论中小企业审计风险及其防范提纲

论中小企业审计风险及其防范

一审计风险的基本内涵

1 审计风险的涵义

2 审计风险模型

3 审计风险的表现形式

1) 审计抽样风险

2) 审计处理处罚风险

3) 审计证据取舍风险

二中小企业的审计风险形式

1 受产权结构的影响

2 企业发展不稳定性的影响

3 企业在发展中某些不规范行为的影响

三中小企业审计风险的成因分析

1 形成审计风险的主观因素

1) 企业审计人员经验和能力的有限性

2) 审计人员工作责任心和职业关注状况

3) 审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷

2审计风险的客观因素

1) 企业审计机构建立模式不合理

2) 经济环境的不确定性

3) 政府和社会公众审计的意见依赖程度日益提高以及对其认识上的偏差四中小企业审计风险的防范对策

1 保护审计机构的独立性

1) 独立性原则

2) 效率性原则

3) 灵活性原则

2 增强风险意识，提高人员素质问题

3 加强法制建设，依法进行审计处理、处罚

4 建立企业机构和相关单位对会计资料“真实性”的承诺制度

五总结