财务管理调查问卷

第一部分财务与管理循环

控制目标：

1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行

2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账

3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账

4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账

5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账

6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款

7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账

8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账

9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账

第二部分采购与付款循环

控制目标

1. 采购货物均需适当的授权批准

2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户

3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧

4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户

第三部分销售与收款循环

控制目标

1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准

2. 及时鉴别呆账并作核销

3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票

4. 发票数额正确

5. 收入已正确、及时地记入有关账户

6. 所记录的收入是有效的经济业务

7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准，并已正确、及时地记入有关账户

第四部分生产或服务循环

控制目标

1. 存货的数量与计价正确，其增减变动已正确、及时地记入有关账户

2. 按照确定的计价方法，将成本费用在在产品与产成品中予以分配

3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备

4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的

5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的

6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户