综合柜台业务基本规范PPT参考幻灯片

2、综合核算系统 综合核算系统由科目日结单、总账、日计 表组成。
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（二）账 务 处 理 流 程
现金收入传票
审
现金付出传票
现金收入日记簿 现金收入日记簿
现金库存簿
核 经
和 济
编 业
制 务
会 活
计 动
凭 证
转账贷方传票
转账借方传票
余额表 分户账
科目日结单
总账
库存现金
明 细 核 算
综 合 核 算
日记表
各项收入（利息、营业、手续费收入等）
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从会计科目比较，企业和银 行的区别是什么
营业大楼、押钞车 储蓄存款、存放央行款 商业企业流动资金贷款 个人住房贷款
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账户类别：
资产类 ：现金、存款、拆放款、贷款、证券投资、固定资产 负债类 ：存款、同业存款、同业拆放款、借入款、发行债券 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 收入类 ：利息收入、往来收入、手续费收入、汇兑收入、其他 费用类： 利息支出、往来支出、营业费用、手续费支出、其他 利润类 ：营业利润
（一）凭证种类
原始凭证 记账凭证
基本凭证：现金收入（付出）传票 特定凭证：支票、进账单、汇票、本票
（二）会计凭证基本要素
日期（年月日） 收付款的开户行户名和账号 币种及大小写金额 会计分录和凭证编号 客户签章 银行有关人员印章
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四、账务组织及处理 （一）账务组织
1、明细核算系统 明细核算系统由分户账、登记薄、现金 收入（付出）日记簿、余额表组成。
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会计科目 现金
昨日余额
借方
贷方
500，000
银行存款
800，000
固定资产
450，000
短期贷款 15，000，000
中长期贷款 40，000，000
活期储蓄存款
3，000，000
定期储存存款
5，000，000
实收资本
40，000，000
资本公积
8，750，000
合计
56，750，000 56，750，000
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（三）记账基本规则
1、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何 数据。
2、数据输入必须根据合法有效的凭证，按照事权划分的 原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。
3、转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票 据，收妥入账；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后 付款。
4、特殊业务必须经过授权。
1、借：固定资产 15,000 贷：银行存款 15,000
2、借：活期储蓄存款 10,000 贷：定期储蓄存款 10,000
3、借：资本公积 400,000 贷：实收资本 400,000
4、借：现金 5,000 贷：活期储蓄存款 5,000
5、借：活期储蓄存款 2,000 贷：现金 2,000
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三、会计凭证
余额方向
借方 贷方 贷方 一般无余额 一般无余额 借方或贷方
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例题1：
1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元 根据上述业务，写出会计分录，进行试算平衡，编制试 算平衡表
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经营活动产生的现金流量（现金流入）
收回的中长期贷款；短期贷款收回与发放净额；吸收的存款；活 期存款吸收与支付净额；吸收的定期存款； 与中央银行往来现金增加净额；缴存中央银行准备金减少收回的 现金；向央行借款收到的现金；同业存款；同业存款吸收与支付 净额；同业拆入和同业拆出净额； 金融企业往来收入收到的现金；金融机构其他往来收入；向其他 金融企业拆入的资金；信托存款吸收与支付净额； 委托存款增加收到的现金；卖出（回购）证券所收到的现金；买 入返售证券到期返售收到的现金；（自营）证券买卖现金收入净 额；代理（代买卖）证券收到的现金；
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经营活动产生的现金流量（现金流入）
进出口押汇减少收到的现金；利息收入；已核销呆帐贷款及利息 收回收到的现金；租赁收入；证券及租赁业务现金增加净额 手续费收入收到的现金；拆入资金收到的现金；受托资产管理收 到的现金净额；贴现减少流入的现金； 汇兑净收益收到的现金；证券发行现金净收入；销售商品收到的 现金； 经营性债券投资减少收回的现金；经营性债券投资收益收到的现 金；保证金增加收到的现金； 其他负债增加收到的现金；其他应收暂付款减少收到的现金
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主营业务收入
利息收入；金融企业往来收入；手续费收入；证券销售 差价收入；证券发行差价收入；租赁收益；投资收益；汇 兑收益；其他营业收入房地产营业收入
主营业务支出
利息支出；金融企业往来支出；手续费支出；销售费用； 营业费用；汇兑损失；卖出回购证券支出；自营证券跌价 损失；其他营业支出；房地产经营成本；房地产销售费用； 营业税金及附加
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二、记账方法
1、借贷记账法 资产总额=负债总额十所有者权益总额
2、单式收付记账法
注意： 有借必有贷，借贷必相等
具体有几种情况： 一借一贷、一借多贷、多借一贷 通过试算平衡表，验证是否正确
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账户类别
资产类 负债类 所有者权益类 收入类 费用类 利润类
借方
+ — — — + —
贷方
— + + + — +
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（四）手工记账规则 1、账簿应根据合法有效的凭证序时登记，逐次结计余
额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。 2、登记账簿必须使用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写
账页应使用双面复写纸，蓝或黑色圆珠笔书写；红墨水钢笔 只能用于划账和冲账以及按规定用红字批注的有关文字说 明。
第五章 综合柜台业务基本规范
第一节 银行柜台核算基础 第二节 柜台业务基本流程
和基本规定
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第一节 银行柜台核算基础
一、会计科目
会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表 内科目，重要单证应纳入表外核算。
资产类：流动资产、非流动资产（长期、固定）、无形递延及其他资产 负债类：流动负债、长期负债、其他负债 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积 损益类：成本支出（利息、营业支出等）
本日发生额 借方 贷方
本日余额 借方 贷方
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2007-2-19日业务：
1、银行用存款15,000元购 进设备一台 2、某储户甲将活期存款 10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本 公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款 5,000元 5、某储户丙提取活期存款 2,000元