期 原料年度用量 市场价格波动 经济订货量
周边没有类似或相关企业， 不存在原油的活跃市场，且 不可作为民用或日用，只需 做适当防财盗务措重施点监控防
储存成本
盗窃措施的可行
性及亏库报告
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实物资产的财务监管体系：采购环节
采购 方式
大宗采购
• 战略合作 • 招标 • 集中竞价
补货采购
• 定向 • 询价 • 比价
零星/临时采购
• 询价 • 比价 • 议价
财务 监管
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1、采购计划制定的合理性、合规性 2、供应商选择的合法性、合规性以及约束手段 3、采购价格确定的合规性、合理性 4、采购流程的规范性、合法性
防腐坏
• 采购季节重点监 控腐坏处理
• 生产销售季节重 点监控成品的破 损、腐坏处理
防盗窃
• 原料采购季节重点 防止内外勾结盗窃 水果
• 生产季节重点防止 冒领倒卖
• 销售季节重点防止 成品盗窃
采购计划/库存规划
亏库报告/盘点报告/安防措施
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实物资产的财务监管体系：库存环节
因地制宜监管—以小型炼油厂为例，说明各项控制 措施地域性差异
供应商质检单
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实物资产的财务监管体系：入库环节
举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动
进入厂区 过磅打单 入库开单 取样检测 驶离厂区
车辆入厂单
电子榜单
入库单
质检单
出厂检查单
存货会计
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实物资产的财务监管体系：入库环节
举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动
进入厂区