税务管理方案

关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想

一、集团化税务管理的现状和目标：

1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经

济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管

理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩

盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。

2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业

从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开

始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企

业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集

团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。

二、集团化税务管理的内容：

（一）税务报告及数据分析管理

1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与

预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书

（定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定

性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比

变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。

2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企

业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对

出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后

年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发

展的潜在影响和风险等的分析报告。

3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工

作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风

险点，改进日常工作的效率和效果。

（二）纳税业务的处理流程制度

4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉

税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。

5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效

的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时

义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把

握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。

6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业

务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想；注

意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。

7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过

日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影

响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是

否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业

信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行

评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）

（三）信息沟通和知识更新制度

8、集团总部和直属企业税务专员要建立与税务部门良好的沟通渠道，和谐融洽税企关系；

协助直属企业接受税务稽查工作中资料准备和进度情况，落实对存在问题的错漏账项

进行更正调整；负责对集团内专项税务筹划工作进行论证并促进实施。

9、集团总部税务专员须对直属企业所在地及海外子公司所在国税收政策的理论和法规进

行研究熟悉，对涉税情报进行定期收集掌握，制作并共享开放的涉税财务信息数据库

资源，保持和税务咨询机构、四大事务所税务部门的业务联系，结合企业纳税管理员

对本企业生产经营相关的财税信息的交流掌握，积极了解企业的经营安排和战略决策，列席业务交流和管理决策会议，加强与各部门间的沟通，完善企业内部涉税信息的有

效沟通。定期开展涉税热门法规的理论学习，选取贴近企业经营的案例话题，邀请税

务官员、引进咨询机构专业教育资源来授课互动交流，加强税务知识培训。

三、集团化税务管理的模式和岗位职责：

1、针对集团企业涉税事项多而复杂，涉税风险较大，税政管理分散，税负弹性较大等特

点，亟需专责的人员和部门集团总部牵头管理集团化税务事项的部门为计划财务部，下设税务总监(经理)或税务专员，采用专人负责税务管理岗位或管理部门的模式。

2、职位具备素质应包括有过硬的业务能力、企业忠诚度，较强的公关协调沟通能力。

3、主要职责应包括：及时收集与研究各种税法、税收政策及税务问题，并传达到直属企

业各相关涉税业务部门，负责税法知识的普及以便企业全员参与节税；参与企业重大经营决策与计划的制订，确保企业税务筹划与企业重大经营决策的协调与匹配；制定集团上下统一的税务管理制度，监督制度的执行实施情况；对各类涉税业务合同进行税务审核；直接经办或监办企业纳税申报及税款缴纳，纳税登记变更及发票领购事项等日常税务工作；参与企业会计政策制定与财务审计与检查；协助办理税务机关的调查、询问及答复等事项；在企业资本运营过程中的税收计算、预测、控制和分析以及税收风险的防范；对企业集团的海内外子公司（含合资子公司、分支机构、代表处）等逐一进行实地纳税筹划研究、运用与督导。

四、集团化税务管理的绩效和激励制度：