建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例
一般纳税人增值税申报表(含附加税)
一般纳税人增值税申报表(含附加税)一、封面1. 纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证号码。
2. 纳税人名称：填写纳税人的名称全称。
3. 税款所属期：填写申报的税款所属时间，格式为年、月、日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写本表的日期。
二、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）1. 纳税人基本信息：纳税人名称：同封面。
注册地址：填写纳税人税务登记证上的注册地址。
经营地址：填写纳税人实际经营地址。
法定代表人：填写纳税人的法定代表人姓名。
联系电话：填写纳税人的联系电话。
纳税人类型：根据纳税人的性质选择相应的类型，如增值税一般纳税人、小规模纳税人等。
2. 税款所属期：同封面。
3. 经济类型：选择纳税人的经济类型，如国有企业、集体企业、私营企业等。
4. 行业：选择纳税人所属的行业，如工业、商业、服务业等。
5. 开户银行及账号：填写纳税人的开户银行名称和账号。
6. 登记注册类型：选择纳税人的登记注册类型，如企业法人、营业执照等。
7. 经营范围：填写纳税人的经营范围。
8. 增值税纳税申报表（附列资料）（本期销售情况明细）：防伪税控系统开具的增值税专用发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额、销项税额。
防伪税控系统开具的增值税普通发票：填写纳税人通过防伪税控系统开具的增值税普通发票的销售额、销项税额。
其他扣税凭证：填写纳税人取得的除防伪税控系统开具的增值税专用发票和增值税普通发票以外的其他扣税凭证的销售额、销项税额。
销售额：填写纳税人本期销售货物、提供应税劳务和应税服务的销售额，包括开具增值税专用发票、普通发票、未开具发票的销售额。
销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。
应税服务扣除项目本期实际扣除金额：填写纳税人提供应税服务，按照规定准予扣除的项目金额。
扣除后销售额：扣除应税服务扣除项目本期实际扣除金额后的销售额。
销项税额抵减：填写纳税人按照规定准予抵减的销项税额。
应纳税额：根据扣除后销售额和税率计算出的应纳税额。
营改增之一般纳税人提供建筑服务按照一般计税方法
一般纳税人提供建筑服务业务纳税申报示例同一县（市）一般纳税人提供建筑服务案例一：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报示例某建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务：（1）在本区提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。
（2）在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。
（3）购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。
（4）将部分建筑项目分包给其他建筑企业（一般纳税人），支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。
该企业上期没有留抵税额。
相关政策：增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。
该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。
报表填写：（一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：本月发生的业务（1）开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷（1+11%）=500万元，税额55万元，分别填入此表第4行“11%税率”第3列“开具其他发票销售额”和第4列“开具其他发票销项（应纳）税额”。
业务（2）开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”。
（二）进项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《本期抵扣进项税额结构明细表》：本月发生的业务（3）、（4）均取得增值税专用发票并进行了认证，共计36张，金额310万元，税额34.7万元，分别填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1、2、12行的“份数”、“金额”、“税额”列。
建安行业增值税举例
十个案例让你更懂建筑业营改增1、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接工程项目，5月30日发包方按进度支付工程款222万元；当月发生工程成本100万，其中购买材料机械设备动力2甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日以清包工方式承接A工程项目（或为甲供工程提供建筑服务），5月30日发包方按工程进度支付工程价款222万元，该项目当月发生工程成本为100万元，其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。
对A工程项目甲建筑公司选用简易计税方法计算应纳税额，5月需缴纳多少增值税？答：企业以清包工方式提供建筑服务或为甲供工程提供建筑服务可以选用简易计税方式，其进项税额不能抵扣。
应纳税额=销售额×征收率。
该公司5月应纳增值税额为222/(1+3%)×3%=6.47万元3甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元，A项目当月发生工程成本为100万元，取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率17%。
同月3日承接B工程项目，5月31日发包方支付工程价款111万元，B项目工程成本为80万元，取得增值税专用发票上注明的金额为60万元，税率17%。
对两个工程项目甲建筑公司均选择适用一般计税方法计算应纳税额，该公司5月需缴纳多少增值税？答：如果建筑企业承接的工程没有选择简易计税方法计算应纳税额的，则在纳税申报时无需分项目计算增值税应纳税额，应分别汇总每月各项目可确认的销项税额和进项税额，以汇总销项税额减去汇总进项税额后的余额为应纳税额。
该公司5月销项税额为（222+111）/(1+11%)×11%=33万元该公司5月进项税额为（50+60）×17%=18.7万元该公司5月应纳增值税额为33-18.7=14.3万元4甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日按发包方要求为所提供的建筑服务开具增值税专用发票，开票金额200万元，税额22万元。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写表样举例
310500 310500 29000 17000 12000
1 —— —— 31
5000000 —— —— 650000
税额
250000 150000 239500
二、进项税额转出额
5000
5000
26 ——
5550000 ——
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：自2016年05月01 日至2016 年 05 月31 日 纳税人名称：（公章） 上海市XXXX有限公司 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 加计扣除农产品进项税额 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 金额 税额 —— 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8a 8b 9 10 11 12=1+4-9+10+11 栏次 13=14至23之和 栏次 份数 金额 税额 金额单位：元至角分
建筑业《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写示例
增值税纳税申款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形 项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28 29=30至33之和 30 31 32 33 34 四、其他 项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额 35 36 栏次 份数 6 —— 金额 161700.85 —— 税额 24189.15 —— 2 2 2 1700.85 1700.85 1700.85 289.15 289.15 289.15 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 三、待抵扣进项税额 栏次 份数 —— 金额 —— 税额 —— 1=2+3 2 3 4=5+6+7+8 5 6 7 8 9 10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 税额 1 1 —— —— 5 —— 1000 100000 —— —— 91000 22230 30 17000 10200 1 1000 30 栏次 份数 5 5 金额 190000 190000 税额 29000 29000 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
建筑业案例及申报表填写
【建筑业】一般纳税人纳税申报案例一、营改增业务描述2016年5月份，某建筑业一般纳税人发生如下业务：1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入222万元；2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值300万元，分包给乙公司50万元，选择按简易计税方法，开具普票，项目完工并结算；3.出租本年5月份购买的脚手架一台，取得收入万元；4.购买混凝土价值万元（含税）；5.支付电费，总价值万元，6.购买办公用房一套，取得专票，销售额100万元，税额11万元。
…7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额50万元，税额万元。
8.购买防伪税控设备支付490元，支付一年的设备维护费330元，均取得专用发票。
二、政策难点提示1.甲供材或建筑服务老项目，可选择简易计税方式3%征收增值税；2.跨县区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款（简易征收预征率3%，一般计税方式2%）可在机构所在地申报时扣减。
3.办公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。
三．计算分析1.销项税额：2220000÷（1+11%）×11%=2200002.申报增值税销售额：（3000000-500000）÷（1+3%）=2427184元，申报增值税：2427184×3%=72816元；在项目所在地主管国税机关预缴增值税：（3000000-500000）÷（1+3%）×3%=72816元。
3.销项税额：23400÷（1+17%）×17%=3400元-4.业务4，5：进项税额：（46800+58500）÷（1+17%）×17%=15300元。
5.购买不动产，本期抵×60%=66000，其余44000万元一年后抵扣。
6.购买挖掘机，进项税额：85000元。
销项税额合计：220000+3400=223400 简易征收方法应纳税额：72816。
增值税一般纳税人申报表填写范例
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值税纳税申报操作案例河南省国家税务局一、增值税纳税申报基本分类图........................................... 3..二、一般纳税人申报简要说明............................................. 4..三、原增值税一般纳税人纳税申报案例..................................... 6..（一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6)（二）基本业务＋进项转出＋纳税检查................................. 7.（三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9)（四）基本业务＋免税货物....................................................................... 1.. 2（五）基本业务＋即征即退....................................................................... 1.. 4（六）基本业务＋生产企业出口免抵退税.............................. 1. 6（七）基本业务＋外贸企业出口退税.................................. 1..8四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例...................... 1. 9（一）交通运输、现代服务业务（基本服务）.......................... 1. 9（二）基本服务＋进项转出＋纳税检查........................................................................ 2. 1（三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23)（四）基本服务＋免税服务....................................................................... 2.. 5（五）基本服务＋即征即退....................................................................... 2.. 7（六）融资租赁....................................................................... 2.. 9.五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例.............................. 3.0（一）混业经营（期初无留抵）....................................................................... 3.. 0（二）混业经营（期初有留抵）....................................................................... 3.. 2（三）混业经营（进项转出）....................................................................... 3.. 5、增值税纳税申报基本分类图般纳税人申报简要说明纳税申报表包括：纳税申报表主表及其附列资料。
建筑一般纳税人申报表填写范例填写指南
填表顺序（仅供参考，以实际网络申报时系统提示为准）：业务一属工程老项目，选择简易征收，可差额扣除，向项目所在地的国税机关预缴税款，（6180-3090）/（1+3%）*3%=90万元，分别预填附表一、三、四。
一、业务二选择一般计税方式征收，分包方开具的增值税专用发票
可抵扣，应向项目所在地的国税机关预缴税款，（111 0-5550）/（1+3%）*3%=100万元，分别预填附表一、四。
二、业务三属甲供工程，可选择简易征收，项目在机构所在地，不
需预缴税款，应纳税款为（133-30）/（1+3%）*3%=3，分别预填附表一、三。
三、业务四属有形动产租赁，税率17%，应纳税款为
5.85/1.17*0.17=0.85万元，分别预填附表一、三。
四、业务五属购进不动产，当月抵扣60%，分别预填附表二、五和
《进项结构明细表》。
五、业务六购进小汽车，可全额抵扣，分别预填附表二、《固定资产
抵扣情况表》和《进项结构明细表》。
六、业务七的进项税额用于简易计税的不能抵扣，业务二的进项
340万元可以抵扣，分别预填附表二和《进项结构明细表》。
七、业务八可抵扣进项税额为10.3/1.03*0.03=0.3万元，分别预填附
表二和《进项结构明细表》。
八、业务九支付税控设备和技术维护费300元，可全额抵减应纳税
款，填写附表四和《减免税申报明细表》以及主表23栏。
九、根据业务一、二的预缴税款，填写主表28栏（190万元）。
十、根据业务十填写主表25、30栏。
十一、根据附表数字填写主表其他相关栏目，最后填写《税负分析测算表》。
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操
一般纳税人增值税申报表填写说明-财税实操一般纳税人增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。
以下是主要的填表说明：一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）1. “税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2. “填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
3. “纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
4. “纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
5. “法定代表人姓名”“注册地址”“营业地址”等：按税务登记证或营业执照上的信息填写。
6. “一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”：分别反映一般货物及劳务和即征即退货物及劳务的相关数据。
如果企业没有即征即退业务，则只填写“一般货物及劳务”部分。
二、销售额的填写1. 第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
一般情况下，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。
2. 第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
3. 第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
4. 第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
案例解析建筑业增值税纳税计算
案例解析建筑业增值税纳税计算很多财务人员会选择建筑业，建筑业工资高，很热门，建筑业会计、想要投身于建筑的看过来，今天我带大家看看增值税的纳税计算，有案例哦~【实务案例】北京圣元建筑施工有限公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生如下经济业务事项：1、在北京施工A工程项目，适用一般计税工具，5月份与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算9000万元，北京圣元建筑施工有限公司给甲方开具了退税专用发票。
同时，该建筑公司采购工程物资260万元，取得对方开具的13%税率的增值税邵红杰；向建筑劳务公司支付用工劳务作业工程款181.67万元，取得对方开具的9%税率的增值税邵红杰。
2、在哈尔滨设立项目部，施工B工程项目和C工程项目，B工程项目适用一般征税方法，C工程项目按甲供工程扩建工程适用简易计税：①B工程项目5月份与甲方按工程进度和合同约定服务合同进行工程权证结算5000万元，同时给甲方开具了增值税专用发票。
该建筑公司采购工程物资500万元，取得对方开具的13%税率的增值税普通发票；向建筑劳务母公司支付劳务作业工程款120万元，取得对方开具的3%利内区的增值税专用发票。
②C工程项目5月份与甲方按工程进度开展和合同约定进行工程价款结算2000万元，给甲方开具了增值税专用发票。
向建筑劳务公司支付劳务作业工程款300万元，取得对方开具的3%征收率的增值税普通发票。
3、在雄安新区施工D工程项目和E工程项目，D工程项目采用一般计税方法，E工程项目采用简易计税：D工程项目5月份权证与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算6000万元，E工程项目5月份权证与甲方按工程进度和合同约定进行工程价款结算5000万元；雄安新区救灾物资两个工程项目共计采购工程物资4500万元，取得13%的增值税普通发票，其中D工程项目领用2500万元，E工程项目领用2000万元；雄安新区两个工程项目向同一家公司分包劳务支付劳务工程款390万元，取得9%增值税专用发票，按工时分配其中 D工程项目支付200万元，E工程项目支付190万元。
【免费下载】建筑业一般纳税人纳税申报案例
【建筑业】
一般纳税人纳税申报案例
一、营改增业务描述
2016 年 5 月份，某建筑业一般纳税人发生如下业务： 1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入 222 万元； 2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值 300 万元，分包给乙公司 50 万元，选择按简易 计税方法，开具普票，项目完工并结算； 3.出租本年 5 月份购买的脚手架一台，取得收入 2.34 万元； 4.购买混凝土价值 4.68 万元（含税）； 5.支付电费，总价值 5.85 万元， 6.购买办公用房一套，取得专票，销售额 100 万元，税额 11 万元。 7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额 50 万元，税额 8.5 万元。 8.购买防伪税控设备支付 490 元，支付一年的设备维护费 330 元，均取得专用发票。
第 2 行：金额：590000（40000+50000+500000），税额：100300（6800+8500+85000）。
【第九步】
增值税申报表（一般纳税人适用）
一般项目本月数：
第 1 行：2020000,（2000000+20000）； 第 5 行：2427184,（2500000÷1.03） 第 11 行：223400,（220000+3400）； 第 12 行：166300； 第 17，18 行：166300； 第 19 行：57100； 第 21 行：72816； 第 23 行：820； 第 24 行：129096； 第 28 行：72816； 第 34 行：56280。 【第十步】 营改增税负分析测算明细表
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根通保据过护生管高产线中工敷资艺设料高技试中术卷资，配料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高与中带资负料荷试下卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并3中试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内 纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例
建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例第一篇：建筑企业一般纳税人增值税申报填写业务示例建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。
2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额5万元，税额0.55万元；购进该项目用建筑材料3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。
该业务应填写《增值税预缴税款表》向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。
3.在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入20.6万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3万元，该业务应填写《增值税预缴税款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。
4.购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10万元，税额1.7万元，用于本单位办公楼的建设。
5.开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.055万元。
6.开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。
7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。
8.登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103万元，取得收费凭据（非财政票据）。
9.购买税控盘，支付820元，取得专用发票金额700.85元，税额119.15元。
综合上述业务，该企业2016年6月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8万元，税额1.36万元填分别写在附表1第一列第1栏、第二列第1栏。
一般纳税人企业增值税申报填写
上海XX有限公司为增值税一般纳税人，从事国内货物销售。
2012年1月经营情况如下：1、国内销售17%税率的货物开具增值税专用发票30份，不含税销售额为350000元，税额59500元；2、开具普通发票1份，不含税销售额为2000元，税额340元；3、未开具发票不含税销售额为1000元，税额170元。
业务1~3项合计发生销项税额60010元。
4、购入国内货物取得增值税专用发票50份，注明不含税销售额200000元，税额34000元，专用发票已经过税务机关认证。
5、取得本市试点一般纳税人开具的增值税专用发票（货物运输）5份，注明不含税销售额30000元，增值税税额3300元，专用发票已经过税务机关认证。
6、取得本市试点小规模纳税人从税务机关代开的增值税专用发票（货物运输）1份，注明不含税销售额1500元。
已经税务机关认证，认证清单上显示可抵扣税额为105元。
（可抵扣税额=1500*7%=105元）7、取得外省市运输企业开具的公路内河运输统一发票1份，注明运输费用4000元。
8、2011年12月期末留抵税额64685.53元。
一、该企业《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填写如下：1、业务1~业务3应填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）(以下简称附表1)业务1应填入附表1第2栏次-增值税专用发票“销售额”填报350000元，“销项（应纳）税额”填报59500元；业务2应填入附表1第2栏次-普通发票“销售额”2000元，“销项（应纳）税额”填报340元；业务3应填入附表1第2栏次-未开票“销售额”1000元，“销项（应纳）税额”填报170元。
2、业务4~业务8应填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）（简称附表2）业务4应填入附表2第2栏次-本期认证相符且本期认证抵扣，“份数”填报50份，“金额”填报200000元，“税额”填报34000元；业务5、业务6应填入附表2第8-1栏次-货运增值税专用发票“份数”填报6份，“金额”填报31500元，“税额”填报3405元；业务7应填入附表2第8-2栏次-货运专用发票“份数”填报1份，“金额”填报4000元，“税额”填报280元；业务8在附表2第39栏次-2011年年末留抵税额“税额”填报64685.53元。
增值税纳税申报表填表示例
一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
0第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。
2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。
二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。
其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。
应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。
2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。
其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。
免税销售额：符合免税条件的销售额。
免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。
免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。
（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。
2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。
（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。
其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。
其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。
2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。
其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。
（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。
建筑业简易计税的增值税的会计做账模板
建筑业简易计税的增值税的会计做账模板现行增值税计税管理模式下，一般纳税人提供建筑服务,在处理增值税业务时，有两种计税方法，一个是一般计税方法，另一个是简易计税方法。
一、适用简易计税方法的情形1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
5.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
6.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2013)附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础""主体结构"分部工程的范围执行。
注意：自2019年10月1日起，提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。
以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：(一)为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；(二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
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建筑业一般纳税人申报填写业务示例某建筑企业，注册地郑州，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：1.将购进的建筑材料（地板砖）对外销售，开具增值税专用发票，票面金额8万元，增值税1.36万元。
2.在开封从事建筑服务，适用一般计税方法，取得收入11.1万元（含税），向付款方开具增值税专用发票；向分包方支付分包款5.55万元，取得专用发票金额5万元，税额0.55万元；购进该项目用建筑材料3.51万元，取得专用发票金额3万元，税额0.51万元。
该业务应填写《增值税预缴税款表》向开封国税局预缴增值税（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1万元，并已预缴。
3.在洛阳从事建筑服务，选择适用简易计税方法，取得收入20.6万元（含税），向付款方开具增值税专用发票，并向分包方支付分包款10.3万元，该业务应填写《增值税预缴税款表》向洛阳国税局预缴增值税（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3万元，并已预缴。
4.购进建筑材料一批，取得增值税专用发票，票面金额10万元，税额1.7万元，用于本单位办公楼的建设。
5.开封工地接受的运输服务，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.055万元。
6. 开封工地购进低值易耗品，取得增值税专用发票，票面金额0.5万元，税额0.085万元。
7.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。
8.登记在公司名下的业务用车，在开展经营业务中支付高速公路通行费0.103万元，取得收费凭据（非财政票据）。
9.购买税控盘，支付820元，取得专用发票金额700.85元，税额119.15元。
综合上述业务，该企业2016年6月，该纳税人在机构地郑州的增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》第一项业务，属于销售17%税率货物，将金额8万元，税额1.36万元填分别写在附表1第一列第1栏、第二列第1栏。
第二项业务，提供11%建筑服务，适用一般计税方法时，全额计算应纳税额，差额计算预缴税额，因此纳税申报时分包款不作为差额扣除申报，而是按正常销项减进项申报。
在第一列第4栏填写不含税收入10万元，第二列第4栏填写税款1.1万元，第十二列第4栏填写本期实际扣除额为0，第十三列第4栏填写扣除后的含税销售额11.1万元，第十四列第4栏填写扣除后的应纳税额1.1万元。
第三项业务，提供简易计税的建筑服务，差额计算应纳税额，差额计算预缴税额，在第一列第12栏填写不含税收入20万元，第二列第12栏填写税款0.6万元，第十二列第12栏填写期实际扣除的分包款10.3万元，第十三列第12栏填写扣除后的含税销售额10.3万元，第十四列第12栏填写扣除后的应纳税额0.3万元。
二、填写附表3《服务、不动产和无形资产扣除项目明细》该企业本期有差额扣除项目，在填写完附表1后将差额扣除情况填写在附表3（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）中业务2中，一般计税方法11%税率，不填写差额扣除项目。
业务3中，简易计税方法3%征收率，填写差额扣除情况，应填写在第6栏。
三、填写附表2《本期进项税额明细表》纳税人取得的专用发票，不论是否允许抵扣，均应先进行认证，再根据不同情形相应填写附表2。
业务2支付的分包款和材料款、业务4支付的材料款、业务5支付的运输费用、业务6中的购进低值易耗品、业务8中的支付通行费，均取得合法扣税凭证并用于可以抵扣项目，需根据凭证取得情况填写附表二，其中：业务2、4、5、6为取得专用发票，将份数、金额、税额之和填写在第1栏、第2栏；业务8取得的为通行费票据，份数、金额、税额填写在第8栏。
业务4购进货物用于建设本单位办公楼，属用于构建不动产，将对应金额、税额填写在第9栏，并对应填写附表5第2列。
本期不动产允许抵扣进项税额1.02万元（60%部分）填写在第10栏，并对应附表5第3列。
业务7纳税人交际应酬属于个人消费，其增值税进项税额不得抵扣，因购进时即确定不能抵扣，则不应填写附表二“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而应填写“三、待抵扣进项税额”相关栏次，因此，将业务7进项填入第26栏、第27栏、第28栏。
业务9购进税控设备，可以全额抵减增值税税款，不得作为扣税凭证再抵扣进项税额，不应填写附表二“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而应填写“三、待抵扣进项税额”相关栏次，因此，将业务7进项填入第26栏、第27栏、第28栏。
本期所有认证相符的专用发票，不论是否申报抵扣进项税额，均应填写第35栏。
四、填写《本期抵扣进项税额结构明细表》按不同税率、征税率或项目，将附表二申报抵扣的进项税额相应填入《进项税额结构明细表》栏次。
将业务2、6中17%的进项填写在该表第2栏，因业务4为购建不动产进项税额，且不符合一次性抵扣规定，因此不填写本表。
将业务2、5中11%的进项合计填写在该表第5栏。
再将第5项业务中11%的运输服务进项填写在该表第6栏。
再将第5项业务中11%的建筑服务进项填写在该表第8栏。
将业务中8通行费的进项填写在该表第30栏。
五、填写附表5《不动产分期抵扣计算表》业务4中，购进货物用于建设本单位办公楼，属用于构建不动产，应按照不动产分期抵扣的原则进行抵扣。
将取得的进税额17000元填写在第2列，将其中的60%，本期可抵扣不动产进项税额10200元填在第3列，将剩余待抵扣40%进项税额，6800元填在第六列。
六、填写附表4《税额抵减情况表》业务8购进税控设备全额抵减增值税填写在本表第1栏。
业务2、3中，纳税人在异地预缴了增值税，其中开封预缴1000元，洛阳预缴3000元，将上述金额合计填入附表4（税额抵减情况表）第3栏。
第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”，还应填写《减免税申报明细表》的第1栏、第2栏，该抵减金额反映在主表第23栏，不在主表第28栏反映。
七、填写《增值税减免税申报明细表》业务8购进的税控设备，符合增值税减免政策规定，应将对应金额填入《增值税减免税申报明细表》第1栏、第2栏。
八、填写增值税纳税申报主表主表绝大部分数据会根据附表数据自动生成。
1.销售额部分业务1、2为适用税率销售额，应按扣除前不含税金额合计18万元填写在主表第1栏。
另，业务1中，8万元建筑材料销售额还应填写主表第2栏业务3为简易计税方法销售额，20万元销售额填在主表第5栏。
2.税款计算部分将业务1、业务2中对应销项税额合计1.36万元（附表1第10列第1栏）+1.1万元（附表1第14列第4栏）=2.46万元填入第11栏将业务3对应销项（应纳）税额（附表1第14列第12栏）3000元填入第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”。
将本期允许抵扣的进项税额，即附表2第12栏税额22230元，填入主表第12栏。
将业务8可全额抵减的税控设备金额填入第23栏。
经过表内逻辑关系计算，当期主表第24栏“应纳税额合计”为4550元。
3.税款缴纳部分将业务2、3，预缴税款情况4000元（对应附表4税额抵减情况表第3栏第4列）按实际可抵减金额填入主表第28栏。
经过表内逻辑计算第34栏“本期应补（退）税额”为550元。
注意：第28栏为当期可实际抵减税额，如纳税人当期应纳税额较小而预缴税款较大，则应按较小值填写本栏，不足抵减部分通过附表4税额抵减情况表的期末余额结转至下期抵减。
九、填写《营改增税负分析测算明细表》提示：先将主表填写完毕后，方可填写本表。
1.项目及栏次部分根据业务2、业务3对应试点应税项目，分别填入本表“应税项目代码及名称”部分。
将业务2对应税率11%，业务3对应征收率3%，分别填入本表“增值税税率或征收率”。
将建筑业原营业税对应税率3%，填入“营业税税率”注意：不同应税项目或同一应税项目适用不同计税方法，均应分别填写。
2.增值税部分第1列将业务2、3对应不含税销售额填入，第2列将业务2、3对应的销项（应纳）税额填入，按计算公式，第3列将业务2、3对应价税合计数填入，按公式计算。
第4列将业务3对应扣除部分填入，业务2为一般计税方法，分包款不能扣除，不需填写本列。
第5列将业务2、3对应扣除后销售额填入。
第6列将业务2、3对应扣除后销项(应纳)税额填入。
第7列分别按填表说明公式计算填入。
具体为：业务2中，适用一般计税方法，则第7列＝第6列对应各行次÷《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。
该栏次=11000÷24600×2370=1059.76元。
业务3中，适用简易计税方法，则第七列＝第6列对应各行次。
该栏次=第六列数字=30003.营业税部分第8列，6月申报5月税款时，期初余额均为0。
以后该列本月数等于上月该表第12列“期末余额”数第9列，填写业务2、3本期扣除发生额。
该列为按营业税制度可差额扣除项目。
其中：业务2中的分包款按增值税制度作为进项税额抵扣，不填写扣除额，但在营业税制度下仍可填写扣除额。
第10列，填写业务2、3按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次＝第8列对应各行次+第9列对应各行次第11列填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。
1.当第10列各行次≤第3列对应行次时本列各行次＝第10列对应各行次。
2.当第10列各行次>第3列对应行次时本列各行次＝第3列对应各行次。
第12列填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次＝第10列对应各行次-第11列对应各行次。
第13列“应税营业额”：反映纳税人按原营业税规定，对应项目的应税营业额。
本列各行次＝第3列对应各行次-第11列对应各行次。
第14列“营业税应纳税额”：反映纳税人按原营业税规定，计算出的对应项目的营业税应纳税额。
本列各行次＝第13列对应各行次×对应行次营业税税率。
行次逻辑关系“合计”行：本行各栏为对应栏次的合计数。
本行第3列“价税合计”=《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。
本行第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。
以上填写方法，具体见：建筑业《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写示例。