账户科目余额表数据与资产负债表直接填列项目对照

二.资产负债表各项目的填列方法

（二）资产负债表各项目的填列方法1.根据总账的期末余额进行填列（1）直接填列应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等项目可以根据相应的账户余额直接填列。

（2）将期末余额分解计算后填列一些长期资产或长期负债余额中会存在一年即将到期的部分，应在流动资产或流动负债中列示。

例如，持有至到期投资，应剔除一年内到期的待摊费用；长期借款、应付债券和长期应付款，应剔除一年内到期的长期负债。

（3）相关账户期末余额合计后填列货币资金项目，根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；存货项目，根据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”和“生产成本”等账户期末余额的合计数减去“存货跌价准备”科目期末余额进行填列。

（4）相关账户期末余额抵减后填列部分资产项目要以资产账户期末余额扣减其备抵账户期末余额后的差额填报，例如：①应收账款项目，“应收账款”账户的期末余额减去“坏账准备”账户的期末余额。

②固定资产项目，“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户的期末余额。

③长期股权投资项目，“长期股权投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户的期末余额。

④持有至到期投资项目，“持有至到期投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户的期末余额。

⑤无形资产项目，“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户的期末余额。

2.根据明细帐的期末余额填列一般要分析相关账户的明细帐期末余额且计算后填列。

例如：（1）应收账款项目的金额等于所属明细账户的借方余额合计数，加上“预收账款”所属明细账户的借方余额数，再减去“坏账准备”的期末余额。

（2）预付账款项目的金额等于所属明细帐户的借方余额合计数，加上“应付账款”所属明细账户的借方余额合计数。

（3）应付账款项目的金额等于所属明细帐户的贷方余额合计数，加上“预付账款”所属明细账户的贷方余额合计数。

资产负债表各项目填列方法

1）货币资金:“现金+银行存款+其他货币资金”三个账户期末余额。

2）短期投资：短期投资账户余额-短期投资跌价准备余额。

3）应收票据、应收股利、应收利息：同名科目账户期末余额。

4）应收账款：应收账款明细科目借方余额合计+预收账款明细科目借方余额合计-坏账准备。

5）其他应收款：与应收账款相同。

6）预付账款：预付账款明细科目借方余额合计+应付账款明细科目借方余额合计。

7）存货：在途物资+原材料+生产成本+制造费用+委托加工物资+产成品+发出商品+委托代销商品+分期收款发出商品+受托代销商品-代销商品款-存货跌价准备+/-材料成本差异-商品进销差价。

8）待摊费用：待摊费用借方余额+预提费用借方余额。

9）一年内到期的长期债权投资：长期债权投资中一年内将要到期的部分（面值+溢折价+应计利息-相应的减值准备）。

10）长期股权投资：长期股权投资账户余额-相应的长期投资减值准备。

11）长期债权投资：长期债权投资账户余额-一年内将到期的长期债权投资-相应的长期投资减值准备。

12）固定资产原价：固定资产账户借方期末余额。

13）累计折旧：累计折旧账户贷方期末余额。

14）固定资产减值准备：同名科目贷方余额。

15）工程物资：工程物资账户期末余额-工程物资减值准备。

16）在建工程：在建工程账户期末余额-减值准备17）固定资产清理：固定资产清理账户期末余额（借+贷-）18）无形资产：无形资产账户期末余额-无形资产减值准备。

19）长期待难费用：长期待摊费用期末余额-一年内将要摊销完的长期待摊费用。

20）递延税款借项：递延税款账户借方。

21）短期借款、应付票据、应付股利、其他应交款：同名账户期末贷方余额。

22）应付账款：应付账款明细科目贷方余额合计+预付账款明细科目贷方余额合计。

23）预收账款：预收账款明细科目贷方余额合计+应收账款明细科目贷方余额合计。

24）应付工资、应付福利费用、应交税金、预计负债：同名科目期末余额（借-贷+）。

资产负债表各项目的填制方法

财务报表——资产负债表玩转会计实操会计实操讲师资产负债表各项目的填制方法：（1）一、“年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入资产负债表的“年初余额”栏内。

（2）“期末余额”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种。

①根据总账账户余额直接填列。

例如：应收账款。

②根据几个总账账户余额计算填列。

例如货币资金就是根据银行存款、现金、其他货币资金汇总填列③根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。

例如：固定资产净值，就是固定资产原值减累计折旧后的净额填列。

填写资产负债表要注意的几个方面：（一）“应收账款”项目反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

实际工作中，有些财务软件报表的公式取数，是直接提取应收账款的期末余额，如果期末余额在贷方，在报表中是用负数表示（二）“预收账款”项目反映企业按合同规定预收的款项。

本项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。

跟上面的应收同样，有部分软件是直接提取预收账款的期末余额，余额在借方的，用负数表示。

（三）“存货”包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。

本项目应根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

建安行业“工程施工”这一科目的期末余额也在这里填写。

工程物资不包含在这里体现。

（四）“固定资产”项目反映企业固定资产的净值。

会计科目报表项目对照表2023

会计科目报表项目对照表2023摘要：一、引言二、会计科目报表项目对照表概述1.会计科目报表项目对照表的概念2.会计科目报表项目对照表的作用三、2023 年会计科目报表项目对照表的具体内容1.资产类科目1.流动资产2.非流动资产2.负债类科目1.流动负债2.非流动负债3.所有者权益类科目4.收入类科目5.费用类科目6.利润类科目四、2023 年会计科目报表项目对照表的特点与变化1.新增加的科目2.调整的科目3.删除的科目五、结语正文：一、引言随着我国经济的不断发展，会计作为一门重要的学科，在企业管理和决策中发挥着越来越重要的作用。

为了更好地规范企业的会计行为，提高会计信息质量，我国对会计准则进行了不断的修订和完善。

2023 年，针对会计科目报表项目对照表也进行了相应的调整。

本文将对2023 年会计科目报表项目对照表进行详细的介绍和分析。

二、会计科目报表项目对照表概述会计科目报表项目对照表是将企业在一定时期内的会计科目发生额与报表项目进行对照的一种工具，它有助于企业更好地理解会计报表的项目构成，以及各项目之间的关系。

2.会计科目报表项目对照表的作用会计科目报表项目对照表主要有以下几个作用：（1）有助于企业更好地理解会计报表的项目构成，以便更好地进行财务分析。

（2）有助于企业及时发现会计科目与报表项目之间的差异，以便及时调整。

（3）有助于提高会计信息质量，为企业的内部管理和外部投资者提供可靠的决策依据。

三、2023 年会计科目报表项目对照表的具体内容1.资产类科目（1）流动资产2023 年会计科目报表项目对照表中，流动资产部分主要包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等项目。

（2）非流动资产非流动资产部分主要包括：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等项目。

2.负债类科目（1）流动负债流动负债部分主要包括：应付票据、应付账款、预收款项、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等项目。

资产负债表的填列

资产负债表的填列货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金应收票据=应收票据—应收票据的坏账准备应收账款=应收账款的借方余额+预收账款的借方余额-应收账款的坏账准备预付账款=预付账款的借方余额+应付账款的借方余额—预付账款的坏账准备应付账款=应付账款的贷方余额+预付账款的贷方余额预收账款=预收账款的贷方余额+应收账款的贷方余额应收利息=应收利息的借方余额—应收利息计提的坏账准备应收股利=应收股利的借方余额—应收股利计提的坏账准备其他应收款=其他应收款的借方余额—其他应收款计提的坏账准备存货=材料采购+原材料+低值易耗品（周转材料+包装物）+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+库存商品±材料成本差异—受托代销商品款—存货跌价准备流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收股利+应收利息+其他应收款+存货等流动资产项非流动资产的填列长期股权投资=长期股权投资—长期股权投资的减值准备固定资产=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备在建工程=在建工程—在建工程的减值准备工程物资=工程物资固定资产清理=固定资产清理的借方余额（贷方余额以“—”号填列）无形资产=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备开发支出=“研发支出—资本化支出”的期末余额长期摊销费用=长期摊销费用—一年内（含一年）摊销的数额非流动资产的合计=长期股权投资+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+无形资产+开发支出+长期待摊费用流动负债：短期借款=短期借款应付票据=应付票据应付账款=应付账款的贷方余额+预付账款的贷方余额预收账款=应收账款的贷方余额+预收账款的贷方余额应付职工薪酬=应付职工薪酬应交税费=应交税费的贷方余额（借方余额以“—”填列）应付利息=应付利息应付股利=应付股利其他应付款=其他应付款流动负债的合计=短期借款+应付票据+应付账款+预收账款+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款非流动负债：长期借款=长期借款应付债券=应付债券非流动负债的合计=长期借款+应付债券负债合计=流动负债合计+非流动合计所有者权益：实收资本=实收资本资本公积=资本公积盈余公积=盈余公积未分配利润=本年利润—利润分配（未弥补的亏损以“—”填列）所有者权益合计=实收资本+资本公积+未分配利润负债和所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计。

会计科目与报表项目对照表

无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类（会计科目）
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
应交税费其中的明细账户：应交税费——应交
增值税（进项税额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息应付股利其他应付款长期借款
应负债券
递延所得税负债所有者权益类（会计科目）
公允价值变动收益（损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类（会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用管理费用
销售费用管理费用
财务费用资产减值损失
财务费用资产减值损失
营业外支出
营业外支出
实收资本
应付利息应付股利其他应付款长期借款应负债券递延所得税负债

资产负债表的填列

资产负债表的填列一、资产1.货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）科目期未借方余额合计数2、交易性金融资产=交易性金融资产科技期未借方余额3、应收票据=应收票据科技期未借方余额-按应收票据计提的坏账准备科目期未贷方余额4、应收账款=应收账款所属明细科目期未借方余额+预收账款所属明细科目期未借方余额-按应收账款计提的坏账准备科目期未贷方余额5、预付账款=预付账款所属明细科目期未借方余额+应付账款所属明细科目期未借方余额-按预付账款计提的坏账准备科目期未贷方余额6、应收利息=应收利息科目期未借方余额-按应收利息计提的坏账准备科目期未贷方余额7、其他应收款=其他应收款科目期未借方余额-按其他应收款计提的坏账准备科目期未贷方余额8、应收股利=应收股利科目期未借方余额-按应收股利计提的坏账准备科目期未贷方余额9、存货=（材料采购（计划成本）+在途物资（实际成本）+原材料+周转材料（包装物、低值易耗品）+生产成本+制造费用+库存商品+发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+分期收款发出商品+自制半成品）科目期未借方余额合计数+（-）材料成本差异（加借余减贷余）+（-）商品进销差价（加借余减贷余）-受托代销商品款科目期未贷方余额-存货跌价准备科目期未贷方余额10、一年内到期的非流动资产=长期股权投资“一年内到期的长期股权投资期未借方余额”+长期待摊费用“一年内到期的长期待摊费用期未借方余额”+一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额+一年内到期的持有至到期投资期未借方余额+一年内到期的长期应收账款期未借方余额11、可供出售金融资产=可供出售金融资产科目期未借方余额-一年内到期的可供出售金融资产期未借方余额-可供出售金融资产减值准备科目期未贷方余额12、持有至到期投资=持有至到期投资科目期未借方余额-一年内到期的持有至到期投资科目期未借方余额-持有至到期投资减值准备科目期未贷方余额13、长期股权投资=长期股权投资科目期未借方余额-一年内到期的长期股权投资科目期未借方余额-长期股权投资减值准备科目期未贷方余额14、投资性房地产=投资性房地产科目期未借方余额-投资性房地产累计折旧（累计摊销）科目期未贷方余额-投资性房地产减值准备科目期未贷方余额15、固定资产=固定资产科目期未借方余额-累计折旧科目期未贷方余额-固定资产减值准备科目期未贷方余额16、在建工程=在建工程科目期未借方余额-在建工程减值准备科目期未贷方余额17、工程物资=工程物资科目期未借方余额-工程物资减值准备科目期未贷方余额18、固定资产清理=固定资产清理科目期未借方余额（贷方用负数填列）19、无形资产=无形资产科目期未借方余额-累计折摊销科目期未贷方余额-无形资产减值准备科目期未贷方余额20、开发支=开发支出（资本化支出）科技期未借方余额21、长期待摊费用=长期待摊费用科目期未借方余额-一年内到期的长期待摊费用科目期未借方余额22、商誉=商誉科目期未借方余额23、递延所得税资产=递延所得税资产科目期未借方余额二、负债24、短期借款=短期借款科目期未贷方余额25、交易性金融负债=交易性金融负债科目期未贷方余额26、应付票据=应付票据科目期未贷方余额27、应付账款=应付账款所属明细科目期未贷方余额+预付账款所属明细科目期未贷方余额28、预收账款=预收账款所属明细科目期未贷方余额+应收账款所属明细科目期未贷方余额29、应付职工薪酬=应付职工薪酬科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）30、应交税费=应交税费科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）31、应付利息=应付利息科目期未贷方余额32、应付股利=应付股利科目期未贷方余额33、其他应付款=其他应付款科目期未贷方余额34、一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款期未贷方余额+一年内到期的应付债券期未贷方余额”+一年内到期的长期应付款期未贷方余额35、长期借款=长期借款科目期未贷方余额-一年内到期的长期借款期未贷方余额36、应付债券=应付债券科目期未贷方余额-一年内到期的应付债券期未贷方余额37、长期应付款=长期应付款科目期未贷方余额-一年内到期的长期应付款期未贷方余额38、专项应付款=专项应付款科目期未贷方余额39、预付负债=预付负债科目期未贷方余额40、递延所得税负债=递延所得税负债科目期未贷方余额三-所有者权益41、实收资本=实收资本（股本）科目期未贷方余额42、资本公积=资本公积科目期未贷方余额43、盈余公积=盈余公积科目期未贷方余额44、未分配利润=本年利润科目期未贷方余额（借方余额用负数填列）+利润分配科目期未贷方余额（借方用负数填列）。

资产负债表各科目填列公式

资产负债表‎各项目均需‎填列“年初‎余额”和“‎期末余额”‎两栏：‎“年初余‎额”栏填列‎方法：“‎年初余额”‎栏的各项数‎字应根据上‎年末资产负‎债表“期末‎余额”栏内‎所列数字填‎列。

如果本‎年度资产负‎债表各项目‎的名称和内‎容与上年度‎不一致，应‎对上年年末‎资产负债表‎各项目的名‎称和数字按‎本年度的规‎定进行调整‎，填入本年‎“年初余额‎”栏。

‎“期末余‎额”栏填列‎方法：1‎、根据总账‎余额直接填‎列。

如“交‎易性金融资‎产”、“短‎期借款”、‎“应付票据‎”、“应付‎职工薪酬”‎各总账科目‎的余额直接‎填列；2‎、根据几个‎总账科目的‎期末余额计‎算填列。

如‎“货币资金‎”项目，需‎根据“库存‎现金”、“‎银行存款”‎、“其他货‎币资金”三‎个总账科目‎的期末余额‎的合计数填‎列。

（注：‎备用金不属‎于其他货币‎资金，属于‎其他应收款‎。

）3、‎根据明细账‎科目余额计‎算填列。

‎（1）“应‎收账款”项‎目，应根据‎“应收账款‎”和“预收‎账款”科目‎所属的明细‎科目的期末‎借方余额合‎计数，减去‎“坏账准备‎”科目中有‎关应收账款‎计提的坏账‎准备余额后‎的金额填列‎。

（2）‎“预收款项‎”项目，应‎根据“应收‎账款”和“‎预收账款”‎科目所属的‎明细科目的‎期末贷方余‎额合计数填‎列。

（3‎）“预付款‎项”项目，‎应根据“应‎付账款”和‎“预付账款‎”科目所属‎的明细科目‎的期末借方‎余额合计数‎，减去“坏‎账准备”科‎目中有关预‎付账款计提‎的坏账准备‎余额后的金‎额填列。

‎（4）“应‎付账款”项‎目，应根据‎“应付账款‎”和“预付‎账款”科目‎所属的明细‎科目的期末‎贷方余额合‎计数填列。

‎4、根据‎总账科目和‎明细账科目‎余额分析计‎算填列。

如‎“长期借款‎”项目，需‎要根据“长‎期借款”总‎账科目余额‎扣除“长期‎借款”科目‎所属的明细‎科目中将在‎一年内到期‎的长期借款‎后的金额计‎算填列。

[最新知识]如何根据科目余额表做资产负债表

如何根据科目余额表做资产负债表如何根据科目余额表做资产负债表，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

如何根据科目余额表做资产负债表答：1。

根据总账科目余额直接填列。

资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如”应收票据”项目，根据”应收票据”总账科目的期末余额直接填列；”短期借款”项目，根据”短期借款”总账科目的期末余额直接填列。

”交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。

2.根据总账科目余额计算填列。

如”货币资金”项目，根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3.根据明细科目余额计算填列。

如”应收账款”项目，应根据”应收账款”、”预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列；”应付账款”项目，根据”应付账款”、”预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

4.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。

如”长期借款”项目，根据”长期借款”总账科目期末余额，扣除”长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。

5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。

如”存货”项目，根据”存货”科目的期末余额，减去”存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，”无形资产”项目，根据”无形资产”科目的期末余额，减去”无形资产减值准备”与”累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。

科目余额表和资产负债表关系答：科目余额表和资产负债表有对应关系，只是有个别科目需要做调整，如科目余额表中的应收账款的贷方和应付账款的借方余额需要在资产负债表中的预收账款和预付账款中反映。

其他还有要将现金和银行存款等科目余额合计反映到货币资金中；原材料、在产品、产成品合计反映到资产负债表的存货中。

资产负债表期末余额填列方法

1根据总账余额直接填列。

略2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。

“货币资金“项目=库存现金+银行存款+其他货币资金“存货”项目= 生产成本+制造费用+劳务成本+在途物资（材料采购）+-材料成本差异+原材料+库存商品+低值易耗品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备-商品进销差价3、根据明细账科目余额计算填列。

（易错，很重要）（1）“应收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额-坏账准备。

（2）“预收账款”项目=“应收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额+“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（3）“应付账款”项目= “应付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额（4）“预付账款”项目=“应付账款”科目所属相关明细科目期末借方余额+“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

（1）“长期借款”项目= 长期借款 - 将于一年内（含一年）到期的长期借款（2）“应付债券“项目=应付债券–将于一年内（含一年）到期的应付债券（3）“长期应付款“项目=长期应付款- 将于一年内（含一年）到期的长期应付款（4）“长期待摊费用“项目=长期待摊费用- 将于一年内（含一年）到期的长期待摊费用5、根据有关资产类账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

（1）存货=存货- 存货跌价准备（2）“固定资产”项目= 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备（3）“无形资产”项目= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备（4）“长期股权投资“项目=长期股权投资-长期股权投资减值准备（5）“持有至到期投资“项目=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备（6）“在建工程“项目=在建工程-在建工程-减值准备。

资产负债表科目余额表对应关系

资产负债表科目余额表对应关系嘿，朋友们！今天我想来和大家聊聊资产负债表和科目余额表的对应关系，这可真是个有趣的话题记得有一次，我在公司帮忙整理财务资料。

那时候，我对资产负债表和科目余额表还只是一知半解。

老板让我把上个月的账目核对清楚，我看着那一堆密密麻麻的数字，脑袋都大了:face_with_crossed-out_eyes:我先拿起了资产负债表，看着上面的各种项目，就像看一个个神秘的代码。

什么固定资产、流动资产、负债等等，感觉它们都在对我眨眼睛，仿佛在说：“你能搞清楚我们吗” 然后我又翻开了科目余额表，那更是一片数字的海洋，我感觉自己就像在大海里迷失的小船，不知道该往哪里走我开始一个一个地比对数字，就像在玩一场寻找宝藏的游戏每找到一个对应的数字，我都感觉自己像是发现了一颗闪闪发光的宝石比如说，当我在资产负债表中看到“现金” 这个项目时，我就赶紧在科目余额表中寻找“库存现金” 的余额，看看它们是不是一致的。

有时候，我会因为一个小小的数字对不上而着急得抓耳挠腮就像热锅上的蚂蚁一样，团团转。

经过一番艰苦的奋战，我终于把大部分的数字都对上了。

那一刻，我心中充满了成就感，就像打了一场大胜仗一样我也终于明白了资产负债表和科目余额表之间的对应关系，它们就像是一对亲密的伙伴，相互依存，相互印证。

资产负债表就像是一幅公司财务状况的全景图，它展示了公司在某个特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。

而科目余额表则像是这幅全景图的细节拼图每一个科目余额都是构成这幅全景图的一块小拼图。

只有当这些小拼图都准确无误地拼接在一起，我们才能看到一幅完整、清晰的财务画面现在，每当我看到资产负债表和科目余额表，我都会想起那次有趣的经历。

我也更加深刻地理解了它们之间的对应关系，不再像以前那样感到迷茫和困惑我相信，只要我们用心去理解，去探索，这些看似复杂的财务知识也能变得轻松有趣起来希望我的经历能让大家对资产负债表和科目余额表的对应关系有更直观的认识。

资产负债表各栏填列方法详解

资产负债表各栏填列方法详解鉴于有很多零基础的宝宝要开始学初级饿了，今天豆哥详细地讲解下资产负债表填列方法，这部分内容你都会了吗？一、资产负债表的填列方法1.根据一个或几个总账科目的余额填列；2.根据明细账科目的余额计算填列；3.根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列；4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；5.综合运用上述填列方法分析填列。

二、方法具体讲解（一）根据一个或几个总账科目的余额填列1.根据总账账户余额直接填列（1）交易性金融资产（初级时叫以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）（2）短期借款等2.根据总账账户余额计算填列例如：“货币资金”项目＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金（二）根据明细账户余额计算填列1.“应付账款”项目＝两付明细贷余（应付账款＋预付账款的贷方余额）2.“预收款项”项目＝两收明细贷余（应收账款＋预收账款的贷方余额）记忆方法：二者都是负债类，余额在贷方。

（从丁字账户角度理解示例：应付账款贷方是应付而未付的钱，预付账款贷方余额表示尚未补付的款项，二者都是应付的账款）（三）根据总账账户和明细账户余额分析计算填列“长期借款”=“长期借款”总账账户余额－明细账户中一年内到期的长期借款【注】1.长期借款是指期限在一年以上的借款 2. 一年内到期的长期借款转入一年内到期的非流动负债（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列1.固定资产项目＝固定资产－累计折旧（贷方余额）－固定资产减值准备（贷方余额）2.无形资产项目＝无形资产－累计摊销（贷方余额）－无形资产减值准备（贷方余额）（五）综合运用上述填列方法分析填列1.“存货”项目（从业阶段不考虑材料成本差异）＝原材料＋在途物资（或材料采购）＋周转材料＋生产成本（在产品）＋库存商品＋发出商品－“存货跌价准备”（贷方余额）【注】在途物资为实际成本；材料采购为计划成本2.应收账款项目＝（应收账款＋预收账款）明细借余－坏账准备3.预付款项项目＝（应付账款＋预付账款）明细借余－坏账准备记忆方法：二者都是资产类，余额在借方。

资产负债表填列说明

资产项目的填列说明1、货币资金=“库存现金”总账期末余额+“银行存款”总账期末余额+“其他货币资金”总账期末余额2、应收账款=“应收账款”明细账期末借方余额+“预收账款”明细账期末借方余额—“坏账准备”期末余额3、预付账款=“预付账款”明细账期末借方余额+“应付账款”明细账期末借方余额—“坏账准备”期末余额4、其他应收款=“其他应收款”总账期末余额—“坏账准备”期末余额5、存货=“原材料”总账期末余额+“在途物资”总账期末余额+“材料采购”总账期末余额+“库存商品”总账期末余额+“生产成本”总账期末余额+“发出商品”总账期末余额+“委托加工物资”总账期末余额+ +“委托代销商品”总账期末余额+“周转材料”总账期末余额…+“材料成本差异”借方余额（—“材料成本差异”贷方余额）+“商品进销差价”总账期末借方余额（—“商品进销差价”总账期末贷方余额）—“存货跌价准备”期末余额6、固定资产=“固定资产”总账期末余额—“累计折旧”总账期末余额—“固定资产减值准备”总账期末余额7、无形资产=“无形资产”总账期末余额—“累计摊销”总账期末余额—“无形资产减值准备”总账期末余额8、开发支出=“研发支出—资本化支出”明细账期末余额9、长期待摊费用=“长期待摊费用”总账期末余额—“长期待摊费用”明细账中将于一年内到期的部分的金额“长期待摊费用”明细账中将于一年内到期的部分的金额计入“一年内到期的非流动资产”项目10、应付账款= =“应付账款”明细账期末贷方余额+“预付账款”明细账期末贷方余额11、预收账款=“预收账款”明细账期末贷方余额+“应收账款”明细账期末贷方余额12、长期借款=“长期借款”总账期末余额—“长期借款”明细账中将于一年内到期的部分的金额“长期借款”明细账中将于一年内到期的部分的金额计入一年内到期的非流动负债13、应付债券=“应付债券”总账期末余额—“应付债券”明细账中将于一年内到期的部分的金额“应付债券”明细账中将于一年内到期的部分的金额计入一年内到期的非流动负债14、未分配利润=“利润分配”总账期末贷方余额（年末）（如果为借方余额以负数填列）或=“利润分配”总账期末贷方余额+“本年利润”贷方余额（月末）（如果为借方余额以负数填列）。

会计科目与报表项目对照表

无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类（会计科目）
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
应交税费其中的明细账户：应交税费——应交
增值税（进项税额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息应付股利其他应付款长期借款
应负债券
递延所得税负债所有者权益类（会计科目）
实收资本
应付利息应付股利其他应付款长期借款应负债券递延所得税负债
对应资产负债表项目
实收资本
资本公积
资本公积
盈余公积
盈余公积
本年利润* （平衡性账户）
利润分配* （平衡性账户）
库存股* （备抵账户）
收入类（会计科目）
利润分配
减：库存股对应资产负债表项目
主营业务收入其他业务收入
营业收入
公允价值变动损益
公允价值变动收益（损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）

科目余额表和资产负债表的关系

科目余额表和资产负债表的关系一、资产1、资产负债表中的货币资金=科目余额表中的：现金+银行存款+其他货币资金2、资产负债表中的：短期投资=科目余额表中的：短期投资－短期投资跌价准备3、资产负债表中的：应收票据=科目余额表中的：应收票据4、资产负债表中的：应收账款=应收账款（借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”5、资产负债表中的：预付账款=科目余额表中的：预付账款(借)（新会计准则为合同资产）6、资产负债表中：其他应收款=科目余额表中：其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7、资产负债表中的：存货=科目余额表中的：各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”（备注：适用于流通行业）8、资产负债表中的：存货=科目余额表中的：材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备（备注：适用于工业企业）9、材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

10、资产负债表中的：待摊费用=科目余额表中：待摊费用（备注：除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用）11、资产负债表：其他流动资产=科目余额表：小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产12、资产负债表：长期股权投资=科目余额表中：长期股权投资（备注：小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额）13、资产负债表中的：长期债权投资=科目余额表中的：长期债权投资（备注：小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.）14、资产负债表中的：固定资产原价=科目余额表中的：固定资产（备注：融资租入的固定资产，其原价也包括在内）15、资产负债表中的：累计折旧=科目余额表中的：累计折旧（备注：融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内）16、资产负债表中的：工程物资=科目余额表中的：工程物资17、资产负债表中的：固定资产清理=科目余额表中的：固定资产清理（借）（备注：“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列）18、资产负债表中的：无形资产=科目余额表中的：无形资产19、资产负债表中的：长期待摊费用=科目余额表中的：“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”20、资产负债表中的：其他长期资产=科目余额表中的：“小企业除以上资产以外的其他长期资产”二、负债1、资产负债表中的：短期借款=科目余额表中的：短期借款2、资产负债表中的：应付票据=科目余额表中的：应付票据3、资产负债表表中的：应付账款=科目余额表中的：应付账款(贷)4、资产负债表中的：应付工资=科目余额表中的：应付工资（贷）（备注：“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列）5、资产负债表中的：应付福利费=科目余额表的：应付福利费6、资产负债表中的：应交税金=科目余额表中的：应交税金（贷）（备注：“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列）7、资产负债表中的：应付职工薪酬 =科目余额表中的：应付工资+其他应交款（备注：应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应交款（职工教育经费）8、资产负债表中的：其他应交款=科目余额表中的：其他应交款（贷）（备注：“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列）9、资产负债表中的：其他应付款=科目余额表中的：其他应付款10、资产负债表中的：预提费用=科目余额表中的：预提费用（贷）（备注：“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映）11、资产负债表中的：其他流动负债=科目余额表中的：“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”12、资产负债表中的：长期借款=科目余额表中的：长期借款13、资产负债表中的：长期应付款=科目余额表中的：长期应付款14、资产负债表中的：预收账款=科目余额表中的：预收账款(贷)（新会计准则合同负债）15、资产负债表里的：其他长期负债=科目余额表中的：其他长期负债（备注：其他长期负债反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。

资产负债表项目和会计科目对应

资产负债表项目和会计科目对应
资产负债表项目和会计科目对应
有些资产负债表项目对应会计科目的几个科目，例如：负债表的货币资金项目就对应会计科目的库存现金，银行存款，其他货币资金。

那位能把所有的资产负债表项目对应会计科目的都一一列出来呢？工作量有点偏大哈，不过希望还是有人能够列出来，供大家参考学习？希望能详细点哈，谢谢!不要只回答一两句哈，因为如果你只回答一两句，也算问题解决了。

第二个人看见我这个问题的几率就很小了，资产负债表就是按照总帐科目余额填列的
货币资金：现金、银行存款、其他货币资金
存货：原材料、产成品、生产成本（再产品）
应交税金：增值税、营业税、城建税
其他应交款：教育费附加、地方教育费
未分配利润：本年利润、利润分配等等
资产负债表根据总帐期末余额填列，有什么科目就填什么。

按表要求填，特殊的提示一下
货币资金是现金余额加银行存款余额。

存货是原材料余额加产成品余额
累计折旧余额放在固定资产下面。

流动资产+固定资产=资产总计
右面是负债帐的余额，如果应交税金是借方余额就用负号表示有贷款在长短期借款中反映。

损益类未分配利润（未分配利润余额+本年利润余额）如亏损用负号表示
资产=负债+所有者权益。

账户科目余额表数据与资产负债表直接填列项目对照

账户科目余额表余额与资产负债表直接填写项目举例账户科目余额表数据资产负债表
分析填列情况：
1.应交税费科目余额249300元，资产负债表中应缴税费是292510元，比余额多了43210元，而其他应付款科目余额是106950元，而资产负债表中其他应付款是63740元，少了43210元，应是企业为个人扣缴的个人所得税，是属于应交税费的一部分，编制资产负债表时，分析性质后，填加到应缴税费中。

分析填入，而不是只根据余额直接填入。

2.长期借款2500000，分为一年内到期的长期借款500000，长期借款2000000两项。

如果没有一年内到期就直接填上长期借款科目余额。

3.其他类似情况，举例中未涉及到。

资产负债表的填列方式

2021/4/6
4
有备抵的，减备抵
存货=存货类账户总账余额之和+生产成本总账余额-存货跌价准备总账余额
固定资产=固定资产总账余额-累计折旧总账余额-固定资产减值准备总账余额
无形资产=无形资产总账余额-累计摊销总账余额-无形资产减值准备总账余额
长期股权投资=长期股权投资总账余额-长期股权投资减值准备总账余额
直接填列，看总账
除了12个特殊的以外ຫໍສະໝຸດ 2021/4/61
几个总账，无科目
货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金)的总账余额之和
未分配利润=（本年利润+利润分配）的总账余额之和
2021/4/6
2
只看明细，有四个
应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备的余额
预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额
2021/4/6
3
看了总账，看明细就用自己，减自己
长期借款=长期借款总账余额-明细账中1年内到期的长期借款
长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-明细账中1年内的长期待摊费用
2021/4/6
5
感谢您的阅读收藏，谢谢！
2021/4/6
6

大数据与会计专业《13-4资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列》

第二页，共五页。
??资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列
【例Байду номын сангаас●多选题】
以下各项中，应在“其他应付款〞工程列示的有〔〕。 A“其他应付款〞科目的期末余额 B“应付利息〞科目的期末余额 C“应付股利〞科目的期末余额 D“应付票据〞科目的期末余额
【答案】 ABC，【答案解析】： “其他应付款〞工程应根据“应付利息〞“应付股利〞“其他应付款〞科目的期末余额合计数填列。
第五页，共五页。
第三页，共五页。
谢谢！
第四页，共五页。
内容总结
资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列。资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列。资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列。A395 B315 C380 D300。企业“货币资金〞工程的金额根据“库存现金〞“银行存款〞“其他货币资金〞总账科目的余额之和填列，即100＋200＋15＝315〔万元〕。银行承兑汇票和商业承兑汇票通过“应收票据〞核算，不属于货币资金的范畴。谢谢
第一页，共五页。
??资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列
【例题●单选题】
2021年12月31日，鸿雁公司的有关资产资料如下：“库存现金〞账户余额为100万元，“银行存款〞账户余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元。那么鸿雁公司2021年12月31日
??资产负债表填列——根据几个总账科目余额计算填列
二资产负债表“期末余额”填列
2 根据几个总账科目余额计算填列
常见的资产类工程： “货币资金〞工程= “库存现金〞科目总账余额 “银行存款〞科目总账余额“其他货币资金〞科目总账余额常见的负债类工程： “其他应付款〞工程= “应付利息〞科目总账余额 “应付股利〞科目总账余额“其他应付款〞科目总账余额，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。 “长期应付款〞工程= “长期应付款〞科目余额-“未确认费用〞科目余额-“专项应付款〞科目余额