财务部流动资产会计标准工作流程

财务部流动资产会计标

准工作流程

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

流动资产会计标准工作流程

一．编制工程付款、采购原材料大麦及包装物的凭证

1、工程付款凭证，首先检查工程发票与工程付款单的施工单位名称是否一致。然后根据合同的编号，来按类做帐。

2、采购原材料大麦及包装物的凭证，每月原材料大麦首先由生产部提供进厂大麦数量验收单，财务部根据验收单，来统计本月大麦各品种来厂的数量，附在来厂大麦发票上。做到验收单和发票的单位、品种、数量的一致。

3、包装物发票由采购部提供，包装物涉及到辅料袋、缝包线等。首先检查包装物的入库单和发票上的数量是否一致，并且如果当月供货单位未开发票，但货物已经入库并已经提交生产部使用，则根据财务稽核联暂估入帐，等下月来发票红冲上月暂估数，并以实际的发票来做帐。

二．关于开具发票与报税等一些工作

1、开具国税增值税普通发票，增值税专用发票和地税的力资发票，都是根据销售部及港务部的需求，随时为他们服务。

首先销售部要填写开票申请，应注明开票单位、开票数量等信息，并对照销售部的物资调拨单和港务部生产部开具的出库单上的数量、单价等应一一对应，才能开具增值税普通发票和专用发票。其次开好发票后应加盖发票专用章，并移交给销售部和港务部经办人确认签字后，开具发票工作才能算完成。最后每次开好发票后应检查库存发票的数量，并及时锁进保险箱,保证发票的安全性。

2、每月1号至10号国税的增值税IC卡应及时抄税，每月1号至15号地税的力资发票应及时去地税进行授权日期更新。

3、认证增值税专用发票和运输发票，每月17号至月末认证运输发票，每月25号至月末认证增值税专用发票，首先检查发票的真实性，然后检查发票上我单位的基本信息是否正确、发票打印是否清楚、对方单位是否加盖发票专用章、开票日期是否已经超过3个月（备注：发票的开票日期如果在认证发票日三个月内，税务局才能给你认证，否则就不能认证，不能抵扣税金）。

4、每月1号至10号为报税期，填写的表主要有：资产负债表、利润表、外商投资企业地方税收申报表等。由于是对外报表，关系到单位的利益。所以必须做到真实、准确、及时。并由领导过目后，加盖公章报送至国税局和地税局。

三．每月报送固定资产投资情况表

每月28号报送开发区，及时让开发区了解单位的工程进展。