债权债务的核算流程是怎样的
公司内部债权债务管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部债权债务管理，规范公司财务行为，确保公司资产安全，维护公司合法权益，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有债权债务事项，包括但不限于采购、销售、投资、融资等业务活动。
第三条公司内部债权债务管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保债权债务关系的合法性。
（二）风险控制原则：加强风险意识，对债权债务进行风险评估，防范和化解风险。
（三）规范管理原则：建立健全债权债务管理制度，明确职责分工，确保债权债务的规范管理。
（四）高效运转原则：提高债权债务管理效率，确保公司经营活动的顺利进行。
第二章债权管理第四条债权是指公司依法取得的、具有经济利益的权利。
公司应加强债权管理，确保债权实现。
第五条债权管理职责：（一）财务部门负责债权核算、催收、风险控制等工作。
（二）业务部门负责债权发生、变更、终止等业务活动。
第六条债权管理流程：（一）债权发生：业务部门在合同签订、款项收付等环节，应及时办理债权手续，确保债权真实、准确。
（二）债权核算：财务部门根据业务部门提供的相关资料，进行债权核算，确保债权账目清晰、准确。
（三）债权催收：财务部门定期对逾期债权进行催收，采取有效措施，确保债权及时收回。
（四）债权终止：债权到期或发生其他终止情形时，业务部门应及时办理债权终止手续。
第三章债务管理第七条债务是指公司依法承担的、具有经济利益的义务。
公司应加强债务管理，确保债务合规、及时偿还。
第八条债务管理职责：（一）财务部门负责债务核算、融资、还款等工作。
（二）业务部门负责债务发生、变更、终止等业务活动。
第九条债务管理流程：（一）债务发生：业务部门在合同签订、款项支付等环节，应及时办理债务手续，确保债务合规、真实。
（二）债务核算：财务部门根据业务部门提供的相关资料，进行债务核算，确保债务账目清晰、准确。
（三）债务融资：财务部门根据公司经营需要，合理进行债务融资，确保融资合规、风险可控。
清算方案清算流程
清算方案清算流程前言清算是指按照规定的程序对各种账目进行核算、计算、结算和清理的一种财务管理活动。
清算方案是指在出现债权、债务纠纷等问题时采取的一种清偿方案，清算流程则是指在进行清算方案时所需要遵循的一系列流程以及步骤。
清算方案的制定制定清算方案需要根据具体的情况综合考虑多种因素，除了债权人的利益和支付能力以外，还有清算资产的取得与处置、清算费用的支付、清算人的选定等因素。
在制定清算方案之前，需要完成以下几个步骤：确认财务状况在制定清算方案之前，必须对债务人的情况进行全面了解，特别是对其财务状况进行确认。
确认的内容包括债务人的市场地位、生产能力、工作效益、金融状况、资产与负债的情况等。
计算清算费用在制定清算方案中必须充分考虑清算流程中产生的清算费用，包括清算人的酬金、律师费、评估费、转让费用等。
选择清算人清算人是指在清算流程中，负责管理清算方案的人员。
清算人必须具有丰富的管理和财务经验，具备专业知识和技能，同时具有良好的信誉和声誉。
制定清算方案在完成以上步骤后，可结合具体情况制定清算方案。
清算方案必须综合考虑债务人和债权人的利益，明确清算的方式和方法，同时提前预测可能存在的风险。
清算流程的执行清算流程的执行是指，在制定出清算方案后，需要按照一定的程序进行执行，以便达成清算方案目标。
第一步：清算备案在进行清算方案之前，需要向当地的市场监管部门进行备案。
备案的内容包括清算人的基本情况、清算方案的内容、清算费用的计算和支付方式、清算流程的具体步骤等。
第二步：清算方案的履行在清算备案完成后，需全面执行清算方案。
首先，需要对债务人的财务状况进行审查并确定债权债务清单。
在明确债权与债务后，需按照清算方案进行清偿交割，具体操作方式有：现金清算、资产置换、资产转让和资产拍卖等。
第三步：拍卖与转让在清算方案执行中，如果需要通过拍卖或转让等方式实现清偿，必须按照拍卖或转让的相关规定进行操作。
因此，需要事先制定拍卖和转让的方案，明确相关的程序和工作步骤。
债权债务核销流程
债权债务核销流程一、什么是债权债务核销呀。
咱先得明白债权债务核销是个啥。
简单来说呢，就是把那些已经没法收回来的债权或者不用再还的债务给处理掉。
就好比你借给朋友钱，朋友突然消失了，这钱你知道收不回来，那这个债权就可以考虑核销啦。
或者你欠了别人钱，可那个人说不用你还了，这债务也能核销。
这是一种让公司或者个人的财务状况更真实反映的办法哦。
二、债权核销流程。
1. 确认无法收回。
这可是个重要的事儿呢。
你得有证据或者足够的理由说明这个债权是真的收不回了。
比如说，对方公司破产了，有法院的破产清算文件，那就很能说明问题啦。
或者你和那个人联系了好多好多回，他就是耍赖不还钱，你也有各种催款记录啥的，也能证明这个债权可能没法收回了。
这就像是给这个债权判了个“死刑”，当然得有足够的依据才行哦。
2. 内部审核。
公司内部得好好审一审这个事儿。
就像家里商量大事儿一样。
一般会有财务部门先把情况整理清楚，然后给相关的领导或者部门看。
这时候大家会讨论，这个债权是不是真的符合核销的条件呀。
会有人提出疑问，也会有人补充证据。
这一步就像是大家围坐在一起，你一言我一语地讨论家里的大事儿，得把所有的情况都考虑到呢。
3. 准备相关文件。
要是内部审核通过了，那就要准备好多文件啦。
比如说前面提到的那些证明债权无法收回的证据文件，像破产文件、催款记录啥的。
还得有一些内部的审批文件，像是领导签字同意核销的文件之类的。
这些文件就像是这个债权核销的“身份证”，没有它们可不行呢。
4. 上报相关部门。
不同的情况可能要上报不同的部门哦。
如果是企业的话，可能要上报给税务部门之类的。
这一步就像是把家里的大事儿告诉村里的长辈一样，得按照规定来，让相关部门知道这个情况。
三、债务核销流程。
1. 债务豁免的确认。
要是债务要核销，首先得确定这个债务是真的不用还了。
比如说债权人写了个书面的东西，说不要你还钱了，这就是很有力的证据呢。
或者因为一些特殊的情况，按照法律法规，这个债务不需要再履行了，这也可以考虑核销。
债权、债务的核算总结
第三节债权、债务的核算企业生产经营过程中常见的债权债务包括各种应收、预付、应付、预收、应交款项以及各种借款等。
企业生产经营过程中形成的债权主要包括应收票据、应收账款和预付账款等；债务主要包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬和应交税费等。
本节主要介绍应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、短期借款、长期借款等债权债务发生和结算的账务处理。
一、应收及预付款项应收及预付款项属于企业的短期债权，应收款项的收取对象是货币资金，预付款项的收取对象是有关货物。
（一）应收账款1.应收账款的确认和计量应收账款是指企业因销售商品或提供劳务等，应向购货或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业出售商品或材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价税款及代购贷方垫付的运杂费等。
应收账款应在确认收入时确认。
需要注意的是，在确定应收账款的入账价值时，还应当考虑商业折扣和现金折扣等因素。
第一，商业折扣，是指销货企业为了鼓励客户多购商品而在商品标价上给予的扣除。
例如，企业规定，购买10件以上商品给予10%的折扣，或客户每买10件送1件。
另外，企业为了尽快出售一些残次、陈旧、冷背的商品，也可能降价（即打折）销售。
由于商业折扣在销售发生时即已发生，企业应按扣除商业折扣后的净额确认销售收入和应收账款。
第二，现金折扣，是指在赊销方式下，企业为了鼓励客户提前偿付货款而向客户提供的债务扣除。
现金折扣一般用“折扣率／付款期限”来表示。
例如，“2/10 －1/20 －N/30”表示：买方在10天内付款，销货企业将按商品售价给客户2%的折扣；买方在第11天至第20天内付款，企业将按售价给客户1%的折扣；企业允许客户最长付款期限为30天，但客户在第21天至第30天内付款，将不能享受到现金折扣。
存在现金折扣的情况下，销货企业应收账款的实际数额将随客户的付款时间而异，从而应收账款入账价值的确定有总价法和净价法之分，我国企业会计准则规定采用总价法核算。
债券结算的流程有哪些
债券结算的流程有哪些 现在参与债券的⼈可以说是越来越多，⽽债券结算的需要哪⼀些流程呢?下⾯是店铺整理的⼀些关于债券结算的流程的相关资料。
供你参考。
债券结算的流程 1、债券交易结算⽇的9点⾄17点，交易双⽅登陆中债综合业务平台客户端，进⾏第三⽅指令确认。
2、交易双⽅确认后，⽣成结算合同。
3、中债综合业务平台在合同指定的结算⽇，根据结算合同的条件检查结算双⽅的券款情况。
4、中债综合业务平台在券⾜和款⾜的情况下为每笔债券结算全额办理相应的债券交割。
在结算⽇系统运⾏时间内，因指定券种数额暂时不⾜，或款项暂时未⾜额到账⽽未能成功办理结算的结算合同，系统将⾃动将其放⼊等待队列，在结算⽇系统营业截⽌(⽬前为下午17:00)前，若券款⾜额到账，系统将再次启动该笔合同的处理流程。
在结算⽇系统营业截⽌(⽬前为下午17:00)前，指定券种数额或款项余额仍不⾜，系统将做结算失败处理。
5、对于结算成功的合同，后台⼈员应及时打印交割单，并做会计⼊账处理;对于结算失败的合同，交易双⽅应及时向中央结算公司提交《债券交易结算失败备案表》。
6、在办理结算业务过程中，结算成员因系统或⽹络等出现技术故障⽆法及时修复，可以参照《应急结算业务办理流程》办理债券结算业务。
债券交易程序 1.投资者委托证券商买卖债券，签订开户契约，填写开户有关内容，明确经纪商与委托⼈之间的权利和义务。
2.证券商通过它在证券交易所内的代表⼈或代理⼈，按照委托条件实施债券买卖业务。
3.办理成交后的⼿续。
成交后，经纪⼈应于成交的当⽇，填制买卖报告书，通知委托⼈(投资⼈)按时将交割的款项或交割的债券交付委托经纪商。
4.经纪商核对交易记录，办理结算交割⼿续。
债券的交易⽅式 债券 上市债券的交易⽅式⼤致有债券现货交易、债券回购交易、债券期货交易。
现货交易 ⼜叫现⾦现货交易，是债券买卖双⽅对债券的买卖价格均表⽰满意，在成交后⽴即办理交割，或在很短的时间内办理交割的⼀种交易⽅式。
如何正规处理债务的流程
如何正规处理债务的流程债务是现代社会经济活动中常见的一种负债情况。
无论是个人还是企业，遇到债务问题时，都需要采取正规的处理流程来解决。
本文将介绍一种常见的正规处理债务的流程，帮助债务人能够有效管理和解决债务问题。
1. 确定债务情况债务人需要全面了解自己的债务情况。
要梳理清楚债务的种类、金额、债权人等信息，包括银行贷款、信用卡欠款、借款合同等。
这一步是债务处理的基础，只有明确债务情况，才能有针对性地制定解决方案。
2. 制定还款计划根据债务情况，债务人需要制定一个合理的还款计划。
该计划应包括每个债权人的还款金额、还款日期等详细信息。
在制定计划时，债务人需要考虑到自己的经济状况和还款能力，合理安排还款金额和时间，确保能够按时还款。
3. 与债权人沟通债务人应尽早与债权人进行沟通，告知自己的还款计划和意愿，并请求债权人在还款计划方面给予理解和支持。
这一步是非常重要的，通过积极的沟通，债务人有可能与债权人达成协议，如延长还款期限、减免利息等，从而减轻还款压力。
4. 寻求专业帮助在处理债务时，债务人可以寻求专业的债务咨询和帮助。
专业的债务咨询机构或律师能够根据具体情况提供专业的建议和解决方案，并协助债务人与债权人进行谈判。
债务人应选择正规、信誉良好的机构或律师，确保自己的权益得到保护。
5. 履行还款义务债务人应按照还款计划履行自己的还款义务。
每当还款日期到来时，债务人应按时将还款金额支付给债权人。
要保持良好的还款记录，建立良好的信用，这有助于债务人在处理债务过程中的信用修复和未来的借贷需求。
6. 监控债务处理进展债务人需要密切关注债务处理的进展情况。
及时了解债权人的回复和意见，根据实际情况进行调整和协商。
如果债务处理出现问题或遇到困难，债务人应及时寻求帮助，避免债务问题进一步恶化。
7. 债务处理完结当债务得到妥善处理，最后一笔债务得到清偿时，债务人应与债权人进行结算，确保债权人确认债务已清。
在处理债务完结后，债务人应保持谨慎的借贷行为，避免再次陷入债务困境。
债权与债务的会计核算
债权与债务的会计核算债权与债务是会计核算中的重要概念，它们在企业的资产负债表中扮演着重要的角色。
正确核算债权与债务对于企业财务状况的准确反映和决策的可靠性至关重要。
本文将详细介绍债权与债务的会计核算方法及其注意事项。
一、债权的会计核算债权是指企业拥有对他人或其他企业的经济利益索偿的权力。
例如，企业向供应商购买原材料并签订了购货合同，该合同规定了应付账款的金额和结算期限。
在这种情况下，供应商拥有债权，而企业则拥有债务。
债权的会计核算涉及以下几个方面：1. 应收账款的确认当企业向其他方面提供商品或服务并形成债权时，应将该债权确认为应收账款。
应收账款应根据交易金额进行初始确认，并在货款到期时确认为实际收款金额。
在确认应收账款的同时，还应记录相应的销售收入。
2. 应收账款的计提坏账准备应收账款存在坏账风险，即有可能发生无法收回的情况。
为了反映这种风险，企业需要根据历史坏账比例或其他可靠的证据计提坏账准备。
坏账准备的计提应当有充分的合理性和可靠性，并根据相关会计准则予以确认。
3. 应收账款的已回收处理如果应收账款在一定时间内未能收回，企业可能会将其转让给其他机构进行催收。
在此情况下，企业需要将应收账款转让的收益或损失确认为收入或费用。
二、债务的会计核算债务是指企业对他人或其他企业的经济利益负有偿还义务。
例如，企业向银行贷款但尚未偿还的金额即为债务。
债务的会计核算涉及以下几个方面：1. 应付账款的确认当企业购买商品或服务形成债务时，应将该债务确认为应付账款。
应付账款应根据交易金额进行初始确认，并在货款到期时确认为实际支付金额。
同时，应记录相应的费用或成本。
2. 应付账款的已付处理一旦企业偿还了应付账款，应将支付的金额确认为已付款项。
此时，企业需要核实实际支付金额与应付账款确认金额的一致性。
3. 债务的利息支出在债务存在的情况下，企业往往需要支付利息作为借款的成本。
利息支出应根据约定的利率和借款金额进行计算，并根据利息支付期次予以确认。
债权、债务的发生和结算
（一）应收及预付款项
应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。
应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和长期应收款等；预付款项是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款。
一、应收账款发生和收回的账务处理。
应收账款核算企业因销售商品、材料、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款项的商业承兑汇票。
企业应设置应收账款科目，借方登记应收账款的增加，贷方登记应收账款的收回及确认坏账损失，期末余额一般在借方，反映尚未收回的应收账款，如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款
1、应收账款的发生。
应收账款是企业在正常经营活动中因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的，收款期在一年之内的款项。
在商业信用高度发达的市场经济条件下，企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务，而获得向客户收取款项的权利，形成应收款项，他代表企业获得未来经济利益的权利
企业持有的对方承兑而到期未能收到款项的商业汇票，应借记应收账款科目，贷记应收票据科目
2、应收账款的收回。
企业收回应收账款，应收账款减少，应借记银行存款科目，贷记应收账款科目
商品的销售：1、确认收入；2、结转成本
确认收入：
借：应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
应收账款的范围：赊销、代垫运杂费、应收票据到期未能收回转为应收账款
托收承付走应收账款。
三方的债权债务对冲账务处理流程
三方的债权债务对冲账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!三方债权债务对冲账务处理流程详解在商业活动中，三方债权债务的对冲是一种常见的财务策略，它能有效地简化交易流程，减少现金流动，优化资金使用。
医院债权债务的管理与核算
医院债权债务的管理与核算【摘要】医院债权债务管理与核算是医疗机构管理中至关重要的一环。
在医院债权管理方面，需要确保与各方合作伙伴之间的债权关系清晰明确，及时回款。
而在医院债务管理方面，需要科学合理地规划财务支出，避免财务风险。
医院债权债务的核算方法包括应收账款账务核对、应付账款账务核对等流程。
医院债权债务管理也面临着一些挑战，如资金周转困难、账务风险等。
医院需制定有效的管理策略，包括建立健全的债权债务管理制度、加强内部控制等。
医院债权债务管理的重要性在于确保医院财务稳健运行，提高资金利用效率。
未来发展方向则应注重技术手段的应用，提高管理效率，保障医院财务健康发展。
【关键词】医院，债权，债务，管理，核算，挑战，策略，重要性，发展方向。
1. 引言1.1 医院债权债务的管理与核算概述医院债权债务的管理与核算是医院财务管理中非常重要的一部分。
债权债务的管理直接影响着医院资金的流动和使用效率，同时也关系到医院的信誉和经营稳定性。
医院债权管理是指医院与各种债权人之间建立和维护良好的合作关系，确保债权人按时收到其应得的债权。
医院债权管理的核心是合理安排债务偿还计划，避免逾期还款，保持与债权人的良好沟通和合作。
医院债务管理则是指医院对债务的合理利用和管理，确保债务的使用符合法规和医院经营发展的需要。
医院债务管理需要制定有效的债务规划，控制债务风险，同时保证债务资金的有效利用。
医院债权债务核算方法包括债权债务的登记、分类、计量和核算，确保医院债权债务账目的真实可靠。
尽管医院债权债务管理面临着诸多挑战，但通过制定科学的管理策略和措施，医院可以有效应对挑战，提高债权债务管理水平，确保医院财务稳健。
医院债权债务管理与核算对于医院的可持续发展至关重要，未来医院债权债务管理应该注重科技创新，加强风险管理，提升财务透明度，从而更好地应对日益复杂的经济环境和市场竞争。
2. 正文2.1 医院债权管理医院债权管理是医院财务管理中的重要组成部分。
清算方案清算流程
清算方案清算流程一、清算方案清算方案是一份文件，描述了债务人的债务清算计划，包括清算目的、清算资产、债务清偿顺序、债权人报告要求等。
清算方案必须经过信用评级机构和债券持有人等各方的审批，并符合相关的法律法规。
二、清算流程1. 提交清算申请债务人或其代理人应向有关的清算机构（如清算银行、信托公司、证券公司等）提交清算申请，并附上清算方案以及有关证明材料。
清算机构会对申请进行审核和审批。
2. 获得清算许可经过审批后，清算机构会颁发清算许可证明，并通知债务人自何时起开始清算。
3. 成立清算组债务人应与清算机构共同组成清算组，以执行清算方案的各项工作。
清算组通常由债权人代表、清算机构和债务人组成。
清算组负责制定并实施清算方案，对清算过程进行监督和审查。
4. 确认与冻结债权清算组应对债权进行确认并作出清偿方案。
一般情况下，债权人应当主动向清算组申报债权，清算组依照债权报告进行提前清偿或安排债权人优先受偿。
冻结债权是为了确保清算期间不会发生新的债权行为而采取的一项措施。
5. 资产清理和债务清偿清理资产是清算组之一根据清算方案所设定的程序，收集、评估和出售资产，以偿还债务。
债务清偿则是指清算组根据受理的债权和债务清算顺序，将债务进行清偿。
清算完成后，清算组应公布清算结果及分配方案。
6. 清算结束在清算组完成所有债务清偿后，清算过程即可结束。
债务人也因此被清算组解散，其债务也随之解除。
三、总结清算方案和清算流程是为保护债权人利益而采取的一项重要措施。
债务清算过程中涉及到的资产清理、债务确认和清偿等程序，需要清算组精心设计和管理，以确保债权人的利益得到最大化的保护。
债权债务关系核算程序是怎样的
债权债务关系核算程序是怎样的我国⼀直以来都是扶持房地产的发展，这⼀直是⼀块很⼤的蛋糕，很多地产商都在抢。
但是在这个⾏业⾥也会出现债权债务的关系，并不是⼤家都在赚钱，那么，债权债务关系核算程序是怎样的?下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
房地产⾏业是我国现代企业体系下⼀块巨⼤的蛋糕，但是要在房地产⾏业⾥站稳脚跟不是⼀件容易的事情。
每年有多少的房地产企业⼀夜暴富，财源⼴进，就有多少的房地产企业遗憾收场，破产清算。
那么，房地产公司破产后，其债务债权关系核算程序如何?别着急，由⼩编为您⼀⼀道来。
摘取部分《中华⼈民共和国企业破产法》实施内容。
第⼀百⼀⼗三条破产财产在优先清偿破产费⽤和共益债务后，依照下列顺序清偿：(⼀)破产⼈所⽋职⼯的⼯资和医疗、伤残补助、抚恤费⽤，所⽋的应当划⼊职⼯个⼈账户的基本养⽼保险、基本医疗保险费⽤，以及法律、⾏政法规规定应当⽀付给职⼯的补偿⾦;(⼆)破产⼈⽋缴的除前项规定以外的社会保险费⽤和破产⼈所⽋税款;(三)普通破产债权。
破产财产不⾜以清偿同⼀顺序的清偿要求的，按照⽐例分配。
破产企业的董事、监事和⾼级管理⼈员的⼯资按照该企业职⼯的平均⼯资计算。
第四⼗⼀条⼈民法院受理破产申请后发⽣的下列费⽤，为破产费⽤：(⼀)破产案件的诉讼费⽤;(⼆)管理、变价和分配债务⼈财产的费⽤;(三)管理⼈执⾏职务的费⽤、报酬和聘⽤⼯作⼈员的费⽤。
第四⼗⼆条⼈民法院受理破产申请后发⽣的下列债务，为共益债务：(⼀)因管理⼈或者债务⼈请求对⽅当事⼈履⾏双⽅均未履⾏完毕的合同所产⽣的债务;(⼆)债务⼈财产受⽆因管理所产⽣的债务;(三)因债务⼈不当得利所产⽣的债务;(四)为债务⼈继续营业⽽应⽀付的劳动报酬和社会保险费⽤以及由此产⽣的其他债务;(五)管理⼈或者相关⼈员执⾏职务致⼈损害所产⽣的债务;(六)债务⼈财产致⼈损害所产⽣的债务。
第四⼗三条破产费⽤和共益债务由债务⼈财产随时清偿。
债务⼈财产不⾜以清偿所有破产费⽤和共益债务的，先⾏清偿破产费⽤。
非公司企业债权债务清算流程
非公司企业债权债务清算流程## Procedure for Liquidation of Non-Corporate Business Debts and Liabilities.Introduction:The liquidation of non-corporate business debts and liabilities is a complex and often challenging process. However, by following the proper procedures, stakeholders can ensure that the process is carried out efficiently and fairly. This article provides a comprehensive overview of the liquidation process, including the steps involved, the parties responsible, and the legal implications.Steps Involved in Liquidation:1. Appointment of Liquidator:The first step in the liquidation process is the appointment of a liquidator. This individual is responsiblefor overseeing the administration of the liquidation, collecting assets, and distributing proceeds to creditors. The liquidator is typically appointed by the court or by the creditors themselves.2. Inventory and Valuation of Assets:Once the liquidator has been appointed, he or she will begin the process of inventorying and valuing the debtor's assets. This includes all tangible and intangible assets, such as real estate, equipment, inventory, and accounts receivable. The liquidator will also assess the value of any claims against the debtor.3. Notification of Creditors:The liquidator must then notify all known creditors of the debtor's liquidation. This notice must be sent within a specified time frame and must include information such as the name of the debtor, the date of the liquidation, and the contact information for the liquidator.4. Collection of Assets:Once the creditors have been notified, the liquidator will begin the process of collecting the debtor's assets. This may involve selling assets, collecting on accounts receivable, and pursuing legal action against third parties who owe money to the debtor.5. Payment of Creditors:After the assets have been collected, the liquidator will distribute the proceeds to creditors in accordance with their priority. Secured creditors are generally paid first, followed by unsecured creditors. Creditors who have filed claims against the debtor may also be entitled to payment.6. Distribution of Surplus Funds:If there are any surplus funds remaining after all creditors have been paid, the liquidator will distribute these funds to the owners of the business. However, in somecases, the surplus funds may be forfeited to the state.Parties Responsible:1. Debtor:The debtor is the person or business that owes the debts and liabilities. The debtor is responsible for cooperating with the liquidator and providing all necessary information and documents.2. Liquidator:The liquidator is the person appointed to oversee the liquidation process. The liquidator is responsible for collecting assets, distributing proceeds to creditors, and ensuring that the liquidation is carried out in accordance with the law.3. Creditors:Creditors are the persons or businesses that are owedmoney by the debtor. Creditors have the right to file claims against the debtor's estate and to receive payment from the liquidator.Legal Implications:1. Bankruptcy:Liquidation is often used as a way to resolve bankruptcy cases. When a business files for bankruptcy, the court may appoint a liquidator to oversee the sale of the business's assets and the distribution of proceeds to creditors.2. Fraudulent Transfer:It is important to note that fraudulent transfers can occur during the liquidation process. Fraudulent transfers are transfers of assets that are made with the intent to hinder, delay, or defraud creditors. Such transfers may be void and the assets may be recovered by the liquidator.Conclusion:The liquidation of non-corporate business debts and liabilities is a complex and often challenging process. However, by following the proper procedures and understanding the roles of the parties involved, stakeholders can ensure that the process is carried out efficiently and fairly.## 非公司企业债权债务清算流程。
各部门债权债务清查方案
各部门债权债务清查方案一、前言作为企业或组织，债权债务清查是非常关键的一项任务，通过对自身债权债务情况的分析、梳理和归纳，能够制定出更加科学合理的财务管理方案，为企业或组织的长远发展打下坚实的基础。
本文旨在详细介绍各部门债权债务清查方案，供广大企业和组织参考。
二、方案目标本方案主要目标是全面梳理各部门的债权债务状况，包括各类应收/应付账款、融资和贷款情况等，并制定出有效的整改措施，保证企业或组织的财务状况得到长期稳定和可持续发展。
三、方案流程1. 确认清查范围和对清查重点进行确定确定清查范围是本方案的首要任务，需要全部部门协同配合，将债权债务涉及的业务、资产、负债等都纳入到清查范围内。
同时，还要对清查的重点进行明确，主要包括应收账款、应付账款、融资和贷款情况等方面。
2. 收集、整理和分析数据基于清查重点，各部门将其相关数据进行收集、整理和分析。
通过分析，找出账款和融资情况的主要瓶颈和问题，进一步深入研究和总结各部门的债权债务清查情况，为制定相应的整改措施提供依据。
3. 制定债权债务整改措施在对各部门的债权债务情况进行全面梳理的基础上，我们需要制定出科学合理的整改措施，具体包括以下几个方面：（1）审慎管理应收账款：及时索回逾期账款、加强资信调查、完善信用管理制度，保证账款收回率得到提高。
（2）加强应付账款管理：严格按照合同规定付款、发监管性支付、强化资金预算管理，控制应付账款风险。
（3）融资及贷款管理：建立稳健的融资流程，完善借款、还款计划和还款保障措施，确保贷款用途合法、正确。
（4）加强管理制度建设：建立完整的债权债务管理制度，规范各项管理流程，加强内部协调沟通，确保债务管控。
4. 跟进整改计划整改计划制定好后，需要进行跟进，及时了解整改进度，并根据情况调整整改措施，保证债权债务清查的效果。
同时，也需要不断加强内部协作，通过各部门的协同共同完成整改的目标。
四、方案总结通过各部门债权债务清查方案的制定和实施，可以全面了解企业或组织的财务状况，制定出更加科学合理的财务管理方案，促进企业或组织的健康稳定发展。
债券的会计处理流程
债券的会计处理流程一、债券取得时的会计处理。
当企业取得债券的时候啊，就像是得到了一个新的小宝贝，不过这个小宝贝可是有很多账目要算清楚的。
如果是按面值购入债券，那就比较简单啦，直接按照债券的面值，借记“债权投资 - 成本”，贷记“银行存款”就好啦。
比如说企业花了100万买了面值100万的债券，那就这么简单地记下来。
要是溢价购入债券呢，这就有点像你买东西多花了钱。
比如说债券面值100万，你花了105万买的。
这时候除了要把100万记到“债权投资 - 成本”里，多花的5万就得记到“债权投资 - 溢价”里，而付出的105万还是贷记“银行存款”。
折价购入债券则相反啦。
假设债券面值100万，你花了95万就买到了。
那95万贷记“银行存款”，100万记到“债权投资 - 成本”，少花的5万就记到“债权投资- 折价”这个科目里。
二、债券持有期间的会计处理。
在持有债券的这段时间里啊，也有不少事儿要处理呢。
如果是分期付息、一次还本的债券，要计算利息收入。
按照债券的摊余成本乘以实际利率来计算利息收入。
比如说债券摊余成本是98万，实际利率是5%，那利息收入就是98万乘以5%啦。
这个利息收入呢，要借记“应收利息”（按照票面利率计算的应收未收利息），同时按照计算出来的利息收入贷记“投资收益”。
如果有溢价或者折价的情况，还要对溢价或者折价进行摊销呢。
溢价摊销就借记“债权投资 - 溢价”，折价摊销就贷记“债权投资- 折价”。
要是到期一次还本付息的债券呢，计算利息收入的方法类似，但是这时候的应收利息就不能单独记啦，要把它加到债券的账面价值里，借记“债权投资 - 应计利息”，贷记“投资收益”，同时也要进行溢价或者折价的摊销。
三、债券到期时的会计处理。
终于等到债券到期啦，就像等待一个长久的约定终于到期了一样。
如果是一次还本付息的债券，企业收到本金和利息的时候，就借记“银行存款”，贷记“债权投资- 成本”以及“债权投资 - 应计利息”（如果有的话）。
债权审查流程与和债权审查原则
债权审查流程与和债权审查原则债权审查是指对债权人对债务人提出的权利主张进行审查和验证的过程。
在债权审查过程中，需要遵循一定的流程和原则。
下面将就债权审查的流程和原则进行详细介绍。
债权审查流程如下：1.收集债权申请材料：债权人首先需要向债务人索取相关的债权申请材料，包括债权凭证、合同、债权来源等。
债权审查流程的第一步是收集这些申请材料，以便进行后续的审查和验证。
2.审查债权申请材料：债权人对收到的债权申请材料进行审核，包括验证债权凭证的真实性、合同的有效性、债权来源的合法性等。
债权人需要仔细审查每一份材料，确保其完整、真实、合法。
同时，还需要核对债务人的还款能力和还款意愿等因素。
3.风险分析和评估：在审查债权申请材料的基础上，债权人需要进行风险分析和评估。
这包括对债务人的信用状况、还款能力、还款意愿等进行评估，判断是否存在不良债权风险。
债权人可以通过债务人的征信报告、还款记录等信息来进行风险分析和评估。
4.确认债权申请：如果经过审查和评估，债权人确认债权申请是合法有效的，并不存在重大风险，那么债权人可以确认债权申请。
确认债权申请意味着债权人同意接受债务人的还款，并愿意提供相应的债权服务。
5.债务管理和追踪：在确认债权申请之后，债权人需要对债务人的还款行为进行管理和追踪。
这包括跟踪债务人的还款计划、发送还款提醒、对逾期还款进行催收等。
债务管理和追踪是债权审查流程的重要环节，目的是确保债权人能够获得应有的权益。
6.风险应对和处理：在债务管理和追踪的过程中，债权人需要及时应对和处理风险情况。
如果债务人存在逾期还款、拒绝还款等情况，债权人需要采取相应的措施，包括提起诉讼、申请强制执行等，以保护自身的合法权益。
债权审查原则如下：1.公正公平原则：债权审查应当公正公平，不偏不倚，不歧视任何一方。
无论是债权人还是债务人，都应当受到公正公平的对待。
2.合法合规原则：债权审查必须在法律法规的框架下进行，严格遵守相关法律法规的规定。
债权债务核销流程
债权债务核销流程一、啥是债权债务核销呢。
简单说呀，就是把那些要不回来的债权或者不用还的债务给处理掉，让它们在账面上消失。
比如说，你借出去一笔钱，然后各种办法都试了，就是要不回来，这时候就可能涉及到债权核销了。
或者你欠别人钱，但是因为一些特殊情况，比如债权人说不用还了，这就可能要进行债务核销。
二、债权核销的流程。
1. 确认无法收回。
这个得有充分的证据呢。
不能说你觉得要不回来就核销了，那可不行。
得经过各种努力去讨债，像发催款通知呀，找对方协商呀，甚至可能打官司。
如果真的确定没希望了，就可以考虑下一步啦。
比如说，有个公司借给另一个公司10万块钱，派人去催了好几次，对方公司都破产清算没资产了，这时候就基本能确定这笔钱是收不回来了。
2. 内部审批。
公司内部得有一套流程来批准这个核销。
一般是相关的部门，像财务部门先提出申请，把这笔债权的情况写清楚，为什么收不回来，都做了哪些努力等等。
然后呢，这个申请要给领导们看，领导们得审核，看看是不是真的符合核销的条件。
要是领导觉得还有希望要回来，那就不能核销，还得继续想办法讨债呢。
就好比一个小团队，有人负责管钱的事儿，他发现有笔钱可能收不回来，就跟队长说，队长就得仔细琢磨琢磨，这事儿是不是真的没辙了。
3. 准备核销材料。
这可重要啦。
要把和这笔债权有关的所有东西都整理好。
比如说借款合同呀，催款记录呀，法院的判决书（如果有的话），对方公司的破产证明之类的。
这些材料就像是你打官司的证据一样，得齐全。
没有这些材料，别人怎么知道你这笔债权是真的没办法收回了呢。
三、债务核销的流程。
1. 债务豁免的确认。
如果是债权人说不用还了，那得有个书面的东西，像债务豁免协议之类的。
不能光凭口头说哦。
比如说，你欠朋友500块钱，朋友说不用还了，你最好让朋友写个小纸条说明一下，这在公司层面也是一样的道理。
而且这个豁免得是合理合法的，不能是有什么不正当的交易在里面。
2. 内部流程。
和债权核销类似，也是要走内部的审批流程。
会从知识：债权、债务的发生和结算
会从知识：债权、债务的发生和结算2017会从知识：债权、债务的发生和结算导语：债权是一方当事人请求他方当事人为一定行为(作为或不作为)的私法上权利。
规范此类权利发生、进行及消灭之法律即为债法。
大家跟着店铺来看看在考试中会涉及哪些知识吧。
一、应收及预付款项(一)应收账款发生和收回的账务处理“应收账款”科目，期末余额一般在借方，反映尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。
1.应收账款的发生应收账款的入账价值包括销售货物或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
【例10-41】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。
甲公司应编制会计分录如下：『正确答案』借：应收账款357 000贷：主营业务收入 300 000应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000银行存款 6 0002.应收账款的收回企业收回应收账款，应收账款减少，应借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。
(二)应收款项减值的账务处理企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，若证明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，计提坏账准备。
“坏账准备”科目---资产类贷方登记当期计提的坏账准备金额，借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额，期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1.当期应计提坏账准备金额的计算(1)应收账款余额百分比法(2)账龄分析法(3)赊销百分比法计算当期应计提坏账准备的基本公式如下：当期应提取的坏账准备=按照相应的方法计算坏账准备期末应有余额-“坏账准备”科目已有的贷方余额(或加上“坏账准备”科目已有借方余额)计算出来当期应提取的坏账准备若为正数，表示应该补提的坏账准备金额;若为负数，则表示应该冲减的坏账准备金额。
会计基础之债权债务的发生和结算
第三节债权债务的发生和结算一、应收及预付款项按企业会计准则——应用指南的规定，可将应收及预付款项分为应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款等项目。
（一）应收票据概述1.应收票据的分类商业汇票按承兑人不同，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种；商业汇票按是否计息可分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
2.应收票据的计价我国企业会计准则规定，企业收到应收票据，不论是否带息，均按应收票据票面价值进行初始计量，但对于带息的应收票据，应于期末（指年末）按应收票据票面价值和票面利率计提应收利息，计提的应收利息应增加应收票据的账面价值。
3.应收票据的账户设置应收票据到期时若债务人无力支付的，应转为“应收账款”进行管理。
借：应收票据1 / 17贷：财务费用借：应收账款贷：应收票据（二）应收账款的计量应收账款的内容主要包括企业销售商品、产品、提供劳务的价款、增值税及代客户垫付的运杂费、包装费等。
1.应收账款的初始计量我国的《企业会计准则》规定，企业应收账款的入账价值，应当采用总价法进行确认、计量。
总价法是以销售商品的实际售价，作为应收账款的入账价值，也即应收账款的入账价值中包含着现金折扣。
现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认，销货方把给予客户的现金折扣视作融资费用，在会计上借记“财务费用”。
2.应收账款的账务处理为了核算和监督应收账款的发生和收回的情况，企业应设置“应收账款”账户，应收账款应按购货单位设置明细账，进行明细核算。
（1）应收账款发生时的计量【例l0-20】长江公司是一般纳税人（下同），2009年9月8日赊销一批甲产品给江明公司，发票上价款200 000元，增值税34 000元，信用期为l个月，货已发出。
『正确答案』借：应收账款——江明公司234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000（2）应收账款收回的核算应收账款收回后，应及时入账，冲减原应收账款的账面价值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
债权债务的核算流程是怎样的核算应交的各种税金，施工企业主要包括所得税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、资源税、土地增值税、车船使用税、房产税等，应缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。
债权债务的核算主要是对已发生的或者已完成的经济活动进行的事后核算，那么，如何进行债权债务的核算呢？债权债务核算的流程大概是怎样的呢？请大家阅读下文了解！债权债务的核算一、债权债务核算的规定债权债务是企业在经济活动过程中与其他单位结算时所形成的应收、预收、应付、预付和其他应收应付款项及专项应付款，财务部门要正确运用会计科目，按会计制度进行帐务处理，不得将预付款项放在“备用金”科目上。
工程竣工结算批复后，施工劳务分承包完工结算必须全部完成，与材料供应单位核对货款往来，在保证结算资料完整，没有遗留问题的情况下，应办理相应的债权、债务签认手续，并结转到公司财务部。
⑴与业主在办理工程价款结算过程中形成的应收帐款和预收帐款，各单位财务部门要建立台帐进行记录和反映，内容包括工程预收款、材料预收款、甲供料款、质量保证金、各种奖励金和代扣税金、其他代扣款项及实际收到货币资金等。
工程结算价款是我公司生产资金的主要来源，各单位要加大力度、想方设法将应收的工程款收回。
⑵预付帐款必须按照规定程序办理。
首先双方要签订经济合同，要严格按合同条款规定金额办理预付款，并由单位主管签字后财务方可付款。
办理工程预付款时收款单位应向我单位出具预付款保证金或保函。
⑶合同部门应及时办理分包结算，材料部门及时持发票报销。
各单位财务部门要根据分包结算单和购货发票如实反映应付帐款，预结算分包款和预点料款应在次月及时按原预结金额冲回。
⑷各种债权债务要明确责任人员，原则上经办人为主要责任人，部门主管要督促经办人及时办理清算工作。
责任人于合同终了以后将应该收回的款项要及时收回，其期限最长不超过三个月。
对于零星出售材料、废料、机械出租等事项要预收一定数额的货款或定金。
⑸各单位主管要定期过问本单位的债权债务情况，财务部门对于时间较长的应收、应付款要及时向有关领导汇报，由有关领导组织力量或责成有关责任人进行清收。
⑹各单位要建立债权债务的核对签认制度。
各单位财务要及时对内部往来各种经济业务进行帐务处理，季度末核对相符签认后，余额结转到公司财务部，并与公司财务部核对和签认;与外单位的债权债务也应定期核对，发出核对通知书(尤其是债权)，互相签认盖章，取得法律证据。
⑺支付各种债务时，收款(债权)单位经办人要出具有效证明其与收款(债权)单位关系的证明材料和盖有收款(债权)单位财务专用章的正式收据，收据上的收款(债权)单位名称应与我单位帐面上反映的债务单位名称一致，并经有关单位领导签字后财务部门方可办理支付。
二、债权债务科目核算内容为了核算企业发生的各项债权债务，需设置“应收帐款”、“预收帐款”、“应付帐款”、“预付帐款”和“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税金”、“短期借款”、“内部往来”、“专项应付款”、“长期借款”及“长期应付款”、“预计负债”等科目。
为方便日后查帐，对于同一笔债权债务业务的金额不要在“应收帐款”和“预收帐款”、“预付帐款”和“应付帐款”、“其他应收款”和“其他应付款”两边挂帐，应把发生的业务金额放在同一个债权债务科目的同一单位名称下，期末根据余额方向再进行调整。
下面分别叙述以上科目的核算方法。
⑴应收帐款本科目主要核算与业主办理工程结算，应向业主收取的验工计价款。
本科目下设二个二级明细科目，即应收工程款和应收质量保证金，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
①与业主办理验工计价，结算单中业主扣质量保证金、甲供料款、预付款及代扣税金及附加、借：应收帐款-应收工程款-XX 业主-应收质量保证金-XX业主贷：工程结算⑵预收帐款本科目主要核算预收业主工程款、备料款等，本科目下设二个二级明细科目，即预收工程款和预收备料款，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
①按合同规定向业主预收工程款、备料款借：银行存款贷：预收帐款-预收工程款-XX业主-预收备料款-XX业主⑶预付帐款本科目主要核算预付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外租入机械设备租赁费。
下设三个二级明细科目即预付购货款、预付工程款和其他，二级明细科目下按单位名称设三级明细科目。
按照有关规定严禁支付预付款，预付款的支付必须严格按桥一财(2005)32号文《中铁大桥局集团一公司资金支付规则》规定办理。
①因购货而预付的款项、预付分包工程款和预付租赁费借：预付帐款-预付购货款-XX单位-预付工程款-XX单位-其他-XX 单位贷：银行存款⑷应付帐款本科目主要核算应付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外结算的租入机械设备租赁费等，下设三个明细科目即应付购货款、应付工程款和其他，二级科目下按单位名称设三级4 明细科目。
②购入材料验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证借：物资采购贷：应付帐款-应付购料款-XX单位⑸其他应收款本科目主要核算除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，具体包括：应收的各种赔款、罚款;应收出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款;存出保证金;预付帐款转入;与公司工会往来;其他各种应收、暂付款项。
根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
核算与公司工会往来时，季末应与工会核对相符后余额转公司财务部。
①发生各种其他应收款项借：其他应收款贷：现金银行存款等⑹其他应付款本科目主要核算除应付票据、应付帐款、预收帐款等以外的其他各种应付、暂收款项，具体包括：应付包装物租金;职工未按时领取的工资;存入保证金;应付、暂收所属单位、个人的款项;其他各种应付、暂收款项。
根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
①发生各种其他应付款项借：现金银行存款等贷：其他应付款⑺应交税金5、本科目核算应交的各种税金，施工企业主要包括所得税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、资源税、土地增值税、车船使用税、房产税等，应缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。
①根据完工程度计算的本期主营业务收入和其他业务收入计提营业税及附加借：主营业务税金及附加或：其他业务支出贷：应交税金-营业税-城市维护建设税其他应交款-教育费附加⑻短期借款本科目主要核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
借入期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。
本科目应按借款种类进行明细核算，期末贷方余额反映未偿还的短期借款的本金。
发生的短期借款利息应当计入当期财务费用。
①借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款⑼内部往来本科目主要核算本集团公司内部单位之间发生的债权债务，本科目应按内部同级单位和上下级单位设二级明细科目，在二级明细科目下按内部单位名称进行明细核算。
发生债权的经济业务记本科目的借方，发生债务的经济业务记本科目的贷方，一般由债权单位向债务单位发送列帐通知书，季末，各位往来要核对相符并办理签认手续，其中，一公司内部单位间往来核对相符后余额转公司财务部，并由债权单位向公司财务部发送列帐通知书。
㈠财务部发生内部往来业务①为项目部垫付各种款项借：内部往来-单位间往来-甲单位-乙单位-丙单位贷：银行存款现金㈡项目部发生内部往来业务①为其他项目部和公司财务部垫付各种款项借：内部往来-上下级往来-财务部-单位间往来-甲单位-乙单位-丙单位贷：银行存款现金附件：列帐通知书、支付凭证、报销单等②收到其他项目部和公司财务部转来代付、代列有关款项7、借：有关科目贷：内部往来-上下级往来-财务部-单位间往来-甲单位-乙单位-丙单位附件：列帐通知书、支付凭证、报销单等③季末，与其他项目部往来相符余额转公司财务部，债权单位发列帐通知书借：内部往来-单位间往来-A单位-B单位-C单位贷：内部往来-上下级往来-财务部或：借：内部往来-上下级往来-财务部贷：内部往来-单位间往来-A单位-B单位-C单位附件：列帐通知书、核对签认单等⑽专项应付款本科目核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如用于技术改造、技术研究和战备用物资等，以及从其他来源取得的款项。
企业应于实际收到专项拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;拨款项目完成后，形成各项资产的部份，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目;同时，借记本科目，贷记“资本公积-拨款转入”科目。
未形成资产需核销的部份，报经批准后，借记本科目，贷记有关科目;拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
本科目应按专项应付款种类设置明细帐，进行明细核算。
本科目期末贷方余额反映尚未支付的各种专项应付款。
⑾长期借款本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
借入长期借款时，借记“银行存款”，贷记本科目，归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
本科目应按贷款单位设置明细帐，并按贷款种类进行明细核算。
本科目期末贷方余额反映尚未偿还的长期借款本息。
企业发生的长期借款费用(包括利息、汇兑损失等)，应分别按以下情况处理：属于筹建期间的，借记“长期待摊费用”科目，贷记本科目;属于生产经营期间的，借记“财务费用”科目，贷记本科目;属于发生的与固定资产购建有关的专门借款的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予以资本化的，借记“在建工程”科目，贷记本科目;固定资产达到预定可使用状态后所发生的借款费用以及按规定不能予以资本化的借款费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
⑿长期应付款本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。
包括应付融资租入固定资产的租赁费等。
融资租入固定资产，在租赁开始日，按最低租赁付款额入帐的企业，应按最低租赁付款额，借记“固定资产”等科目，贷记本科目(应付融资租赁款);按期支付融资租赁费时，借记本科目(应付融资租赁款)，贷记“银行存款”科目。
租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应当进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
8、长期应付款所发生的借款费用，比照长期借款的借款费用处理的规定办理。
本科目按长期应付款种类设置明细帐，进行明细核算。
本科目贷方余额反映尚未支付的各种长期应付款。
⒀预计负债本科目核算企业各项预计负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。
企业应按规定的项目，以及确认标准，合理地计提各项很可能发生的负债。
企业按规定的预计项目和预计金额确认的预计负债时，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目，贷记本科目;实际偿付的负债，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
本科目应按预计负债项目设置明细帐，进行明细核算，本科目期末贷方余额，反映企业已预计尚未支付的债务。