国开审计案例分析形考2
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。
这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。
因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。
在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。
一是怕麻烦，二是认识上存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
国开电大财务案例分析(重庆)形考任务二参考答案
题目1.根据案例五的内容，阐述投资与筹资之间的关系【答案】：答：（1）筹资是投资的起点，筹资成本的高低是评价项目投资效益的基本标准，筹资项目经济的可行性和合理性是保障筹资偿还的前提条件。
（2）对于固定资产投资，由于基础建设期限长，所需资金多，需有足够的资金供应，否则会出现半截子工程，造成损失大。
故在投资以前必须科学地预测投资所需资金的数量和时间，采用适当的方法筹集所需资金，保证投资顺利完成，尽快形成生产效应。
题目2.根据案例五的内容，评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性外，还要考虑哪些因素？【答案】：答：经济评价的目的根据国家经济发展战略和行业地区发展规划的要求，在做好产品（服务）市场需求预测及厂址选择，工艺技术选择等工程技术研究的基础上，计算项目投入的费用和产生的数量，通过多方案比较，对拟建项目的经济可行性和合理性进行分析讨论，做出全面经济评价，为项目的科学决策提供依据。
评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性，还有国民经济评价，是否符合国家产业规划，对国内、国际市场需求预测。
题目3.根据案例六的内容，试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。
【答案】：答：（1）内部审计亦称部门审计和单位审计，对于依据公司法成立的公司来说内部审计是由母公司或公司内部专职的审计机构或审计人员依照母公司或公司最高负责人的指示所实施的审计。
（2）财会总监委派制是母公司向子公司委派财务总监的一种制度，财务总监就是以出资者的身份来监督，控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。
（3）内部审计与财务总监委派制的最终目的都是为了维护作为所有者的母公司的权益。
二者对减少子公司投资失误，防范经营风险，避免资产流失等方面均发挥着不可或缺的作用。
但是，内部审计中的审计人员仅对子公司的经营过程、会计核算和财务管理等实际工作；而财务总监委派制的财务总监作为母公司财务部门编制人员，由母公司直接委派到子公司，负责子公司的财务监督，参与子公司的经营决策，并认真执行母公司制订的资金财务管理制度。
审计学形考2-7任务答案
《审计学》形考02任务2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。
盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
人民币库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人王学明2009年1月15日盘点截止日期2008年12月31日复核人杨橹2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50100元9900.00加：盘点日入记账收入 2 2520.0050元15750.00减：盘点日入记账支出 3 356.0010元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.505元50250.00二、盘点日库存实存现金 5 2208.502元4080.00加：白条抵现金 6 1200.001元2020.00盘点日实际库存现金7=5+6 3408.505角10 5.00三、盘点日应存、实存差额8=4-7 0.002角10 2.00四、追溯至报表日账面结存现金9 1981.321角15 1.50加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人王学明报表日实存现金13=7+10-111094.32出纳人员许丽报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管张伟该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
国开电大会计案例分析(重庆)形考任务二参考答案
题目1.下列不计入当期损益的是（）。
a. 所得税
b. 财务费用
c. 制造费用
d. 管理费用
【答案】：制造费用
题目2.下列费用中不属于期间费用的是（）。
a. 财务费用
b. 制造费用
c. 营业费用
d. 管理费用
【答案】：营业费用
题目3.债务重组，是指企业发经营性资产重新组合为基础，将其债务通过（）的转让发生与转移或转变为股权，从而使债权资本变换为经营资本。
a. 产权
b. 经营权
c. 经营权和所有权
d. 经营权和产权
【答案】：产权
题目4.资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。
a. 长期投资与长期负债
b. 长期债权投资与流动负债
c. 递延资产与应付帐款
d. 长期应付款与固定资产
【答案】：长期投资与长期负债。
2021年国开天津电大《审计案例分析》过程性测试二答案
2021年国开天津电大《审计案例分析》过程性测试二答案审计案例分析过程性测试二题目1审计人员于2月2日盘点某企业存货，清点的数量为2000件，另统计出年初至盘点日该存货共发出1200件，收到1450件，则上年末的实际库存存货数量为（）A. 2250B. 2320C. 1750D. 2000正确答案是：2320题目2ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2013年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列事项：丙公司管理层对固定资产实施减值测试，按照未来现金流量现值与固定资产账面净值的差额确认了重大减值损失。
管理层无法提供相关信息以支持现金流量预测中假设的未来5年营业收入，审计项目组也无法作出估计。
假定不考虑其他条件，上述情况下，注册会计师应出具何种意见类型的审计报告。
（）A. 无保留意见B. 无法表示意见C. 保留意见D. 否定意见正确答案是：保留意见, 无法表示意见题目3下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）A. 注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实B. 注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露C. 在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序D. 注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别正确答案是：注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实, 在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序, 注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露题目4ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2013年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列事项：戊公司于2013年9月起停止经营活动，董事会拟于2014年内清算戊公司。
审计案例分析形考作业二
资料：在对ABC公司2007年度会计报表进行审计时，注册会计师X和Y在实施截止性测试时发现的情况如下：(1)2007年12月31日为截止日，分别向前或向后推若干天，顺序选取并检查购货发票和验收报告，发现：1)2007年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2008年1月8日收到，记入2008年1月账内；2)2007年12月28日收到b公司的发票，记入账内，增加购进存货20万元，但对应的原材料2008年2月才收到并验收入库，该原材料采用实地盘存制，并以个别计价法核算。
(2)以2007年12月31日为截止日，向前或向后推若干天顺序选取并检查销售发票和货运凭证，发现：3)2007年12月8日确认销售给a公司的会计处理仅有销售发票，没有发运凭证；但该笔销售在2008年2月3日以红字发票做了销售退回，没有入库单。
4)2007年11月23日确认销售给b公司的交易，销售发票与发运凭证核对无误，会计记录为：借记“应收账款”468 000元，贷记“主营业务收入”400 000元，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”68 000元。
同时，借记“主营业务成本”220000元，贷记库存商品220 000元。
但该笔销售在2007年1月18日退回。
5)2007年12月29日以红字发票销售退回2006年8月销售给c公司的货物，在12月账上红字冲销了原确认的销售收入和结转的成本。
要求：对于情况1～5，分别指出ABC公司的处理是否正确，并指出对会计报表的影响及其注册会计师的建议。
、（1）2003年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2004年1月26日收到，记入了2004年1月份账内。
cap应当检查其12月的原材料明细表、入库单以证实物资确已入库，并检查是否进行暂估入库处理，如果没有，应将其物资不纳入盘点的范围。
（2）2003年12月28日收到b公司的发票，记入账内，但对应的原材料b 2004年2月才收到验收入库。
国开电大审计案例分析(重庆)形考任务二参考答案
（1）20×8年12月28日收到一张购货发票，已计入当年12月份账内，其会计处理为：
借：原材料28 000
应交税费——应交增值税（进项税额）4 760
贷：预付账款——A公司32 760
但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年度盘点的范围内。
题目14.某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：
借：固定资产——房屋2 400 000
贷：应付票据——抵押票据1 400 000
长期股权投资——普通股1 000 000
经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股（每股100元）给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。
题目1.一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
对
错
【答案】：对
题目2.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。
首先要清楚生产成本中的直接材料项目的构成情况，会运用因素分析法分析成本各因素的影响。然后，通过计算找出对直接材料项目的审计重点并分析，最后指出采用的审计方法。参考答案:计算产量、单耗、单价对材料成本的影响: (1)材料成本计划数=800×15×5=60000(元)-×15×5=×(16-15×5 =×16×(4.5-5
要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2 400 000元？
国开形成性考核51829《行政案例分析》形考任务(1-2)试题及答案
国开形成性考核《行政案例分析》形考任务(1-2)试题及答案（课程ID：51829，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）一、不定项选择题题目1、总统制、起源于18世纪末期的（A）国，是以总统既为国家元首，又为政府首脑的中央政府组织形式。
【A】：美国【B】：巴西【C】：埃及【D】：英国题目2、政府对非营利组织的作用主要表现在（ABCDE）。
【A】：委托公共事务【B】：法律管制【C】：补助【D】：减免税收【E】：辅导监督题目3、领导作风理论以权力定位为基本变量、把领导者在领导过程中表现出来的极端行为划分（ABD）类型。
【A】：专制式的领导作风【B】：放任自流的领导作风【C】：人事并重式的领导作风【D】：民主式的领导作风【E】：温和独裁式的领导作风题目4、组织文化包括（ABDE）。
【A】：道德感情【B】：价值观【C】：管理对象【D】：法律意识【E】：组织观念题目5、非营利组织的特点主要有（ABCDE）。
【A】：组织性【B】：非政府性【C】：非营利性【D】：自治性【E】：志愿性题目7、下列属于人事行政机关类型的有（ABDE）。
【A】：部内制【B】：部外制【C】：首长负责制【D】：折中制【E】：党统一领导制题目8、从权力的性质上，一般把行政领导权利分为（BC）。
【A】：合法权力【B】：非权利性影响力【C】：权利性影响力【D】：奖惩权力【E】：决策权力题目9、行政领导权力的来源主要有（ABCD）。
【A】：归属权【B】：奖惩权力【C】：专业知识权【D】：合法权力【E】：决策权力题目10、从国家公务员晋升的形式上来看、大体上有（ABCDE）。
【A】：年资晋升制【B】：考试晋升制【C】：越级晋升制【D】：综合晋升制【E】：功绩晋升制题目11、以行政权力的划分作为标准来进行分类，可以把行政体制分为（BDE）。
【A】：行政领导体制【B】：行政区划体制【C】：中央与地方关系体制【D】：中央政府体制【E】：地方政府体制题目17、公共行政环境的（B）首先表现在各种公共行政环境之间的差异性上。
国开(吉林)02320《审计案例分析》形成性考核二(省开选修学生专用)复习资料答案
审计案例分析-形成性考核二（省开选修学生专用）作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
以实物出资的，注册会计师不需要实施的程序为（）。
A. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
B. 观察、检查实物
C. 审验实物权属转移情况
D. 审验实物出资比例是否符合规定
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：审验实物出资比例是否符合规定
【题目】
如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
A. 向代保管机构发函询证
B. 获取被审计单位管理当局声明
C. 实地盘点投资证券
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：向代保管机构发函询证
【题目】
下列属于审计质量控制措施的是（）。
A. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
B. 对所有审计事项均采用详查法
C. 对所有审计项目都实施后续审计
D. 审计工作底稿的复核制度
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]。
国开02320审计案例分析任务2答案
国开02320审计案例分析任务2答案题目1：在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( )。
: 交易频繁但期末余额较小的应收账款; 函证很可能无效的应收账款; 小额或账龄较短的应收账款; 执行其他审计程序可以确认的应收账款答案：交易频繁但期末余额较小的应收账款题目2：对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
: 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等; 重新测试相关的内部控制; 实施实质性程序; 检查资产负债表日后的收款情况答案：抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等题目3：审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。
: 突击; 不定期; 定期; 预告答案：突击题目4：注册会计师在20×7年3月15日将审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交被审计单位，3月18日被审计单位管理层批准并签署了已审计财务报表，同日注册会计师签署了审计报告。
该公司于4月6日对外公布了已审财务报表，则审计报告日期为( )。
: 20×7年4月6日; 20×7年3月15日; 20×7年12月31日; 20×7年3月18日答案：20×7年3月18日题目5：如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具( )的审计报告。
: 保留意见; 无法表示意见; 无保留意见; 带强调事项段的无保留意见答案：带强调事项段的无保留意见题目6：如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
国开《审计案例分析》形考1—3
国开《审计案例分析》形考1—3任务1（已评阅）客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共20题，每题2分）第1题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（）的认定推论得出的。
A.表达与披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票【参考答案】C【答案解析】1B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回【参考答案】B【答案解析】1第6题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（）两个层次来评价其重要性。
A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（）来降低审计风险。
A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平第10题(已答). 应收账款的回函应直接寄给A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可【参考答案】B【答案解析】1第11题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当【参考答案】C【答案解析】1第12题(已答). 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（）。
A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（）层次的个别认定而确定的。
国家开放大学山东02320《审计案例分析》形成性考核二作业资料
审计案例分析-形成性考核二复习题（带答案）
说明：每学期的课程题号都可能更换，请认真核对是您需要的题号后再下载！
【题号】
【单项选择题】总体审计计划的核心内容是审计重点和（）的确定。
a. 审计风险
b. 审计函证
c. 审计报告
d. 审计程序
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：审计风险
【题号】
【单项选择题】对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。
a. 都不是
b. 虚增
c. 虚减
d. 虚记
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：虚记
【题号】
【单项选择题】（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户户和应收账款总账和明细账的依据。
a. 收据
b. 函证件
c. 购销合同
d. 销售发票
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：销售发票
【题号】
【单项选择题】对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收账款的虚记。
a. 评估
b. 高估
c. 都不是
d. 低估
[认真学习课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：高估
【题号】
【单项选择题】对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
审计案例分析形成性作业2讲评
审计案例分析形成性作业2讲评一、判断正误并说明理由1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：错。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
2.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：对。
理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：对。
理由：函证应付债券可证实其存在性。
4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：错。
理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：对。
理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1.结合第3章案例8分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：永晟公司生产成本内部控制存在的主要主要问题是：(1)生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，永晟公司没有建立“假退料”制度，势必会影响生产成本的正确核算；(2)永晟公司的制造费用采用直接人工工资分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品之间进行分配的金额；(3)永晟公司在生产成本和在产品之间分配时，在产品按约当产量计算，但审计工作人员发现实务环节并未严格遵循该项成本核算制度，对成本计算和报表产生影响。
2.审计人员审查长期借款时除案例中提到的内容，还应注意把握哪些审计要点？答：审查年末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续；审查借款是否在资产负债表上恰当披露，一年内到期的长期借款是否已转到流动负债等等。
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案
【国开《审计案例分析》完整版参考答案】审计案例第二版答案无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
---- 会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
---- 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
---- 如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
---- 会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
---- 注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
---- 注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
---- 在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
---- 如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
---- 对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
---- 如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
---- 审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
---- 案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？---- 根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。
选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。
（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
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题目1正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( )。
选择一项：a. 函证很可能无效的应收账款b. 执行其他审计程序可以确认的应收账款c. 交易频繁但期末余额较小的应收账款d. 小额或账龄较短的应收账款题目2正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
选择一项：a. 实施实质性程序b. 重新测试相关的内部控制c. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等d. 检查资产负债表日后的收款情况题目3正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干审计时，盘点库存现金一般采用( )方式进行。
选择一项：a. 突击b. 不定期c. 预告d. 定期题目4正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干注册会计师在20×7年3月15日将审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交被审计单位，3月18日被审计单位管理层批准并签署了已审计财务报表，同日注册会计师签署了审计报告。
该公司于4月6日对外公布了已审财务报表，则审计报告日期为( )。
选择一项：a. 20×7年12月31日b. 20×7年3月15日c. 20×7年4月6日d. 20×7年3月18日题目5正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具()的审计报告。
选择一项：a. 保留意见b. 无保留意见c. 无法表示意见d. 带强调事项段的无保留意见题目6正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
选择一项：a. 否定意见b. 保留意见c. 非无保留意见d. 无保留意见题目7正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列审计报告中，无注册会计师的责任段的审计报告是( )。
选择一项：a. 无保留意见的审计报告b. 否定意见的审计报告c. 无法表示意见的审计报告d. 保留意见的审计报告题目8正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干注册会计师为了检查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是( )。
选择一项：a. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试b. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试c. 向债务人函证d. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试题目9正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干实施销售截止测试的目的是发现( )。
选择一项：a. 主营业务收入的会计记录归属期是否正确b. 超额的销售折扣c. 年底应收账款余额不正确d. 未核准的销售退回题目10正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列各项中，可能构成重大缺陷的是( )。
选择一项：a. 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单b. 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物c. 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单d. 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准题目11正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列审计程序中，不属于注册会计师对固定资产实施控制测试的是( )。
选择一项：a. 检查资本性支出的书面文件b. 检查固定资产有关所有权的证明文件c. 检查固定资产的取得和处置是否均依据预算d. 检查被审计单位固定资产授权批准制度本身是否完善题目12不正确获得2.00分中的0.00分标记题目题干注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是( )。
选择一项：a. 以实地为起点，追查至固定资产明细账b. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地c. 先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账d. 以固定资产明细账为起点，进行实地追查题目13正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。
选择一项：a. 被审计单位编制的连续编号的销售单b. 被审计单位编制的连续编号的验收报告c. 供应商提供的对账单d. 供应商开具的销售发票题目14正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是( )。
选择一项：a. 50650 58265b. 1470 2230c. 0 300369d. 2658 4925题目15正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是( )。
选择一项：a. 累计折旧与固定资产原值比率较大b. 经常发生大额的固定资产清理损失c. 提取折旧的固定资产账面价值很大d. 固定资产的投保价值大大超过账面价值题目16正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干应付账款函证最适当的方式是( )。
选择一项：a. 积极和消极式结合b. 积极式函证c. 消极式函证d. 其他函证方式题目17正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
选择一项：a. 生产产品和储存完工产品b. 采购材料和储存材料c. 购置设备和维护设备d. 销售产品题目18正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
选择一项：a. 检查存货的范围。
b. 存货监盘的要点及关注事项c. 参加存货盘点人员的分工d. 存货监盘的目标、范围及时间安排题目19正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
选择一项：a. 函证b. 直接盘点c. 监盘d. 观察题目20正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当( )。
选择一项：a. 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列b. 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况c. 查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因d. 确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围题目21正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。
选择一项：a. 存货监盘的要点及关注事项b. 存货监盘的目标、范围及时间安排c. 检查存货的范围。
d. 参加存货盘点人员的分工题目22正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
选择一项：a. 函证b. 监盘c. 直接盘点d. 观察题目23正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干在下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是( )。
选择一项：a. 在特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金b. 指定专人定期核对银行存款日记账余额c. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策d. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管题目24正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是()。
选择一项：a. 现金出纳员和银行出纳员b. 出纳员和会计主管人员c. 会计主管人员和内部审计人员d. 出纳员和内部审计人员题目25正确获得2.00分中的2.00分标记题目题干向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是()。
选择一项：a. 是否有漏列的负债b. 是否有充作抵押担保的存货c. 银行存款真实性d. 是否有欠银行的债务题目26正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干下列审计程序中，属于固定资产减少审计程序的有()。
选择一项或多项：a. 结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确b. 检查债务重组、非货币性资产交换等转出固定资产的会计处理是否正确c. 检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确d. 检查因修理、更新改造而停止使用的固定资产的会计处理是否正确题目27正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干应付账款一般不需要函证，但出现( )时，注册会计师应实施函证程序。
选择一项或多项：a. 应付账款存在借方余额b. 被审计单位处于经济困难阶段c. 某应付账款的明细账户金额较大d. 控制风险较高题目28正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是( )。
选择一项或多项：a. 计划生产b. 生产产品c. 保管存货d. 记录生产耗费题目29正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干如果无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施的替代审计程序包括( )。
选择一项或多项：a. 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料b. 直接盘点存货c. 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证d. 向顾客或供应商函证题目30正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具( )的审计报告。
选择一项或多项：a. 无法表示意见b. 否定意见c. 保留意见d. 无保留意见题目31正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干存货监盘获取有关存货数量的审计证据，直接影响到存货( )认定。
选择一项或多项：a. 存在性b. 完整性c. 计价d. 权利和义务题目32正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干在货币资金业务中，不相容职务有()。
选择一项或多项：a. 会计档案保管与债权债务账目的登记工作b. 会计档案保管与费用账目登记工作c. 出纳与稽核工作d. 会计档案保管和收入、支出的登记工作题目33正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干下列项目中，属于银行存款函证内容的有( )。
选择一项或多项：a. 各银行存款户的性质b. 银行贷款担保或抵押情况c. 客户的银行存款余额d. 客户的银行贷款余额题目34正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干注册会计师负责拟对银行存款余额实施函证程序。
以下做法中，正确的有()。
选择一项或多项：a. 由注册会计师直接发出银行询证函并回收b. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序c. 以A公司的名义寄发银行询证函d. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的题目35正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干下列情况中，注册会计师不能出具无保留意见的审计报告的有( )。