审计案例分析形考作业
《审计案例研究》形考作业二参考答案.doc
《审计案例研究》形考作业二参考答案一、判断并说明理山题1. 答案；x 理山：审计计划通常是山审计项目主要负责人起草。
2. 答案；7理山：因为确定坏账准备的相关内部控制是否健全、右效属于内部控制测试的一项主要内容之一。
3. 答案：X 理山：首先应向代管机构函证，以证实托管证券是否存在。
4. 案：X 理山：长期借款的使用只要符合合同的规定就行，因此重点是审查其使用的合理性。
5. 答案：V 理山：根据期后事项的审计要求，注册会计师只有对审计报告日至会计报表公布日获知的期后事项实6. 答案：V 理山：因为其是验资性质与作用的要求。
二、单项案例分析题1. 审计人员在复核折I日分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折1日计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折I日方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度…致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其--致性。
在确定折I日提取的可理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况卜，应有选择性地重新计算一些主要I古I定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
2. 除了教材第八章案例二中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？答：对会计报表有直接影响并需要调蝌的期后事项，除了案例中提到的1还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退I可；被审计单位资产负愤表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格：资产负债表II被审计单位会计人员认为可以收P!的大额应收款项，因资产负侦表日后债务人突然破产而无法收网被审计单位资产负侦表H前将来使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表II后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位山于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决,被审计单位应赔偿对方的损失。
电大审计案例分析形考作业二
电大审计案例分析形考作业二Revised as of 23 November 2020一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。
A.受托代管的材料市价严重下跌B.当期购入的存货因意外完全毁损C.为取得银行贷款，已作抵押的存货D.委托其他单位代管的存货市价下跌【参考答案】D【答案解析】1第2题(已答).审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20%B.10%C.15%D.5%【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答).对应付账款函证通常采用A.肯定式函证B.否定式函证C.传统函证D.A和B都行【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答).在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。
A.购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值B.盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值【参考答案】C【答案解析】1第5题(已答).对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。
A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性D.监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答).一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。
国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1
c. 12%
d. 6.6%
题目21
以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
选择一项：
a.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
b.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
c.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
d.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
选择一项：
对
错
题目45
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定
资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
选择一项：
对
错
国家开放大学学习指南形考作业参考答案
作业一
一、单项选择（每题5分，共计10分）
a.形成性考核b.终结性考核c.阶段性考核d.网络考核e.纸质考核
2、依据在考试时是否允许学生携带、使用相关的学习资料参加考试，考试一般又可分为（）
a.全开卷b.半闭卷c.半开卷d.开卷e.闭卷
3、国家开放大学专科起点本科层次学历教育的学生必须参加试点高校网络教育部分公共基础课全国统一考试（简称统考），所有学生都要参加的统考科目包括（）
选择一项：
a. 10b. 8c. 5 d. 3
2、不是专业学位授予的必备条件。（）
a.被评为优秀毕业生b.课程学习成绩达到学位授予的相关要求
c.通过学位英语考试d.毕业论文成绩达到学位授予相关要求
3、是专业学习后期需要完成的环节。（）
a.了解教学计划b.专业综合实践c.入学教育d.入学测试
4、转专业后，学籍有效期从开始计算。（）
审计案例分析形考作业二
资料：在对ABC公司2007年度会计报表进行审计时，注册会计师X和Y在实施截止性测试时发现的情况如下：(1)2007年12月31日为截止日，分别向前或向后推若干天，顺序选取并检查购货发票和验收报告，发现：1)2007年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2008年1月8日收到，记入2008年1月账内；2)2007年12月28日收到b公司的发票，记入账内，增加购进存货20万元，但对应的原材料2008年2月才收到并验收入库，该原材料采用实地盘存制，并以个别计价法核算。
(2)以2007年12月31日为截止日，向前或向后推若干天顺序选取并检查销售发票和货运凭证，发现：3)2007年12月8日确认销售给a公司的会计处理仅有销售发票，没有发运凭证；但该笔销售在2008年2月3日以红字发票做了销售退回，没有入库单。
4)2007年11月23日确认销售给b公司的交易，销售发票与发运凭证核对无误，会计记录为：借记“应收账款”468 000元，贷记“主营业务收入”400 000元，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”68 000元。
同时，借记“主营业务成本”220000元，贷记库存商品220 000元。
但该笔销售在2007年1月18日退回。
5)2007年12月29日以红字发票销售退回2006年8月销售给c公司的货物，在12月账上红字冲销了原确认的销售收入和结转的成本。
要求：对于情况1～5，分别指出ABC公司的处理是否正确，并指出对会计报表的影响及其注册会计师的建议。
、（1）2003年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2004年1月26日收到，记入了2004年1月份账内。
cap应当检查其12月的原材料明细表、入库单以证实物资确已入库，并检查是否进行暂估入库处理，如果没有，应将其物资不纳入盘点的范围。
（2）2003年12月28日收到b公司的发票，记入账内，但对应的原材料b 2004年2月才收到验收入库。
电大审计案例分析形考作业二【精选文档】
【参考答案】对
【答案解析】1
第36题(已答)。存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目,因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产,就会虚增本期收益。
对错
【参考答案】对
【答案解析】1
第37题（已答).注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。
对错
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第24题(已答）.存货监盘程序包括（）.
A.
抽点
B.
实地观察
C。
盘点问卷调查
D。
编制审计工作底稿
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第25题（已答)。甲注册会计师对某公司2012年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明(）。
A.
少计2012年度的存货和应付账款
一、单项选择题(共15题，每题2分)
第1题（已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（)。
A。
受托代管的材料市价严重下跌
B。
当期购入的存货因意外完全毁损
C.
为取得银行贷款，已作抵押的存货
D。
委托其他单位代管的存货市价下跌
【参考答案】D
【答案解析】1
A.
Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录
B.
采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货
C.
Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录，另外,Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料
审计案例分析形考作业
年审计案例分析形考作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平【参考答案】B【答案解析】1第2题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
【参考答案】A【答案解析】1第3题(已答). “权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答). 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露【参考答案】D【答案解析】1第5题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第7题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况【参考答案】B【答案解析】1第8题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。
电大《审计案例分析》形考作业1答案.docx
《审计案例分析》形考作业1答案一、判断正误并说明理山1. 在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理山：审计重要件水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2. 如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理山：符合销货业务内部控制的职责划分。
4・如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理山：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审查企业周定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项I古I定资产的净值，可不予查实。
答案：X理山：从关联金业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的挣值时，审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1. 在本章的案例一中，所列举的是冇次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调査的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调査的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调査应考虑以下主要因索：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况：（3）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果：（4）利害冲突及冋避爭宜：（5）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2. 在本章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时,发现-企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些恬况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（1 ）经营环境发生变动：（2 ）年末销售额突然用减；（3 ）顾客总体发生变动；（4 ）产品结构发生变动；（5 ）信用政策或其运用发生变化：（6 ）销售收入的总体发生变动。
电大审计案例研究形成性考核册参考答案
审计案例研究形成性考核册参考答案作业一一、判断正误并说明理由’1/ b3 K; A- y: w0 m- G C1 .在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
# y- h( j; e; i1 |:〜；{答案：错/k理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
！)2 •如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
3 .被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
Z+ M+ f3 \1 T, B* p答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
% J" g/ o; 4 •如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5 •审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错.C理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
1 A7 b7 G; w6 |’ ?- s二、单项案例分析题8 A) c% al G' d; F+ Z: T第一章1 •在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，如果有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级管理人员是否发生重大变化，如果有，应重点关注；被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化，如果结论是肯定的，应予以特别注意。
审计案例分析形考任务
国开江苏分部形考任务学号姓名课程编号02320课程名称审计案例分析评阅教师第 4 次任务共 4 次任务国开江苏分部任务内容：《审计案例分析》形考任务四本次形考任务均为案例分析题，请同学们在完成本课程所有网络资源的学习，并认真学习教材的基础上，独立思考并完成以下案例分析题。
请将答案填入文档最后的答题纸内。
（本次任务共四题，共100分。
）一、对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。
（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。
（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。
按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。
被审单位已在会计报表中进行了披露。
（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
（本题20分）二、在对甲公司2017年度财务报表进行审计时，注册会计师禾子负责审计货币资金项目。
甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金，注册会计师禾子在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。
考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。
监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，注册会计师禾子当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写”库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。
要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
（本题20分）三、（1）由于丙公司一幢建于1980年，原值200万元，预计使用年限为50年，已提折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2017年起改变年折旧率，但丙公司不同意在2017年年末报表附注中作相应披露；（2）丙公司在国外一家联营企业内据称有675 000元的长期投资，投资收益为365 000元，这些金额已列入2017年的净收益中，但王一和季杰未能取得上述联营企业经审计的财务报表。
形考案例分析题(审计)
案例分析题参考解答任务011. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
参考答案：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
审计案例分析形考任务二
审计案例分析形考任务二引言：审计案例分析是会计与审计专业学生经常面临的重要任务之一，通过对真实案例的分析和讨论，学生可以更好地理解和应用审计理论与实践。
本文将对某公司财务报表审计过程中的风险识别和评估进行分析，并提出相应的建议和解决方案。
一、背景介绍某公司是一家中型制造企业，主要从事电子产品的生产和销售。
公司每年都需要进行财务报表审计，以确保财务信息的准确性和可靠性，并满足法律法规的要求。
本次审计案例分析任务的目标是帮助审计团队识别与评估可能存在的财务报表风险，并提出相应的解决方案。
二、财务报表风险分析1.假设与估计风险在财务报表编制过程中，公司可能会涉及到一些重要的假设和估计，如计提坏账准备、无形资产的摊销等。
如果这些假设和估计失误或存在主观性，可能会导致财务报表的准确性受到影响。
审计团队应当审查这些假设和估计的合理性，并评估其对财务报表的影响。
2.内部控制风险公司的内部控制体系对财务报表的准确性和可靠性起着重要的保障作用。
但是，如果内部控制存在缺陷或不完善，可能导致财务报表的风险增加。
审计团队应当重点关注内部控制的评估和测试，并提出改进建议，以增强公司的内部控制体系。
3.关联交易风险某公司与其关联方存在大量的关联交易，如购销合同、租赁协议等。
这些交易可能存在利益输送或信息不对称等问题，导致财务报表的真实性受到影响。
审计团队应当仔细审查这些关联交易，并评估其对财务报表的影响，同时建议公司加强对关联交易的规范和监督。
三、风险评估与建议在对财务报表风险进行分析后，审计团队需要对风险进行评估，并提出相应的建议和解决方案。
1.针对假设与估计风险，审计团队建议公司加强对假设和估计的审查和监控，确保其合理性和准确性。
同时，建议公司建立明确的假设和估计政策，并定期对其进行审查和修订。
2.针对内部控制风险，审计团队建议公司加强内部控制的设计和实施，确保其有效性和完整性。
建议公司进行内部控制风险评估，并根据评估结果制定相应的改进建议，并监督改进措施的执行情况。
《审计案例研究》形考答案.doc
《审计案例研究》形考答案作业一一、判断正课并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无羌异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：X理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：V理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：X理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折I口账户屮所有重要的借贷记录方法报佳。
5.审计人员在审杳企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：X理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调杏的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基木情况的内容较多，并口要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因索：(1)管理当局的特点和诚信；(2 )被审单位的涉讼案件及其处理情况；(3 )以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4 )利害冲突及冋避事宜；(5 )内部控制的改进情况；(6)审计费用的支付情况等。
2・在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1 )经营环境发生变动；(2 )年末销售额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信用政策或其运用发生变化;(6 )销售收入的总体发生变动。
审计案例分析形考4次作业)
《审计案例研究》第一次作业1、根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证。
答：根据内部控制的要求，签发付款支票时，应根据请购单、订购单、验收报告单、供应商发票及已核准的付款通知书等。
2、就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同。
答：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务。
另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。
还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。
所以，与应收账款比较，一般情况下，应付账款不需要函证。
3、对于应付账款明细账，审计人员是否需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，如果需要，其主要目的是为了查证什么问题。
答：对于应付账款明细账，审计人员需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，其主要目的是为了查证存在于报表日的应付账款是否完整，是否有未入账的应付账款。
第二次作业1、审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题。
答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限；二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
2、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题。
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1在接受审计业务之前后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案错理由在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性。
计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2如果审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案错理由审计人员需要函证的应收帐款无差异仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高但并不表示全部的应收帐款余额正确审计人员还要对其进行实质性测试。
3被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案对理由这符合单位不相容职责的分离符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案错理由如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一并非最佳方法必要时可参加盘点。
此外还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值可不予查实。
答案错. 理由如果被审单位从关联企业购入固定资产审计人员更应对其严格审查看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1在本章的案例一中所列举的是首次接受委托的情况假设美林股份公司是诚信事务所的老客户那么此次持续接受委托时应调查的主要内容有什么不同答审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决如好的做法是否得到保留和坚持下来发现的主要问题是否得到纠正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大变化如果有的话就应作为审计的重点环节被审单位的高级管理人员是否发生重大变化如果有应重点关注; 被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化如果结论是肯定的应予以特别注意。
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Ｂ.
经济合同
C.
合约
D.
协商
【参考答案】B
【答案解析】1
第９题(已答).如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为6０000元,而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为(）。
A.
110000元
B．
60000元
C.
８000０元
D．
40000元
【参考答案】B
【答案解析】1
【答案解析】1
第16题(已答）.应收账款的回函应直接寄给
A.
客户
Ｂ.
会计师事务所
C.
客户,由客户转交给会计师事务所
D．
A和B均可
【参考答案】B
【答案解析】１
第1７题(已答)．注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（)。
A．
发现异常变动情况
B.
印证各项目的审计结果
C.
解被审计单位的财务状况了
D.
第10题(已答）．固有风险、控制风险和检查风险，只是针对()层次的个别认定而确定的。
A.
整个会计报表
B．
部分会计报表
C.
账户发生额
D．
账户余额
【参考答案】Ｄ
【答案解析】１
第11题(已答).一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计,如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:
Ａ.
它分别向母公司和子公司签定约定书
审计案例分析形考作业
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：
客观题共4５题（满分１00分）
一、单项选择题（共2０题，每题2分)
第１题（已答).如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
D.
审查资产负债表日后的收款情况
【参考答案】Ｂ
【答案解析】1
第13题(已答).在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的( )。
A.
实际估计水平
Ｂ.
计划估计水平
C.
实际水平
D.
计划可接受水平
【参考答案】Ｂ
【答案解析】1
第１4题(已答).在计划某项审计工作时,审计人员应分(）两个层次来评价其重要性。
A．
总账层和明细账层
Ｂ.
资产负债表层和利润表层
Ｃ.
会计报表层和账户余额层
Ｄ.
记账凭证层和原始凭证层
【参考答案】C
【答案解析】1
第15题(已答).在特定审计风险水平下,检查风险同固有风险,控制风险之间的关系是( )。
Ａ.
同向变动关系
B.
反向变动关系
Ｃ.
有时同向变动,有时反向变动
Ｄ.
不明显的
【参考答案】B
A.
未曾发货却已将销货业务登记入账
B.
销货业务重复登记入账
C.
向虚构的顾客发货
D.
销货业务发生后不入账
【参考答案】ＡBC
【答案解析】1
第２2题(已答).应收票据细表通常包括
A.
出票人姓名
B．
出票日
Ｃ.
到期日
Ｄ.
票面金额
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第23题(已答).如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函,审计人员不应当执行的审计程序是
A.
扩大审计程序
B.
请求管理当局调整会计报表
Ｃ.
重新评价重要性水平
Ｄ.
A或B
【参考答案】D
【答案解析】１
第2题（已答)．“截止期”一般目标与管理当局的（）认定相关
A．
存在与发生
B．
表达与披露
C．
估价与分摊
D.
完整性
【参考答案】C
【答案解析】1
第3题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（),以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A．
增加对应收账款的符合性测试
Ｂ.
提请被审计单位增列坏账准备
Ｃ.
审查应收账款明细账
D.
审查客户订货单
【参考答案】ABC
【答案解析】１
第24题(已答)．注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时,应考虑的因素包括（)。
A.
各账户性质
B．
各账户错报、漏报的可能性
C．
各账户审计成本
D.
账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
E．
审计计划
【参考答案】ABD
【答案解析】1
第25题（已答)．两种典型的初步审计策略是( )。
A.
符合性测试
B.
较高的控制风险估计水平
C.
较低的控制风险估计水平法
Ｄ．
调查表取证法
E.
主要证实法
【参考答案】CE
【答案解析】1
第２６题(已答).注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有( )。
A．
符合专业标准的要求
B．
确定应收账款能否收回
C．
证实应收账款余额的真实性、正确性,防止和发现舞弊行为
D．
判定客户入账的坏账损失是否恰当
【参考答案】C
【答案解析】１
第6题（已答).具体审计目标中的“分类”目标,是由被审计单位管理当局关于( )的认定推论得出的。
A.
表达与披露
Ｂ．
权利和义务
C.
完ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ性
Ｄ.
确定抽样应有的样本量
【参考答案】D
【答案解析】1
第１８题（已答)．会计报表中,分析性程序在（）可由审计人员随意选择。
A.
审计计划阶段
B.
审计实施阶段
C.
审计报告阶段
Ｄ．
A与Ｂ
【参考答案】B
【答案解析】1
第19题(已答).审计计划通常由审计项目负责人在(）之前起草
A.
签定业务约定书
Ｂ.
外勤审计工作
C.
了解被审计单位
D．
接受客户委托
【参考答案】Ｂ
【答案解析】1
第２0题(已答). “权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。
A.
资产负债表
B.
利润表
C.
现金流量表
D．
会计报表
【参考答案】Ａ
【答案解析】1
二、多项选择题(共10题，每题3分）
第21题（已答)．登记入账的销货业务是真实的,对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有
存在或发生
【参考答案】Ａ
【答案解析】1
第7题(已答).审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现
Ａ．
年底应收账款余额不正确
B．
当年度未入账销货
C.
超额的销货折扣
D.
未核准的销货退回
【参考答案】B
【答案解析】1
第8题(已答).审计业务约定书具有（）性质,一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
Ａ.
Ａ.
审计业务约定书
B.
委托书
C.
被审计单位管理当局声明书
Ｄ.
管理建议书
【参考答案】C
【答案解析】1
第4题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。
A.
存在或发生
Ｂ.
表达与披露
C.
权利和义务
D．
估价或分摊
【参考答案】Ｄ
【答案解析】1
第5题(已答）.审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了
B.
它只需向母公司签定约定书
C．
它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司
D.
它只需向子公司签定约定书,在约定书中提级母公司。
【参考答案】Ａ
【答案解析】1
第１2题（已答).对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程序是
A.
重新测试相关的内部控制制度
B.
抽查有关原始凭证
C.
进行分析性复核