财经法规-第三章-税法的计算题

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财经法规(会计证考试)第三章税收法律制度及答案

第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。

A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。

A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。

A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。

A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习

《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。

2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。

已知销售的货物适用17％的增值税税率。

计算该企业9月份增值税应纳税额（）。

A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。

计算该公司8月份增值税应纳税额。

A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。

2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。

从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。

（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。

该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。

计算该公司8月份应纳增值税税额。

A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。

财经法规第三章个人所得税习题

个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。

题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。

4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。

A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。

上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。

《财经法规与会计职业道德》习题库(第三章)

第三章税收法律制度习题一、单项选择题1．有关税收的概念，下列表述中正确的是( )。

A．税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B．税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C．税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D．税收是政府取得财政收入的一种形式2．下列税种中，属于地方税的是( )。

A．个人所得税B．关税C．增值税D．消费税3．下列税种中，采用从量税的是( )。

A．营业税B．车船税C．增值税D．消费税4．制定税收法律的部门是( )。

A．国务院B．财政部C．国家税务总局D．全国人大及其常委会5．下列法规中，属于地方税收规章的是( )。

A．税务代理试行办法B．《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法C．中华人民共和国税收征收管理法实施细则D．中华人民共和国个人所得税法实施细则6．无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税是( )。

A．企业所得税B．消费税C．财产税D．营业税7．实行多次课征制的是( )。

A．增值税B．所得税C．资源税D．行为税8．生产型增值税以( )为税基。

A．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额B．销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额c．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额D．销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额9．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。

A．30 B．80C．100 D．5010.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是( )。

A．个体经营者B．工业企业C．销售免税货物的企业D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。

A．销售图书B．销售钢材c．销售化妆品D．销售机器设备12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，( )进项税额之中。

税法计算题(增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税)

增值税【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】AC【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】A C例：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

销项税额=30000 ⨯ 17%（销货）+1000÷（1+17%）⨯ 17%（运费）=5245.30（元）3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？答案：3月份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元）3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）4月份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）4、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务：（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。

取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。

请计算家电公司当月应纳增值税额。

财经法规第三章 (解析)PDF

第三章税收法律制度（解析版）一、单项选择题1、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【正确答案】C【答案解析】本题考核税法要素中税率的有关概念。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象【正确答案】B【答案解析】本题考核税法的构成要素。

税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月1日起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。

A、起征点B、免征额C、税率式减免D、税额式减免【正确答案】B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。

免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

个人所得税计算中按规定扣除的3500元属于免征额，而不是起征点。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】4、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人【正确答案】D【答案解析】本题考核税法基本要素。

选项D不属于税法的构成要素。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】5、下列属于税收行政法规的是（）。

A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》【正确答案】D【答案解析】本题考核税法的分类。

选项A属于税收规范性文件。

选项B、C属于税收法律。

【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】6、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》【正确答案】C【答案解析】本题考核税收程序法的范围。

财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案

第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。

税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。

流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。

流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。

凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。

税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。

我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。

增值税低税率为13%。

7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。

34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。

80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。

消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。

50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。

税法第三章习题答案

税法第三章习题答案税法第三章习题答案税法是一个涉及到每个人生活的重要领域，了解税法的基本原理和运作机制对于个人和企业来说都是非常重要的。

税法第三章是关于税收计算的章节，其中包括了一系列的习题，通过解答这些习题可以更好地理解税法的运作方式。

本文将针对税法第三章的习题进行解答，帮助读者更好地理解税收计算的相关知识。

1. 个人所得税的计算公式是什么？个人所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入 - 全年减除费用 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除。

其中，全年收入指的是个人全年的收入总额，全年减除费用是指个人全年的减除费用总额，全年专项扣除是指个人全年的专项扣除总额，全年专项附加扣除是指个人全年的专项附加扣除总额。

2. 企业所得税的计算公式是什么？企业所得税的计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本费用总额- 全年减免税额。

其中，全年收入总额指的是企业全年的收入总额，全年成本费用总额是指企业全年的成本费用总额，全年减免税额是指企业全年的减免税额。

3. 什么是税务机关？税务机关是指负责税收管理和征收工作的政府机关。

税务机关的主要职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传和咨询、处理税务纠纷等。

税务机关在税收管理中起着重要的作用，确保税收的正常征收和管理。

4. 什么是税务登记？税务登记是指纳税人按照法律规定，向税务机关申请登记，并获得纳税人资格和税务登记证书的过程。

税务登记是纳税人履行纳税义务的前提条件，也是税务机关管理纳税人的重要依据。

通过税务登记，税务机关能够对纳税人进行有效管理和监督。

5. 什么是税务检查？税务检查是税务机关对纳税人的税务情况进行核实和审查的活动。

税务机关可以通过税务检查来确认纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，是否存在税收违法行为。

税务检查是税务机关履行税收管理职责的重要手段之一，有助于维护税收的公平和稳定。

6. 什么是税收违法行为？税收违法行为是指纳税人在纳税过程中违反税法规定的行为。

财经法规第三章答案解析

第三章增值税、营业税、消费税一、单选题1、D。

14个税目2、B。

自产自用消费品连续生产应税消费品，不缴纳消费税。

3、D。

大家可能以为是17%，但是确实是13%。

4、A。

5、B。

100000*17%+（600+20）*7%=17043.46、D。

[41200/（1+3%）]*3%=12007、D。

[77.22/(1+17%)]*3%=1.988、C。

[（30000+5000）/（1-30%）]*30%=150009、A。

220*5=1100。

消费税的视同销售，啤酒从量定额。

10、A。

750+1250*（17%+10%）=1087.511、C。

销售商品和修理汽车缴纳增值税，股票买卖免征营业税。

12、A。

啤酒从量定额13、C。

14、B。

购进货物用于集体福利或个人销售，不确认销项税，不确认进项税。

15、D。

楼房属于转让不动产，征营业税。

16、A。

17、C。

转让专利权属于转让无形资产。

销售货物并运输货物属于混合销售，没有主业，无法判断。

18、A。

19、A。

20、B。

外购小轿车自用不产生销项税额，不产生进项税额。

二、多选题1、ACD。

A和C属于非购进用于非、集、个，D属于用于投、分、送视同销售。

2、AB。

A和B属于消费税的视同销售。

C属于自产自用消费品连续生产应税消费品，不征消费税。

D高档木块不属于消费税征税税目，木制一次性筷子才属于。

3、ABCD。

水果、蔬菜属于农产品。

4、ABC。

外购农产品和支付运输费用允许计算扣除进项税额。

代垫运费不是自己支付的，被代垫方是支付运费的一方，由他计算扣除进项税额。

5、ABCD。

兼营要分别核算，没有分别核算的从高计征。

混合销售看主业决定通通交增值税还是通通交营业税，6、ABD。

7、ACD。

8、BD。

木制一次性筷子才属于消费税征税税目。

9、CD。

关键字为“在中国使用”。

10、B。

（单选题）11、BC。

转让土地使用权，土地在境内的；转让不动产，不动产在境内的；转让专利权和提供保险，接受专利权一方和接受保险服务一方在境内的（客户在境内）。

财经法规增值税练习

第三章税收法律制度—增值税练习班级：姓名：一、单项选择题1.增值税按照扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同可分为三种类型，下列不属于增值税类型的是（）。

A.生产型增值税B.消费税增值税C.收入型增值税D.增长性增值税2.按照现行增值税暂行条例的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在一定数额以上的，可以申请认定为增值税一般纳税人。

该数额是（）。

A.20万元以上 B.50万元以上 C.80万元以上 D.100万元以上3.下列各项中，不属于增值税应税范围的是（）。

A.提供汽车修理劳务B.销售货物C.提供房屋建筑劳务D.提供有形动产租赁服务4.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A销售额 B.营业额 C.增值额 D.流转额5.下列费用中，属于价外费用的是（）。

A.赔偿金B.代办保险费C.车辆购置税D.车辆牌照费6.某企业为增值税小规模纳税人。

2009年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)30900元。

该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。

A. 1248B. 1872C. 1766.04D. 9007.某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。

电脑公司当月应纳增值税为( )。

A. 7 649.57元B. 20 000元C. 20 290.60元D. 20 340元8.某食品加工企业为增值税一般纳税人。

2010年2月份取得不含税销售收入100000元；直接从农户购入农产品，销售发票上注明的农产品买价20000元，委托某运输公司运输，运输费用结算单据上注明1000元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.17000B.14400C.13430D.143309.某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。

全国通用会计从业资格证考试│《财经法规》第3章税收计算答案版 (1)

会计从业资格证考试《财经法规与会计职业道德》第三章税收的计算题一.计算题1.小规模纳税人A公司2013年1月8日向一般纳税人购买材料一批。

材料当天验收入库，款项通过银行存款支付，当天并收到对方开具的增值税专用发票一张，不含税买价为10000元，增值税税率为17%。

则A公司本月可抵扣的进项税为（）元A10000 B1700 C11700 D0答案：D解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。

则进项税为0元2.小规模纳税人甲公司2012年10月18日向一般纳税人丁公司购买材料一批，含税价款为元（增值税税率为17%），另发生运费1000元，并取得专业的运费发票（7%予以抵扣）。

材料当天验收入库，同日并收到丁公司开具的增值税专用发票含税金额为元，根据上述业务请回答如下问题：①记入到甲公司的进项税为（）元A30600 B70 C0 D30670答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。

则进项税为0元②记入到甲公司的初始成本为（）元A B C D18930答案：B解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。

则进项税应全部记入到初始成本之中，则初始成本为+1000=元。

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根据上述业务请回答：①大地公司本月应纳销项税为（）元A3090 B3000 C0 D14965.81答案：C解析：小规模纳税人无进项税与销项税的算法，只有一种税在销售环节缴纳增值税。

则销项税为0元②大地公司本月应纳增值税为（）元A3090 B3000 C0 D14965.81答案：B解析：小规模纳税适用的征收率为3%，并且小规模纳税人自开的普通发票都是含税价，则不含税价款=/（1+3%）=元，本月应纳增值税=*3%=3000元。

财经法规第三章-联系题

《第三章》税收法律制度一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（ D ）。

A.增值税B.消费税C.营业税殊性D.印花税2、下列各项中属于税收程序法的是（C ）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》3、某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ B ）元。

P108A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92知识点：1、销项税额是纳税人销售货物，按销售额和规定税率向购买方收取的增值税税额。

销项税额=销售额*税率2、销售额：纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用（包装物租金、手续费、代收款项）3、销售额=含税销售额÷（1+税率）（93600+2000）÷（1+17%）4、我国消费税税目共有（ D ）个。

A.11B.12C.13D.145、下列各项中，不属于营业税税目的是（ D ）。

P112A.建筑业B.娱乐业C.转让无形资产D.加工业6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D）。

P117居民（居住＞1年；非居民（无住所＜1年）A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B ）。

P121A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内8、下列不属于纳税申报方式的是（D ）。

财经法规,第三章,税法的计算题

11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。

则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。

A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。

另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。

A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。

A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。

A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。

则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。

A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

《财经法规与会计职业道德》题库：第三章税收征收管理法律制度(单选3)

51．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A．千分之五B．千分之十C．万分之五D．万分之十参考答案：C解析：加收万分之五每天。

52．根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是( )。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收参考答案：A解析：规模大，制度全一般用查账征收。

53．根据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是( )oA．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收参考答案：B解析：规模小，账册不全，税源分散用查定征收。

54．甲企业2004年lO月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应( )。

A．先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B．先支付乙企业4J0万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

c．先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D．先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元。

剩余20万元归还乙企业货款。

参考答案：C解析：税收优先原则。

55．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．五日B．十日C．十五日D．三十日参考答案：C解析：财务制度要报税务备案的时间是15天。

56．纳税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于( )行为。

财经法规串讲资料1税收法律制度的计算题

财经法规串讲资料一第三章税收法律制度的计算题考点举例一、增值税一般纳税人企业(A企业为一般纳税人)增值税应纳税额=销项税额-进项税额1、2010年1月5日，A企业采购了一批商品，（取得增值税专用发票）价款是10000元，增值税是1700元，发票已收，商品已入库，企业通过支票付款。

2、2010年1月29日，A企业将上述商品销售出去，（无论开出去的是增值税专用发票或是增值税普通发票）价款是20000元，增值税是3400元，企业收到支票一张。

请计算A企业的1月份的增值税应纳税额和1月份的销售额3、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额100 000元，当月发生的进项税税额为14000元，上期留抵税额为2000元，增值税适用税率为17%。

其当月应纳税额为（D）。

A、3000B、17000C、0 D.10004、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额100 000元，当月发生的进项税税额为24000元，上期留抵税额为1000元，增值税适用税率为17%。

其当月应纳税额为（C）。

A、3000B、17000C、0 D.1000二、增值税小规模企业(B企业为小规模企业)增值税应纳税额=销售额X适用税率（3%）销售额是不含增值税的收入1、2010年1月5日，B企业采购了一批A商品，（取得增值税普通发票）价款是10000元，增值税是1700元，发票已收，商品已入库，企业通过支票付款。

2、2010年1月6日，B企业采购了一批B商品，（取得普通发票）总金额是20000元，发票已收，商品已入库，企业通过支票付款。

3、2010年1月29日,B企业将上述A和B商品销售出去,开具普通发票，发票金额是50000元,企业收到支票一张。

请计算B企业的1月份的增值税应纳税额和1月份的销售额三、个人所得税个人所得税的税目有11个，税率也各有不同：主要有下了考点（1）工资、薪金所得（适用7超额累进税率，起征点为3500元，从2011年9月1日起实行，工资、薪金所得的个人所得税是按月收，不管一个月开几次工资，都按全月总额计算）（2）劳务报酬所得（是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，适用于比例税率，税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定，劳务报酬所得的个人所得税是按次收）非雇佣的各种劳务是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务(佣金)、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

财经法规三章材料题目解答(0)

第三章税收法律制度练习题一、单项选择题58、计算方法为200万*5%=10万正确答案：C63、计算方法为（2500-800）*10%*12=2040 正确答案：A78、计算方法为80000*5‱*15 正确答案：C四、材料题（一） 1、应税销售额是80+10+12=1022、进项税额是100*17%（二）（1）34万为进项税（2）3.4万不得抵扣（3）51万为进项税（4）85万为销项税（5）17万为销项锐（6）注意未及时到税务认证通过1、3月应计销项税额是85+17=102万2、3月外购货物中允许抵扣的进项税额是34+51=85万3、3月应纳增值税额是（85+17）-（28+34+51）=-11万（三）（1）购买原材料进项税为30+2*7%（2）购买设备进项税为3.4（3）注意题目当中的含税销售（4）购入免税农产品一批进项税为20*13=2.64、1月应税销售额是351/（1+17%）+3.51/（1+17%）=300+35、1月允许抵扣的进项税额是30+2*7%+3.4+2.6=36.146、1月应纳增值税额是：销项税-进项锐-月初可抵扣进项税额=51+0.51-36.14-0.77=14.6(四)（1）购买材料进项税为13.6+3*7%（2）购入工程物资进项税8.5不抵扣（用于工程）（3）购入零星材料,普通发票无进项税（4）进项转出1.36万（5）销售商品销项额为351万（含税价），销项税为351/（1+17%）*17%=51万1、6月份应税销售额是351/（1+17%）=300万2、见题目（4）1.36万3、6月份应纳增值税额是：销项税-进项税=51+1.36-13.6-0.21-0.82＝37.73（五）1、应纳营业税额是50*3%=1.5万（见教材P114）2、提供会议服务应纳营业税额是30*5=1.5万（服务业）3、资金占用费10万应缴纳的营业税是10*5%=0.5万（六）1、免税收入是5+30=35万2、应纳税所得额是565注意：增值税不得计入费用3、当年应补交的所得税是565*25*-100=41.24（七）1、本月应交消费税税额是100*30%=30万2、转出进项税额是（3*70%）*17%=0.357万3、本月应纳增值税额是17-（25.5+0.7-0.357）=-8.843 （八）1、本月稿酬所得应纳个人所得税额为12000*（1-20%）*20%*（1-30%）-10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2242、计征个人所得税额为8000*（1-20%）*20%=12803、房租所得应纳个人所得税额为8000*（1-20%）*20%=1280。

税法第三章答案

第三章消费税法答案答案解析二、选择题1.【答案】D【解析】有形动产租赁服务属于“营改增”范围，但是不动产租赁服务不属于“营改增”范围，仍应缴纳营业税。

2.【答案】B【解析】电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。

3.【答案】D【解析】纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

4.【答案】A【解析】选项A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

5.【答案】C【解析】烟叶税应纳税额=（60+6）×20%=13.2（万元），该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=（60+6+13.2）×13%+1×11%=10.41（万元）。

6.【答案】D【解析】超市零售蔬菜是免征增值税的，但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额，所以不得享受蔬菜增值税免税政策。

大米属于农产品，适用13%的低税率，零售收入一定是含税的，所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。

外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证，取得普通发票的不得抵扣进项税额。

所以应纳税额=15000÷（1+13%）×13%=1725.66（元）。

7.【答案】D【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=（5000+20000）/（1+3%）×2%=485.44（元）。

8.【答案】C【解析】选项C：属于销货方收取的价外费用应并入销售额计算缴纳增值税。

9.【答案】B【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额栏”分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；而销售折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。

该家电生产企业上述业务的增值税销项税额=（400-80）×17%+100×17%=71.4（万元）。

财经法规关于税法的计算题(全)

财经法规关于税法的计算题：增值税：一般纳税人：5.生产小轿车的企业属于一般纳税人，销售300辆汽车，每辆含增值税价格17.55，消费税税率9%，消费税多少：d 405w （300*17,55/1.17*9%）\解析：此题目和第四题是一样的，都是含税价格1.增值税和消费税结合题（有某酒厂为一般纳税人，三月份向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票，注明含税金额为93600，同时收取包装物押金2000，销项税额：b：13890.60解析：销售白酒收取的押金立刻计算增值税，并且押金属于含税价格（含税价格的意思就是计算销项税额的时候需要先除以（1+17%）*17%）普通发票上注明的金额也是含税价格，当然题目中也提醒税价格，就是不提醒普通发票注明的价款也是含税的价格，计算过和上边的押为：93600/(1+17%)*17%+2000/(1+17%)*17% 如果开具程的是增值税专金是一样。

所以销项税额专用发票，注明价款93600，那么答案：93600*17%+2000/(1+17%)*17%2.外购材料取得增税含税专用发票注明价款10w，已经入库，支付运输费用800（运费600，保险费用60，装卸费用120，建设基金20）求进项税额=c17043.4解析：进项税额=专用发票注明金额*17%+（运费+建设基金）*7%=10*17%+(600+20)*7%小规模纳税人：3某服装厂是小规模纳税人，销售150件童装，以98元零售，缴纳增值税d428.16解析：小规模纳税人的税率为3%，零售就是含税价格，计算含税价格第1题就有方法，只是把17%换成3%，答案：（150*98/（1+3%）*3%）所以做题的时候，看清楚销售方到底是一般纳税人还是小规模纳税人，是零售价格，含税价格，普通发票注明金额还是专用发票注明的金额。

前三个都属于含税价格，最后一个属于不含税价格。

消费税题目：4. 汽车轮胎厂（一般纳税人）下设非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交给了门市部60w元，门市部零售取得含税的销售收入77,22w，轮胎的消费税为3%，缴纳消费税为解析：门市部是非独立核算部门，所以计算消费税要按照77，22而不是60.又因为77.22含税价格，（计算消费税是有含税价格公式=含税价格/(1+17%)*消费税税率）所以答案：(c77.22/1.17*0.03)点难）6.企业将自产的应税消费品（非金银首饰）用于在建工程，成本750w，计税价格1250，增值税17%，消费税10%，计入在建工程成本：c1087.5解析：此题目会计分录：借：在建工程贷：库存商品（成本价750）+应交税费-应交增值税（销项税额）（1250*17%）+应交税费-应交消费税（1250*10%）贷方科目相加，就是在建工程成本=750+1250*17%+1250*10%个人所得税：7.某作家在一家报刊连载三个月，三个月稿酬分别为，3000，4000,5000，则稿酬所缴纳的个人所得税为：b 1344解析：稿酬所得：如果是连载的话，那么稿酬汇总起来用总和来计算个人所得税。

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财经法规-第三章-税法的计算题11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。

则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。

A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。

另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。

货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。

则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。

要求，根据上述材料，回答下列问题。

个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）<1>、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)。

A、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元<2>、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。

A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元<3>、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)。

A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额× (1-20%)×20%C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%)<4>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)。

A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元<5>、吴某取得的顾问费4000元属于(A)。

A劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得57、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：(1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；(2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；(3)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；(4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；(5)该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

上述专用发票都通过了相关认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题：<1>、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(ABD)。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、服务型增值税D、消费型增值税<2>、增值税的纳税期限为(ABC)。

A、l日B、1个月C、1个季度D、1年<3>、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是(C)元。

A、144500B、6120C、154020D、150620<4>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是(B)元。

A、75400B、100290C、3060D、21760<5>、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是(A)元。

A、53730B、3060C、155550D、91550法规案例分析，第一题是有关会计职业道德的，第二题是增值税的计算：某企业是一般纳税人，六月缴纳100万增值税，税务检查发现，1，销售一批产品，开普通发票，含税价格12.87万，全部计入主营业务收入。

2，销售一批下脚料不含税价格3万，全部计入营业外收入。

3，支付运费1万，企业抵扣了0.1万。

问，1，第一个业务属于：抗税，欠税，偷税，漏税。

2，第二个业务应交多少增值税？3，运费可以抵扣率：7%。

4，应补交多少增值税。

5，对企业的处罚;A:补交税款，收滞纳金。

B1.5倍罚款。

C，6倍罚款。

D，通知银行冻结相当于补交税款的存款财经法规，第三章，税法的计算题一般纳税人A与B，12月份发生如下业务：（1）A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元（2）B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元（3）A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票（4）B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元（5）B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票要求：1、计算A 12月份应纳税额2、计算B 12月份应纳税额A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17A进项税=30.6+0.34在销项税减进项税B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6在销项税减进项税某企业为居民企业，08年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元（2）销售成本1100万元（3）发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税1) 当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万2）调增的广告费支出=450-2500*15%=753）调增的业务招待费=15-15*60%=64）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.65）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.256）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.857）应纳所得额=270.85*25%=67.71公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额工资：4000-2000=20002000*30%=600（2000-600）*10%-25=115报酬：8000*(1-20%）=6400（6400-2000）*20%=880当月应纳税额=115+880=995某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务：（1）销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元（3）购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元（4）购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元要求计算该商场3月应纳税额销项=91290进项=18400张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下：（1）每月工资5000元，年终奖30000元（2）向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元（3）出版专著一本，获得稿酬15000元（4）教育储蓄利息3000元，国债利息1000元（5）赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币（6）转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元要求：计算张教授08年应纳个人税额转让超过5年的住房免征赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000教育储蓄和国债利息也是免征的最后答案是：19155【例3.1】某工企业（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入50 000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1 170元，代购货方支付给承运部门运输费1 500元，取得运输费普通发票。

则当月计税销售额如何确定？? 当期销售额=50 000+1 170/（1+17%）=51 000（元）【例3.2】某商店为一般纳税人，本月开专用发票销售货物取得不含税收入50 000元，开普通发票销售货物取得收入4 680元，则当月计税销售额为多少？? 开普通发票取得的收入为含税收入，须将含税收入换算为不含税收入。

? 当月销售额=50 000+4 680（1+17%）=54 680（元）【例3.3】某厂（一般纳税人）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向购买方开具的专用发票注明的销售额42 000元；直接向农民收购用于生产加工的农业品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价10 000元；月初进项税额余额为0.2万元。