2018年10月自考《中国税制》真题
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(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
中国税制自考题-1
中国税制自考题-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.我国现行增值税实行______的方法。
A．价内计税 B．价外计税C．混合计税 D．补贴计税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：本题主要考查的知识点是增值税的计税方法。
我国现行增值税实行价外计税，应税项目中不含有增值税，增值税在价格之外另行收取。
本题选B。
2.以直接收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是______A．办妥托收手续的当天 B．约定交货日的当天C．收讫销货款的当天 D．应税消费品移送的当天（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2009年4月真题第一大题第10小题考查过，主要考查的知识点是消费税纳税义务的发生时间。
以直接收款方式销售应税消费品，不论应税消费品是否发出，其纳税义务发生时间均为收讫销货款或取得索取货款凭据的当天。
本题选C。
3.个人所得税税额计算时，劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是______A．定额 B．定量C．定率 D．定额与定率相结合（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：本题在2009年4月真题第一大题第14小题考查过，主要考查的知识点是个人所得税计算时的费用扣除办法。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁均采取定额与定率相结合的个人所得税费用扣除办法。
本题选D。
4.按照《中华人民共和国车船税暂行条例》，船舶的计税依据是______A．辆 B．载重吨位C．净吨位 D．总吨位（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2007年7月真题第一大题第18小题考查过，主要考查的知识点是船舶的计税依据。
船舶以净吨位为计税依据，所谓争吨位，是指暂定装运货物的船舱所占用的空间容积。
本题选C。
5.保险企业取得的追偿款，税务征管机关对其______A．3年内免征营业税 B．不征收营业税C．减按70%征收营业税 D．按照5%的税率征收营业税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：6.既征收增值税，同时又征收消费税的，其组成计税价格的计算公式是______A．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税B．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)+消费税C．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)-消费税D．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)-消费税（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：7.在面临经济衰退时，政府通常采用______的税收政策以寻求经济持续稳定增长。
2024年秋10月《税法》全国自考试题含解析
2024年秋10月《税法》全国自考试题一、单项选择题1、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税2、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法3、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
4、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税5、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％6、D7、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释8、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣9、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。
10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章12、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国13、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部14、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则15、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年16、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定17、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书18、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规19、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税20、A21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员22、C23、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
自考 考点精编 中国税制
中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考60分以上？】考什么——各章节分值分布综合30%多选10%单选20%简答20%计算20%第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。
2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。
3.税收的分类。
◆主观题【简答】：1.税收的职能。
【2017年4月】2.税收财政原则的概念和内容。
【2018年4月】3.税收公平原则的含义。
【2018年10月】4.现行税制纳税期限的形式。
【2019年4月】知识地图—税收制度概述知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。
（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系。
（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3.固定性（预先规定标准）国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。
【提示】财政原则是税收制度的首要原则。
2018年10月自考《中国税制》真题答案
2018年10月自考《中国税制》真题答案一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
1.C2.A3.D4.A5.D6.A7.C8.A9.B 10.C11.D 12.C 13.B 14.A 15.B16.B 17.C 18.C 19.A 20.D二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
21.ABCDE 22.ACDE 23.ACDE 24.AE 25.ABE三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.税收公平原则包含两个层次：一是税负公平，二是机会均等。
(1分)税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。
具体内容有横向公平和纵向公平两个方面。
(2分)机会均等，是指通过税收杠杆作用，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争。
(2分)27.增值税按外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
(2分)(1)生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除外购固定资产的价款。
(1分)(2)收入型增值税：计算增值税时，允许扣除纳税期内应计入产品价值的固定资产折旧费部分。
(1分)(3)消费型增值税：计算增值税时，允许将纳税期内购入的全部固定资产价款一次扣除。
(1分)28.(1)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年度最长不得超过5年。
(3分)(2)亏损是指企业按照《企业所得税法》及其实施细则的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数。
(2分)29.个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种所得税。
(2分)个人所得税的类型包括：(1)综合所得税制;(1分)(2)分类所得税制;(1分)(3)综合与分类相结合的所得税制;(1分)四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.(1)准予个人所得税税前扣除的捐赠限额= 8000×30%=2 400 (元) (3分)(2)李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额=(8000-2400)×20%=1120(元)(2分)31.(1)高某利息收入应缴纳的个人所得税税额=20000×20%=4000 (元) (3分)(2)高某获得的省政府颁发的科技贡献奖免缴负个人所得税。
网院北语18秋《中国税制》作业_1(满分)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(4分) : 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A: 新法优于旧法原则B: 特别法优于普通法原观C: 程序优于实体原则D: 实体从旧程序从新原则。
2(4分) : 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A: 一人有限责任公司B: 个体工商户C: 合伙企业D: 个人独资企业3(4分) : 增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）A: 提供修理修配劳务B: 销售报关出口货物C: 销售房地产D: 向消费者销售货物4(4分) : 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。
A: 甲公司B: 乙公司C: 丙公司D: 甲公司和丙公司5(4分) : 现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
A: 起运地B: 最终销售地C: 货物支付地D: 企业所在地6(4分) : 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A: 合同的双方当事人B: 合同的担保人C: 合同的代理人D: 合同的鉴定人7(4分) : 增值税为（）A: 单环节征税B: 两环节征税C: 多环节征税D: 固定环节征税8(4分) : 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。
A: 化妆品------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ B: 卷烟C: 汽油D: 护肤品9(4分) : 税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
网院北语18秋《中国税制》作业_3(满分)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(4分) : 税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )A: 征税主体B: 纳税主体C: 纳税人D: 负税人2(4分) : 某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。
如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A: 4.2B: 2.1C: 3.29D: 3.013(4分) : 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）.A: 支付的财产保险费B: 固定资产转让费C: 固定资产修理费用D: 融资租赁固定资产支付的租金4(4分) : 李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为。
A: 833.33元B: 875元C: 975元D: 1000元5(4分) : 我国现行出口货物退税率不包括。
A: 17%B: 13%C: 11%D: 7%6(4分) : 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A: 城区房产使用人B: 城区房产代管人C: 城区房屋所有人D: 城区房屋出典人7(4分) : 某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A: 2B: 1.6C: 1.5D: 1.28(4分) : 某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
中国税制自考题-18_真题(含答案与解析)-交互
中国税制自考题-18(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
1.税法的核心部分是______SSS_SINGLE_SELA 税收程序法B 税收实体法C 税收通则法D 税收单行法分值: 1答案:B[解析] 从税法的内容来看，税法包括税收实体法、税收程序法，税收的实体法是税法的核心部分。
2.纳税期限体现了税收形式特征中的______SSS_SINGLE_SELA 无偿性B 强制性C 固定性D 稳定性分值: 1答案:C[解析] 国家明确规定了交纳税款的期限，保证了国家取得财政收入的及时性和连续性，这体现了税收的固定性。
3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为______SSS_SINGLE_SELA 直接税B 间接税C 从价税D 从量税分值: 1答案:B[解析] 间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，包括销售税、消费税、增值税等。
4.在经济繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，使经济扩张趋缓，这体现了税收的______SSS_SINGLE_SELA 内在稳定器作用B 横向公平C 相机抉择作用D 纵向公平分值: 1答案:A[解析] 税收的“内在稳定器”作用是指税收制度本身应具有的内在稳定机制，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢。
5.1973年对工商税制进行了一次较大的改革，这次改革的原则是______SSS_SINGLE_SELA 保证税收，简化税制B 适当增加税负C 稳定负担，增产不增税D 在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法分值: 1答案:D[解析] 1973年对工商税制进行改革，提出的原则是“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法”，改革的主要内容是试行工商税。
6.我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括______SSS_SINGLE_SELA 增值税B 包装费C 运输装卸费D 储存费分值: 1答案:A[解析] 价外费用包括手续费、基金、返还利润、奖励、违约金(延期支付利息)、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，增值税不属于价外费用。
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。
A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。
A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。
下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。
A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。
A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。
A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。
A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。
自考《中国税制》综合测验1
自考《中国税制》阶段测验一（第1章）一、单项选择题1、下列属于中央税的是（）。
A.契税B.房产税C.个人所得税D.消费税【正确答案】：D【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。
2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。
A.从量税和从价税B.直接税和间接税C.价内税和价外税D.中央税和地方税【正确答案】：A【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。
3、税收抵免属于（）。
A.税额式优惠B.税率式优惠C.税基式优惠D.税种式优惠【正确答案】：A【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。
4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。
A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收税额上的稳定性D.内在性和客观性【正确答案】：C【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。
5、税收在形式上特征是 ( )。
A.自愿缴纳B.协商缴纳C.依法纳税D.单位规定【正确答案】：C【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
A.计税依据B.税率C.纳税人D.纳税环节【正确答案】：B【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。
A.按生产周期纳税B.按期纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴或缴纳【正确答案】：A【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。
8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响( )。
网院北语18秋《中国税制》作业_2(满分)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(4分) : 关税的征税对象是准予进出关境的。
A: 物品B: 货物C: 货物和物品D: 货物和劳务2(4分) : 下列货物中免征增值税的是（）A: 烟叶B: 古旧图书C: 图书D: 中药3(4分) : 在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为。
A: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）B: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）C: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）D: 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）4(4分) : 个人所得税实行加征的所得是。
A: 稿酬所得B: 偶然所得C: 劳务报酬所得D: 工资、薪金所得5(4分) : 某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为。
A: 6.8万B: 12.6万C: 8.6万D: 7.6万6(4分) : 增值税属于（）A: 流转税B: 所得税C: 资源税D: 财产税7(4分) : 1959年“税利合一”改革的主要内容是( )A: 以利代税B: 以税代利C: 税利并重D: 取消税利8(4分) : 根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A: 房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B: 房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C: 房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ D: 房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人9(4分) : 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
2018年10月中国税制试题和答案
2018年10月中国税制试题和答案2018年10月高等教育自学考试中国税制试题（课程代码00146）一、单项迭择题：本大题共20小题，每小题1分。
共20分。
在每小题列出的选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是A.征税对象质的具体化是计税依据B.纳税人就是承担纳税义务的公司C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志2.税收的形式特征不包括A.选择性B.强制性C.固定性D.无偿性3.下列税种中，属于直接税的是A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税4.某小规模纳税人2016年第四季度消售货物取得含税消售收入103000元，则应缴纳的增值税税额为A.3000元B.3090元C.14965.81元D.17510元5.下列行为中，免征增值税的是A.机械厂消售农机B.乳品厂进口奶粉C.食品厂受托加工农产品D.农民消售自产农产品6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是A.卷烟B.烟丝C.鞭炮D.雪茄烟7.下列消费品中，采用复台税率计征消费税的是A.啤酒B.黄酒C.白酒D.葡萄酒8.我国关税的征收机关是A.海关B.税务机关C.工商机关D.财政机关9.进口货物的关税完税价格不包括A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%，则进口货物的关税完税价格为A.24万元B.100万元C.120万元D.144万元11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是A.财政拨款B.接受捐赠收入C.补贴收入D.国债利息收入12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为A.2016年l月1日至2016年12月31日B.2016年7月5日至2017年7月4日C.2016年7月5日至2016年12月31日D.2016年7月5目至2017年12月31日13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是A.消费税B.业主的工资支出C.货物运输保险D.机器设备修理费14.下列所得中，属于工资薪金所得的是A.加班补贴B.差旅费补助C.托儿补助费D.独生子女补贴15.土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.全率累进税率16耕地占用税的征收机关是A财政局 B税务局 C住房和城乡建设局 D自然资源局17纳税人自行新建房屋用于生产的,其房产税的纳税义务发生时间为A.自验收完成之次月起B.自生产经营当月起C.自建成之次月起D.自生产经营之次月起19下列行为中.应当缴纳契税的是A.医院购买医疗用房B.学校购买教学用房C.科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房19甲公司受乙公司委托加工产品.合同中注明原材料由乙公司提供,金额为180万元,甲公司提供加工劳务和辅助材料,金额为20万元。
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2018年10月自考《中国税制》真题
2018年10月自学考试全国统一命题考试中国税制试卷
课程代码00146
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分。
共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。
请将其选出。
1.下列关于税制要素的表述正确的是
A.征税对象质的具体化是计税依搦
B.纳税人就是承担纳税义务的公司
C.税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
D.税目是一种税区别子另一种税的主要标志
2.税收的形式特征不包括
A.选择性
B.强制性
C.固泄性
D.无偿性
3.下列税种中，属于直接税的是
A.增值税
B.消费税
C .资源税
D .个人所得税
4.某小规模纳税人2016年第四季度销售货物取得含税销售收入103 000元，则应缴纳的增值税税额为
A. 3 000 元
B. 3 090 元
C. 14 965. 81 元
D. 17 510 元
5.下列行为中，免征增值税的是
A.机械厂销售农机
B.乳品厂进口奶粉
C.食品厂受托加工农产品
D.农民销售自产农产品
6.下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是
A.卷烟
B.烟丝
C.鞭炮
D.雪茄烟
7.下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是
A.啤酒
B.黄酒
C.白洒
D.葡萄酒
8.我国关税的征收机关是
A.海关
B.税务机关C .工商机关D .财政机关
9.进口货物的关税完税价格不包括
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点之后的运费
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D .货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
10.某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为120万元，进口关税税率为20%,则进口货物的关税完税价格为
八.24万元氏100万元C . 120万元D. 144万元
11.下列收入中，属于企业所得税法规泄的免税收入的是
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.补贴收入
D.国债利息收入
12.某企业于2016年7月5日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为
A.2016年1月1日至2016年12月31日
B.2016年7月5日至2017年7月4日
C . 2016年7月5日至2016年12月31曰
D . 2016年7月5目至2017年12月31目
13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是
A.消费税
B.业主的工资支出
C.货物运输保险
D.机器设备修理费
14.下列所得中，属于工资薪金所得的是
A.加班补贴
B.差旅费补助
C .托儿补助费
D .独生子女补贴
15.上地增值税采用的税率形式是
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C .全额累进税率
D .全率累进税率
16.耕地占用税的征收机关是
A.财政局
B.税务局
C.住房和城乡建设局
D.自然资源局
17.纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为
A.自验收完成之次月起
B.自生产经营当月起
C.自建成之次月起
D.自生产经营之次月起
18.下列行为中，应当缴纳契税的是
A.医院购买医疗用房
B.学校购买教学用房
C .科研单位购买职工用房D.国家机关购买办公用房
19.甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为180万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。
甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是
A . 20万元
B . 180万元
C. 200万元
D. 220万元
20.某公司进口一辆汽车，关税完税价格为50万元，关税为10万元，消费税为40万元，增值税为17万元, 则其车辆购置税的计税依据为
A . 50万元B. 60万元C. 77万元D. 100万元
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列服务属于增值税应税服务的有
A.文化创意服务
B.交通运输服务
C .广播影视服务
D .研发和技术服务
E.有形动产租赁服务
22.在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒生产的白洒
C.针购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
E.外购已税实木地板生产的实木地板
23.企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有
A.按规定为职工缴纳的失业保险费
B.企业为职工缴纳的个人财产保险费
C .按规左为职工缴纳的基本医疗保险费
D •按规左为企业员工缴纳的补充养老保险费
E.按规建为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24.在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资、嶄金所得
E.股息、利息、红利所得
25.下列车船中，需要缴纳车船税的有
A.客车
B.货车
C.拖拉机
D.自行车
E.非机动驳船
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分。
共20分。
26.简述税收公平原则的含义。
27.简述增值税的三种类型及其特点。
28.简述企业所得税中关于亏损结转的规左及亏损的含义。
29.简述个人所得税的概念及税制类型。
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某国有企业高级工程师李先生2016年5月份取得中奖收入8 000元，从中拿出3 000元通过县民政局捐赠给灾区。
要求：（l）il•算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额；
⑵计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31.高某2016年8月份从某公司取得利息收入20 000元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖10 000元。
要求：（1）计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额：
仪）计算髙某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32.某公司厂房占地面积共计40 000平方米，厂区内医院占地而积1 400平方米，厂区内幼儿园占地而积1 000 平方米。
适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。
要求：（1）计算该公司应纳城镇上地使用税的面积；
伦）计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33.位于县城的某加工企业2016年9月份进口货物缴纳增值税80万元，国内销售货物缴纳增值税30万元。
要求：（1）计算应纳城市维护建设税的计税依据：
⑵计算应缴纳的城市维护建设税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题15分。
共30分。
34.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2016年1。
月份发生的有关购销业务如下：
（1）10日，销售给乙公司A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入150万元。
⑵12曰，销售给丙公司B产品一批，取得不含税销售收入240万元，给予丙公司15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。
3）18日，购进一批原材料，不含税价款为210万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。
该材料适用的增值税税率为17%0由于管理不善，其中1/3的原材料发生非正常损失。
（4）25 0,将本企业生产的D产品一批用于职工福利。
该批产品成本20万元，不含税对外售价22万元。
要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额：
⑵计算销售B产品的增值税销项税额：
6）计算购进原材料准予抵扣的进项税额；
（4）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额：
⑸计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
5.某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1 000万元，相关经济业务，如下：
（1）取得商品销售收入8 000万元：
⑵发生商品销售成本6 000万元，准予扣除的税金及附加为20万元：
6）发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元：
⑷发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支岀60万元，金融企业间期同类贷款年利率为6%；
G）向希望工程基金会捐赠D0万元。
要求：（1MI•算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额；
⑵计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：
6）计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额；
⑷计算全年应纳税所得额：
3）计算全年应缴纳的企业所得税税额。