税务代理制度

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税务代理试行制度

税务代理试行制度简介税务代理是指纳税人委托注册的税务师、律师、会计师等法定资格人员，代理纳税人向税务机关申报税款、税收缴纳、纳税申报、税务筹划、税务咨询以及代为处理涉税诉讼事项等服务。

为进一步规范税务代理行业，提高行业水平，鼓励并促进税务代理行业的发展，税务总局在吸取国内外税务代理立法和实践经验的基础上，制定了税务代理试行制度。

范围税务代理试行制度适用于全部纳税人及其代理人员。

内容税务代理资格认证税务代理应当具有法定资格或者被自然人或法人授权代表其申报、缴纳税款等税务事务的资格。

税务代理资格应当通过国家规定的考试或者具有税务师、律师或者会计师等相应执业资格，经由税务机关备案，颁发税务代理证书等方式获得。

税务代理服务合同税务代理必须与委托人签订书面合同，合同内容应当包括合同期限、服务内容、费用标准和计算方法以及保密条款等项目。

税务代理报备和备案税务代理应当在向委托人提供服务前，向其所在地税务机关报备代理服务事项，并在开展纳税申报等服务时，向税务机关备案。

税务代理服务范围税务代理应当具有相应税务知识和业务水平，并按照法律法规和税务机关的要求，向委托人提供申报、缴纳税款、办理税务登记等税务服务风险评估等有关税务服务。

税务代理服务费用税务代理应当按照合同约定和国家规定的收费标准收取服务费用，并未向委托人收取超出合同约定范围和国家规定范围的其他费用。

税务代理服务违约责任税务代理和委托人在执行金融代理服务合同过程中，如果违约应当按照有关法律法规和合同约定承担相应的违约责任。

同时，税务代理在接受委托前应当了解委托人的真实纳税情况，并对涉税事项提出合法、合理的审核意见，如果未尽到审核义务而导致委托人承担税务违法责任的，应当承担相应的赔偿责任。

税务代理机构管理税务代理机构应当按照法律法规和税务机关的要求，按照规定的条件和程序进行工商登记和税务登记，并维护其信誉度，不得从事与其业务不相符的其他经营活动。

税务机关应当加强对税务代理机构的事中和事后管理，以防止违法行为的发生。

税务代理制度的产生与发展--注册税务师辅导《税务代理实务》第一章讲义2

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章讲义2税务代理制度的产生与发展（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。

（2）1996年，人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。

（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。

（4）《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。

（5）2013年新增：2009年12月2日，国家税务总局出台了《关于印发〈注册税务师职业基本准则〉的通知》，完善了注册税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。

【例题·单选题】（2008年）国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法》C.《注册税务师资格制度暂行规定》D.《注册税务师管理暂行办法》[答疑编号6496010103]『正确答案』D第三节注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得（一）注册税务师资格考试制度（了解）（二）注册税务师的备案制度（相对重要）1.3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。

【例题·单选题】（2007年）按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者。

必须按规定办理注册登记手续。

对于（），给予执业备案。

A.在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后B.已在税务师事务所执业满l年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后C.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后D.已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后[答疑编号6496010104]『正确答案』C（三）注册税务师的权利与义务（9页～10页，相对重要）1.注册税务师的权利。

税务代理人员管理制度

第一章总则第一条为规范税务代理行为，提高税务代理服务质量，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位从事税务代理工作的全体人员。

第三条税务代理人员应遵守国家法律法规，恪守职业道德，维护纳税人合法权益，确保税务代理工作的公正、公平、公开。

第二章任职资格第四条税务代理人员应具备以下条件：1. 具有中华人民共和国国籍，遵守国家法律法规；2. 具有良好的职业道德和业务素质，热爱税务代理工作；3. 具有国家认可的税务代理资格证书；4. 具有较强的沟通协调能力和团队合作精神；5. 身体健康，能胜任本职工作。

第五条税务代理人员任职前，应参加我单位组织的岗前培训，通过考核后方可上岗。

第三章权利与义务第六条税务代理人员享有以下权利：1. 依法独立开展税务代理业务；2. 获得与工作相适应的劳动报酬；3. 接受业务培训和继续教育；4. 对单位的工作提出意见和建议；5. 法律法规规定的其他权利。

第七条税务代理人员应履行以下义务：1. 遵守国家法律法规，执行国家税收政策；2. 保守国家秘密和客户商业秘密；3. 严格执行税务代理收费标准，不得擅自提高或降低收费标准；4. 及时向纳税人提供税务代理服务，确保服务质量；5. 积极参加单位组织的各项活动，服从单位工作安排；6. 法律法规规定的其他义务。

第四章管理与考核第八条税务代理人员应按照我单位制定的业务流程和工作规范开展税务代理工作。

第九条税务代理人员应定期参加业务考核，考核内容包括业务知识、业务能力、职业道德等方面。

第十条税务代理人员考核不合格的，应进行培训，经培训后仍不合格的，单位有权解除劳动合同。

第五章奖励与处罚第十一条对表现优秀、业务能力强的税务代理人员，单位给予表彰和奖励。

第十二条对违反本制度规定，给单位或纳税人造成损失的税务代理人员，单位给予相应处罚，包括但不限于：1. 警告、记过、降职等行政处分；2. 取消税务代理资格；3. 解除劳动合同；4. 追究经济责任；5. 法律法规规定的其他处罚。

我国税务代理制度供求状况的分析

制度的目的。本文将对我国税务代理制度的需求与供给状况进行分析，试图找出这一制度供需失衡并
的原因。
会效益；务代理是一种自愿行为，遵循代理的一税它
、
税务代理制度
ＡｎｌｓｓＯｎｔｅＳｔａｉｎｏｍａｎｄＳｐｙｏｘＡｇｎｙａｙｉｈｉｕｔｏｆＤｅｎｄａｕｐｌｆＴａｅｃ
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我国税务代理制度供求状况的分析
温海滢
（东商学院，东广州５０２）广广１３０
［要］税务代理制度是约束税务代理业务参与人的行为规范的总称。我国税务代理制度是征税人、摘纳税人和税务代理人三者需求诱致的产物，是初级和次级行动团体供给的产物。我国税务代理制度的非均衡主要表现为制度也供给与制度需求的错位。［键词］税务代理制度；求；给；关需供非均衡；位错［图分类号］Ｆ１．２［献标识码］Ａ［中８２４文文章编号］１７６３—５０（０７０６９２０）５—０３０５—０４
核心内容。税务代理制度的需求与供给状况，映反

税务代理的基本原则.

税务代理的基本原则一、依法代理原则税务代理是一项严肃的法律行为，必须以法律、行政法规和规章为依据。

依法代理是税务代理行业的生命力所在，是其存在的前提和基础。

作为税务代理人员，在为纳税人、扣缴义务人办理涉税事宜时，必须严格按照法律、行政法规和规章的有关规定进行。

否则，不仅会损害纳税人和扣缴义务人的合法权益，而且还会损害整个行业的形象和信誉。

二、自愿有偿原则税务代理是纳税人、扣缴义务人根据自身需要而单方面委托的一种代理关系，因此，税务代理的开展与否，以及代理业务范围的大小等均取决于纳税人、扣缴义务人的自愿。

税务代理应当以纳税人、扣缴义务人自愿为前提，是否选择税务代理，选择哪个税务代理机构以及以何种方式进行代理等，均由纳税人、扣缴义务人自行选择和决定。

同时，税务代理机构在开展代理业务时，应当按照国家规定向纳税人、扣缴义务人收取代理费用。

三、独立公正原则税务代理机构作为独立的民事主体，与行政机关和其他任何部门都没有隶属关系。

在开展业务过程中，应当保持独立的地位，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。

同时，在执行代理业务时，应当以客观事实为依据，以法律、行政法规和规章为准绳，不受任何人的非法干预和压力。

在涉及多方利益时，应当保持公正的立场，不偏袒任何一方。

四、严格管理原则税务代理机构是实行自主经营、自负盈亏的企业法人。

各级税务机关应当依法对辖区内的税务代理人实施管理。

具体管理内容为：1.制定相关制度和程序，如注册登记制度、业务报告制度等；2.进行资格认证工作；3.明确机构和个人从业行为规范；4.制定培训计划并监督实施；5.对违法违规行为进行处罚等。

五、维护国家利益原则税务代理人作为国家税收法律、行政法规和规章的执行者，应当在维护国家税收法律、行政法规和规章的严肃性和统一性方面发挥重要作用。

在进行税务代理时，应当严格遵守国家税收法律、行政法规和规章的规定，不得违反国家税收法律、行政法规和规章的规定为纳税人、扣缴义务人谋取不当利益。

税务代理保密责任制度范本

税务代理保密责任制度范本第一章总则第一条为了确保国家税收秘密的安全，维护国家的税收安全和利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国保守国家秘密法》及其实施办法和相关保密法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于税务代理机构及其工作人员在代理税务事务过程中涉及的税收秘密信息的保密工作。

第三条税务代理机构及其工作人员应当依法履行保密义务，确保税收秘密信息的安全。

第二章保密义务与责任第四条税务代理机构及其工作人员对因工作需要所掌握的税收秘密事项负有保密责任，严格遵守国家保密法律、法规、规章和本机构的保密制度，不擅自扩大知悉范围，确保税收秘密的安全。

第五条税务代理机构及其工作人员在办理税务代理业务过程中，应当严格遵守国家税收法律法规，不得泄露纳税人提供的税收秘密信息，不得利用纳税人提供的税收秘密信息谋取不正当利益。

第六条税务代理机构及其工作人员在办理税务代理业务过程中，应当严格执行税收法律法规和税务机关的规定，不得泄露税务机关确定的税收秘密信息。

第七条税务代理机构及其工作人员在办理税务代理业务过程中，不得向纳税人或者其他税务代理机构提供虚假信息或者误导性信息，不得损害国家税收利益和纳税人合法权益。

第八条税务代理机构及其工作人员在保密工作中发生泄密事件的，应当立即采取补救措施，并及时向税务机关报告。

第三章保密管理措施第九条税务代理机构应当建立健全保密管理制度，明确保密工作机构和保密工作人员，制定保密工作规程和保密措施。

第十条税务代理机构应当对工作人员进行保密教育和培训，提高工作人员的保密意识和能力。

第十一条税务代理机构应当对涉密信息进行分类管理，确定保密等级，采取相应的保密措施。

第十二条税务代理机构应当建立健全文件管理制度，对涉密文件进行编号、归档、保管，防止文件丢失、损坏或者泄露。

第十三条税务代理机构应当对计算机、网络、通信等设施进行安全管理，防止涉密信息通过互联网或者其他公共网络传输、泄露。

论我国税务代理工作的重要性、存在的问题及解决方案

「关键词」税务代理我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所，税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节.日本的税务代理制度已经实行了80多年，美国、英国、我国的香港,也都实行了税务代理制.为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国也实行了税务代理制度.但是，我国的税务代理制度在实践过程中存在着很多问题,如不加以解决会严重影响这一制度的推行并将影响税收收入，破坏现有的税收征收体制。

本文从以下几个方面对此加以论述。

一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据（一）、实行税务代理工作的必要性实行税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求。

首先是依法治税的需要,因为随着改革开放的深入进行，经济结构、经营方式越来越复杂，偷漏税和反偷漏税、避税和反避税的矛盾将日益突出，这就要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型，长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在,税务部门的主要精力将放在税收征管特别是稽查上。

为了保证办税程序民主化,必须建立相应的监督制约机制。

由于税务代理处于相对独立和公正的立场，它介人税收事务，就会在税收征管体系中建立起一种双向制约关系。

同时,随着税法的完善,为了保证门类繁杂的税收法律能够得到很好地贯彻实施，税务机关也需要有一个连结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。

而税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用,因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。

其次，实行税务代理制是纳税人的客观要求。

因为搞市场经济必然会有竞争，而税收直接关系到纳税人的切身利益，影响到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益,并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变,纳税人要由被动纳税变为主动纳税.原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护等因素,他们必然要向社会寻求中介服务，寻找精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理税收事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税及兑现优惠政策,还节时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产和经营。

我国税务代理制度的产生及发展

第3期(总第117期) 2008年9月同煤科技T O N G M EI K E J I41我国税务代理制度的产生及发展。

党玉兰摘要介绍了我国税务代理制度产生和发展的基本历程．提出了推动我国税务代理发展的对策。

关键词财政；税收；税务代理制度中图分类号F801．422文献标识码A所谓税务代理。

是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项税务行为的总称。

税务代理是社会中介服务，是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，通过具体的代理活动，不仅有利于纳税人正确履行纳税义务，而且对国家税务政策的顺利贯彻落实具有积极作用。

1我国税务代理制度的产生与发展的基本历程我国的税务代理制度是适应国家建立和完善社会主义市场经济体制，税制改革特别是税收征管改革不断深化的要求。

顺应纳税人的客观需求而逐步产生和发展的。

第一．市场经济体制的建立推动了作为服务贸易组成部分的社会中介服务体系的建立和发展，税务代理的行业独特性和社会性也逐渐显示出来。

一支以税务代理为职业的队伍逐步形成。

第二．工商税制的全面改革和实行分税制的税收管理体制，使税收深入到社会生产的各个环节，涉及全体国民的切身利益，纳税人的责任逐步加大。

同时，改革后纳税人承担纳税责任的税种一般要涉及多个，而且缴纳增值税的企业、外商投资企业和外国企业以及中央所属的缴纳营业税的企业，要面向国税、地税两套税务机构纳税．纳税风险和法律责任都相应增加。

为减少损失。

提高纳税的准确性，有效保护自身合法权益，寻求税务代理就成为一种必然。

第三，税收征管模式的转换，税务专管员制度的改革，分清了税收征纳双方的权利、义务、责任，企业为了能独立完成纳税义务，客观上需要社会中介提供服务。

回顾我国税务代理制度的产生与发展的基本历并针对我国税务代理制度中存在的若干问题．文章编号1000-4866(2008)03-0041-03程，大致可分为如下几个阶段：(1)20世纪80年代初的税务咨询业。

税务代理人员监管制度范本

一、总则第一条为规范税务代理人员行为，提高税务代理服务质量，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国注册税务师管理暂行办法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于在我国境内从事税务代理业务的注册税务师及其所在税务代理机构。

第三条税务代理人员监管工作应遵循以下原则：（一）依法行政，公正公平；（二）加强管理，规范行为；（三）提高服务，保障权益；（四）注重实效，持续改进。

二、监管内容第四条税务代理人员监管内容主要包括：（一）税务代理人员的职业道德和业务水平；（二）税务代理机构的管理制度和服务质量；（三）税务代理业务的合法合规性；（四）税务代理人员与税务机关、纳税人的关系处理；（五）税务代理人员的继续教育和业务培训。

三、监管方式第五条税务代理人员监管采取以下方式：（一）日常监管：税务机关对税务代理人员及机构进行日常检查，了解其业务开展情况，发现问题及时纠正；（二）专项检查：税务机关针对特定问题或领域，组织专项检查，发现问题严肃处理；（三）举报查处：鼓励纳税人、税务机关工作人员和其他社会公众对税务代理人员的违法行为进行举报，税务机关及时查处；（四）考核评价：对税务代理人员及机构进行年度考核，评价其服务质量和工作业绩。

四、监管措施第六条税务机关对税务代理人员及机构采取以下监管措施：（一）建立健全税务代理人员信用档案，记录其业务开展情况、违法违规行为等；（二）对税务代理人员及机构进行业务培训和继续教育，提高其业务水平和服务质量；（三）对违法违规的税务代理人员及机构，依法进行处罚，包括警告、罚款、吊销执业证书等；（四）对税务代理人员及机构的违法行为进行公开曝光，形成震慑效应；（五）建立健全税务代理人员退出机制，对不符合条件的税务代理人员及机构进行清理。

五、附则第七条本制度自发布之日起施行。

第八条本制度由税务机关负责解释。

第九条各级税务机关应根据本制度，结合实际情况，制定具体实施细则。

论税务代理制度

论文提要近年来，我国税务代理逐步发展起来的，在税务代理制度开展的过程中出现了一些新情况、新问题的后果及影响。

本文通过对税务代理制度的形成过程、税务代理制度的产生及演化进行分析，发现现行税务代理制度的特征和缺陷，并从六个方面有针对地提出了进一步完善我国税务代理制度的对策：深化经济体制改革，建立现代企业制度；健全我国税务代理机构；加强宣传工作，增强纳税意识和代理意识；理顺关系，优化服务；规范税务代理的收费标准；加强内部管理，提高服务水准，提供有效供给。

发现、研究并解决这些问题，对促进我国税务代理的发展，改善我国税收征管制度，促进新税制的良性运转具有重要意义。

关键词: 税务代理制度特征制约因素发展对策税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以税务师事务所的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

一般认为，税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义，代为办理各项涉税事务的制度。

代理人应具备执业资格，具有较高税法、会计、管理的理论知识和实践经验，对纳税人涉税事务进行有效代理及筹划，并在政策范围内最大限度节约税收支出。

我国现行的税收制度是1994年税制改革后建立的以流转税类和所得税类为主体的新税制。

新税制的顺利运行和正确实施，在很大程度上取决于科学、严密的税收征收管理，而税收征管能否做到科学、严密，从国际经验来看，建立一套规范、有效的税务代理制度是不容忽视的重要内容之一。

一、我国现行的税务代理制度具有以下特征：（一）税务代理制度是社会主义市场经济的产物。

在简单商品经济和计划经济体制下，在社会交往中，当事人可以按计划办理，无需寻求代理。

只有在商品经济高度发展、市场经济日趋活跃的情况下，民事活动不断增加，单靠自身能力已不能适应快节奏的经济环境，加之每个人的知识不可能“面面俱全”，因而需要寻找各类专业知识人才提供的帮助，这就产生了寻求代理的经济条件。

税务代理制度存在的问题解析侯金莉

Public Administration| 公共管理税务代理制度存在的问题解析侯金莉河南财经政法大学河南郑州 450002摘要:税收代理制度的存在和发展是市场经济条件下的产物,是符合市场经济与税收制度高度发展规律的合理结果。

但在其形成和成熟过程中呈现出一些不利于其自身发展的问题。

本文通过对税务代理制度现状的分析以提出完善我国税务代理制度的对策。

以求促进我国税务代理行业的健康发展,改善我国现行税收征管制度,促进我国新税制的良性运转。

关键词:税务代理;税收征管;代理机构一、税务代理的定义及意义税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以税务师事务所的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。

建立税务代理制的实质在于由社会中介机构为纳税人提供专业化的纳税服务,其意义在于:(一) 实行税务代理制,有利于帮助纳税人顺利、正确地履行纳税义务,减少税务机关的工作量,解决人员不足而造成的征管乏力、税收流失等问题。

(二) 由社会中介机构代理办税,这些机构的“中性”地位决定了其在处理税收问题上比较公正,能兼顾或维护国家和纳税人两方面的利益,因而能相对调和税务机关和纳税人之间的征纳关系。

(三) 由于税务代理机构替纳税人代理办税在法律上负有相应责任,因而在工作中能减少偷税漏税行为的发生。

另外,从事代理业务的人员一般是由财务会计和税收专家组成,他们熟悉税务、财务业务,不易出现核算错误,可避免税收损失,有利于提高纳税人的纳税意识。

税务局可以根据代理机构的资信程度,有选择地进行抽查,减少了税务机关查账的工作量。

(四) 实行税务代理制,代理人员的薪金,各种福利、费用都将从其代理纳税业务的所得中支付,减少了税收成本,增加了国家税收收入。

二、税务代理制度的现状分析(一)居民纳税意识浅薄。

虽然国家在依法纳税、纳税光荣方面做了大量的宣传工作,但偷税、漏税、逃税现象仍然很严重,公民的纳税意识仍需加强,这主要是受我国统收统支财政管理体制的影响。

税务代理公司管理制度范本

第一章总则第一条为加强本公司的规范化管理，提高服务质量，确保税务代理业务的顺利进行，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于税务代理、财务咨询、税务筹划等相关业务。

第三条本制度旨在明确公司内部管理要求，规范业务流程，保障公司及客户的合法权益。

第二章组织架构第四条公司设立税务代理部，负责税务代理业务的运营管理。

第五条税务代理部设部长一名，副部长一名，下设业务员、审核员、客户经理等岗位。

第六条各部门职责：（一）税务代理部负责制定业务操作流程，规范业务操作，确保业务质量；（二）业务员负责与客户沟通，了解客户需求，提供专业税务代理服务；（三）审核员负责对业务员提交的资料进行审核，确保资料真实、完整；（四）客户经理负责客户关系维护，提高客户满意度。

第三章业务管理第七条业务操作流程：（一）业务员与客户沟通，了解客户需求，收集相关资料；（二）业务员将资料提交审核员，审核员对资料进行审核；（三）审核员审核通过后，业务员与客户签订代理合同；（四）业务员按照合同约定，为客户提供税务代理服务；（五）客户对服务满意后，支付服务费用。

第八条资料管理：（一）业务员收集的资料应妥善保管，不得泄露客户隐私；（二）审核员对资料进行审核时，应确保资料真实、完整；（三）资料归档应按照规定时间进行，确保资料安全。

第九条客户关系管理：（一）客户经理负责维护客户关系，提高客户满意度；（二）客户经理定期向客户汇报业务进展情况，及时解决客户问题；（三）客户经理定期对客户进行回访，了解客户需求，收集客户反馈。

第四章员工管理第十条员工招聘：（一）公司根据业务需求，制定招聘计划；（二）招聘过程中，遵循公平、公正、公开的原则；（三）对新入职员工进行岗前培训，确保员工熟悉业务流程。

第十一条员工考核：（一）公司对员工实行绩效考核制度，考核内容包括工作态度、业务能力、客户满意度等；（二）考核结果作为员工晋升、调薪的依据。

完善我国税务代理制度的探讨

纳税人对代理机代理法》及《税理士法》，德国有《税务咨询法》，法国、韩国构的认知很大程度上局限在税务机关的下属单位，这也有相应的税务代理法，为税务代理的法制化、规范化
种认识上的盲区对该行业的长足发展是不利的。我国提供保障。而我国的《税收征收管理法》及《税收征收管
宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税务机关的纽
带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而关的指导下开展税务代理业务。从理论上讲，代理机构应产生和发展起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度该以独立、客观、公正为工作原则，但是在实践中，多数代研究萌芽于２０世纪２０年代，但真正的税务代理实践起理机构是税务机关组建的，代理机构的依赖性特别表现源于２０世纪８Ｏ年代中期，从业人员以离退休税务干部在财务上的不独立，因此强制代理的现象时有发生。为主，主要业务是开展税务咨询活动。税务代理行业从无
（四）税务代理制度的配套法规不健全
税务代理市场规范性的重要因素在于代理制度健
尽管税务代理在我国有二十几年的发展史，但是代全与否。以健全的法规制度约束，是多数实行代理制度理制度的作用在全社会尚未形成一种宣传态势，税务国家的普遍做法。较之世界其他发达国家，日本有《税务
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务师注册管理暂行办法》等，这些法规为税务代理的制则，提供高效服务，不断强化自身的服务意识。度化发挥了重要作用，但由于法律级次不高，约束力弱，
使得监控不到位。＝、完善我国税务代理制度的思路
（五）加快征管改革，构建良好关系税务代理产生的前提条件是纳税申报制度的推行。因此健全税收征管体制是促进该行业发展的重要条件。从２００４年至今，我国通过新的税制改革，税制朝科学、

国家税务总局税务代理试行办法

税务代理试行办法第一章总则第一条为了规范税务代理行为，发挥税务代理人在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定，制定本办法。

第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

第三条税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。

税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。

第五条税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。

第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。

第七条县以上国家税务局、地方税务局负责对税务代理人进行监督、指导。

第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度。

资格考试办法，另行制定。

第九条具有下列条件之一者，可以申请参加税务师资格考试：(一)具有经济类、法学类大专以上学历，从事经济、法律工作三年以上的；(二)具有经济类、法学类中等专业学历，从事经济、法律工作五年以上的；(三)连续从事税收业务工作十年以上的；(四)国家税务总局认定具有同等学识能力和资格的。

具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作十年以上的，可以免予部分科目的考试。

第十条取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作十五年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。

国家税务总局税务代理试行办法

第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。

税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。

第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。

第七条县以上国家税务局、地方税务局负责对税务代理人进行监督、指导。

第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度。

资格考试办法，另行制定。

具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作十年以上的，可以免予部分科目的考试。

税务三方人员管理制度范本

第一章总则第一条为了规范税务三方人员的管理，提高税务工作效率，确保税收工作的顺利开展，根据国家相关税收法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的税务三方人员，包括税务代理、税务师、税务顾问等。

第三条本制度遵循公平、公正、公开的原则，确保税务三方人员在执行税收工作中，依法依规、诚实守信、廉洁自律。

第二章人员选拔与培训第四条税务三方人员的选拔应遵循公开、公平、竞争、择优的原则，通过考试、面试等方式进行。

第五条选拔税务三方人员应具备以下条件：1. 具有良好的政治素质和职业道德，遵纪守法；2. 具有扎实的税收专业知识，熟悉国家税收法律法规；3. 具有较强的沟通能力和团队合作精神；4. 具有良好的敬业精神和职业操守。

第六条对新选拔的税务三方人员进行岗前培训，培训内容包括税收法律法规、业务流程、职业道德等。

第三章权责明确第七条税务三方人员在工作中应明确自己的职责和权限，严格执行国家税收法律法规和本单位的规定。

第八条税务三方人员的职责包括：1. 为纳税人提供专业的税收咨询服务；2. 协助纳税人办理涉税事项；3. 参与税收稽查、审计等工作；4. 参与税收政策宣传和培训；5. 完成领导交办的其他工作。

第九条税务三方人员的权限包括：1. 依法依规办理涉税事项；2. 参与税收稽查、审计等工作；3. 对税收违法行为提出建议；4. 参与税收政策制定和修订。

第四章工作纪律与考核第十条税务三方人员应严格遵守国家法律法规和本单位规章制度，严守职业道德，廉洁自律。

第十一条税务三方人员在工作中的纪律要求：1. 严格遵守国家税收法律法规，确保纳税人合法权益；2. 保守国家秘密和商业秘密；3. 不得利用职务之便谋取私利；4. 不得泄露纳税人信息。

第十二条对税务三方人员进行定期考核，考核内容包括业务能力、职业道德、工作态度等方面。

第五章奖励与处罚第十三条对表现突出的税务三方人员给予表彰和奖励，包括物质奖励和荣誉称号。

税务代理制度

税务代理制度简介税务代理制度是指由具备一定资质和条件的专业机构或个人代表纳税人与税务机关进行沟通、协商并履行税务申报、缴纳和其他税务义务的制度。

本文将介绍税务代理制度的背景、目的、适用范围以及相关程序和要求。

背景税务代理制度的提出和实施，是为了解决纳税人在税务事务处理过程中遇到的困难和问题。

由于税收制度复杂和变化频繁，一般纳税人往往缺乏相关的专业知识和经验，导致很难正确、高效地履行税务义务。

税务代理制度的引入，旨在为纳税人提供便利、规范和专业的服务，提高纳税人的税收遵从性和税务申报的准确性。

目的税务代理制度的目标是建立起有效的纳税人与税务机关之间的桥梁和纽带，推动税务事务的顺利进行。

具体目的包括：1.为纳税人提供专业化的税务咨询和辅导服务，提高纳税人对税收政策和法规的理解和适应能力；2.为纳税人办理税务登记、申报和缴纳等手续，减轻纳税人的负担；3.加强对纳税人的监督和管理，防止税收违法行为的发生；4.促进税务机关与纳税人之间的沟通和合作，建立和谐的税务关系。

适用范围税务代理制度适用于符合一定条件的纳税人和税务代理机构或个人。

纳税人可以根据自身情况选择是否使用税务代理服务，但对于一些特定的纳税人，如大型企业和跨国公司等，使用税务代理是必要的。

税务代理机构或个人必须具备相应的资质和条件，包括相关专业知识、经验和信誉度，以确保能够提供高质量的服务。

程序和要求税务代理的程序和要求各地可能有所不同，但大体包括以下几个方面：1.注册和备案：税务代理机构或个人需要在税务机关进行注册和备案，以便确保其具备合法从事税务代理业务的资质；2.协议签订：纳税人与税务代理机构或个人需要签订代理协议，明确双方的权益和义务；3.纳税申报：税务代理机构或个人负责代理纳税人进行税务申报，包括企业所得税、增值税等各类税种；4.税务咨询和辅导：税务代理机构或个人向纳税人提供税务政策解读、应对措施等方面的咨询和辅导服务；5.缴纳税款：税务代理机构或个人需要代表纳税人按时缴纳相应的税款，并保持相关凭证；6.监督和管理：税务机关对税务代理机构或个人进行监督和管理，以确保其依法履行职责；7.反馈和纠纷解决：纳税人和税务代理机构或个人之间如有纠纷或意见，可以通过相关程序进行反馈和解决。

税务代理公司管理制度范本

第一章总则第一条为加强税务代理公司的规范化管理，确保公司业务合规、高效运作，提高服务质量，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于税务顾问、财务顾问、行政人员等。

第三条本制度遵循国家相关法律法规，结合公司实际情况，旨在规范公司运营，提高工作效率。

第二章组织机构与职责第四条公司设立董事会、监事会、总经理办公室、业务部、财务部、行政部等职能部门。

第五条董事会负责制定公司发展战略、审批重大决策、监督公司运营等。

第六条监事会负责对公司财务状况、业务活动等进行监督，确保公司合规经营。

第七条总经理办公室负责协调各部门工作，组织实施董事会决策，确保公司高效运作。

第八条业务部负责税务代理业务的具体操作，为客户提供专业、高效的税务服务。

第九条财务部负责公司财务管理工作，确保公司财务状况良好。

第十条行政部负责公司行政管理、人力资源管理等工作。

第三章业务规范第十一条业务开展前，业务人员需充分了解客户需求，确保提供的服务符合客户要求。

第十二条业务人员应严格遵守国家税收法律法规，为客户提供合规的税务服务。

第十三条业务人员在与客户沟通时，应保持诚信、专业、热情的态度，为客户提供优质服务。

第十四条业务人员应主动向客户宣传税收优惠政策，帮助客户合理降低税负。

第十五条业务人员需定期参加业务培训，提高自身业务水平和综合素质。

第四章财务管理第十六条财务部负责公司财务管理工作，确保公司财务状况良好。

第十七条财务部应建立健全财务制度，规范财务流程，确保财务数据真实、准确。

第十八条财务部需定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。

第十九条财务部应加强对公司资金的管理，确保资金安全。

第五章人力资源管理第二十条公司应建立健全人力资源管理制度，为员工提供良好的工作环境和发展平台。

第二十一条公司实行岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责。

第二十二条公司鼓励员工积极参与公司决策，提出合理化建议。

第二十三条公司为员工提供培训和晋升机会，提高员工综合素质。

论税务代理制度的难点及对策

论税务代理制度的难点及对策
张元军;刘宁宁
【期刊名称】《四川会计》
【年(卷),期】1997(000)011
【摘要】论税务代理制度的难点及对策张元军东北财经大学刘宁宁○大连市地方税务局税务代理在世界上一些发达国家，是一种较为完善的代理制度。

它对政府加强税务管理，完善和严密税收法规，服务和指导纳税人的纳税行为，起到了双重的作用。

我国《税收征收管理法》第一次提出了税务...
【总页数】3页(P26-28)
【作者】张元军;刘宁宁
【作者单位】大连市地方税务局;大连市地方税务局
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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1.税务代理制度的美日经验 [J], 赵笛;郑烨
2.新形势下我国税务代理制度的性质、现状与完善 [J], 黄棋双;
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5.关于我国税务代理制度发展的若干思考 [J], 孙明
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