财务管理调查问卷(doc 19页)

财务管理调查问卷(doc 19页)

第一部分财务与管理循环

控制目标：

1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存

银行

2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时

入账

3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额

已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授

权批准，并已正确、及时地入账

5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正

确、及时地入账

6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴

纳税款

7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正

确、及时地入账

8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正

确、及时地入账

9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及

时入账

调查内容

答案

备注

是 弱 否 不适用

一、

现金管理 1. 经办人员办理现金业务是否得到批准?

2. 经办人员是否在现金收支原始凭证上签字?

3. 业务部门负责人是否审签现金收支原始凭证?

4. 会计和管或指定人员是否审签现金收支原始凭证?

5. 收款记帐凭证和付款记帐凭证是否边疆编号?

6. 作废的收款收据是否加盖“作废”戳记?

7. 付款凭证是否经过会计主管或指定人员复核?

8

. 收付现金,

帐?

9

. 加盖“收讫”或“付讫”戳记？

1

等安全设施中?

.

1

别有人保管?

1

.

1

2

制及帐簿登记工作?

.

1

否经过稽核人员复核? 3

.

1

否经过稽核人员复核? 4

.

15.

分管会计是否根据记帐凭证登记相关明细帐?

16.

总帐现金科目是否由总帐会计登记?

调查内容

答案

备注

是 弱 否 不适用

17. 出纳员是否每日清点库存现金并与现金日记帐结余额相核对?

18. 超过库存限额外负担的现金是否当日送存银行?

19.

现金清点溢缺是否报告负责人审批处理?

20. 月末是否有非记帐人员核对现金日记帐及有关明细帐、总帐?

2

1

人审批调整处理? .

2

2

. 核对?

2

审批后处理?

3

.

2

4

. 担任？

银行存款管理

二

、

1

.

批准?

2

. 款收支原始凭证上字?

3. 证?

4. 是否采用银行管理式?

5. 是否有完整的资金总体调度的管理制度？

6. 收部门同意?

7. 始凭证?

8. 用?

9. 盖“作废”戳记?

10. 始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记?

11. 财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴是否分别保管?

12. 财务部门是否安排专门人员复核记帐凭证及所附的结算凭证和原始凭证?

调查内容

答案

备注

是 弱 否 不适用

13.

财会部门是否评价银行存款结算原始凭证?

14. 出纳员是事根据经过复核的收付记帐凭证逐笔登记银行存款日记帐?

15. 会计人员是否根据经过复核的收付帐帐凭证登记相应明细帐?

16.

银行存款总帐科目是否由总帐会计登记?

1

7

帐单逐笔核对?

.

1

8

. 对?

1

9

. 银行存款明细帐、总帐? 2

. 担任？

三

筹资与投资内部控制

、

(一)负债筹资

审批授权业务

1

.

1

.

1 经有关管理委员会准?

1.2 会提出方案,大会批准?

1.3 经授权的业务主管准?

1.4

根据董事会授权办理?

1.5 理?

2.

签约业务

2.1

借款合同?

2.2

债券契约?

2.3 公司债券筹资是否签订相应的承销或包销协议?

2.4 适当的时候,公司负债筹资是否签订适当的担保合同?

3.

取得及使用资金 3.1

企业负债筹资取得的收入是否立即存入银行?

调查内容

答案

备注

是 弱 否 不适用

3.2

有无使用资金的具体责任控制?

4.

会计记录 4.1

公司负债筹资是否及时入帐?

4.2

债券折(溢)理是否正确?

4.3

理是否正确?

4.4

时计入适当的科目?

4.5 法凭证,执行收付,并加盖“收讫”、记？

4.6 算?

4.7 债明细帐和总帐?分离?

4

指定专人妥善保管? .

8

其他

5

.

5

.

1 对应,

当的资本结构?

5

限是否合理搭配? .

2

5

券存根簿?

.

3

5

.

4 承担？

5

.

5 进行审计、评价、（二）股权筹资