降低财务费用的措施
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间的差额以及月度（ 季度、 年度） 终了， 各种外币账户的外币
三、 款支付 用零存 在货 时采 款和“ 金不 资 落地” 管理 的 模式
在确保公司信誉、 满足支付需求的前提下， 尽量做到在
一
期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账
面人民币金额之间的差额等。（） ３相关的手续费， 指发行债
通过压缩收账流程， 缩短现金周转期 ， 利用浮存量 ， 减少
银行贷款， 达到减少利息支出的目 企业产品积压， 的。 库存增 加是银行借款增加、 财务费用快速增长的一个重要原因。因 此降低库存、降低资金占用水平成了降低财务费用的关键。
那么如何减少库存呢？
种、 规格及价格等方面的竞争能力 ， 确定合理的信用标准，
款利息等利息支出（ 除资本化的利息） 减去银行存款等的利
贷款利率为 ５ １ １３ ． ％，— 年贷款利率为５ ０ ３ ． ％，在贷款期限上 ４
应充分享受短期贷款的低利率 ． 降低贷款总体利率 ， 从而达 到减少利息支出、 降低财务费用的目的。
息收人后的净额。（） ２ 汇兑损失， 指企业因向银行结售或购 入外汇而产生的银行买入、 卖出价与记账所采用的汇率之
好坏， 依赖于企业实行的信用政策。信用政策包括 ： 信用标 准、 信用期间、 现金折扣政策等。信用标准是指顾客获得企 业的交易信用所应具备的条件 ， 是确定政策的基础， 企业必 须根据自己产品所拥有的市场情况以及自身产品质量、 品
四、 加速收回 账款， 应收 推迟支 付账款， 付应 减少资 用 金占
Ｍ ｅａｌ ｒ ｃ ｎ ｔ ｌｕ ｇｉａｌＦｉ ａｎｃａｌＡｃ ｏ ｔｎ ｉ ｃ ｕｎ ｉ ｇ
财务费用是企业在筹集生产经营所需资金的过程中发
生的费用， 包括： 利息支出（ 减利息收入）汇兑损失（ 、 减汇兑 １％一０ 有的银行执行国家基准利率： ０ ３％； 还有的在国家基准
利率上下浮， 则采取选择后者的方式达到“ 省息” 的目的。
利息和银行手续费支出． 在企业各项费用支出中所占比重越
Fra Baidu bibliotek
终 低 鏊 扇
产
红
来越大。怎样处理好财务费用与企业效益的关系 ， 如何降低
企业的财务费用． 成为企业经济管理的重点。由于利息的抵
税功能， 且相对权益资本而言其资金成本较低 ， 使得企业乐 于负债经营。 但由于利息的支付具有强制性， 企业过度负债，
少、 随用随贷， 实现“ 零存款” 资金不落地” 和“ 的管理模式。
避免出现贷款、 用款时间差异而造成资金浪费， 使资金得到 高效利用 ， 有效地控制账存现金余额。刚刚出台的《 固定资
市场经济越发达， 企业与金融机构的关系越密切 ， 除融 资外， 国内贸易的结算、 外币的兑换、 国际金融及投资发行债 券等都需依靠银行。负债经营是国际上通常的做法。 企业投 资、 扩展业务所需资金或向银行借款或发行债券等而发生的
券等所需要支付的手续费（ 需资本化的手续费除外）开出 、 汇票 、 电汇、 购买银行票据等银行手续费 ， 调剂外汇手续费 等， 但不包括发行股票所支付的手续费等。（） ４其他财务费
用． 如现金折扣、 融资租人固定资产发生的非资本化融资租 赁费用等
个月集中支付 ２ ３ — 次，根据支付需要，做到用多少贷多
内。 使之既能发挥负债经营给企业带来的优势， 又能避免由
于过度负债带来的风险， 使企业在稳定中 求发展。 通过降低财务费用． 特别是在筹资规模不断增大的情况 下． 最大限度地降低利息支出， 采取的措施主要有以下几个
方面。
一
、
选准贷款银行
“ 货比三家”有的银行在执行国家基准利率之上再上浮 ，
在此基础上还须制定包括规定的折扣期限、信用期限和现
金折扣等内容的信用条件。做到既要考虑促销， 增加销售 ，
又要考虑可能增加的应收账款机会成本、 现金折扣成本等。
在权衡增加收账费用和减少应收账款及坏账损失之间得失
１ ． 通过不断创新、 开发新产品， 提高产品竞争力。在市场
经济的环境下， 生产适销对路、 深受消费者欢迎的产品， 既可
业务员不仅注重完成推销量， 而且必须保证及时收回货款。
账户上 ． 做到实贷实付， 防止借款人改变贷款用途， 这就对 借款人提出了更高的要求 ，要合理安排借款时间以便不耽
误用款需要。
根据掌握的客户信息， 随时作出相应决策。（） ２ 建立健全科 学的信用政策 ， 更好地控制应收账款。 应收账款赊销效果的
收益） 以及支付给金融机构的手续费等。 具体内容为：１利 （） 息支出． 指企业短期贷款利息、 长期贷款利息、 应付票据利
二、 贷款期限的选择
２０ 年 ｌ 月人行发布的６ ０８ ２ 个月贷款利率为 ４ ６ １ ． ％， 年 ８
息、 票据贴现利息 、 应付债券利息、 长期应付引进国外设备
Ｅ 蕾 每２ 凝 薯 ｏ每 ｌ
Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉ ａｌＦｉ ａｎｃ ａ ｃ ｏ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｎ ｉ ｌＡ ｃ ｕｎｔｎ ｉｇ
产贷款管理暂行办法》《 、流动资产贷款管理暂行办法》 及其 配套指引要求企业和银行要更加紧密地进行沟通和合作， 特别是固定资产贷款要求由银行直接将贷款打到销售方的 户赊购额度．同时要求营销人员定期反馈所属客户的经济 状况． 将其收入与销售量和货款回收率同时考核奖惩， 促使
极易背上沉重的包袱。在经济效益差或亏损严重的企业 ， 这 种负担就显得尤为突出． 甚至由于无力偿还债务本息而不得
不破产。所以企业在进行生产经营规划时， 应合理安排负债 比例， 避免因盲目追求发展， 不但使新项 目因负债过重而背 上了沉重的利息负担， 而且使原有的经营项 目 也因资金不足 被拖垮。研究分析资产负债率， 将其控制在一个合理的范围
以减少库存 ， 又能给企业带来效益， 这就需要不断对市场进
行科学的预测、 研究， 不断开发新产品， 开拓新市场。 名牌企业通过持续不断地采用新技术、开发新产品、 开 拓新市场， 使它们的企业始终保持着旺盛的活力。因此对于
三、 款支付 用零存 在货 时采 款和“ 金不 资 落地” 管理 的 模式
在确保公司信誉、 满足支付需求的前提下， 尽量做到在
一
期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账
面人民币金额之间的差额等。（） ３相关的手续费， 指发行债
通过压缩收账流程， 缩短现金周转期 ， 利用浮存量 ， 减少
银行贷款， 达到减少利息支出的目 企业产品积压， 的。 库存增 加是银行借款增加、 财务费用快速增长的一个重要原因。因 此降低库存、降低资金占用水平成了降低财务费用的关键。
那么如何减少库存呢？
种、 规格及价格等方面的竞争能力 ， 确定合理的信用标准，
款利息等利息支出（ 除资本化的利息） 减去银行存款等的利
贷款利率为 ５ １ １３ ． ％，— 年贷款利率为５ ０ ３ ． ％，在贷款期限上 ４
应充分享受短期贷款的低利率 ． 降低贷款总体利率 ， 从而达 到减少利息支出、 降低财务费用的目的。
息收人后的净额。（） ２ 汇兑损失， 指企业因向银行结售或购 入外汇而产生的银行买入、 卖出价与记账所采用的汇率之
好坏， 依赖于企业实行的信用政策。信用政策包括 ： 信用标 准、 信用期间、 现金折扣政策等。信用标准是指顾客获得企 业的交易信用所应具备的条件 ， 是确定政策的基础， 企业必 须根据自己产品所拥有的市场情况以及自身产品质量、 品
四、 加速收回 账款， 应收 推迟支 付账款， 付应 减少资 用 金占
Ｍ ｅａｌ ｒ ｃ ｎ ｔ ｌｕ ｇｉａｌＦｉ ａｎｃａｌＡｃ ｏ ｔｎ ｉ ｃ ｕｎ ｉ ｇ
财务费用是企业在筹集生产经营所需资金的过程中发
生的费用， 包括： 利息支出（ 减利息收入）汇兑损失（ 、 减汇兑 １％一０ 有的银行执行国家基准利率： ０ ３％； 还有的在国家基准
利率上下浮， 则采取选择后者的方式达到“ 省息” 的目的。
利息和银行手续费支出． 在企业各项费用支出中所占比重越
Fra Baidu bibliotek
终 低 鏊 扇
产
红
来越大。怎样处理好财务费用与企业效益的关系 ， 如何降低
企业的财务费用． 成为企业经济管理的重点。由于利息的抵
税功能， 且相对权益资本而言其资金成本较低 ， 使得企业乐 于负债经营。 但由于利息的支付具有强制性， 企业过度负债，
少、 随用随贷， 实现“ 零存款” 资金不落地” 和“ 的管理模式。
避免出现贷款、 用款时间差异而造成资金浪费， 使资金得到 高效利用 ， 有效地控制账存现金余额。刚刚出台的《 固定资
市场经济越发达， 企业与金融机构的关系越密切 ， 除融 资外， 国内贸易的结算、 外币的兑换、 国际金融及投资发行债 券等都需依靠银行。负债经营是国际上通常的做法。 企业投 资、 扩展业务所需资金或向银行借款或发行债券等而发生的
券等所需要支付的手续费（ 需资本化的手续费除外）开出 、 汇票 、 电汇、 购买银行票据等银行手续费 ， 调剂外汇手续费 等， 但不包括发行股票所支付的手续费等。（） ４其他财务费
用． 如现金折扣、 融资租人固定资产发生的非资本化融资租 赁费用等
个月集中支付 ２ ３ — 次，根据支付需要，做到用多少贷多
内。 使之既能发挥负债经营给企业带来的优势， 又能避免由
于过度负债带来的风险， 使企业在稳定中 求发展。 通过降低财务费用． 特别是在筹资规模不断增大的情况 下． 最大限度地降低利息支出， 采取的措施主要有以下几个
方面。
一
、
选准贷款银行
“ 货比三家”有的银行在执行国家基准利率之上再上浮 ，
在此基础上还须制定包括规定的折扣期限、信用期限和现
金折扣等内容的信用条件。做到既要考虑促销， 增加销售 ，
又要考虑可能增加的应收账款机会成本、 现金折扣成本等。
在权衡增加收账费用和减少应收账款及坏账损失之间得失
１ ． 通过不断创新、 开发新产品， 提高产品竞争力。在市场
经济的环境下， 生产适销对路、 深受消费者欢迎的产品， 既可
业务员不仅注重完成推销量， 而且必须保证及时收回货款。
账户上 ． 做到实贷实付， 防止借款人改变贷款用途， 这就对 借款人提出了更高的要求 ，要合理安排借款时间以便不耽
误用款需要。
根据掌握的客户信息， 随时作出相应决策。（） ２ 建立健全科 学的信用政策 ， 更好地控制应收账款。 应收账款赊销效果的
收益） 以及支付给金融机构的手续费等。 具体内容为：１利 （） 息支出． 指企业短期贷款利息、 长期贷款利息、 应付票据利
二、 贷款期限的选择
２０ 年 ｌ 月人行发布的６ ０８ ２ 个月贷款利率为 ４ ６ １ ． ％， 年 ８
息、 票据贴现利息 、 应付债券利息、 长期应付引进国外设备
Ｅ 蕾 每２ 凝 薯 ｏ每 ｌ
Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉ ａｌＦｉ ａｎｃ ａ ｃ ｏ ｔ ｌｕ ｇ ｃ ｎ ｉ ｌＡ ｃ ｕｎｔｎ ｉｇ
产贷款管理暂行办法》《 、流动资产贷款管理暂行办法》 及其 配套指引要求企业和银行要更加紧密地进行沟通和合作， 特别是固定资产贷款要求由银行直接将贷款打到销售方的 户赊购额度．同时要求营销人员定期反馈所属客户的经济 状况． 将其收入与销售量和货款回收率同时考核奖惩， 促使
极易背上沉重的包袱。在经济效益差或亏损严重的企业 ， 这 种负担就显得尤为突出． 甚至由于无力偿还债务本息而不得
不破产。所以企业在进行生产经营规划时， 应合理安排负债 比例， 避免因盲目追求发展， 不但使新项 目因负债过重而背 上了沉重的利息负担， 而且使原有的经营项 目 也因资金不足 被拖垮。研究分析资产负债率， 将其控制在一个合理的范围
以减少库存 ， 又能给企业带来效益， 这就需要不断对市场进
行科学的预测、 研究， 不断开发新产品， 开拓新市场。 名牌企业通过持续不断地采用新技术、开发新产品、 开 拓新市场， 使它们的企业始终保持着旺盛的活力。因此对于