2016年真题初级会计职称考试《经济法基础》

2016年初级经济法基础真题一、单项选择题（共24道题，每道题1.5分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。

）【计算题】1.甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800 元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。

已知增值税税率为17%，征收率为3 % ，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A．61800÷( 1 + 3%) ×3%-10000×3%= 1500元B．61800×3%=1854元C．61800×3%-10000×3%=1554元D．61800÷( 1 + 3%) ×3%=1800元【答案】D【解析】小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应作价税分离计算应纳税额。

小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

【理解题】2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。

（教材进行了修订，本题已不适用）A．税收立法权B．要求保密权C．纳税申报方式选择权D．知情权【答案】A【解析】税收立法权属于征税主体的职权。

【计算题】3．销售收入为1 000万元，实际发生的业务招待费用为6 万元，实际发生额的60%扣除，不超过销售收入的5‰，准予扣除的业务招待费为（）。

A．6B．3．6C．4．97D．5【答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

【计算题】4．甲公司2015年应纳税所得额为1000 万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25 % ，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

A．1000×25%-20B．1000×25%-10-20C．1000×25%-10D．1000×25%【答案】B【解析】应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

【计算题】5．实木地板含税金额111.15，适用增值税税率17 % ，消费税税率5%，应交消费税为（）。

A．111.15÷（1-5%）×5%=5.85B．111.15×5%=5.5575C．111.15÷（1+17%）×5%=4.75D．111.15÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=5【答案】C【解析】实木地板实行从价定率计征消费税。

应纳税额=不含增值税销售额×比例税率【计算题】6．以旧换新手机100部，含税销售单价为3276 元，旧手机含税销售单价为234 元，增值税税率为17%，应纳增值税为（）。

A．3276×100 ÷( 1 + 17 % ) ×17%=47600元B．3276×100×17%=55692元C．( 3276-234 ) ×100÷（1+17%）×17 %=44200元D．( 3276-234 ) ×100×17 % = 51714元【答案】A【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格【计算题】7．进口货物、核定货价为90 万。

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元，关税税率为10 % ，以下应纳关税的列式中正确的是（）。

A．( 90 + 2 ) ×10%B．（90+5+0．8）×10%C．( 90 +2+5 ) ×10 %D．( 90 +2+5+0.3 ) ×10 %【答案】D【解析】关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。

一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。

到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。

【原文题】8．一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。

A．24个月B．12个月C．36个月【答案】C【解析】一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

【原文题】9．纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（）。

A．人民政府B．人民法院C．国家税务局D．地方税务局【答案】B【解析】追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

【原文题】10．根据资源税法律制度的规定，按照固定税额从量征资源税的是（）。

A．砂石B．天然气C．煤炭D．原油【答案】A【解析】砂石按照固定税额从量征收资源税。

【原文题】11．根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（）。

A．罚款B．滞纳金C．应收税款、滞纳金的费用D．税款【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

【计算题】12．甲汽车厂将1辆生产成本5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10 万元/辆，不含增值税最高售价12 万元/辆。

已知小汽车消费税税率5%。

甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A．1×10×5%=0．5万元B．1×12×5%=0．6万元C．1×5×5%=0．25万元D．1×5×（1+5%）×5%=0．2625万元【答案】B【解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

选项B正确。

【原文题】13．根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。

该年龄阶段为（）。

A．16周岁以上不满18周岁B．18周岁以上C．10周岁以上不满18周岁D．不满10周岁【答案】A【解析】在民法上，16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。

【理解题】14．用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。

A．丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B．乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C．甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D．丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同【答案】C【解析】根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人，A项错误；妇女享有与男子平等的就业权利，在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高妇女的录用标准，B项错误；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，D项错误。

【原文题】15．根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。

A．最初一个月B．最初三个月C．最后六个月D．最后九个月【答案】C【解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。

【原文题】16．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A．托儿补助费B．独生子女补贴C．离退休人员从原任职单位取得的补贴D．差旅费津贴【答案】C【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

【原文题】17．根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（）。

A．捕捞渔船B．符合国家有关标准的纯电动乘用车C．军队专用车船D．观光游艇【答案】D【解析】捕捞、养殖渔船，军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税；纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征收范围，对其不征车船税。

【原文题】18．根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定了试用期的，劳动者在试用期的工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准，也不得低于相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的一定比例，该比例为（）。

A．50%B．60%C．80%D．70%【答案】C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

【理解题】19．甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。

引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。

A．租赁的挖掘机B．甲公司和乙公司C．1万元租金D．签订租赁合同的行为【答案】D【解析】法律事实是指由法律规定所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。

【原文题】20．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A．对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税B．对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税C．海关的对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税D．对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税【答案】D【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

【原文题】21．根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是( )。

A．复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定B．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定C．具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D．被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定【答案】A【解析】复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。

【原文题】22．根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。

该期限为（）。

(教材进行了修订，本题已不适用)A．10年B．15年C．20年D．30年【答案】A【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。