2014苏州会计继续教育答案 涉税会计处理 6课时
2014苏州会计继续教育答案
2014年苏州会计继续教育—办税操作实务
办税操作实务单选题1、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（）。
特殊工种职工的法定人身安全保险费2、小汽车的最低折旧年限是（）。
4年3、根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（）。
实木地板4、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（）。
应缴纳营业税的企业5、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。
20%6、纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。
30日7、文化体育业税目适用的营业税税率是（）。
3%8、关于财务报表申报，下面说法正确的是（）。
财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传9、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（）。
发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制10、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。
网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
20%12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）。
8500元13、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（）。
在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核14、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（）。
新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书15、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（）加计扣除。
100%16、关于网购发票，下列说法错误的是（）。
网上开票系统和网上购票系统同时登陆17、工资、薪金所得的申报期限是（）。
取得所得的次月15日内申报18、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（）和（）。
3%；2%19、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（）。
会计继续教育税收会计试题和答案
税务文件
了解不同类型的税务文件，如申报 表格和报税期限。
应纳税款计算
学习计算应纳税款的方法，包括税 率和减免规则。
税法知识
了解当前的税法和规章制度，以确 保合规性和避免罚款。
会计继续教育的重要性
会计继续教育对于税收会计专业人员至关重要。以下是一些重要的原因：
1 保持行业竞争力
2 积累专业知识
通过持续学习最新的税法和会计准则，保持在行 业中的竞争力。
试题一
公司的年度总收入是10 万美元，税率是20%。 计算公司应缴纳的所得 税金额。
答案一
应缴纳的所得税金额为 2万美元。
试题二
某个人年度收入为 30,000美元，享受1000 美元的个人所得税减免。 计算该个人应缴纳的所 得税金额。
答案二
应缴纳的所得税金额为 2,800美元。
为什么需要税收会计的培训
1 制定学习计划
2 使用辅导材料
3 参加模拟考试
分配足够的时间来学习不同 的税收会计主题，并按计划 进行复习。
使用税收会计辅导书籍和练 习题来加强理解和提高考试 技能。
参加模拟考试可以帮助您了 解考试的类型和难度，并提 前做好准备。
实际案例分析
通过实际案例分析，您可以更好地理解税收会计的应用和实践：
复杂的税法规定
税法规定通常是复杂和繁琐的，需要专业的培训来理解和应用。
减免策略的最佳实践
了解最新的减免策略和最佳实践，以帮助客户最大限度地减少税负。
追踪税法变化
税法和减免规则经常变化，持续培训可以帮助保持对新变化的了解。
如何有效准备税收会计考试
准备税收会计考试需要一定的计划和技巧。以下是一些建议：
小企业税务
分析小企业的财务文件，计算应缴 纳的所得税和销售税。
2014苏州会计继续教育答案 增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额 2课时
一、选择题1、某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。
则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（）元。
936002、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元。
12.473、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
销售边角余料4、一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。
进项税额5、某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。
关于该业务会计处理正确的是（）。
借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款2106006、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
水果罐头7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。
408、对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（）。
进口货物取得的海关专用缴款书9、下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（）。
纳税人提供污水处理劳务并销售再生水10、下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
钟表维修11、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
甲进出口公司12、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。
已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
2014年会计人员继续教育考试答案
2014年会计人员继续教育考试答案单选题1、1984-1992年采用的成本核算法（完全成本法）2、2013年9月29日发布的《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前扣除有关政策问题的通知》自（2013-1-1）起执行。
3、《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》本公告自2013年9月1日起执行。
此前发生的已进行税务处理的混合性投资业务（不再）进行纳税调整。
三画1、下列不属于公共基础设施科目核算的项目是：(应急维修车辆)2、下列不属于陆路运输业务的是（管道运输业务）3、下列不属于单位层面内部控制的是（政府采购管理情况）4、下列不属于业务层面内部控制评价报告内部的是（财务信息的编报情况）5、下列不属于行政单位无形资产的项目是（与相关硬件配套购入的软件）6、下列不在“其他应收款”科目核算的项目是（出租资产的租金）7、下列项目中，不需要通过资产基金项目核算的是（零余额账户用款二度）8、下列适用于增值税零税率的项目是（租赁的家庭工具用于国际运输服务的承租服）9、下列应该在会计报表附注中说明的信息是（或有负债的说明）10、下列不能从销项税额抵扣的项目是（接受境外单位提供的应税服务从境内代理人取得的国税收缴款凭证上注明的增值税）11、下列适用于免征增值税的项目是（国际运输服务）12、下列属于流动资产的（财政应返还额度）13、义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动属于(邮政特殊服务)14、《个人所得税基础住处表（B表）》表头栏有：学历等；P15115、不需要采用“双分录”核算方法的资产类科目为：（应收账款）四画1、支付机构开立备付金收付账户的合作银行少于4家（含）时，计提比例为（10%）2、以产品的生产步骤为成本核算对象的一般适用于（制造业）3、分期付款购入固定资产，按应付未付的款项借记（待偿债净资产）科目4、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互至于和相互监督体现的是（制衡性原则）五画1、可以以科研课题作为成本核算对象的行业是(软件及信息技术服务业)2、可以为支付机构办理客户备付金的跨行收付业务，并负责对支付机构存放在所有备付金银行的客户备付金信息进行收集、核对和监督和银行是：（备付金存管银行）3、出资人发起设立消费金融公司最低持股比例（30%）六画1、全国人均银行卡2.64张，信用卡0.25张；P1772、考试舞弊2年不得参加会计从业资格考试；P2063、收到受托代理的现金时，贷方应计入（受托代理负债）4、自（2014年1月1日）起，铁路运输服务从3%税率全额征收的营业税改为11%税率按增值额征收的增值税。
税务会计学14版参考答案
税务会计学14版参考答案税务会计学14版参考答案税务会计学是财务会计学的一个分支，主要研究税收对企业财务报表的影响以及如何合理遵守税法规定。
对于学习税务会计学的学生来说，掌握参考答案是非常重要的，可以帮助他们更好地理解和应用相关知识。
下面是税务会计学14版参考答案的一些内容。
一、税务会计的基本概念和原则税务会计是指根据税法规定，对企业财务会计信息进行调整和处理，以便计算和申报应纳税款的一种会计方法。
税务会计的基本原则包括真实性原则、合规性原则和权责发生制原则。
二、税务会计的核算方法1. 税务会计的核算对象税务会计的核算对象包括企业的收入、成本、费用、资产和负债等。
2. 税务会计的核算内容税务会计的核算内容主要包括应纳税所得额、税前扣除项目、税收优惠政策等。
三、税务会计的核算处理1. 应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业按照税法规定计算的应纳税款的基础。
其计算方法包括税前利润的调整、税前扣除项目的处理以及税收优惠政策的适用等。
2. 税前扣除项目的处理税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以扣除的项目，如研发费用、技术改造费用等。
企业需要按照税法规定的条件和限额进行核算和申报。
3. 税收优惠政策的适用税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定行业或地区的发展而制定的减免税款的政策。
企业在享受税收优惠政策时，需要按照相关规定进行核算和申报。
四、税务会计的报表编制税务会计的报表编制主要包括纳税申报表、纳税调整表和纳税报告等。
企业需要按照税法规定的要求和格式编制这些报表，并在规定的时间内向税务机关提交。
五、税务会计的合规性和风险管理税务会计的合规性是指企业在进行税务会计核算和申报时需要遵守税法规定的要求，确保报表的真实性和准确性。
企业应建立健全的税务会计内部控制制度，加强风险管理，防范税务风险。
六、税务会计的发展趋势随着经济全球化和税收制度的不断改革，税务会计也在不断发展和变化。
未来，税务会计将更加注重国际化和信息化，企业需要不断更新知识，适应新的税务政策和要求。
2012年苏州会计继续教育答案（含必选的小企业哦）1
2012年苏州会计继续教育答案（含必选的小企业哦）12012年苏州会计继续教育答案(含必选的小企业哦)1一、涉税会计处理6课时选择题：1、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。
印花税2、下列各项中，不征消费税的有（）。
用于本企业连续生产的应税消费品3、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。
如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
1.614、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。
借记“应交增值税”明细科目5、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。
56、小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（）元。
23900 7、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则A公司本期应交所得税额为（）万元。
123.58、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。
“应交税费——应交增值税”科目9、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。
“应交税费——增值税检查调整”科目10、一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（）。
增值税销项税额11、企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）工程物资。
12、甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。
2014会计从业人员继续教育考试答案
2014会计从业人员继续教育考试答案单选题1、从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A:2008B:2012C:2009D:2010B2、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
A:1B:1.5C:2D:2.5C3、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（）。
A:增值税B:消费税C:营业税D:印花税A4、（）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
A:免税办法B:退税办法C:免退税办法D:免抵退税办法C5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
A:6B:12C:18D:24C6、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（）%。
A:6B:11C:17D:3C7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（）。
A:3%B:6%C:11%D:17%D8、自（）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。
A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01B:2013-09-019、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C10、原增值税是中央与地方按（）来分配C11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。
A:10吨以下B:15吨以下C:25吨以下D:25吨以上D12、（）开始实施营业税改征增值税工作。
2014江苏省会计继续教育习题及答案(完整版)
企业会计准则第2号-长期股权投资企业会计准则第33号-合并财务报表行政事业单位内部控制规范企业内部控制评价指引新《科学事业单位会计制度》中小学校会计制度部门决算管理制度企业会计准则第2号-长期股权投资（2014）及案例解析课后练习判断题：1、重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，并能够控制或与其他方一起共同控制一些政策的制定。
[题号：Qhx011588]正确答案：B2、在确定能否对被投资单位施加重大影响时，不需要考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
[题号：Qhx011589]正确答案：B3、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被投资单位所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
[题号：Qhx011590]正确答案：B4、长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
[题号：Qhx011591]正确答案：A5、同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
[题号：Qhx011592]正确答案：A6、非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益（管理费用），不能作为长期股权投资的初始投资成本；而非同一控制下的企业合并可以将其作为长期股权投资的初始投资成本。
[题号：Qhx011593]正确答案：B7、在非企业合并形成的长期股权投资中，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
2014年苏州会计人员继续教育培训课程选择及参考答案
2014年苏州会计人员继续教育培训课程选择及参考答案-选择题-判断题：苏州会计之窗2014年会计人员继续教育培训选择课程:1，金融企业财务规则；2，企业产品成本核算和管理制度；3，Excel在财务工作中的应用（上）；4，2012年度最新营业税政策；5，高效能时间管理。
字母序号：A按《商业银行法》的规定，从事银行业务的金融企业，拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过金融企业资本金总额的（ 60%）。
A按照《商业银行法规定》，从事商业银行业务的金融企业，注册资本应是实缴资本，其中，农村商业银行的注册资本最低限额为人民币（5000万元）。
a按照成本习性或可变性分类，可将成本分为（变动成本和固定成本）。
b本月赊购一批原材料60000千克，标准成本每千克0.3元，实际成本每千克0.27元，本月生产领用50000千克，则购料的会计分录为（借：原材料18000 贷：材料价格差异1800 贷：应付账款16200）。
b标准成本差异期末在销货成本与存货之间予以分配时主要虑及（税法和会计制度均要求以实际成本反映存货成本和销货成本）。
b标准成本制度下，下列账户通常不按标准成本登记的是（制造费用）。
b表头设置是在页面设置工具栏中的（工作表）。
c财政部每年将截至上年12月31日的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税转至地方国库的库款报解整理期是（1月1日至1月10日）。
c采购订单凭证中，订单编号的格式为（文本）c采购订单凭证中，可以设置为能够在所列的不同的运输方式中进行选择的工具是（窗体）。
c成本控制信息系统又称责任会计系统，其功能是（计量）、传送和报告成本控制所需的信息。
c从内容上看，《金融企业财务规则》明确了财政部门的（财务监管职责）、金融企业投资者和经营者的财务管理职权c从事银行业务的金融企业，应按规定比例向人民银行交存（存款准备金）。
d贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种，专项贷款准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定，一般可参照的提取比例是（关注类2%、次级类25%、可疑类50%、损失类100% ）。
2014年会计继续教育试题答案---最新税收与会计政策实务
一、单选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述不正确的是（）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除【正确答案】C2、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（）万元。
A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25【正确答案】C3、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％B.15％C.20％D.30％【正确答案】D4、2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是2万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）元。
A.1500B.2500C.3000D.2000【正确答案】D5、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税【正确答案】B6、下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失【正确答案】A7、下列属于资产损失确认证据中的企业内部证据的有（）。
2014年会计继续教育考试真题及答案
2014年会计继续教育考试真题及答案一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.会计档案是会计资料，但不是所有会计资料都是会计档案。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.独立在有国内统一刊号的经济管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为12学分。
( )A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。
( )A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析5.登记账簿可以使用圆珠笔或铅笔。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6.年度结账后，对于发生额很少的总账，不必更换新账。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析7.通知凭证和计算凭证均属于原始凭证，只有执行凭证属于记账凭证。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析8.会计从业资格是从事会计工作的“入门证”。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析9.会计职业道德是指企业职工在办理经济业务过程中应遵循的基本道德意识、规范和行为的总和。
A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析10.爱岗就是热爱本职工作、坚守岗位，对劳动者来说，爱岗意味着在任何时候和任何场合下要做到忠于职守，守职尽责。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）1.会计软件应当记录生成（），确保其安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询功能，并能以简单易懂的形式输出。
A ．用户操作日志B ．交易记录C ．报表D ．操作记录正确答案：A我的答案：A解析2.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门（）。
A ．教辅人员B ．教程和相关资料C ．服务人员D ．教材正确答案：B我的答案：B解析3.会计人员继续教育不应当充分发挥( )的主渠道作用，来鼓励、引导高等院校、科研院所等单位参与会计人员继续教育工作。
2014会计从业人员继续教育考试答案概述
2014会计从业人员继续教育考试答案------选课如下1 营改增新旧政策深度对照解析暨财税［2013］37号文件解读与运用7.2小时2 2013年最新财税政策解读 2.8小时3 手把手教你学会计10.9小时单选题1、从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A:2008B:2012C:2009D:2010B2、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
A:1B:1.5C:2D:2.5C3、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（）。
A:增值税B:消费税C:营业税D:印花税A4、（）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
A:免税办法B:退税办法C:免退税办法D:免抵退税办法C5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
A:6B:12C:18D:24C6、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（）%。
A:6B:11C:17D:3C7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（）。
A:3%B:6%C:11%D:17%D8、自（）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。
A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01B:2013-09-019、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C10、原增值税是中央与地方按（）来分配C11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。
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一、单项选择题1.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。
营业税金及附加2.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）印花税3.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）借：其他应收款8000 贷：应交税费——应交个人所得税80004.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元、消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。
上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元1190.55.某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。
借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.36.下列各项中，不征消费税的有（）。
用于本企业连续生产的应税消费品7.从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。
增值税8.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。
“应交税费——应交消费税”科目的借方9.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
委托加工物资10.下列关于应税消费品数量的说法，错误的是自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量11.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。
营业税金及附加12.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。
借记“应交增值税”明细科目13.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。
贷记主营业务收入14.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。
货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日15.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。
2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是借：银行存款720000 贷：营业外收入72000016.某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是-5000017.暂时性差异是指（）。
资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额18.企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（）。
借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税19.不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。
“应交税费——应交增值税”科目20.下列作为政府补助核算的是（）。
税收返还21.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。
增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元22.红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。
023.下列属于增值税价外收入的有（）。
建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费24.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。
贷记主营业务收入25.下列有关递延所得税的说法，正确的是（）。
本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额26.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。
税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。
因该事项产生的暂时性差异为（）。
027.目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（）。
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额28.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（）万元。
1000*1.17+20=1190 29.某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元117000/1.17*0.17=1700030.实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）。
借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）31.2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
300+500*（0.17+0.1）=43532.企业销售货物不可能发生的账务处理是（）。
借记应交税费——应交增值税（销项税额）33.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。
印花税34.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。
作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本35.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。
借记“应交增值税”明细科目36.甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。
假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）。
借方75万元37.一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（）。
增值税销项税额38.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。
营业税金及附加39.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（）元。
20000+3400+500=2390040.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。
2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。
则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。
应纳税暂时性差异16万元41.M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。
6.542.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。
543.某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。
如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
（增值税10万元+消费税13万元）*0.07=1.6144.一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。
应交税费——应交增值税（已交税金）45.下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（）。
计提的产品质量保证费用46.我国所得税的会计处理方法为（）。
资产负债表债务法47.下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。
期末应收账款账面价值小于其计税基础48.企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（）。
给予购货方的销售折让49.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
委托加工物资二、判断题1.应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债错误2.利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。
错误3.利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。
正确4.应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。
错误5.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。
（）正确6.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
（）错误7.企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。
（）正确8.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税错误9.委托加工金银首饰，委托方是纳税人。
（）错误10.当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。
错误11.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。
（）错误12.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。
（）正确13.出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
（）正确14.因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。
（）正确15.一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。
（）错误16.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。
（）正确17.免税只适用于小规模出口企业出口货物。
（）错误18.一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。
（）错误19.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税错误20.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
正确21.递延所得税的计算公式为：递延所得税费用＝当期递延所得税资产的增加（－减少）－当期递延所得税负债的增加（+减少）。