XX年医院财务自查报告

XX年医院财务自查报告XX 年医院财务自查报告根据山西省审计工作会议精神和长治市审计工作安排，通过对全市14 所市（县、区）的综合医院财务收支进行了审计和调查。

总体感觉到，随着医疗体制改革的不断深入，市、县两级政府对医疗事业的发展给予了足够的重视，把医疗卫生事业作为政府实行一定福利政策的社会公益事业和关键领域，采取了一系列行之有效的措施，医疗投入机制逐步完善，投入总量逐年增长，卫生服务体系逐步形成，医疗水平不断提高。

市、县两级综合医院秉承“为患者服务，让患者满意的工作理念，以方便患者、提高服务质量为目标，在简化办事手续，提高服务质量等方面进行了一系列的综合配套改革，并取得了一定的成果。

但在收费管理、财务管理等方面还存在有待改进和规范的问题：、在收费管理、财务管理中存在的问题1、乱收费问题普遍存在。

近年来，尽管各级政府和卫生主管部门采取了一系列有力措施，但自立项目收费、超标准收费、超范围收费、重复收费等乱收费普遍存在。

在这次审计中发现14 所综合医院乱收费金额达到1635 万元，占到违纪违规总额的%。

2、开单提成屡禁不止。

在对某医院审计中发现，向介绍来该院检查的中间人支付介绍费高达万元。

具体是：ct 头颅检查外单位人员每例提成50-70 元; 躯干检查每例提成60-80 元; 内部医生和职工每例提成30 元; 内窥镜检查每例提成10-15 元;红外乳腺检查、脑地形图检查每例5元; 动态心电图、彩超、脑超检查每例20 元; 团体体检按收入的15%提成，某呼救中心支付乡镇、煤炭部六十三处等单位介绍人每例50-100 元，支付交警队按医疗收入的10%支付。

3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。

按照“收支两条线”的规定，应将还利于民的药品折（扣）让收入和药品收支结余及时足额上缴同级财政专户管理，但全市14 所医院共有万元被截留挪用。

此外，财务基础工作薄弱，会计核算不够规范。

如：票据使用管理混乱，应收帐款长期得不到清理，帐实不符，帐表不符，白条抵库等问题也比较普遍。

二、形成问题的原因分析（一）医疗经费投入不足医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施建设和重点学科研究等工作，需要大量资金投入，形成资金费用转嫁到患者身上。

加之近几年医疗系统评估验收标准过高，各种脱离实际的“达标升级”活动难以杜绝，医院超越了自身承受能力，借款或贷款购置医疗设备等。

为此，欠下巨额债务，偿还债务的资金无来源，就在收费上作文章。

较大缺口，需求矛盾非常突出，医院只好“自谋生路”，将（二）医院的医疗收费价格已落后于物价水平，导致部分医疗成本与医疗收费价格倒挂目前的医疗收费标准是1997 年和1999 年制定的，而现在构成医疗成本的材料、人员工资及相关费用的价格远远高出了当时制定标准的水平，客观上就会造成医疗成本高，这也是形成乱收费的一个原因。

（三）政策法规观念淡薄，认识不到位医院作为一个特殊业务部门，普遍存在重业务、轻管理思想。

大多数医护人员认为只要业务水平搞上去，把病人治好，效益也上来，其它都是次要。

殊不知医院不仅是医治和预防疾病、保障人民健康的社会主义福利事业单位，同时又是独立的经济核算单位。

管理跟不上，是不能取得社会效益和经济效益双丰收的，更难保证医疗、科研、预防等各项任务的顺利完成。

（四）监督检查部门惩处不到位纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查，多是对违纪行为只作经济处罚，对责任人追究极少，更没有因此而丢掉“乌沙帽”的，违纪单位在经济上有利可图，达不到检查监督的效果，一定程度上助长了医院乱收费的歪风，同时受检查监督力量的限制，少数医院存在侥幸心里。

正如某医院的财务人员所说“接受过多次检查，检查后只不过是罚个款而已”。

所以，使一些违纪违规问题屡查屡犯，屡禁不止而不能根治。

、加强和改进医院财务管理工作的审计建议1、正确处理社会效益和经济效益的关系。

违规收费现象，群众反映强烈，而且影响到党群关系。

因此，各级医院必须正确处理好社会效益和经济效益的关系，从体制上、机制上解决“看病贵”的难题，使百姓既能看起病、享有价格合理、质量优良的医疗服务，又能使医院适应市场要求，增强医院的综合水平，使之良性发展。

2、加强医疗行业职业道德建设。

医疗行业的许多违规违纪问题与执业人员的道德水平有很大关系。

因此，必须加强职业道德教育，树立救死扶伤、精益求精、文明行医的行业风尚，坚决纠正“开单提成” ，严禁医疗收入与个人利益直接挂钩的做法，规范医疗和药品购销行为，要逐步完善内控制度，真正建立起行业自律机制，使医院更好地为人民群众提供质量优良的卫生医疗服务。

3、加强执法部门的监督检查。

明确责任，落实到人，做到工作有人抓，出现问题有人管。

事实证明，有力的外部监督是促进管理的一项重要武器。

尤其是收费和药品价格管理工作，采取定期与不定期、全面检查与抽查相结合的方式，加大对医院的检查力度，发现问题及时解决，对查出的各类违法违规问题要严格实行责任追究制度，坚决打击和惩处各种违法行为，不能雨过地皮湿。

逐步建立起有责任、有激励、有约束、有竞争的运行体制，从而促进医院健康、快速、协调发展。

XX 年医院财务自查报告首先欢迎各位领导来我院检查指导财务工作。

一年来，我们财务人员在院党委的正确领导下，高举邓小平理论的伟大旗帜，全面贯彻“三个代表”重要思想，认真学习十六大文件精神，积极参加医院组织的各项活动，努力学习业务知识，团结一致，齐心协力，围绕我院年初既定的工作目标，较好地完成了各项工作任务。

汇报如下：、今年新开展的主要工作1、我院为加强经济管理，实行全成本核算，在医疗系统尚属最新的经营模式，目前，在全国没有成型的办法，我们根据有关理论知识及我院实际情况，在实践中不停地摸索、探讨。

制定了全成本核算办法和操作程序，自今年 1 月1 号实施。

通过全成本核算，增强了广大职工的成本意识，杜绝了浪费现象，收到了明显的成效。

在收入以32%的增幅情况下，但相关成本却相对降低，例如：其他材料消耗0x 年为16 万元，0x 年为12 万元，节约4万元;卫生材料消耗占医疗收入比，Ox年% Ox年% Ox年比0x 年降低个百分点; 药品费占药品收入比%，0x 年%，0x 年比01 年降低个百分点。

预计全年业务收入比去年增长32%,业务支出比去年增长12%,与去年相比增加广告费28 万元、院报费用4万元、技术协作费20 万元，奖金增长65 万元，扣除以上这些不可比因素业务支出仅增长8%。

2、为适应社会主义市场经济的需要，规范财务行为，提高财务管理水平，经院办会研究决定，我们制定了调整方案和竞争办法。

在院领导、工会、纪委、人事科、审计科支持帮助下，财务机构、人员进行了调整，全院财务人员实行了集中管理财务科共分4 个组, 组长进行竞争上岗、职工双向选择，通过公平、公正地进行竞争上岗和双向选择，调动了全科人员的积极性，特别是各组组长认真负责，开拓思路，发挥了模范带头作用。

3、我院目前财力非常困难、资金不足、设备老化，严重制约着我院的业务发展，院领导不等、不靠，积极筹措资金，走负债经营求发展的路子，申请利用以色列政府优惠贷款购进大型医疗设备，贷款总额200 万美元。

财务科积极主动跑卫生厅、财政、计委、银行、经委等部门办理了贷款项目的立项、报批、可研、担保、转贷等工作，投入了很大精力。

4、积极参与了本年度奖金分配方案的制定工作，遵循了按劳分配、效率优先的原则，运用了收入、成本、目标、质量考核等多项指标，环环相扣。

使我们在创收的同时，注 意了节约 ; 在考虑经济效益的同时注重了医疗、护理服务质 量 ; 兼顾收入、成本、质量，向着目标而努力。

这个方案自 4 月份实行以来，极大的激励了职工的积极性和创造性。

今年 13 月份业务收入 486 万元，比去年同 期 473 万元增长了 %,今年 410 月份业务收入 1609 万元 , 比去 年同期业务收入 1191 万元, 增长了 35%。

5、做好 iso9000 文件编写工作，受到领导好评。

在医院 iso 推行办指导下， 我们认真负责， 开动脑筋， 集思广益， 组织科内人员反复讨论，共编写 73 个财务作业指导书，并 受到医院的通报表扬。

6、年初我院对全院各科室的固定资产进行了全面清查，为各科室重新建立了固定资产台账，保证了我院固定资产管 理的账账相符、账卡相符、账实相符。

今年下半年，为了进一步加强固定资产专项管理，我院在财务集中管理的基础上，专门成立了财产物资组，目前 提高固定资产的管理水平和使用效率。

通过这几项工作的开展，我们收获非常大，学到了很 多东西，开阔了眼界，拓宽了思路。

如：在制定成本核算办 法时，经常到书店查找有关企业成本核算管理知识，参照银 行系统全过程成本核算办法。

在我院决定举债经营时，我们我们正为固定资产的网络化管理做各项准备工作，以进 rH 步学习关于如何利用财务杠杆进行负债经营。

了解了国际负债率和我国规定负债率的警戒线分别为60%和50%，利用好负债，将会给医院创造较高的经济效益，但是，只要负债，就有财务风险，我们将尽最大努力做好风险预警、控制、管理等工作。

总之，有付出就有收获。

二、各项日常工作圆满完成。

1、严格遵守财经法律、法规，健全了费用报销制度及审批规定，并能认真执行，层层把关，坚持原则，不徇私情。

2、积极做好经济管理工作，为领导及时提供经济信息，今年召开了两次财务经营分析会议，对我院财务运行情况进行阶段性全面分析，看到成绩，发现问题，提出改进措施，保证了我院经济活动有序顺利开展。

3、完成了省物价局、省卫生厅交给的医疗服务项目成本测算工作。

搜集了上万个数据，填制各种表格，分摊计算出我院近三百项医疗项目成本以及诊次成本、床日成本、出院人次成本，写出了《200x 年医疗服务项目成本测算分析报告》。

完成10 项新的医疗收费项目及收费标准的申报工作。

按物价局的要求，我们深入科室进行了严格的物价自查工作，的要求制定了物价管理规定、病人投诉制度、价格维护制度等规定。

规范了医疗收费行为，使物价管理上了新水平。

我院完全按医疗收费标准进行收费，无乱收现象。

根据iso4、让病人“看放心病、交明白钱” ，自今年以来，我院努力改善就医环境和就医条件，尊重病人的知情权，为不影响工作，住院处利用晚间调整了软件程序，5 月份在实行日日清”的基础上，逐步实行“项项清” ，此项工作方便了病人，得到了群众的认可。

真正做到了让病人“看放心病、交明白钱”。

也促使了医院加强管理，规范医务人员的行为，合理检查，合理用药，提高了诊疗质量和水平。

5、财务人员转变服务观念，增强服务意识，在财务机构人员调整后，我们每日将住院病人费用一日清单、催款单送到病房，每月将奖金送到科室，对凡需财务科服务的离退休老干部给予热情的接待，总之，为病人为职工服务逐步落到实处。