第三章 财政支出的理论依据(财政学-西南财大 王国清)
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财政学_西南财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
财政学_西南财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.财政产生的经济条件是（）。
答案:剩余产品出现2.经济学上评判好坏的两个维度是（）。
答案:效率和公平3.交换效率的实现要求消费者消费任意两种商品的（）相等。
答案:边际替代率4.下列关于科斯定理的表述中，正确的是（）。
答案:在交易费用为零时，只要产权初始界定清晰，并允许经济当事人进行谈判交易，就可以实现资源的有效配置。
5.根据梯度渐进增长理论，集中效应是指（）。
答案:社会“激变”之后的全国性调整会扩大中央政府的财权，造成地方政府财权收缩。
6.政府扶持教育事业的首要内容应当是（）。
答案:全民义务教育7.（）是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。
答案:资本产出标准8.（）是社会保障制度的核心，是覆盖面最广的社会保障制度。
答案:社会保险制度9.根据财政补贴微观经济主体的不同，可以将财政补贴分为（）。
答案:企业补贴与居民补贴10.如果一国某年财政收入边际倾向大于1，则说明（）。
答案:财政收入的增长额大于GDP的增长额11.瓦格纳认为，税收应该促进国民经济的发展，而不能对国民经济的发展起阻碍作用。
这是指税收的（）。
答案:国民经济原则12.税收的纵向公平是指（）。
答案:税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负13.下列税负转嫁的方式中，属于后转的是（）。
答案:成衣厂通过压低丝绸价格把税负转嫁给丝绸厂14.当需求完全无弹性，供给弹性很大时，税负（）。
答案:由消费者完全承担15.下列哪种税的税负更容易转嫁？（）答案:增值税16.我国目前施行的增值税制度属于（）。
答案:消费型增值税17.根据税法规定，居民企业应该就（）缴纳企业所得税，非居民企业应该就（）缴纳企业所得税。
答案:来源于中国境内外的所得来源于中国境内的所得18.遗产税、赠与税属于（）。
答案:财产税19.适合采用市场购销法支付本息的公债是（）。
答案:短期公债20.（）是指将预算年度内的全部收支按经济性质汇总编制在两个或两个以上的预算平衡表。
3.财政支出的基本理论
AC AR MR Q
0 1 n
n
(1 +
r )
n
4、净现值标准:NPV〉0，项目或方案可行，若NPV 〈0，则不可行，若等于0，另行考虑，若不止一个 方案，则排序。 ∑ 5、内部收益率标准： 其中r称为内部收益率，假设当前利息率为r1,则若r> r1 可行，反之不可行 6、问题（1）成本收益分析可否代替理性判断？怒 江电站该不该修？ （2）项目有效益就一定要做，就一定可以实现预期 的政策目标吗?
3. 财政支出的基本理论
一、财政支出的定义: 以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种 财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动 范围及其所造成的耗费。 二、财政支出的目的 1、政治目的：即维护国家机器的正常运转，保障 国家法律的实施和社会秩序的安定，保障国家的 安全。 2、社会目的：即满足社会文化教育、医疗卫生、 社会福利等方面的公共需要。 3、经济目的：利用财政支出以调节国家经济，促 进国民经济的稳定与发展。
一、为什么要进行财政支出的效益分析 1、资源是稀缺的，但欲望无限：政府一般是好大喜功；理 想在认知上是有限的，而带着理性万能的自负去设计和控制 社会的发展必然导致灾难性的结局。 2、效益：所费与所得的对比。 3 3、微观效益与公共支出效益的差别 (1)范围不同 (2)标准不同：利益最大化是微观个体的择优标准，而政 府以社会效益最大化为其目的。社会效益有些是可以量化的， 有些不可以量化的，有些是当期的，有些是关乎子孙后代的 ----退耕还林，治理沙漠 4、主要方法：成本-收益法， 最低费用选择法：军事、治安、环保 公共定价法：公路、邮电
三、公共定价法
公共劳务：邮电、交通、供水、公园、教育 公共劳务收费法：把商品买卖的等价交换原 则引申到一部分公共劳务的交换与使用中， 通过价格引导资源的优化配置。 1、平均成本定价法 2、二部定价法：定额定价和从量定价。电信 的收费方法 3、负荷定价法：工业用电，为什么老是加夜 班？
财政学财政支出的基本理论
22
§公共定价（二）
❖方法：
（1）平均成本定价法 （2）二部定价法
一是与使用量无关的“基本费” 二是按使用量支付的“从量费”
12
§准公共物品的提供方式（四）
准公共物 品的有效 提供方式
13
1、政府授权经营
主要针对自然垄断行业
2、政府参股
主要针对基础设施项目
3、政府补助
针对从事教育、卫生服务和高新技 术产品开发的民间企业
§公共物品的私人提供问题（一）
❖ 科斯，1974年，《经济学中的灯塔》
❖ 泰勒·柯文，市场可采用多种方式解决公共物品的供给问题：
P0
Dc
Da
Db
Q
0
1
2
3
4
5
6
4
§公共物品的市场均衡（二）
❖公共物品
P
D
700
600 500 400 300 200 100
0
1
5
公共物品具有不可分割性，社会提供的 数量是既定的，可变的是既定数量下消 费者愿意支付的价格，所以社会总需求 曲线是个人需求曲线的垂直加总
S1
S2
S3
2
3
Da
Db Dc Q
狭义：
国有工商企业。
公共物品可以由公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。
16
§公共生产（二）
❖注意：
公共物品的生产方式和提供方式不是一回事：
（1）公共生产、公共提供
如：政府机关等部门提供的服务、垄断性国有企业提供的物等；
（2）私人生产、公共提供
如：政府部门向私人企业采购的办公用品、私人企业 承包政府工程等；
§准公共物品的提供方式（一）
§公共定价（二）
❖方法：
（1）平均成本定价法 （2）二部定价法
一是与使用量无关的“基本费” 二是按使用量支付的“从量费”
12
§准公共物品的提供方式（四）
准公共物 品的有效 提供方式
13
1、政府授权经营
主要针对自然垄断行业
2、政府参股
主要针对基础设施项目
3、政府补助
针对从事教育、卫生服务和高新技 术产品开发的民间企业
§公共物品的私人提供问题（一）
❖ 科斯，1974年，《经济学中的灯塔》
❖ 泰勒·柯文，市场可采用多种方式解决公共物品的供给问题：
P0
Dc
Da
Db
Q
0
1
2
3
4
5
6
4
§公共物品的市场均衡（二）
❖公共物品
P
D
700
600 500 400 300 200 100
0
1
5
公共物品具有不可分割性，社会提供的 数量是既定的，可变的是既定数量下消 费者愿意支付的价格，所以社会总需求 曲线是个人需求曲线的垂直加总
S1
S2
S3
2
3
Da
Db Dc Q
狭义：
国有工商企业。
公共物品可以由公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。
16
§公共生产（二）
❖注意：
公共物品的生产方式和提供方式不是一回事：
（1）公共生产、公共提供
如：政府机关等部门提供的服务、垄断性国有企业提供的物等；
（2）私人生产、公共提供
如：政府部门向私人企业采购的办公用品、私人企业 承包政府工程等；
§准公共物品的提供方式（一）
西财《财政学》教学资料包 课后习题答案 第3章
第三章1.如何理解财政支出的概念和特点？财政支出也称公共财政支出，财政支出与财政收入相对应，是财政分配的第二阶段，它是国家根据实现其职能的需要，通过财政分配渠道，对通过税收等收入形式所集中起来的财政资金进行有计划的再分配。
它具体体现在政府对其所掌握的财政资金的安排、供应、使用和管理的全过程，反映了财政资金的规模、结构、流向和用途。
财政支出通常也被称作政府支出或公共支出，既是动态的，也是静态的。
财政支出是财政分配活动的重要组成部分，是国家调控经济运行的重要手段，对经济发展和社会进步具有非常重要的作用。
通过财政支出，能够为政府机构提供财力保证，维持国家机器的正常运转，实现国家的职能；通过财政支出，能够直接或间接地对资源进行配置，并能调节和引导市场对资源的配置，弥补市场机制的缺陷，实现资源的合理配置和有效利用；通过财政支出，能够调控经济运行的规模与结构，体现国家的宏观经济政策，促进国民经济持续、协调、稳定增长。
2.财政支出应遵循哪些原则进行分类？在研究影响财政支出实现的客观基础的同时，确定财政支出安排中应遵循的基本原则，处理好政府财政支出目标与有限的公共财力之间的矛盾，才能既满足政府公共支出的需要，又能达到公共支出的社会效益最大化，主要依据三方面的原则：即做到量入为出与量出为入相结合的原则；在财政支出的分配利益进行分配上，争取最大限度的在各地区、各部门和社会各成员之间达到适度公平分配的原则；以获得社会效益最大化为原则进行财政的各项支出。
1.量入为出与量出为入相结合的原则量入为出原则与量出为入原则都是财政支出的重要原则，两者是辩证统一的，都以财政收支平衡为目的。
同时，两者体现了两种不同的理财观，二者有着不同的出发点和立足点。
在量入为出的情况下，财政收支平衡的基础是收入，称为收入制约平衡论；在量出为入的情况下，平衡的基础是支出，称为支出制约平衡论。
两个原则在指导财政支出活动中具有不同的意义和作用，应结合起来运用。
财政学 第三章 财政支出基本理论
财政学第三章财政支出基本理论第二篇财政支出第三章财政支出基本理论第四章财政支出规模与结构分析第五章社会消费性支出购买性支出之一第六章财政投资性支出购买性支出之二第七章转移性支出本篇主要内容第三章财政支出基本理论本章主要内容第一节公共物品的提供生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价公共物品提供公共物品生产公共物品定价一公共物品的提供方式1公共物品的提供方式是确定公共物品规模和财政支出规模的基本依据
3、纯公共产品由政府提供 、 提供公共物品是政府首要职责 政府主要通过无偿征税提供公共物品 个人纳税额和公共物品享用之间的不对称
二、混合物品的提供方式
混合产品一般采取混合提供的方式 市场提供： 市场提供：用收费补偿 公共提供：用税收补偿 公共提供： 多数混合产品采取市场提供和 或 多数混合产品采取市场提供和/或公共提供的方式 例子：桥梁、基础研究、 例子：桥梁、基础研究、卫生保健等
公共物 品生产 公共物 品提供 公共物 品定价
公共物品的提供、 第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
1、公共物品的提供方式是确定公共 、 物品规模和财政支出规模的基本依据。 物品规模和财政支出规模的基本依据。 2、纯公共物品由市场提供的后果： 、纯公共物品由市场提供的后果：
供给不足 “搭便车”现象：等待别人提供，自己 搭便车”现象：等待别人提供， 顺便免费享用 纯公共物品的非排他性→“搭便车” 纯公共物品的非排他性 “搭便车”行 为
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益及其评价 1、财政支出效益的概念 、 效益：反映“所费” 效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。 所得”之间的对比关系。 财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事” 财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事”。
3、纯公共产品由政府提供 、 提供公共物品是政府首要职责 政府主要通过无偿征税提供公共物品 个人纳税额和公共物品享用之间的不对称
二、混合物品的提供方式
混合产品一般采取混合提供的方式 市场提供： 市场提供：用收费补偿 公共提供：用税收补偿 公共提供： 多数混合产品采取市场提供和 或 多数混合产品采取市场提供和/或公共提供的方式 例子：桥梁、基础研究、 例子：桥梁、基础研究、卫生保健等
公共物 品生产 公共物 品提供 公共物 品定价
公共物品的提供、 第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
1、公共物品的提供方式是确定公共 、 物品规模和财政支出规模的基本依据。 物品规模和财政支出规模的基本依据。 2、纯公共物品由市场提供的后果： 、纯公共物品由市场提供的后果：
供给不足 “搭便车”现象：等待别人提供，自己 搭便车”现象：等待别人提供， 顺便免费享用 纯公共物品的非排他性→“搭便车” 纯公共物品的非排他性 “搭便车”行 为
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出效益及其评价 1、财政支出效益的概念 、 效益：反映“所费” 效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。 所得”之间的对比关系。 财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事” 财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事”。
财政学(第五版)课件：财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision/)
二、公共生产
(public production )
三、公共定价
(public pricing )
《财政学》(第五版）
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
中华人民共和国审计署
《财政学》(第五版）
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式
1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
《财政学》(第五版）
专栏：政府决 策失败原因及 其对策
政府决策程序、选举制度和政府失败
集中体现
《财政学》(第五版）
政府和市场在资源配置中的关系
Y
B
30%
A
25%
C
20%
0
70% 75% 80%
z
X
图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：
1．财政支出内源性效益 （1）财政支出总量效益 （2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益 2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
《财政学》(第五版）
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益评价方法和评价体系
财务学财政支出理论
财政 支 出
经济增 长
社会发 展
突发事件
政治扩张
01
财政支出的效率 财政支出效益的分析 财政支出效益评价方法和评价体系
02
第四节 财政支出效益的分析和评价
财政支出的配置效率
财政支出的生产效率
社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现
财政支出的效率
政府和市场在资源配置中的关系
05
内在因素——政府喜欢多支出，公民不愿意多缴税，公民所容忍的税收水平是政府支出的约束条件。在累进的所得税的情况下，经济发展，收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长，于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政支出占GDP的比重上升。
01
在上述假设的基础上，皮科克和魏斯曼作出了如下推论：
03
外在因素——发生外部冲突时，政府会被迫提高税率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。
财政支出规模不断增长的原因
１、瓦格纳法则
德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，可以用政治和经济的因素来解释。 政治因素: 国家职能扩展 → 政府职能的内在质量提高 → 财政支出扩大 经济因素: 工业化 → 扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→ 要求建立有关的司法和行政制度 → 财政支出增长 城市化和人口密集问题 → 外溢性 → 必须政府解决
01
效益的表现形式不同
02
财政支出效益的内涵和范围包括三个层次： 财政支出内源性效益 财政支出总量效益 财政支出结构效益 财政支出项目效益 财政支出的部门绩效评价 财政支出的单位绩效评价
财政支出效益评价方法和评价体系 财政支出效益评价方法 财政支出效益评价体系
财政支出获奖课件
该理论由英国经济学家皮科克和魏斯曼在20世 纪60年代提出旳。
1961年，二人出版了《联合王国公共支出旳增 长》一书，提出非均衡增长理论
该理论建立在一种假设前提之上：政府喜欢多 支出，而公民不愿多纳税
内容：以为财政支出旳增长并不是均衡、按同 一速度向前发展，而是在不断稳定增长旳过 程中，因为社会激变（如战争）旳出现，不 时出现一种跳跃式旳发展过程。
务
经济 转让
8、经济服务
1）对公共企业
4）对
购 置
（1）农业 （5）道 家庭
路
2）对下级政府 5）国
4、按经济性质分类 也就是以财政支出是否与商品和服务相互换为原则，
将财政支出划分为购置性支出和转移性支出。 购置性支出（能够直接形成对产品和服务 旳需求）
转移性支出（直接体现为资金免费旳、单方面 旳转移）
财政学
第三章 财政支出概述
本章内容
第一节 财政支出基本理论 第二节 财政支出旳规模和构造分析
第一节 财政支出基本理论
一、纯公共物品旳提供 纯公共物品（非竞争性、非排他性）
经过公共提供（政府提供）
政府经过税收筹集资金以支付产品旳生产成 本并向公众免费提供。
二、准公共物品旳提供方式 1、具有排他性和一定范围非竞争性产品旳提
2、按直接用途分类 在发达旳市场经济国家，按直接用途不同划分：
如表3-1 P38 公共部门旳消费性支出 公共部门投资 补贴 经常拨款 资本转移支出 债务利息支出 对私营部门及国外旳贷款
3、国际分类法 一类用于理论和经验分析旳理论分类
另一类用于编制国家预算旳统计分类
从统计分类看
（按国际货币基金组织）
（二）财政支出规模旳变化趋势 如图
财政支出/亿元 增长率
1961年，二人出版了《联合王国公共支出旳增 长》一书，提出非均衡增长理论
该理论建立在一种假设前提之上：政府喜欢多 支出，而公民不愿多纳税
内容：以为财政支出旳增长并不是均衡、按同 一速度向前发展，而是在不断稳定增长旳过 程中，因为社会激变（如战争）旳出现，不 时出现一种跳跃式旳发展过程。
务
经济 转让
8、经济服务
1）对公共企业
4）对
购 置
（1）农业 （5）道 家庭
路
2）对下级政府 5）国
4、按经济性质分类 也就是以财政支出是否与商品和服务相互换为原则，
将财政支出划分为购置性支出和转移性支出。 购置性支出（能够直接形成对产品和服务 旳需求）
转移性支出（直接体现为资金免费旳、单方面 旳转移）
财政学
第三章 财政支出概述
本章内容
第一节 财政支出基本理论 第二节 财政支出旳规模和构造分析
第一节 财政支出基本理论
一、纯公共物品旳提供 纯公共物品（非竞争性、非排他性）
经过公共提供（政府提供）
政府经过税收筹集资金以支付产品旳生产成 本并向公众免费提供。
二、准公共物品旳提供方式 1、具有排他性和一定范围非竞争性产品旳提
2、按直接用途分类 在发达旳市场经济国家，按直接用途不同划分：
如表3-1 P38 公共部门旳消费性支出 公共部门投资 补贴 经常拨款 资本转移支出 债务利息支出 对私营部门及国外旳贷款
3、国际分类法 一类用于理论和经验分析旳理论分类
另一类用于编制国家预算旳统计分类
从统计分类看
（按国际货币基金组织）
（二）财政支出规模旳变化趋势 如图
财政支出/亿元 增长率
第一章 国家、经济与财政(财政学-西南财大 王国清)
Guoqing W.
/~spft
第一节 财政学的研究对象与方法
1st Edition
财 政 学
Guoqing W.
PFTS
SWUFE
E_mail: guoqingw@
Public Finance
一、财政学的研究对象 研究国家参与 一部分社会产品或 国民收入分配所进 行的一系列经济活 动中存在的分配关 系及其发展规律。
Guoqing W.
目
1st Edition
录
第 十 章 税收 第十一章 国有经济及国有 资源收入 第十二章 政府收费收入 第十三章 公债 第十四章 政府间的财政分 配关系 第十五章 财政体制 第十六章 财政宏观调控理 论的形成与发展 第十七章 财政宏观调控的 运行
/~spft
E_mail: guoqingw@
Guoqing W.
/~spft
第一节 财政的特征
1st Edition
财 政 学
Guoqing W.
PFTS
SWUFE
E_mail: guoqingw@
Public Finance
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财 政 学
Guoqing W.
PFTS
SWUFE
导论 国家、经济与财政 市场经济与财政职 能 财政支出的理论依 据 财政支出构成 购买支出（上） 购买支出（下） 转移支出 公共支出效果评价 财政收入概述
Public Finance
第一节 财政学的研究对象与方法
1st Edition
财 政 学
Guoqing W.
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第一节 财政学的研究对象与方法
1st Edition
财 政 学
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一、财政学的研究对象 研究国家参与 一部分社会产品或 国民收入分配所进 行的一系列经济活 动中存在的分配关 系及其发展规律。
Guoqing W.
目
1st Edition
录
第 十 章 税收 第十一章 国有经济及国有 资源收入 第十二章 政府收费收入 第十三章 公债 第十四章 政府间的财政分 配关系 第十五章 财政体制 第十六章 财政宏观调控理 论的形成与发展 第十七章 财政宏观调控的 运行
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第一节 财政的特征
1st Edition
财 政 学
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章
财 政 学
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导论 国家、经济与财政 市场经济与财政职 能 财政支出的理论依 据 财政支出构成 购买支出（上） 购买支出（下） 转移支出 公共支出效果评价 财政收入概述
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第一节 财政学的研究对象与方法
1st Edition
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财政学3财政支出概述-文档资料
6、多因素影响学说（福利学派）：以福利 经济学为基础，以私人产品市场的有效 供给来解释财政支出增长的影响因素
2019/3/14
《财政学》
14
四、影响财政支出规模的因素：
经济因素：经济发展水平， 经济体制，发展战略，经济 政策等 政治因素：政体结构和效率， 政府干预政策，政局形势 社会因素：人口，就业，社 保，教育
收水平，外因是社会激烈变化
2019/3/14
《财政学》
10
三、财政支出增长理论：
3、经济发展阶段论（马斯格雷夫和罗斯托）：
用经济发展不同阶段要求来解释财政支出增长 原因
2019/3/14
《财政学》
11
三、财政支出增长理论：
4、国家干预学说（凯恩斯学派）：为了解决
有效需求不足问题，主张国家干预，以公
共投资增量弥补私人投资不足问题，并且 能产生乘数效应
2019/3/14
《财政学》
12
三、财政支出增长理论：
5、官僚行为增长论（公共选择学派）：官僚
追求权力最大化，导致机构规模扩张，形 成预算压力，同时缺乏竞争，成本相对比 较高，无法通过市场表现出来，效益比较 低
2019/3/14
《财政学》
13
ห้องสมุดไป่ตู้
三、财政支出增长理论：
主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）
2019/3/14 《财政学》 8
三、财政支出增长理论：
1、政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着
人均收入的提高，财政支出占GDP的比 重也相应提高
2019/3/14
《财政学》
9
三、财政支出增长理论：
2、梯度渐进增长论（皮考克和威斯曼）： 双因素理论，内因是人们可以容忍的税
2019/3/14
《财政学》
14
四、影响财政支出规模的因素：
经济因素：经济发展水平， 经济体制，发展战略，经济 政策等 政治因素：政体结构和效率， 政府干预政策，政局形势 社会因素：人口，就业，社 保，教育
收水平，外因是社会激烈变化
2019/3/14
《财政学》
10
三、财政支出增长理论：
3、经济发展阶段论（马斯格雷夫和罗斯托）：
用经济发展不同阶段要求来解释财政支出增长 原因
2019/3/14
《财政学》
11
三、财政支出增长理论：
4、国家干预学说（凯恩斯学派）：为了解决
有效需求不足问题，主张国家干预，以公
共投资增量弥补私人投资不足问题，并且 能产生乘数效应
2019/3/14
《财政学》
12
三、财政支出增长理论：
5、官僚行为增长论（公共选择学派）：官僚
追求权力最大化，导致机构规模扩张，形 成预算压力，同时缺乏竞争，成本相对比 较高，无法通过市场表现出来，效益比较 低
2019/3/14
《财政学》
13
ห้องสมุดไป่ตู้
三、财政支出增长理论：
主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）
2019/3/14 《财政学》 8
三、财政支出增长理论：
1、政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着
人均收入的提高，财政支出占GDP的比 重也相应提高
2019/3/14
《财政学》
9
三、财政支出增长理论：
2、梯度渐进增长论（皮考克和威斯曼）： 双因素理论，内因是人们可以容忍的税
财政支出总论课件
财政支出总论
3.经济发展阶段的财政支出增长理 论
该 理 论 是 由 R.A. 马 斯 格 雷 夫 （ A. Musgrave） 和 W.W. 罗 斯 托 （W.W.Rostow）两人提出的。他们 两人利用经济发展阶段论来解释财政 支出的增长原因。把经济发展分为早 期阶段、中期阶段和成熟阶段。
财政支出总论
转移性支出是指财政资金无偿地、 单方面地转移，政府不能从中获取相 应的商品和服务。这类支出主要包括 社会保险支出、抚恤、救济、债务支 出等。
财政支出总论
这种划分的经济意义
❖ 购买支出对资源配置有直接影响， 对收入分配只有间接影响，而转移支 出则相反。
❖ 购买支出体现的财政活动对政府形 成较强的效益约束，而转移支出的效 益约束较弱。
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别
发达国家
购买性支出
45.2
其中：经常性支出
34.9
资本性支出
10.3
转移性支出
41.0
其中：公债利息
5.6
补助金
35.4
其他
13.8
发展中国家
61.5 50.1 11.4 22.5 5.5 17.0 16.0
合计
100.0
100.0
财政支出总论
我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势
财政支出总论
三、财政支出的效益分析
（一）财政支出效益的涵义 （二）财政支出的效益评价方法
财政支出总论
（一）财政支出效益的涵义
所谓效益，就是人们在有目的的实践 活动中“所费”和“所得”的对比关系。所费 就是物化劳动和或劳动的消耗和使用；所 得就是有目的的实践活动所得到的有用效 果。政府的支出与微观经济主体支出效益 存在着重要的差别：
3.经济发展阶段的财政支出增长理 论
该 理 论 是 由 R.A. 马 斯 格 雷 夫 （ A. Musgrave） 和 W.W. 罗 斯 托 （W.W.Rostow）两人提出的。他们 两人利用经济发展阶段论来解释财政 支出的增长原因。把经济发展分为早 期阶段、中期阶段和成熟阶段。
财政支出总论
转移性支出是指财政资金无偿地、 单方面地转移，政府不能从中获取相 应的商品和服务。这类支出主要包括 社会保险支出、抚恤、救济、债务支 出等。
财政支出总论
这种划分的经济意义
❖ 购买支出对资源配置有直接影响， 对收入分配只有间接影响，而转移支 出则相反。
❖ 购买支出体现的财政活动对政府形 成较强的效益约束，而转移支出的效 益约束较弱。
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别
发达国家
购买性支出
45.2
其中：经常性支出
34.9
资本性支出
10.3
转移性支出
41.0
其中：公债利息
5.6
补助金
35.4
其他
13.8
发展中国家
61.5 50.1 11.4 22.5 5.5 17.0 16.0
合计
100.0
100.0
财政支出总论
我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势
财政支出总论
三、财政支出的效益分析
（一）财政支出效益的涵义 （二）财政支出的效益评价方法
财政支出总论
（一）财政支出效益的涵义
所谓效益，就是人们在有目的的实践 活动中“所费”和“所得”的对比关系。所费 就是物化劳动和或劳动的消耗和使用；所 得就是有目的的实践活动所得到的有用效 果。政府的支出与微观经济主体支出效益 存在着重要的差别：
第三章 财政支出的理论依据(财政学-西南财大 王国清)
第二节 公共支出增长理论
三、公共支出增长的控制
➢ 怎样合理控制公共支出的增长
▪ 明确政府的职能范围 ▪ 公共支出增长总量的控制 ▪ 公共支出增长结构的控制 ▪ 制度建设与创新
第三节 财政支出原则
一、量入为出与量出为入原则
➢ 量入为出原则
▪ 量入为出原则的含义： 指政府根据一定时期内（通常为一年）的财政收入总量来安排财
第二节 公共支出增长理论
二、影响公共支出增长的因素
➢ 经济发展的需要 ➢ 国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化 ➢ 国家干预经济的需要 ➢ 人口增长 ➢ 社会福利的改善 ➢ 物价影响 ➢ 国际关系的复杂化。
第二节 公共支出增长理论
三、公共支出增长的控制
➢ 为什么要控制公共支出的过度增长？
▪ 政府公共开支过度与个人的预防动机 ▪ 公共支出过度增长的“挤出效应” ▪ 过度的公共支出与通货膨胀 ▪ 公共支出过度增长与国际收支的稳定
一、公共支出不断增长理论的借鉴
➢ 瓦格纳法则：提出影响公共支出增长的政治因素与经济因素，指出 公共支出呈现出一种不断上升的长期趋势。（德国社会政策财政论代表 瓦格纳提出） ➢ 梯度渐进增长理论：提出外在因素是影响政府公共支出增长的重要 方面，这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。（英国经济学家皮科 克、怀斯曼提出） ➢ 公共支出增长的发展模型：该理论分析了公共支出在经济发展的早 期、中期、成熟期的一般增长趋势，并研究了政府公共支出在不同时期 的结构性变化。
第三章 财政支出的理论依据
本章主要讲授内容
公共产品与公共支出 公共支出增长的一般趋势 影响政府公共支出的主要因素 公共支出增长的合理控制 财政支出的基本原则 本章小结
第一节 公共产品与公共支出
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金
比
例
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A
公共产品数量
第一节 公共产品与公共支出
三、混合产品及其供给
➢ 混合产品的含义：混合产品是介于纯粹的公共产品和纯粹 的私人产品之间的一个范畴 ➢ 哪些产品具有混合产品的属性？ ➢ 混合产品由谁提供？ ➢ 较为典型的混合产品有（请分析）：
参考文献
《财政学》第二章，陈共主编，中国人民 大学出版社 《现代财政制度通论》第二、三、四章， 魏杰、于同申主编，高等教育出版社 《财政学》，（美）哈维·罗森著，中国财 经出版社
第二节 公共支出增长理论
二、影响公共支出增长的因素
➢ 经济发展的需要 ➢ 国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化 ➢ 国家干预经济的需要 ➢ 人口增长 ➢ 社会福利的改善 ➢ 物价影响 ➢ 国际关系的复杂化。
第二节 公共支出增长理论
三、公共支出增长的控制
➢ 为什么要控制公共支出的过度增长？
▪ 政府公共开支过度与个人的预防动机 ▪ 公共支出过度增长的“挤出效应” ▪ 过度的公共支出与通货膨胀 ▪ 公共支出过度增长与国际收支的稳定
第一节 公共产品与公共支出
二、公共产品供给的效率
➢ 公共产品有效供给的机制
▪ 公共产品消费中的“免费搭车”问题 ▪ 公共产品有效供给的关键——公共产品的供给和适度征税的关 系
林达尔均衡模型对公共 产品有效供给的理论描述 （右图）
与AA和BB的交点E对 应的h* 为A、B两人愿意 为G* 代表的公共支出规 模承担税负的均衡点，
政支出，要力争做到财政收支的基本平衡。 ▪ 量入为出原则形成的历史因素分析 ▪ 现代市场经济制度下对财政量入为出原则的理解
第三节 财政支出原则
一、量入为出与量出为入原则
➢ 量出为入原则
▪ 量出为入原则的含义 指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模，这一
原则肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。 ▪ 量出为入的实现条件
第三章 财政支出的理论依据
本章主要讲授内容
公共产品与公共支出 公共支出增长的一般趋势 影响政府公共支出的主要因素 公共支出增长的合理控制 财政支出的基本原则 本章小结
第一节 公共产品与公共支出
一、什么是公共产品？
➢ 基本定义： 公共产品，是指可供社会成员共同消费
的产品减少。
二、公共产品供给的效率
▪ 公平的衡量
• 怎样定义公平？经济公平，社会公平
• 吉尼系数对社会公平的描述
B
左图中，曲线OB与直线OB围成的
阴影部分面积占△OAB面积的比例即
称为吉尼系数。
该系数越接近0，社会财富的分配
越趋公平，该系数越接近1，社会财
O
A 富分配越不公平。
•实现社会公平是公共产品供给效率的基本目标
第三节 财政支出原则
二、效益原则
➢ 财政支出效益与一般经济效益的区别 ➢ 财政支出效益原则的基本目标 ➢ 财政支出效益原则的实现
第三节 财政支出原则
三、公平原则
➢ 公平原则的含义
财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为 促进社会财富分配的相对合理。
➢ 调整财政支出结构和对象促使相对的社 会公平的实现 ➢ 建立政府的转移支付制度，实现社会稳 定与公平
本章小结
1．公共产品是具有非排他性和非竞争性的产品，这类产 品只能通过政府的公共支出来保障，但要实现公共产品的有 效配置，有必要研究公共产品供给的效率及有效供给的机制。 同时，对公共产品的研究也是界定混合产品、私人产品以及 政府公共支出的内涵的理论前提。 ，
2．公共支出是政府为实现其职能和政治经济目标而安排 的各种支出的总称。公共支出对社会经济能产生广泛的经济 效应。公共支出随着社会经济的发展呈现出不断增长的趋势， 但公共支出的过度增长将不利于国家社会的稳定与发展，有 必要对其增长进行合理的控制。
一、公共支出不断增长理论的借鉴
➢ 瓦格纳法则：提出影响公共支出增长的政治因素与经济因素，指出 公共支出呈现出一种不断上升的长期趋势。（德国社会政策财政论代表 瓦格纳提出） ➢ 梯度渐进增长理论：提出外在因素是影响政府公共支出增长的重要 方面，这导致公共支出呈现出阶梯形上升的状态。（英国经济学家皮科 克、怀斯曼提出） ➢ 公共支出增长的发展模型：该理论分析了公共支出在经济发展的早 期、中期、成熟期的一般增长趋势，并研究了政府公共支出在不同时期 的结构性变化。
园？有线电视转播？灯塔？ （请分析）
第一节 公共产品与公共支出
二、公共产品供给的效率
➢ 理解效率与公平 ▪ 帕累托效率与公共产品的分配
• 帕累托效率（Pareto Optimum）的含义: 当经济运行到高效率时，一些人改善处境必须以另一
些人的处境恶化为代价。 • 帕累托效率与公共产品的合理供给
第一节 公共产品与公共支出
第二节 公共支出增长理论
三、公共支出增长的控制
➢ 怎样合理控制公共支出的增长
▪ 明确政府的职能范围 ▪ 公共支出增长总量的控制 ▪ 公共支出增长结构的控制 ▪ 制度建设与创新
第三节 财政支出原则
一、量入为出与量出为入原则
➢ 量入为出原则
▪ 量入为出原则的含义： 指政府根据一定时期内（通常为一年）的财政收入总量来安排财
3．为通过保证公共支出实现良好的社会经济效益，必须 合理有效地分配财政支出，但要达到这一目的，必须研究财 政支出应遵循的基本原则。
关键词
公共产品 混合产品 帕累托效率 林达尔均衡 公共支出 公共支出的挤出效应 公共支出的替代效应 瓦格纳法则
复习思考题
1．怎样理解公共产品的基本特征？ 2．分析公共支出的社会经济效应？ 3．影响公共支出增长的因素有那些？ 4．公共支出的过度增长有何问题？怎样进行必要的控制？ 5．怎样理解财政支出的量入为出与量出为入原则？ 6．阐述财政支出的效益原则与公平原则？
第一节 公共产品与公共支出
一、什么是公共产品？
➢ 公共产品的特征： ▪ 非排他性 ▪ 非竞争性 ▪萨缪尔森对公共产品消费的经典描述：
Ｘ＝Ｘi 其含义是指对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（Ｘi）也 就是该公共产品的总量（Ｘ）。
第一节 公共产品与公共支出
一、什么是公共产品？
➢ 典型的公共产品有哪些？ 国防？治安？电影院？公
义务教育、高速公路、卫生防 疫、社会救济、社会治安、社区服务
第一节 公共产品与公共支出
四、公共支出
公共支出的内涵：公共支出是政府为实现其职 能和政治经济目标而安排的各种费用的总称，是政 府通过财政手段对部分社会财富的再分配。
公共支出的效应
挤出效应
收入效应与替 代效应
分配效应
第二节 公共支出增长理论