增值税税率表大全

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常用费用涉及的增值税税率

常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。

2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。

进项抵扣税率：16%。

3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。

包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。

提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。

交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。

铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。

邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。

4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。

5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。

税率为：6%。

7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。

8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。

进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。

增值税税率表完整优秀版

附件1增值税税率表一、表格说明：1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。

2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。

二、相关税收政策：1、《中华人民共和国增值税暂行条例》2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2021〕36号）3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2021年第39号）2021年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2021年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2021年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

商品和服务增值税税率汇总表

商品和服务名称（一般纳税人）销售或进口货物货物税率低税率优惠免税（农业生产者销售自产初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品17%货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品17% 7、石油、化工、医药产品17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品17% 11% 6%11、出口免劳务劳务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务17%销售服务 1、交通运输服务 11%2、邮政服务 11%3、电信服务 11% 6%4、现代服务： 6% 免（技术转让开发研发和技术服务 6%等）信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务6%5、租赁服务：融资租赁服务：有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11%其他融资租赁服务 17%有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17%干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务17%不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务：公共住房租赁1.5%（住个人出租住房 5%（非住宅宅）其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务：17% 道路通行服务：17%高速公路通行服务江河等闸口通行服务桥梁通行服务其他道路通行服务其他不动产经营租赁服务：军队空余房产租赁服务免其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6%企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6%货物运输代理服务： 6%国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务6% 港澳台货物运输代理服务 6%服务其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务：6% 婚姻介绍服务：6% 其他经纪代理服务：6% 人力资源服务 6% 类安全保护服务6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11%服3、修缮服务11% 4、装饰服务11% 务 5、其他建筑服务 11%金融服务 1、贷款服务 6%金融同业往来业务免金融机构农户小额贷款免国家助学贷款免国债免地方政府债免住房公积金个人住房贷款免外汇局外汇贷款免统借统还免融资性售后回租：6%有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租6% 其他贷款服务6% 直接收费金融服务6% 2、保险服务 6%人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务免其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6%出口货物保险服务6% 金机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务6% 融服国际航运保险服务6%其他财产保险服务6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让6% 5、债券转让6%务 6、外汇转让6% 7、其他金融商品转让6% 生活服务1、文化体育服务 6% 文化服务：6% 文艺创作文艺表演文化服务6% 体育服务：6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6%2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6%学历教育服务：初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育免非学历教育服务：学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务：教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病免（医疗房住宿和伙食的业务机构）3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。

增值税税率历次调整情况汇总表一目了然!

增值税税率历次调整情况汇总表一目了然！
这些年来, 增值税税率（农产品抵扣率）多次进行了调整, 有时是调整一项, 有时是调整多项, 真要记住每次调整的情况, 还真不那么容易。

为了更好的记住每次税率调整的时间节点及调整项目, 特整理了增值税税率历次调整情况汇总表, 一目了然, 供大家学习时和实务中使用。

从2019年4月1日起:
一、销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物, 除另有规定外, 税率13%；
二、销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务, 销售不动产, 转让土地使用权, 税率为9%:
三、销售或者进口下列货物, 税率为9%：
1. 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3. 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5. 国务院规定的其他货物。

四、销售增值电信服务、金融服务、现代服务（有形动产、不动产租赁服务除外）、生活服务、转让无形资产（不含土地使用权）, 税率为6%。

注：除特殊规定外, 销售方的销项税额即为购买方的进项税额。

一、增值税税率表

一、增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收（销售自来水增值税税率13%）。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品税率为4%；单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按4%的征收率减半计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物的商业企业，税率为4%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。

十一、生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资可凭税务机关监制的普通发票按10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

二、消费税税率表注:1.香皂已减按5%。

4月1后增值税税率和征收率表

1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。

2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。

3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。

4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

5、提供人力资源外包服务。

6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。

7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。

10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)（二）一般纳税人可选择3%征收率的有1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。

3、典当业销售死当物品。

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

5、销售自产的自来水。

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。

10、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品，销售抗癌罕见病药品11、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

除以上1-11项为销售货物，以下为销售服务。

12、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

13、提供城市电影放映服务。

14、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

2024年增值税税率表

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

收藏：最新最全增值税税率征收率扣除率表(Word版) (2018年5月1日后)

10%
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
0%
40
在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
16%
54

增值税的税率和税收档次

增值税的税率和税收档次增值税是一种按照商品流通环节逐级累计征税的税收制度，是目前世界上广泛采用的一种税收形式。

增值税的税率和税收档次是税收体系中的重要组成部分，直接影响到企业和个人的税收负担。

本文将对增值税的税率和税收档次进行探讨。

一、增值税的税率增值税税率是指具体应征税率的数值，根据不同的商品和服务，增值税税率会有所差异。

我国目前实行的增值税税率分为三档，分别是17%、13%和6%。

具体适用于哪些商品和服务，由税法和财政部门进行规定。

1. 17%税率17%税率适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务和务实对应税期间的进项税额抵减。

大部分工业品和一些服务行业的增值税税率都属于17%税率，如机械设备、化学品、纺织品等。

2. 13%税率13%税率适用于一般纳税人提供修理、鉴定劳务等应税劳务，以及销售不动产。

同时，个别农产品、食品和饮料等也适用13%税率。

13%税率相对于17%税率较低，对于特定行业和商品能够起到一定的减税作用。

3. 6%税率6%税率适用于小规模纳税人销售货物和一些小规模纳税人提供应税劳务。

6%税率针对的是规模较小的企业或个体工商户，税率较低，能够减轻其税负。

二、增值税的税收档次税收档次是指根据纳税人的销售额或者利润额来划分不同的税率范围，以实现税收的分级征收。

通过设定不同的税收档次，能够更公平地分摊税收负担。

我国目前采取的是三档税制，分为一般纳税人、小规模纳税人和免税人。

不同纳税人的纳税规模和享受的税收政策有所不同。

1. 一般纳税人一般纳税人是指年度销售额或者营业额达到一定规模的企业或个体工商户。

一般纳税人需要按照具体税率进行增值税纳税申报和缴付，同时可以享受相应的抵扣、退税等税收优惠政策。

2. 小规模纳税人小规模纳税人是指年度销售额或者营业额未达到一定规模的企业或个体工商户。

小规模纳税人可以按照固定的税率进行简化征收，同时享受简化纳税申报和缴付程序。

3. 免税人免税人是指特定行业或领域的企业或个体工商户，可以根据国家相关政策享受增值税免税待遇。

中华人民共和国增值税税率表及部分税收优惠政策

《中华人民共和国增值税暂行条例》
一、销售或第二条增值税税率，第一项规定：
进口货物除 17% “纳税人销售或者进口货物，除本条
二、加工、
第二条增值税税率，第四项规定：
修理修配劳 17%
“纳税人提供加工、修理修配劳务，
园艺植物指可供食用的经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园果实。艺植物，也属于本货物的征税范围。
利用药用植物加工制成的片、丝、
物
气、居民用煤炭制品图
书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农
机、农膜国务院规定的
务
税率为 17%。
三、农业产
13% 包括植物类、动物类
品
粮食包括小麦、稻谷、
玉米、高梁、谷子和其切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉
1．植物类他杂粮，以及经碾磨、等粮食复制品，也属于本货物的征税
脱壳等工艺加工后的粮范围。豆制小吃食品不包括。
其他货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛
六、出口销
0 黄、麝香、铜及铜基合金、白金、
售货物
糖、新闻纸等国家规定不予退税。水产品包括鱼、虾、
蟹、鳖、贝类、棘皮
类、软体类、腔肠类、干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、
产品。
畜牧产品包括兽类、禽
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类
类和爬行类动物
茧，天然蜂蜜，动物树
脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征
类植物和少数可作副食
和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范
的木料植物。
围。
列举的以外第(二 )项、第(三)项规定外，税率为
17%。”

增值税各行业税率及征收率一览表

出口货物、服务、无形资产
税率
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）一
零税率
般
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
纳
税
销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
零税率免税
人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选
择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
用简易计税方式计税的一权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、
般纳税人
闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全
5%
保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中外合作油（气）田开采的原
油、天然气。
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
率。生产企业2018年7月31日前出口的货物、销售的跨境应税行为, 执行调整前的出口退税率
简易计税
征收率
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；一
般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，
3%
但适用5%征收率的除外。
小规模纳税人以及允许适销售不动产；营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得的土地使用
广播影视服务（广播影视节目、作品的制作服务，发行服务和含放映在内的播映服务）
商务辅助服务（企业管理服务、经纪代埋服务、人力资源服务、安全保护服务）

2024年5月1日起最新增值税税率

2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税作为一种重要的税种，其税率的调整一直备受关注。

自 2024 年 5 月 1 日起，我国增值税税率迎来了新的变化，这些变化对于企业和个人的经济活动都将产生深远的影响。

首先，我们来了解一下增值税的基本概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，税率主要分为 13%、9%和 6%三档。

其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用 13%的税率。

而像粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，则适用9%的税率。

另外，提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务，销售无形资产（转让土地使用权除外）等，适用 6%的税率。

对于小规模纳税人，增值税征收率通常为 3%。

但在一些特殊情况下，可能会有相应的税收优惠政策，比如在一定销售额范围内免征增值税。

这些税率的调整并非孤立的，而是与国家的经济政策和发展战略紧密相关。

一方面，通过合理调整税率，可以促进产业结构的优化升级。

例如，对于一些鼓励发展的行业，如高新技术产业、环保产业等，给予相对较低的税率，有助于引导资源向这些领域流动，推动经济的高质量发展。

另一方面，税率的调整也有助于减轻企业的税收负担，增强企业的市场竞争力，促进企业的创新和发展。

增值税税率及征收率一览表

增值税税率及征收率一览表税率及征收率类型适用项目计算应纳税额方法说明17% 税率1．货物应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×17%不含税销售额= 含税销售额/（1+17%）2．应税劳务3．有形动产租赁服务13% 税率1．粮食、食用植物油应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×13%不含税销售额= 含税销售额/（1+13%）2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品3．图书、报纸、杂志4．饲料、化肥、农药、农机、农膜文档5．国务院规定的其他货物11% 税率1．交通运输业（含铁路运输）服务应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×11%不含税销售额= 含税销售额/（1+11%）2．邮政业服务3．基础电信服务6% 税率1．研发和技术服务应纳税额=销项税额-进项税额销项税额= 销售额（不含税）×6%不含税销售额= 含税销售额/（1+6%）本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。

一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。

2．信息技术服务3．文化创意服务4．物流辅助服务5．鉴证咨询服务6．广播影视服务7．增值电信服务文档5% 征收率中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气应纳税额= 销售额（不含税）×5%不含税销售额= 含税销售额/（1+5%）1.未纳入简并征收率范围；2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。

3% 征收率1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务应纳税额= 销售额（不含税）×3%不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。

2．特定一般纳税人销售下列自产货物应纳税额= 销售额（不含税）×3%不含税销售额= 含税销售额/（1+3%）一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。

增值税税目税率表

增值税税目税率表增值税是我国税收体系中的一个重要税种，对于企业和个人的经济活动都有着重要的影响。

了解增值税税目税率表是掌握增值税相关知识的关键。

一、增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

二、增值税税目增值税的税目众多，涵盖了各个行业和领域。

常见的税目包括：1、销售货物这包括了各种有形动产，如原材料、机械设备、电子产品、食品、服装等。

2、销售劳务指加工、修理修配劳务。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

3、销售服务（1）交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

（2）邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

（3）电信服务分为基础电信服务和增值电信服务。

（4）建筑服务涵盖工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

（5）金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

（6）现代服务如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

（7）生活服务有文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

4、销售无形资产指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

5、销售不动产指转让不动产所有权的业务活动。

不动产包括建筑物、构筑物等。

三、增值税税率1、基本税率 13%适用范围包括销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外），提供加工、修理修配劳务，销售有形动产租赁服务等。

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最新增值税税率表大全
增值税税率说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力;
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料;
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物;
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项
税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

土地增值税税率表
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
30%
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成
本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。

2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
一、销售或进口货物除列举的以外
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

”
二、加工、修理修配劳务
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

三、农业产品
13%
包括植物类、动物类
1．植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

茶叶包括各种毛茶。

园艺植物指可供食用的果实。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物
利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

纤维植物
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。

糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

2．动物类
水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。

农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

四、粮食、食用植物油
13%
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。

淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原
料生产的混合油。

五、其他货物
13%
包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物
原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。