水利工程竣工结算编制依据
水利基本建设项目竣工财务决算编制要求及实务操作讲解
本建设项目具有一次性投入的特点。
•
从动态角度看,基本建设资金运动一般经历资金进入、
资金使用和资金冲转三个阶段,不发生资金的循环和周转,
也不会产生资金的增值。因此,相对于以持续经营为前提的
企事业单位会计核算,基本建设会计具有存续期间的有限性、 资金运动的非循环性等特点。其账务体系中必须增加结束阶 段的会计处理,使建设资金“进得来,出得去”。
1竣工财务决算
1.4制度沿革 水利财务上的第一个规程
1竣工财务决算
• 1.5竣工财务决算编制的特点 • 一、综合性 • 二、全局性 • 三、系统性 • 四、长期性 • 五、复杂性 • 六、重要性
1竣工财务决算
• 1. 6 竣工财务决算的作用 • 一、正确核实新增资产价值 • 二、考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等执行情况 • 三、分析投资效果 • 四、总结建设经验、提高管理水平 • 五、积累技术经济资料
三、水利部基建财务制度体系
2.2.5基本建设财务管理制度
• 四、竣工财务决算的审批要求 • 财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决狻工
作的通知》(财办建[2008]91号) • 1、中央级项目 • (1)小型项目。属国家确定的重点项目, 报财政部或由财政
部授权主管部门审批;其他项目报主管部门审批。 • (2)大中型项目。中央级大中型项目,报财政部审批。 • 财政部决算审批实行“先审核、后审批”的办法 。 • 2、地方级项目 • 由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)确定。 • 3已具备竣工验收条件的项目,3个月内不办理竣工验收和固定
• 6上级部门出台的核算方面的规定(如投劳)。
2.2.5基本建设财务管理制度
• 三、水利部基建财务制度体系
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程精品文档
5 编制方法
除会计核算资料外,收集整理的资料主要有:
1、设计文件
项目自可行性研究至施工图设计,各阶段设 计所形成的设计文件及其批复。特别是初步 设计文件以及项目实施过程中的重大设计变 更。
2、投资计划与预算
各个年度的基建投资计划、基本建设支出预 算的编制、上报、批复及调整情况。
5.7未完工程投资及预留费用计算 1、未完工程 (1)确定工程量 (2)确定单价 (3)根据工程量和单价,计算投资额
5 编制方法
2、竣工验收费用
根据竣工验收需要的天数、预计参加的人数 以及相应的标准等测算。
3、管理费用
根据建设管理机构自决算基准日期至停止运 作为止的预计时间,参照本项目管理费用正 常情况下的月开支标准,考虑人员变动等影 响因素综合测定。
2总则
2.4决算审查 审查的重点:概(预)算执行、资金到位与
使用、设计变更和动用预备费、未完工程投 资和预留费用的安排等
2总则
2.5编制依据 1 国家有关法律法规等有关规定; 2 经批准的设计文件; 3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设
支出预算; 4 经批复的年度财务决算; 5 项目合同(协议); 6 会计核算及财务管理资料; 7 其他有关项目管理文件。
5
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应收生产 单位资金 11
12
1 绪论
项目竣工时,通过竣工财务决算,反映建设 资金投入、产出的全过程,为投资的转销奠 定可靠的基础。
1 绪论
1.5 竣工财务决算的作用 正确核实新增资产价值 考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等
执行情况 分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平 积累技术经济资料
水利工程竣工决算和竣工审计的要求
水利工程竣工决算审计要求根据《水利水电建设工程验收规范》,水利水电建设工程竣工验收的条件之一应当是:竣工财务决算已通过竣工审计,审计意见中提出的问题已整改并提交了整改报告。
一、竣工决算的基本要求水利基本建设项目竣工财务决算是考核水利投资效益、核实新增资产价值、反映竣工工程设计概算(预)的文件。
财务决算是水利基本建设项目资产形成、资产转移和投资核实的依据。
基本建设项目竣工财务决算由项目法人组织编制。
设计、监理、施工等单位予以配合,负责向项目法人提供相关资料。
项目法定代表人对竣工财务决算的真实性和完整性负责。
竣工财务决算的编制依据主要包括以下几个方面:1.国家有关法律、法规和规章制度;2.批准的设计文件(包括工程预算(概算)、变更和调整文件);3.主管部门下达的年度投资计划和基本建设支出预算;4.经批准的年度财务决算;5.项目合同(协议);6.会计和财务管理信息等。
项目财务决算的编制和竣工应具备以下条件:1.批准的初步设计确定的内容已经完成;2.建设资金全部到位;3.竣工结算已经完成;4.未完工程的投资和预留费用不得超过规定的比例;5.涉及法律诉讼、工程质量、移民安置等事项已处理完毕;6.其他影响财务决算编制的重大问题已经解决等。
项目完成并具备竣工决算编制条件后,大中型项目应在3个月内完成,小型项目应在1个月内完成。
大中型项目和小型项目应分别编制竣工财务决算。
工程规模以批准的设计文件为准。
设计文件未明确的,非经营性项目投资在3000万元以上(含3000万元),经营性项目投资在5000万元以上(含5000万元)的大中型项目;其他项目都是小项目。
未完工程的投资和预留费用有望纳入竣工财务决算。
大中型项目应控制在总预算的3%以内,小型项目应控制在5%以内。
竣工财务决算应反映项目从准备到竣工验收的全部费用。
竣工财务决算由以下四部分组成:1.决算的封面和目录;2.竣工工程平面示意图和主体工程照片;3.竣工财务决算报表;4.竣工财务报表。
水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法
附件1水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理,规范水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)管理工作,根据国家有关规定,结合水利建设管理实际,制定本办法。
第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。
竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。
工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容,以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容,项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。
竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格。
第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。
第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求,整理归档,永久保存。
第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。
主要职责包括:1. 研究拟订竣工财务决算管理制度。
2. 负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。
3. 负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。
4. 指导、监督竣工财务决算管理工作,组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。
第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。
主要职责包括:1. 负责组织本单位竣工财务决算编报。
2. 负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。
3. 负责组织审核报水利部审批或转报财政部审批的竣工财务决算的完整性、合规性。
4. 指导、监督所属单位竣工财务决算管理工作。
5. 配合财政部、水利部等部门开展竣工财务决算审核审批、监督检查等工作。
水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法
附件1水利部基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强水利基本建设项目财务管理,规范水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)管理工作,根据国家有关规定,结合水利建设管理实际,制定本办法.第二条本办法适用于水利部所属单位实施的基本建设项目竣工财务决算的编制、审查、审计、上报、审核审批和监督问责等工作。
竣工财务决算分为工程类项目竣工财务决算和非工程类项目竣工财务决算。
工程类项目竣工财务决算是指以建筑施工、设备采购安装为主要实施内容,以建筑物或构筑物为主要目标产出物或在项目完成后能形成一定实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
非工程类项目竣工财务决算是指以水利规划、工程项目前期、专题研究、基础性工作等为主要实施内容,项目完成后一般不形成实物工作量的基本建设项目的竣工财务决算。
第三条竣工财务决算工作实行统一管理、分级负责。
竣工财务决算工作应做到程序规范、及时高效、数据准确、管理严格.第四条经批复的竣工财务决算是确认投资支出、资产价值及办理资产移交和投资核销的最终依据。
第五条竣工财务决算相关资料应按国家相关要求,整理归档,永久保存。
第二章管理职责与权限第六条水利部统一负责竣工财务决算管理工作。
主要职责包括:1. 研究拟订竣工财务决算管理制度.2。
负责组织权限范围内竣工财务决算的审查、审计和审核审批。
3。
负责组织审核报财政部审批的竣工财务决算。
4. 指导、监督竣工财务决算管理工作,组织对部直属单位权限内竣工财务决算审核审批工作进行抽查。
第七条部直属单位负责本单位及所属单位竣工财务决算管理工作。
主要职责包括:1。
负责组织本单位竣工财务决算编报。
2。
负责组织权限范围内竣工财务决算审查、审计和审核审批。
3。
负责组织审核报水利部审批或转报财政部审批的竣工财务决算的完整性、合规性。
4. 指导、监督所属单位竣工财务决算管理工作。
5。
配合财政部、水利部等部门开展竣工财务决算审核审批、监督检查等工作。
2020年(财务管理制度)水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
(财务管理制度)水利基本建设项目竣工财务决算编制规程水利基本建设项目竣工财务决算编制规程SL19-2001总则1.0.1为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要,加强水利基本建设财务管理,总结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况,考核水利投资效益,正确核定新增资产价值,根据国家有关规定,结合水利行业的实际情况,制定本规程.1.0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制.利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外,还应执行国家外资项目管理的有关规定.1.0.3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制.项目法人应组织财务,计划,统计,工程技术和物资等专门人员,组成专门班子共同完成此项工作.设计,监理,施工等单位应积极配合,向项目法人提供有关资料.在竣工财务决算未经批复之前,机构不得撤消;参与竣工财务决算编制单位的主要负责人,财务人员等有关人员不得调离解散.1.0.4项目法人应对竣工财务决算的真实性,完整性负责.1.0.5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作.大中型项目的规定期限为3个月;小型项目的规定期限为1个月.如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的.报经主管部门同意后可适当延期.1.0.6竣工财务决算应作为项目资产形成,资产移交和投资核销的依据.1.0.7竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求,整理归档,永久保存. 2编制依据2.0.1竣工财务决算的编制依据应包括以下方面:1国家有关法律法规;2经批准的设计文件,项目概(预)算;3主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算;4经主管部门批复的年度基本建设财务决算;5项目合同(协议);6会计核算及财务管理资料;7工程价款结算,物资消耗等有关资料;8其他有关项目管理文件.3编制要求3.0.1水利基本建设项目应按本规程规定的内容,格式编制竣工财务决算.除对非工程类项目可根据项目实际情况,适当简化外,不得改变本规程规定的格式,不得减少应编报的内容.3.0.2项目法人应从项目筹建起,指定专人负责竣工财务决算的编制工作,并与项目建设进度相适应.竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定.3.0.3竣工财务决算应区分大中,小型项目,按项目大小分别编制.项目大中,小型的划分按SL252-2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行.3.0.4建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的,单项工程竣工并交付使用时,应编制单项工程竣工财务决算.建设项目是大中型项目而单项工程是小型的,应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算;整个建设项目全部竣工后.还应汇总编制该项目的竣工财务决算.3.0.5建设项目符合国家规定的竣工验收条件,若尚有少量未完工程及竣工验收等费用,可预计纳入竣工财务决算.预计未完工程及竣工验收等费用,大中型项目须控制在总概算的3%以内,小型项目须控制在5%以内.项目竣工验收时,项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认.4编制内容4.0.1竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用,即建筑工程费,安装工程费,设备费,临时工程费,其他费用,预备费,建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费.4.0.2竣工财务决算应由以下4部分组成:1竣工财务决算封面及目录;2竣工工程的平面示意图及主体工程照片;3竣工财务决算说明书;4竣工财务决算报表.4.0.3竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程,建设成果的书面文件.其主要内容应包括:1项目概况.主要包括项目建设缘由,历史沿革,项目设计,建设过程等情况.2概(预)算及计划执行情况.概(预)算批复及调整,概(预)算执行,计划下达及执行等情况.3投资来源.包括投资构成,资本结构,投资性质等.4招(投)标及合同执行情况.5投资包干以及包干节余,基建收入,基建结余资金的形成和分配等情况.6移民及土地征用情况.7财务管理方面情况.8项目效益及主要技术经济指标的分析计算.9存在的主要问题及其处理意见.10其他需说明的问题.11编表说明.4.0.4竣工财务决算报表应包括以下9个表格(格式列于附录B):1水利基本建设竣工项目概况表,反映竣工项目主要特性,建设过程和建设成果等基本情况.2水利基本建设项目竣工财务决算表,反映竣工项目的综合财务情况.3水利基本建设项目年度财务决算表,反映竣工项目历年投资来源,基建支出,结余资金等情况.4水利基本建设竣工项目投资分析表,以单项,单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较,用来反映竣工项目建设投资状况.5水利基本建设竣工项目成本表,反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况. 6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表.反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况.7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表,反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况.8水利基本建设竣工项目转出投资表,反映竣工项目发生的转出投资明细情况. 9水利基本建设竣工项目交付使用资产表,反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况.4.0.5大中,小型项目应按以下要求分别编制报表:1大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格.2小型项目必须编制"水利基本建设竣工项目概况表","水利基本建设项目竣工财务决算表","水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表","水利基本建设竣工项目待核销基建支出表","水利基本建设竣工项目转出投资表","水利基本建设竣工项目交付使用资产表".跨年度实施的项目尚须编制"水利基本建设项目年度财务决算表".如项目法人认为有必要,可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表.5编制方法5.0.1项目法人应从项目建账开始,以项目概(预)算中单项,单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目概(预)算的费用构成在口径上保持一致. 5.0.2项目法人在项目完建后,必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作.其主要内容应包括:1资金,计划的核实,核对工作;2财产物资,已完工程的清查工作;3合同清理工作;4价款结算,债权债务清理,包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作;5竣工年度财务决算的编制工作;6有关资料的收集,整理工作.5.0.3项目法人应正确分摊待摊费用,对能够确定由某项资产负担的待摊费用,直接计入该资产成本;不能确定负担对象的待摊费用,应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本.1按概算数的比例分摊:概算中各项待摊费用项目的合计数(扣除可直接计入的部分)预定分配率=×100%概算中建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率2按实际数的比例分摊:上期结转和本期发生的待摊费用合计(扣除可直接计入的部分)实际分配率=×100%上期结转和本期发生的建筑安装工程投资,安装设备投资和其他投资中应负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0.4项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资.5.0.5具有防洪,发电,灌溉,供水等多种效益的项目应根据项目实际,合理分摊项目建设成本.1采用受益项目效益比进行分摊;2采用占用水量进行分摊;3采用剩余效益进行分摊.附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表水利基本建设项目竣工财务决算表竣财2表单位:元补充资料:基建投资借款期末余额:应收生产单位投资借款期末数:水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位:元水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位:元水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位:元水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位:元水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位:元水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位:元水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页交付单位:(盖章)接收单位:(盖章) 日期:年月日日期:年月日附录C水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1水利基本建设竣工项目概况表C.1.1不同类型的项目,其对应的各项技术经济指标不尽相同,项目法人应根据项目的不同特征,选择适宜的技术经济指标,以准确反映竣工项目概况.C.1.2项目名称应按批复的设计文件中的全称填写.C.1.3建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省,市,县和建设项目的所在地名;所在河流应包括干流或支流名称.C.1.4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质,即项目建设属于新建,改建,扩建,续建,迁建或加固等填写.C.1.5概算批准机关,文号及日期应按审批机关的全称,文号,批复日期填写,如概(预)算有调整的,按最后一次审批机关的全称,文号,批复日期填写,并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容.C.1.6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列.主要指标有:1水库类.总库容,控制流域面积,坝型,坝体尺寸,溢洪道尺寸,闸门孔数,电厂总装机容量,干渠总长度等.2河道治理类.河道治理长度,控制流域面积,河道疏浚长度,新建涵闸桥梁个数,治理后河道行洪能力,排涝能力等.3堤防治理类.治理堤防长度,堤顶宽度,新建涵闸数量,护坡面积,治理后的防洪能力,行洪能力等.4行蓄洪区治理类.治理堤垸个数,堤防治理长度,新建涵闸,桥梁,排灌站数量,新建道路长度,新建避洪房屋面积,新建通讯线路长度,治理后行蓄洪能力等.5水电站类.水电站装机容量,年发电量,主厂房型式;主坝坝型,总库容,闸门型式,船闸型式及尺寸,发电机组,输变电线路长度等.6其他:根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目特征.C.1.7项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型,分别选用适当指标反映项目效益.1水库类:防洪控制面积,灌溉面积,年发电量,库区养鱼面积,居民,工业年供水量等. 2河道治理类:灌溉面积,保护面积,控制水土流失面积,保护耕地,增垦耕地等.3堤防治理类:保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的防洪标准等.4行蓄洪区治理类:保护耕地面积,保护人口,造地面积,治理后的行蓄洪标准等. 5水电站类:防洪能力,灌溉面积,年通航能力,居民,工业年供水能力,成鱼养鱼面积等.6其他:根据项目自身情况,选用适当的指标准确反映项目效益.C.1.8质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写.C.1.9项目投资应按资金性质和来源渠道明细填列.概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填列.实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填列,实际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填列. C.1.10建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支出.对具备两个或两个以上效益的建设项目,应将总成本在各效益项目之间进行分摊,如防洪部分成本,发电部分成本,灌溉部分成本,供水部分成本等.C.1.11设计(计划)开工日期应按设计文件确定的日期填写;实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填写.C.1.12设计(计划)竣工日期应按批准的文件填写;实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填写.C.1.13设计(计划)主要工程量应按批复的设计文件填写;实际工程量应按实际竣工验收工程量(包括未完工程)填写.C.1.14设计(计划)主要材料消耗量应按批复的设计文件填写;实际主要材料消耗量应按实际消耗量(不包括库存量)的统计资料填写.C.1.15设计(计划)征迁补偿应按批复的设计文件填写;实际征迁补偿中,永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填列,如未办理土地占用证或尚在办理过程中,可按有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填列.C.2水利基本建设项目竣工财务决算表C.2.1"基建拨款","项目资本","项目资本公积","基建投资借款","上级拨入投资借款","企业债券资金","待冲基建支出","基本建设支出"(不含在建工程),"应收生产单位投资借款","拨付所属投资借款"应反映项目自开工建设至竣工止的累计数,并根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列.C.2.2表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列.C.2.3资金占用总额应等于资金来源总额.C.2.4补充资料的"基建投资借款期末余额"应反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数,并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"基建投资借款"项目期末数填列;"应收生产单位投资借款期末数"应根据竣工年度财务决算中资金平衡表的"应收生产单位投资借款"项目的期末数填列.C.3水利基本建设项目年度财务决算表C.3.1本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数据,分年度填列.年度财务决算数如有调整的,应对调整数据在竣工财务决算说明书中加以说明.C.3.2"基建拨款","基建投资借款","项目资本","项目资本公积","企业债券资金","基建支出"中的交付使用资产,转出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加额.C.3.3本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填列. C.3.4"历年基建投资来源累计"应按上年度"历年基建投资来源累计"加"本年基建投资来源合计"的数额填列.C.3.5"历年基建支出累计"应按上年度"历年基建支出累计"加本年度"本年基建支出合计"数填列.C.3.6"基建结余资金"应按当年财务决算数字填列,并应等于"历年基建投资来源累计"减去"历年基建支出累计".C.3.7表中最后一个年度和合计栏不应再反映"在建工程"(期末数)的数额."历年基建投资来源累计","历年基建支出累计","基建结余资金"项目的合计栏应与最后一个年度相符.C.4水利基本建设竣工项目投资分析表C.4.1"项目"栏应按批准的概(预)算项目填列:大型建设项目按单位工程及费用项目填报,中型项目按单项工程及费用项目填报.概(预)算中安排的预备费及经批准动用的预备费应在"项目"栏单独列示.概(预)算未列但实际发生了的投资也应在"项目"栏增列.C.4.2概(预)算价值及其分栏内容,应按项目概(预)算的内容填列;实际价值及其分栏内容,应按财务实际发生的数额填列.C.4.3经批准纳入决算的未完工程及费用应与该单项,单位工程及费用项目的已完成投资合并反映.C.4.4签定了投资包干协议的工程或单项工程实际发生的"投资包干节余"行对应的概(预)算价值及其分栏内容不得填列.C.4.5"投资合计"应为工程总投资.C.4.6"实际较概算增减"的"增减额","增减率",增加时应用正数反映,减少时应用负数反映.C.5水利基本建设竣工项目成本表C.5.1"项目"栏应按独立发挥作用的资产类别分析填列.C.5.2"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资"栏应根据各项的借方发生额分析填列.C.5.3"待摊投资"栏应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过程,分直接计入和间接计入.C.5.4"建设成本"应按"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏相加的数额填列.C.6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表C.6.1本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确认.C.6.2"项目"栏应按单项或单位工程及费用的明细内容填列.C.6.3"工程量"栏内的"未完"应按需要继续完成的未完工程量填列.C.6.4"价值"栏内的"未完"应按未完工程量与概(预)算单价之积填列.费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填列.C.7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表C.7.1"年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.7.2"项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.8水利基本建设竣工项目转出投资表C.8.1"年度"栏应按建设项目实施的先后顺序逐年填列.C.8.2"项目"栏应按会计核算的明细资料设置和填列,其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一致.C.9水利基本建设竣工项目交付使用资产表C.9.1本表应按接收单位的不同分别填列.C.9.2"建筑物","房屋","设备"应逐项填列."其他"可根据资产金额大小逐项或分类填列.C.10报表之间相关数据的主要钩稽关系C.10.1竣财1表"投资来源"的"概算数"栏"合计"数应等于竣财4表"投资合计"行的"概(预)算价值"的"合计"数.C.10.2竣财1表"投资来源"的"实际数"栏"合计"数应等于竣财3表竣工年度的"历年基建投资来源".C.10.3竣财1表"实际投资"应和竣财2表"资金占用"中的"基本建设支出",竣财3表竣工年度的"历年基建支出累计",竣财4表"投资合计"行的"实际价值"的"合计"数保持一致.C.10.4竣财1表"建设成本"中"总成本"的"合计"数应和竣财4表"建设成本"行的"实际价值"的"合计"数,竣财5表"建设成本"栏的"合计"数,竣财9表各接收单位"资产金额"栏"合计"的汇总数保持一致.C.10.5竣财3表"合计"栏的"资金来源","基建支出"的明细项目金额应和竣财2表"资金来源","基本建设支出"对应项目金额保持一致.C.10.6竣财5表"建筑安装工程投资","设备投资","其他投资","待摊投资"栏的"合计"数应分别等于竣财1表"实际投资"栏的"建筑安装工程","设备工具器具","其他投资","待摊投资".C.10.7竣财1表"实际投资"栏的"待核销基建支出"应和竣财2表"基本建设支出"的"待核销基建支出",竣财3表"基建支出"的"待核销基建支出"的"合计"数,竣财4表"待核销基建支出"行"实际价值"的"合计"数,竣财7表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.8竣财3表"待核销基建支出"行的历年金额应等于竣财7表历年"合计"数.C.10.9竣财1表"实际投资"栏的"非经营项目转出投资"应和竣财2表"基本建设支出"的"转出投资",竣财3表"基建支出"的"转出投资"的"合计"数,竣财4表"转出投资"行"实际价值"的"合计"数,竣财8表"合计"行的"合计"数保持一致.C.10.10竣财3表"转出投资"行的历年金额应等于竣财8表历年"合计"数.。
水利工程竣工结算编制依据
水利工程竣工结算编制依据规范》第 16.5.2条规定:“编制竣工结算应依据下列资料:1.施工合同;2.中标投标书的报价单;3.施工图及设计变更通知单、施工变更记录、技术经济签证;4.工程预算定额、取费定额及调价规定;5.有关施工技术资料;6.工程竣工验收报告;7.工程质量保修书;8.其他有关资料”。
工程竣工结算由承包人编制,发包人审查或委托工程造价咨询单位审核,承包人和发包人最终确定。
编制工程竣工结算,除应具备设计施工图和竣工图、工程预算定额、取费标准、调价规定等依据外,还应包括工程变更、修改、签证和对办理竣工结算有关的其他资料。
承包人尤其是项目经理部在编制工程竣工结算时,-—--——-—--应注意收集、整理有关结算资料。
1.建设工程施工合同价款施工合同中约定了有关竣工结算价款的,应按约定的内容执行。
承发包双方可约定完整的结算资料的具体内容,还可涉及竣工结算的其他内容。
例如:合同价采用固定价的,合同总价或单价在合同约定的风险范围内不可调整;合同价采用可调价方式的,合同总价或单价在合同实施期内,根据合同约定的办法进行调整。
2.中标投标书的报价单无论是公开招标或邀请招标,招标人与中标入应当根据中标价订立合同。
中标投标书的报价单是订立合同且是竣工结算的重要依据。
在招标投标中,因采用的计价方式不同,编制投标报价单的方法和内容会有一定的区别。
在原中标价的基础上,根据施工的设计变更等增减变化,经过调整之后,编制竣工结算。
报价单的内容一般包括:(1)报价汇总表;(2)工程量清单报价汇总取费表;(3)工程量清单报价表;(4)材料清单及材料差价表或差价报价表;(5)设备清单及报价表;(6)现场因素、施工技术措施及赶工措施费用报价表。
3.工程变更及技术经济签证(1)施工中发生的设计变更,由原设计单位提供变更的施工图和设计变更通知单,承包人已按签发的变更通知单(见表。
14一14)执行。
(2)因施工条件、施工工艺、材料规格、品种数量不能完全满足设计要求,以及合理化建议等原因,发生的施工变更,已执行的技术核定单(3)在合同履约中,发包人要求承包人改变工程内容和标准,导致施工中用工数和工程量增加,改变了工程施工程序和施工时间,承包人在施工中办理的技术经济签证。
水利工程竣工完工结算资料整编要求
水利工程竣工完工结算资料整编要求一、水利工程竣工(完工)结算的概念完工结算指承包单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,并经质量验收合格,达到合同要求后,根据合同、计量签证、设计变更等资料,向项目法人进行的最终工程价款结算,又称竣工结算。
经项目法人、监理工程师、施工单位三方签字认可的竣工结算书是核定某标段最终投资的技术经济文件。
合同工程完工结算也是合同工程竣工验收前一项必须完成的工作。
竣工结算是编制竣工决算的基础。
二、水利工程完工结算的内涵1、完工结算是指自工程开工至工程验收通过全过程所产生费用的综合,因此完工结算审核的重点为“核定量、核定价”,包括工程量核算与工程单价、合价的核算,还有预付款、奖励、罚款等的核算。
2、完工结算是水利工程完工验收的一项必备条件。
3、工程量核算。
工程量核算依托于工程产品质量的全部合格,既要确保数据的准确性,避免漏算与重复计算,又要保障工程计量凭证文件的真实、有效、完整,核算文件应依照规范格式进行。
工程量计算一般依据《水利工程工程量清单计价规范》(GB50501-2015)、《水利水电工程设计工程量计算规定》(SL328-2005)、合同约定进行。
4、工程单价与合价审核。
各单项工程单价、合价应认真核算并与工程量清单一一对应;变更单价必须经由项目法人、承包人、监理人签认后才可作为最终计价依据。
三、承包人申报完工结算须具备的条件1、合同范围内(包括变更)的工程项目已按要求施工完毕。
2、已完成分部工程施工质量评定。
3、本标段的变更、索赔已全部处理完毕。
4、经评定质量合格项目的最终工程量汇总表已经监理工程师、项目法人审查签认。
四、水利工程竣工结算的主要作用1、竣工决算是确定工程最终造价,是了结业主与承包商的合同关系和经济责任的依据;2、竣工结算为承包商确定工程最终收入,是承包商经济核算和考核工程成本的依据;3、竣工结算反映建筑安装工程工作量和实物量的实际完成情况,是业主编报竣工决算的依据;4、竣工结算反映建筑安装工程实际造价,是编制概算定额、概算指标的基础资料口。
水利工程施工验收规范的竣工结算
现场核查
对水利工程现场进行核查,了解 实际施工情况,核实工程量及质 量。
对比分析
将竣工结算与合同文件、施工图 纸等进行对比分析,检查是否存 在差异。
审核的内容和要求
工程量
核对实际完成的工程量是 1
否与合同约定相符,防止 虚报、少报或重复计算。
其他费用
4
审核其他费用是否合理, 如措施费、规费等是否符 合相关规定。
Part
02
水利工程竣工结算的编制
竣工结算的依据和原则
依据
施工合同、招标文件、投标文件、工 程变更和索赔等。
原则
实事求是、公平合理、遵守法律法规 和相关政策。
竣工结算的程序和方法
程序
收集资料、核对工程量、确定单价和 取费标准、计算总价款、编制竣工结 算书等。
方法
采用工程量清单计价法、定额计价法 或综合单价法等。
行业标准规范
水利工程施工验收应符合国家和行业发布的相关标准规范 ,如《水利水电工程施工质量检验与评定规程》、《水利 水电建设工程验收规程》等。
合同文件
水利工程施工验收还需依据工程建设合同、设计文件、施 工图纸、变更签证等文件进行验收。
验收的程序和内容
申请验收
施工单位完成合同约定的各项内容,经自 检合格后,向监理单位提交验收申请。
价格
2
审核结算单价是否符合合
同约定,防止高估冒算或
恶意压价。
变更ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ赔
3 核实变更索赔是否符合合
同规定,是否经过合法审 批程序。
Part
04
水利工程竣工结算的常见问题 及处理
工程量计算不准确问题
总结词
工程量计算是竣工结算的基础,不准确的工程量计算会导致结算结果偏差。
水利工程竣工决算与竣工审计的要求
水利工程竣工决算与竣工审计的要求根据《水利水电建设工程验收规程》,水利水电建设工程竣工验收应当具备的条件之一是:竣工财务决算已通过竣工审计,审计意见中提出的问题已整改并提交了整改报告。
一、竣工决算的基本要求水利工程基本建设项目竣工财务决算是考核水利投资效益、核定新增资产价值、反映竣工项目设计概(预)算执行成果的文件。
竣工财务决算是水利基本建设项目资产形成、资产移交和投资核销的依据。
水利基本建设项目竣工财务决算由项目法人组织编制。
设计、监理、施工等单位配合,负责向项目法人提供有关资料。
项目法人的法定代表人对竣工财务决算的真实性、完整性负责。
竣工财务决算的编制依据主要包括以下几个方面:1.国家有关法律、法规和规章制度;2.经批准的设计文件(含项目概(预)算,及其变更、调整文件);3.主管部门下达的年度投资计划,基本建设支出预算;4.经批复的年度财务决算;5.项目合同(协议);6.会计核算及财务管理资料等。
建设项目编制竣工财务决算应具备以下条件:1.经批准的初步设计所确定的内容已完成;2.建设资金全部到位;3.完工结算已完成;4.未完工程投资和预留费用不超过规定的比例;5.涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事项已处理完毕;6.其他影响竣工财务决算编制的重大问题已解决等。
建设项目完成并满足竣工财务决算编制条件后,大中型项目应在3个月内,小型项目应在1个月内完成竣工财务决算的编制工作。
竣工财务决算应按大中型、小型项目分别编制。
项目规模以批复的设计文件为准。
设计文件未明确的,非经营性项目投资额在3000万元(含3000万元)以上、经营性项目投资额在5000万元(含5000万元)以上的为大中型项目;其他项目为小型项目。
建设项目未完工程投资及预留费用可预计纳入竣工财务决算。
大中型项目应控制在总概算的3%以内,小型项目应控制在5%以内。
竣工财务决算应反映项目从筹建到竣工验收的全部费用。
竣工财务决算由以下4部分组成:1.竣工决算封面及目录;2.竣工项目的平面示意图及主体工程照片;3.竣工财务决算说明书;4.竣工财务决算报表。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程【SL19-2001】
,中华人民共和国行业标准中华人民共和国行业标准水利基本建设项目竣工财务决算编制规程水利部淮河水利委员会中华人民共和国水利部年月日中华人民共和国水利部的通知号部直属各单位新疆生产建设兵团水利局进行了修订修订后标准的名称和编号为经批准为水利行业标准并予本标准自年月日起实在实施过各单位注意总结经验如有问题请函由标准文本由中国水利水电出版社二一年二月八日前言对修订规程的主要依国家有关法律法管理若干政部财基有建设单位会计制政字验收等级划分及洪费用构成及务决算报表填制政部财基政性基本建设资金效益分析报告制政部财基规程的主要内容竣工财务决算编制竣工财务决算编制内容及依竣工财务决算编制要求如何对规程修订的主要内容修改名称和对结构进行了调修改报表格式重新确定了报表编制时间明确了大项目分别编制不同的报增加了竣工财务决算的编制方本规程解释单位水利部经济调节司本规程主编单位水利部淮河水利委员会本规程主要起草人王念彪齐睦丹张李平曹均尧葛洪明潘祖华戴超文目次总则编制依据编制要求编制内容编制方法附录水利基本建设项目竣工财务决算封面附录水利基本建设项目竣工财务决算报表格式附录水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明总则为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要加强水利基本建设财务竣工项目设计执行情况考核水利投确核定新增资产家有关规定结合水利行业的实本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程行国家外资项目管理的有下简称竣工财务决由项目法人或下简称项目法项目法人应组织物资等专门人员组成专门班子共同完成此项工等单位应积极配合向项目法人提供有关资在竣工财务决算未经批构不竣工财务决算编制单位的主要负责等有关人员不得调离解项目法人应对竣工财务决算的真项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工大中型项目的规定期限为个月小型项目的规定期限为个如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的报经主管部门同意后可适当延竣工财务决算应作为项目资产形产移交和投资核销的依竣工财务决算必须按国档案整理归档编制依据竣工财务决算的编制依据应包括以下方面国家有关法律法规经批准的设计文主管部门下达的年度投资支出预经主管部门批复的年度基本建设财务决算项目合会计核算及财务管理资工程价款结资消耗等有关资其他有关项目管理文编制要求水利基本建设项目应按本规程规定的编制竣工除对非工程类项目可根据项目实当简化外不得改变本规程规定的得减少应编报的项目法人应从项目筹建定专人负责竣工财务决算的编制工与项目建设进度相适竣工财务决算的编制人员应保持相对稳竣工财务决算应区分大项目按项目大小分别编项目大的划分按等级划分及洪建设项目包括两个或两个以上独立概项工程竣工并交付使建设项目是大中型项目而单项工程是小型的应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算整个建设项目全还应汇总编制该建设项目符合国家规定的竣工验收条尚有少量未完工程及竣工计纳入预计未完工程及竣工中型项目须控制在总概算的内小型项目须控制在项目竣工验收时项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确编制内容竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用即建筑工程工程备时工程他备还贷利息和水库淹没处理补偿竣工财务决算应由以下部分组成竣工财务决算封面及目竣工工程的平面示意图及主体工程竣工财务决算说明书竣工财务决算报竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过成果的书面文其主要内容应包括项目概主要包括项目建设缘建设过程等及计划执行复及调算执下达及执行等投资包括投本资性质及合同执行投资包干以及包干节收结余资金的形成和分配等移民及土地征用财务管理项目效益及主要技术经济指标的分析存在的主要问题及其处理意其他需说明的编竣工财务决算报表应包括以下个列于附录水利基本建设竣工项目概况竣工项目主要特建设过程和建设成果等基本水利基本建设项目竣工财务决算竣工项目的综合财务水利基本建设项目年度财务决算竣工项目历年投资支余资金等水利基本建设竣工项目投费用项目的实际支出与相应的费用来反映竣工项目建设投资状水利基本建设竣工项目成本竣工项目建设成本结构以及形成过程水利基本建设竣工项目预计未完工程反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细水利基本建设竣工项目待核销基建支出表反映竣工项目发生的待核销基建支出明细水利基本建设竣工项目转出投竣工项目发生的转出投资明细水利基本建设竣工项目交付使用资产竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产大项目应按以下要求分别编制报表大中型项目必须编制条规定的全部小型项目必须编制概况利基本建设项目竣工财务决算预计未完工程待核销基建支出转出投资表目交付使用资产跨年度实施的项目尚须编制项目年度财务决算如项目法人认为有必要可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报编制方法项目法人应从项目建位工程和费用明细项目等为基础进行成本核之与项目概费用构成在口径上保持一项目法人在项目完及时做好竣工财务决算编制的各项基础工其主要内容应包括核对工财产物完工程的清查工作合同清理工价款结权债务清干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作竣工年度财务决算的编制工作有关资料的收工项目法人应正确分摊待摊费用对能够确定由某项资产负担的待摊费用直接计入该资产成本不能确定负担对象的待摊费根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成按概算数的比例分摊预定分配某资产应分摊待摊费用该资产应负担待摊费用部分的实际定分配率按实际数的比例分摊实际分配投设备投资和其他投资中负担待摊费用的部分某资产应分摊待摊资产应负担待摊费用部分的实际际分配率项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投具有防水等多种效益的项目应根据项目实际合理分摊项目建设成采用受益项目效益比进行分摊采用占用水量进行分摊采用剩余效益进行分附录水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人附录水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财表水利基本建设项目竣工财务决算表补充资料基建投资借款期末余额应收生产单位投资借款期末数水利基本建设项目年度财务决算表竣财表单位元水利基本建设竣工项目投资分析表竣财表单位元水利基本建设竣工项目成本表竣财表单位元项目建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资直接计入间接计入小计建设成本合计水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财表单位元项目工程量计量单位设计已完未完价值概算已完未完建筑安装设备其他合计合计水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财表单位元项目合计年度合计水利基本建设竣工项目转出投资表竣财表单位元项目合计年度合计水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财表第页共页交付接收日期年月日日期年月日附录水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明水利基本建设竣工项目概况表不同类型其对应的各项技术经济指标不尽相法人应根据项目的不同特适宜的技术经济指以准确反映竣工项目概项目名称应按批复的设计文件中的全称填建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在和建设项目的所在地在河流应包括干流或支流建设性质应按批复的设计文件所确定的性质即项目建建或加固等填概算批准机号及日期应按审批机关的全批复日期填有调整最后一次审批机关的全复日期填竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填主要指标有水总库制流域体洪道门孔厂总装机容渠总长河道治理河道治理长制流域道疏浚长涵闸桥梁个理后河道行洪能涝能力堤防治理治理堤防长涵闸数护坡理后的防洪能洪能力行蓄洪区治理治理堤垸个防治理长涵灌站数量新建道路长避洪房屋讯线路长理后行蓄洪能力水电站水电站装机容厂房型式主坝坝库门型式及变电线路长其他根据项目自身用适当的指标准确反映项目特项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类别选用适当指标反映项目水库类防洪控制区养鱼面业年供水量河道治理类灌溉护制水土流失护耕垦耕地堤防治理类保护耕地护人地理后的防洪标准行蓄洪区治理类保护耕地护人地理后的行蓄洪标准水电站类防洪能力灌溉面积年通航能力居业年供水能鱼养鱼面积其他根据项目自身用适当的指标准确反映项目质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填项目投资应按资金性质和来源渠道明细填概算数和实际数分别按最终批复的概算数额和资金实际到位数额填实际投资按项目累计发生的基本建设投资支出总额填际投资的明细项目按历年会计核算的有关资料汇总填建设成本应按规定计入交付使用资产价值的各项基本建设支对具备两个或两个以上效益的建设项目应将总成本在各效益项目之间进行分防洪部分成分成溉部分成水部分成本工日期应按设计文件确定的日期填写实际开工日期应按举行开工典礼的日期或实际批准的开工日期填应按批准的文件填写实际竣工日期应按竣工典礼的实际日期或竣工验收委员会确认的实际日期填要工程量应按批复的设计文件填际工程量应按实际竣工验收工程要材料消耗量应按批复的设计文件填写实际主要材料消耗量应按实际消包括库存统计资料填迁补偿应按批复的设计文件填写实际征迁补偿中永久征地按土地管理部门批准的实际永久占地面积填未办理土地占用证或尚在办理过有关部门已认可的或实际永久占用土地面积填水利基本建设项目竣工财务决算表拨资资本公投资借级拨入投资借业债券资金冲基建支支含在收生产单位投资借付所属投资借款反映项目自开工建设至竣工止的累计根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中的资金平衡表相应项目的数字进行汇总填表中其余各项目应反映办理竣工验收时的结余数并根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填资金占用总额应等于资金来源总补充资料投资借款期末余反映竣工时尚未偿还的基建投资借款根据竣工年度财务决算中资金平衡表投资借款末数填收生产单位投资借款期末数根据竣工年度财务决算中资金平衡表收生产单位投资借款项目的期末数填水利基本建设项目年度财务决算表本表应根据历年批复的财务决算和竣工年度的基本建设财务决算的相关数年度填年度财务决算数如有调整对调整数据在竣工财务决算说明书中加以拨投资借资资本公业债券支交付使用资出投资和待核销基建支出应反映各年度实际增加本年基建投资来源合计和本年基建支出合计应按各年度财务决算填年基建投资来源累上年度年基建投资来源累计加投资来源合计数额填年基建支出累上年年基建支出累加本年度支出合计填结余资金年财务决算数字填列并应等于年基建投资来源累去历年基建支出累计表中最后一个年度和合计栏不应再反映年基建投资来源累计年基建支出累结余合计栏应与最后一个年度水利基本建设竣工项目投资分析表项目应按批准的填列大型建设项目按单位工程及费用项目填型项目按单项工程及费用项目填安排的预备费及经批准动用的预备费应目单独列未列但实际发生了的投资也应目增价值及其分栏项目内容填际价值及其分栏财务实际发生的数额填经批准纳入决算的未完工程及费用应与该程及费用项目的已完成投资合并签定了投资包干协议的工程或单项工程实际资包干节余行对应的价值及其分栏内容不得填资合应为工程总投际较概算增减减减增加时应用正数反映减少时应用负数水利基本建设竣工项目成本表项目应按独立发挥作用的资产类别分析填筑安装工程投备投他投应根据各项的借方发生额分析填摊投应反映待摊投资在各项交付使用资产中的摊销过直接计入和间接计成应按筑安装工程投备投他投资摊投资栏相加的数额填水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表本表填列的各项内容在竣工验收时应提交竣工验收委员会确项目应按单项或单位工程及费用的明细内容填内未完要继续完成的未完工程量填价值内未完工程量与价之积填费用项目应根据待完成的工作任务和相关的定额标准计算填水利基本建设竣工项目待核销基建支出表度应按建设项目实施的先后顺序逐年填项目应按会计核算的明细资料设置和填列其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一水利基本建设竣工项目转出投资表度应按建设项目实施的先后顺序逐年填项目应按会计核算的明细资料设置和填列其分年度合计数应分别与历年批复的财务决算和竣工年度的财务决算保持一水利基本建设竣工项目交付使用资产表本表应按接收单位的不同分别填筑房屋逐项填根据资产金额大小逐项或分类填报表之间相关数据的主要钩稽关系竣财表资来源算应等于竣财资合价值计竣财表资来源际应等于竣财表竣工年度年基建投资来源竣财表际投资和竣财表占本建设支出表竣工年度年基建支出累表资合实际价值的保持一竣财表成本应和竣财表成本际价值成本的表各接收单位产金汇总数保持一竣财表计的支明细项目金额应和竣财来源支出应项目金额保持一竣财筑安装工程投备投他投资摊投计应分别等于竣财际投栏筑安装备工他投摊投资竣财际投资核销基建支和竣财表支核销基建支支的核销基建支出的计核销基建支际价值计保持一竣财核销基建支历年金额应等于竣财表历计数竣财际投资经营项目转出投和竣财支出的出投资支出投资出投行的计保持一竣财表出投资行的历年金额应等于竣财表历年计。
水利基本建设项目竣工财务决算编制规程
❖ 5 项目合同(协议);
❖ 6 会计核算及财务管理资料;
❖ 7 其他有关项目管理文件。
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2总则
❖ 2.6设计文件(概算、预算及其关系)
❖ 概算是在初步设计阶段,在分析计算基础单 价、工程单价和确定费用指标的基础上,根 据初步设计提供的工程量、设备清单、工期、 生产管理单位定员等资料编制的,是对水利 基本建设项目造价有定位性质的测算。实质 上是相应工程的计划价格。
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2总则
❖ 2.4决算审查 ❖ 审查的重点:概(预)算执行、资金到位与
使用、设计变更和动用预备费、未完工程投 资和预留费用的安排等
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❖ 2.5编制依据
❖ 1 国家有关法律法规等有关规定;
❖ 2 经批准的设计文件;
❖ 3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设 支出预算;
❖ 4 经批复的年度财务决算;
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❖ 2.2 责任主体 ❖ 由项目法人组织编制。设计、监理、施工等
单位应积极配合,向项目法人提供有关资料。 ❖ 在竣工财务决算批复之前, 项目法人已经撤消
的,由撤消该项目法人的单位指定有关单位 承接相关的责任。
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❖ 2.3 职责分工 ❖ 在项目法人内部,围绕竣工财务决算编制,
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❖ 2.7编制竣工财务决算的条件
❖ 1 经批准的初步设计所确定的内容已完成; ❖ 2 建设资金全部到位; ❖ 3 完工结算已完成; ❖ 4 未完工程投资和预留费用不超过规定的比
例;
❖ 5 涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事 项已处理完毕;
❖ 6 其他影响竣工财务决算编制的重大问题已
水利项目的结算审核报告计价依据
水利项目的结算审核报告计价依据概述水利项目的结算审核报告计价依据是指在水利工程项目竣工后,进行结算审核时所采用的计价依据。
结算审核报告的编制对于确保水利工程项目的合理结算具有重要意义。
本文将从以下几个方面来探讨水利项目的结算审核报告计价依据。
审核目的结算审核报告的编制是为了确保结算的公正、合理和科学性。
通过对项目建设过程中的投入和产出进行核算,并以此为依据进行费用的核减和增加,旨在实现费用的合理分配和资源的优化利用。
计价依据的确定结算审核报告的计价依据是根据水利项目的实际情况和相关法律法规进行确定的。
在确定计价依据时,需要考虑以下几个因素:1. 工程量清单工程量清单是结算审核报告计价依据的基础,通过对工程量的测算和核算,确定水利工程项目中各项工程的数量和规格,从而进行费用的计算和结算。
2. 技术规范水利工程项目的结算审核报告计价依据还需参考相关的技术规范,以确保结算的准确性和规范性。
技术规范对于工程质量和工程量的确定都具有重要影响,因此在结算审核报告中需充分考虑技术规范的要求。
3. 相关合同结算审核报告的计价依据还需综合考虑相关合同的约定,包括投标文件、合同文本、变更协议等。
这些合同文件对于费用的计算和结算具有指导性作用,因此在编制结算审核报告时需对合同约定进行仔细分析和解读。
4. 国家政策国家政策对于水利项目的结算审核报告计价依据也具有重要影响。
水利工程项目一般由政府主导,因此在结算审核报告的编制中需遵循国家政策的要求,确保费用的合理分配和使用。
结算审核报告的内容结算审核报告需要包括以下几个内容:1. 工程概况工程概况是结算审核报告的开头部分,主要介绍水利工程项目的基本情况,包括建设地点、工程规模、建设单位等。
2. 投资估算与结算金额投资估算与结算金额是结算审核报告的核心内容,其中包括建设投资的估算和结算金额的计算。
投资估算需要根据项目的具体情况,对计划投资进行预测和测算;结算金额则是对实际投入和产出进行核算,包括各项费用的增减和调整。
水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程
水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程为规范水利工程基本建设项目竣工决算报告的编制工作,提高建设项目决算报告的准确性和可靠性,制定本规程。
一、总则1.1本规程适用于各级水利部门组织的水利工程基本建设项目竣工决算报告编制工作。
1.2编制竣工决算报告的目的是总结项目的投资和成效,提供决策依据,为水利工程项目的审计和验收提供依据。
1.3竣工决算报告的编制主要依据包括水利工程项目的设计文件、施工合同、采购文件、结算文件、验收文件等。
1.4竣工决算报告应具有真实、准确、完整、规范的原则,并按照国家有关规定填写。
二、编制程序2.1编制竣工决算报告的程序包括项目立项、项目实施、竣工验收、决算编制等。
2.2项目立项阶段,需按照国家有关规定编制项目可行性研究报告,明确项目的投资预算和建设目标。
2.3项目实施阶段,需按照设计文件和施工合同进行工程量清单的编制和实际施工进度的监督。
2.4竣工验收阶段,需按照验收文件进行竣工验收,记录竣工验收报告。
2.5决算编制阶段,需按照竣工验收报告和相关结算文件,编制竣工决算报告。
三、编制内容3.1竣工决算报告应包括项目的基本情况、投资决策、工程实施情况、工程量与施工进度、质量安全情况、投资预算与决算对比、投资效益评价等内容。
3.2基本情况包括项目的名称、编码、位置、建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等信息。
3.4工程实施情况包括工程的开工时间、竣工时间、工程进度、工程质量、工程变更情况等。
3.5工程量与施工进度包括工程量清单的编制、实际施工进度和完成情况的对比等。
3.6质量安全情况包括工程施工过程中的质量安全控制情况、质量事故处理情况等。
3.7投资预算与决算对比包括投资预算与实际决算的对比分析,包括工程量、工程款支付情况等。
3.8投资效益评价包括项目的经济效益、社会效益、环境效益等评价内容。
四、编制要求4.1竣工决算报告应严格按照国家有关报表格式进行编制,填写内容准确无误。
水利建设工程完工结算要求
水利建设工程完工结算要求水利建设工程完工结算是指工程竣工后,由建设单位与施工单位进行结算,确定施工单位应得的工程款项。
完工结算是一项复杂的工作,需要涉及到工程量测算、合同条款执行情况、变更与索赔等方面,以下为水利建设工程完工结算的要求:一、结算依据1.经济合同和技术协议:完工结算依据主要是经济合同和技术协议,包括工程造价、支付方式、变更合同等内容。
2.施工图设计文件:完工结算应以施工图设计文件为依据,核实工程量和工程质量。
二、结算内容1.工程量计算:结算应按照设计图纸和合同约定的计价规则,确定工程量,并计算出工程的实际完成情况。
2.合同价款确定:根据工程量计算结果,按照合同单价和合同约定的计价方式,确定工程的合同价款。
3.变更与索赔处理:如有变更与索赔事项,应按照变更与索赔的程序和规定进行处理,核定变更与索赔费用,并与正常工程费用进行区分,分别进行结算。
三、结算程序1.提交结算资料:施工单位应按照合同约定的时间和要求,提交完工结算的资料,包括工程量清单、竣工报告、技术验收报告等。
2.审查和核实:建设单位应对施工单位提交的完工结算资料进行审查和核实,确保资料的真实性和准确性。
3.进行结算编制:建设单位根据审查和核实的结果,编制完工结算报告,包括结算调整表、结算说明书等。
5.结算签字确认:经审核无异议后,由建设单位与施工单位进行结算签字确认,确认工程的完工结算。
四、结算支付1.结算尾款:如有尾款支付,应按照合同约定的支付方式和时间进行支付。
2.索赔费用支付:如有变更与索赔费用,应按照索赔协议或仲裁、诉讼结果进行支付。
3.结算支付凭证:建设单位应及时出具结算支付凭证,确保施工单位正常收取结算款项。
总之,水利建设工程完工结算是一项重要的工作,要求建设单位和施工单位共同按照合同约定和技术要求,进行认真、准确的结算工作,以保证工程款项的合理支付,为水利建设工程的顺利竣工和项目的可持续发展提供有力支持。
水利工程竣工决算与竣工审计的要求
水利工程竣工决算与竣工审计的要求随着社会经济发展和城市化进程加快,水利工程的建设成为了我国的重要任务之一。
竣工决算和竣工审计是水利工程建设过程中不可或缺的环节。
本文将从以下几个方面介绍水利工程竣工决算与竣工审计的要求。
竣工决算的要求1. 竣工决算的定义竣工决算是指水利工程完工验收后,编制结算文件,确定工程造价的全过程。
主要包括工程造价的计算和确定、概算与结算的比较、工程设计变更、水土保持修复、质量安全费用、工程质量检验费用、工程清理费用、工程验收、工程竣工决算、结算报告编制等。
2. 竣工决算的目的和意义竣工决算的目的是以工程实际完成情况为基础,全面概括工程项目建设实施过程中发生的变更和影响因素,确定工程最终造价,并以此为依据,进一步保障水利工程建设的合规性和有效性。
同时,竣工决算还可以提供有效的决策依据,为工程投资的控制与管理提供更加准确的参考,保障水利工程建设进程的安全可控。
3. 竣工决算应满足的要求竣工决算应满足以下要求:•竣工决算的数据准确、透明,具有可比性。
•竣工决算应完整反映工程实际完成情况,包括工程造价、工程变更、工程质量等方面。
•竣工决算相应的依据应具备合规性、真实性和完整性。
竣工审计的要求1. 竣工审计的定义竣工审计是指对已完成的水利工程的财务、合同以及合规性等方面的审计。
主要包括审计计划的制定、审计资料的准备、审计过程的实施、审计报告的编制等过程。
2. 竣工审计的目的和意义竣工审计的目的在于发现目标对象符合财务、法律、法规和有关政策的规定,是否具有可操作性和可持续性,保证投资人合法权益,促进项目持续稳定发展。
同时,竣工审计还能为工程竣工验收提供权威的决策依据。
3. 竣工审计应满足的要求竣工审计应满足以下要求:•竣工审计的数据准确、透明,具有可比性。
•竣工审计应完整反映工程实际完成情况,包括工程造价、工程变更、工程质量等方面。
•竣工审计相应的依据应具备合规性、真实性和完整性。
竣工决算与竣工审计的关系竣工决算和竣工审计是相互关联的两个环节,竣工决算为竣工审计提供数据支持,竣工审计为竣工决算提供审计意见和建议。
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水利工程竣工结算编制依据
规范》第16.5.2条规定:“编制竣工结算应依据下列资料:
1.施工合同;
2.中标投标书的报价单;
3.施工图及设计变更通知单、施工变更记录、技术经济签证;
4.工程预算定额、取费定额及调价规定;
5.有关施工技术资料;
6.工程竣工验收报告;
7.工程质量保修书;
8.其他有关资料”。
工程竣工结算由承包人编制,发包人审查或委托工程造价咨询单位审核,承包人和发包人最终确定。
编制工程竣工结算,除应具备设计施工图和竣工图、工程预算定额、取费标准、调价规定等依据外,还应包括工程变更、修改、签证和对办理竣工结算有关的其他资料。
承包人尤其是项目经理部在编制工程竣工结算时,----------应注意收集、整理有关结算资料。
1.建设工程施工合同价款
施工合同中约定了有关竣工结算价款的,应按约定的内容执行。
承发包双方可约定完整的结算资料的具体内容,还可涉及竣工结算的其他内容。
例如:合同价采用固定价的,合同总价或单价在合同约定的风险范围内不可调整;合同价采用可调价方式的,合同总价或单价在合同实施期内,根据合同约定的办法进行调整。
2.中标投标书的报价单
无论是公开招标或邀请招标,招标人与中标入应当根据中标价订立合同。
中标投标书的报价单是订立合同且是竣工结算的重要依据。
在招标投标中,因采用的计价方式不同,编制投标报价单的方法和内容会有一定的区别。
在原中标价的基础上,根据施工的设计变更等增减变化,经过调整之后,编制竣工结算。
报价单的内容一般包括:
(1)报价汇总表;
(2)工程量清单报价汇总取费表;
(3)工程量清单报价表;
(4)材料清单及材料差价表或差价报价表;
(5)设备清单及报价表;
(6)现场因素、施工技术措施及赶工措施费用报价表。
3.工程变更及技术经济签证
(1)施工中发生的设计变更,由原设计单位提供变更的施工图和设计变更通知单,承包人已按签发的变更通知单(见表。
14一14)执行。
(2)因施工条件、施工工艺、材料规格、品种数量不能完全满足设计要求,以及合理化建议等原因,发生的施工变更,已执行的技术核定单(3)在合同履约中,发包人要求承包人改变工程内容和标准,导致施工中用工数和工程量增加,改变了工程施工程序和施工时间,承包人在施工中办理的技术经济签证.
4.其他与竣工结算有关的资料
承包人在施工中应建立完整的竣工结算资料保证制度,项目经理部在施工中还要注意收集其他相关的结算资料:
(1)发包人的指令文件;
(2)商品混凝土供应记录;
(3)材料代用资料;
(4)材料价格变动文件;
(5)隐蔽工程记录及施工日志;
(6)竣工图和竣工验收报告等。
高考是我们人生中重要的阶段,我们要学会给高三的自己加油打气。