审计局投融资建设审计方案
娄底市人民政府关于印发《娄底市政府投资项目审计监督办法》的通知
娄底市人民政府关于印发《娄底市政府投资项目审计监督办法》的通知文章属性•【制定机关】娄底市人民政府•【公布日期】2020.04.06•【字号】娄政发〔2020〕3号•【施行日期】2020.04.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】审计正文娄底市人民政府关于印发《娄底市政府投资项目审计监督办法》的通知娄政发〔2020〕3号各县市区人民政府，娄底经开区、万宝新区管委会，市政府各局委办、各直属机构：现将《娄底市政府投资项目审计监督办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
娄底市人民政府2020年4月6日娄底市政府投资项目审计监督办法第一条为强化对政府投资项目的审计监督，确保政府投资资金安全，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第571号）、《政府投资条例》（国务院令第712号）和《审计署办公厅关于进一步严格规范投资审计工作的通知》（审办投发〔2019〕95号）等法律法规及相关文件要求，结合本市实际，制定本办法。
第二条娄底市审计局根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，对市本级政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行、工程结算和竣工决算进行审计监督，对市本级重大项目及市人民政府交办的项目进行全过程跟踪审计监督。
对市本级政府投资项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资项目进行审计监督。
中央、省属驻娄单位的建设项目，根据审计署、省审计厅授权进行审计监督；本市有权机关交办对中央、省属驻娄单位项目的审计监督适用本办法。
第三条本办法所称政府投资项目包括下列投资或者融资为主的基本建设和技术改造项目：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措资金等财政资金的；（二）未全部使用财政资金，但财政资金占项目总投资的比例超过50%（含50%），或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；（三）国际组织和外国政府援助、贷款、社会公益性投资的；（四）使用土地使用权出让金，转让出售国有资产及经营权所得的国有资产权益收入的；（五）合同约定由市审计局审计的；（六）其他依法应当接受审计监督的政府性资金或资产。
政府投资项目审计
目标
审计工作要求
范围
审计事项 及其审计 应对措施
审计实施方案
审计组成员
审计内容 及其重点
被审计单位 基本情况
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政府投资项目审计步骤-审计取证
被审计单位提 供资料清单 调查 表等 …
基础证据
调查证据
统计证据
投资额计划与实际对比
14000 12000 13033.98 万元
水利设施补偿 耕地占用税
征地缴省国土厅费用
江苏市国土厅
征地缴区国土局费用
新 盛 投 资 公 司
征地工作经费
房 屋 拆 迁 费 用
拆迁工作经费 评估费 统拆费 场地平整费 房屋补偿款 拆迁费 自建安置房建设费用 贷款利息
被征地所在村
村组
户主
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政府投资项目审计步骤-审计实施方案
★履行基本建设程序情况 ★投资控制和资金管理使用情况 ★项目建设管理情况 ★有关政策措施执行和规划实施情况 ★工程质量情况 ★设备、物资和材料采购情况 ★土地利用和征收补偿情况 ★环境保护情况
★投资绩效情况
★其他需要重点审计的内容
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政府投资项目审计步骤
国外:美国会计学会（AAA）审计基本概念委员会于1973年发表的
《基本审计概念说明》定义为：“审计是一个系统化过程，即通过客
观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认 定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。”
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政府投资项目审计的定义
什么是政府投资项目-概念
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什么是政府投资项目-建设过程
建设准备阶段 建设实施阶段 竣工阶段
厦门市审计局关于印发2022年度审计项目计划的通知
厦门市审计局关于印发2022年度审计项目计划的通知文章属性•【制定机关】厦门市审计局•【公布日期】2022.01.07•【字号】厦审综〔2022〕4号•【施行日期】2022.01.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文厦门市审计局关于印发2022年度审计项目计划的通知各区审计局、各处室：经市委审计委员会同意，现将《2022年度全市统一组织审计项目计划》印发给你们，请认真组织实施。
厦门市审计局2022年1月7日2022年度全市统一组织审计项目计划一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会以及中央、省、市经济工作会议精神，认真落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，准确把握省市党代会部署，主动融入全国全省审计“一盘棋”，做好常态化“经济体检”和“治已病、防未病”工作，推动公共资金、国有资产、国有资源提质增效，充分发挥审计建设性作用，为更高水平建设高素质高颜值现代化国际化城市提供监督保障。
二、编制原则（一）围绕中心、服务大局。
坚持把市委市政府中心工作作为审计工作的着力点，围绕我市“十四五”审计工作发展规划，以服务保障经济社会高质量发展为总目标，以政策审计、财政审计、经责审计为抓手，统筹安排各类项目。
加强与人大监督、纪检监察、巡视巡察、组织人事的协同联动，突出预算执行及绩效、领导干部经济责任、巡审联动等重点。
（二）上下联动、统筹推进。
加强上下级审计机关的联动，做好不同层级审计项目计划的有效衔接，全力落实好全国、全省统一安排的审计项目，认真组织好区级审计机关有序推动各项审计工作，形成审计合力，确保审计工作目标一致、步调一致、行动一致。
（三）尽力而为、量力而行。
有序有效推进审计全覆盖，不断拓展审计的深度和广度。
统筹考虑现有的审计力量和审计资源，科学合理安排年度审计项目数量，确保审计质量。
安排一定时间用于督促检查审计整改，预留部分审计力量完成上级审计机关下达的审计项目和市领导临时交办的工作任务。
广安市人民政府办公室转发市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见的通知
广安市人民政府办公室转发市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见的通知文章属性•【制定机关】广安市人民政府办公室•【公布日期】2019.12.16•【字号】广安府办函〔2019〕102号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文广安市人民政府办公室转发市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见的通知各区市县人民政府，广安经开区、枣山园区、协兴园区、华蓥山景区管委会，市级各部门：《市审计局关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见》已经市政府同意，现予印发，请严格遵照执行。
广安市人民政府办公室2019年12月16日关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计工作的实施意见市审计局为认真贯彻落实《四川省人民代表大会常务委员会关于修改〈四川省政府投资建设项目审计条例〉的决定》和《四川省人民政府办公厅转发〈审计厅关于完善政府投资建设项目审计工作的意见〉的通知》（川办发〔2018〕72号，以下简称《意见》）精神，进一步完善和规范全市政府投资建设项目审计工作，提升政府投资领域治理能力和水平，结合我市实际，现提出以下实施意见。
一、坚持依法审计，规范审计行为和结果运用认真落实全国人大法工委、省人大常委会、省政府关于审计机关依法独立行使审计监督权、规范审计职责范围、合法转化运用审计成果的要求，健全完善依法审计机制制度。
（一）厘清审计监督与建设管理职责。
各级政府要深化投资领域突出问题治理，认真履行管理监督责任。
要进一步厘清建设单位的管理责任和国家审计的监督责任，不得以审计机关的审计结果作为工程结算依据。
要强化对政府投资审计工作的领导，支持审计机关依法独立行使审计监督职权，坚决纠正安排审计机关直接参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动，以及指令审计机关对所有或一定金额以上的政府投资项目必须进行审计，并将审计机关审计结果作为办理项目竣工决算的前置条件等混淆审计监督与建设管理职责界限的做法。
黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见
黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见文章属性•【制定机关】黄石市人民政府•【公布日期】2019.12.29•【字号】黄政发〔2019〕24号•【施行日期】2019.12.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见黄政发〔2019〕24号大冶市阳新县各区人民政府黄石经济技术开发区管委会，市政府各部门：为进一步规范政府投资审计行为，加强政府投资建设项目审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）《湖北省政府投资审计实施办法》（鄂审投发〔2016〕104号）等规定，结合我市实际，制定本意见。
一、政府投资审计对象范围和条件政府投资审计应当以履行政府投资建设职责的项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为审计监督对象，同时将有关的勘察设计施工供货测量招标代理代建监理社会审计等单位作为延伸审计对象。
政府投资建设项目的范围包括：财政预算内工程建设项目,国有资本占控股地位或主导地位的企业政府投融资平台公司投资的重点工程建设项目，政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的公共工程项目，贯彻落实国家重大政策措施的工程建设项目，其他涉及国家战略和公共安全重大社会公共利益的公共工程项目等。
审计机关对具备以下条件的政府投资建设项目开展审计：建设项目已经竣工验收或交付使用；建设单位自行办理或委托有资质的第三方中介机构进行结算审核；建设单位能够真实完整报送项目建设过程中的相关资料。
审计机关开展政府投资审计工作不影响建设与施工单位原施工合同中约定的相关结算条款的执行。
二、政府投资审计的基本原则审计机关应根据全覆盖的要求将政府投资建设项目全部纳入监督范围，构建审计机关为主导，内部审计社会审计为补充的有重点有深度有成效的政府投资全覆盖审计监督体系。
审计局投融资建设审计方案
02
投融资建设审计的内容和方法
审计前的准备工作
明确审计目标
在开始审计前，必须明确审计的 目标和范围，包括投融资项目的 规模、投资主体、资金筹措方式
等。
收集相关资料
收集与投融资建设项目相关的文件 、合同、财务报表等资料，并对这 些资料进行初步的整理和分析。
了解投融资环境
了解当前宏观经济形势、政策环境 、市场情况等，以便更好地理解和 评估投融资建设项目的背景和风险 。
，影响投标公平性。
串标、围标等违法行为
投标者之间串通投标，或一家投标者 通过多个关联企业围标，破坏招标公
平性，损害其他投标者利益。
投标者资格审查不严格
对投标者的资质、业绩等关键要素审 查不严谨，可能导致不合格投标者参 与竞标，影响招标结果。
评标过程不透明
评标方法、标准不明确，评标过程缺 乏有效监督，可能导致评标结果受人 为因素影响，失去公正性。
审计局投融资建设审计方案
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目录
• 投融资建设审计概述 • 投融资建设审计的内容和方法 • 投融资建设审计的常见问题及风险点 • 投融资建设审计的应对策略和建议
01
投融资建设审计概述
投融资建设审计的定义和目标
定义
投融资建设审计是指审计机关对政府部门、国有企业等投融 资建设活动进行的全面、系统、客观的审查和监督。
益。
工程管理和验收中的问题
工程进度延误
项目管理不善，导致工程进度严重滞后于计划，影响项目按时竣 工和效益发挥。
工程质量不达标
工程施工过程中监管不力，导致工程质量不符合设计要求，可能存 在安全隐患，影响项目可持续性和效益。
验收程序不规范
项目验收过程中，验收标准不明确，验收程序不严谨，可能导致不 合格工程通过验收，损害项目利益和公共安全。
全省政府性债务专项审计调查工作方案
全省政府性债务专项审计调查工作方案（4月23日修订版）为做好全省政府性债务专项审计调查，根据省政府批准的2010年度全省统一组织审计项目计划和《审计署办公厅关于印发地方政府性债务专项审计调查工作方案的通知》（审办财发〔2010〕88号），制定本工作方案。
一、审计调查工作目标围绕“摸清情况，分清责任，揭示风险，提出建议”的总体要求，摸清政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况，分析政府性债务的偿债责任归属，分类评价政府性债务的偿债风险，提出加强和规范政府性债务管理、防范和化解债务风险、维护财政安全的审计建议。
二、审计调查的对象和范围审计厅财政审计处牵头组织各市州审计局、经济责任审计一处、经济责任审计二处对14个市州和86个县区截至2009年末的政府性债务情况进行审计调查。
审计调查的对象是省、市、县三级政府及其所属部门和机构（含同级开发区）、经费补助事业单位和政府融资平台公司。
对与政府性债务相关的银行、非银行金融机构、企业事业单位等进行必要的延伸调查。
三、审计调查的内容和重点（一）摸清政府性债务的总体情况1．摸清各级政府性债务规模。
调查截至2009年底各级政府性债务余额，反映2009年新增债务额，分析政府性债务余额、新增债务额与上年同比增长情况。
2．调查各级政府性债务来源。
调查截至2009年底各级来源于银行贷款、发行债券（2009年地方政府债券、企业债券、银信证等）、上级财政（外债转贷、国债转贷、农业综合开发等）、其他单位及个人的政府性债务规模及其比重。
3．分析各级政府性债务分布情况。
（1）摸清2009年末债务余额中尚未支出到项目的债务资金额。
（2）调查2009年末债务余额中除用于非项目支出（如化解地方金融风险，偿还债务本息等）以外的其他债务资金支出分布情况。
一是按项目市场化属性分为：用于没有收入来源的公益性（基础性）项目的债务、用于有经营收入的公益性（基础性）项目的债务和用于竞争性项目的债务；二是按项目的行业性质划分为：用于工业、能源、交通运输、市政建设、农林水、生态建设和环境保护、科教文卫和保障性住房等社会事业及民生项目等。
投融资建设项目审计规范表式
投融资建设项目审计规范表式目录1.常规建设项目类2.经济适用房类3. BT、BOT等合作方式建设项目类4.人防等工程类5.招商引资类6.非直接报审类（非财政直接支付）7.投资项目审计进度月报表8.承诺书9.工程结算审计核对表10.水准测量记录表11.工程现场审计工作记录表12.建筑材料市场询价记录表13.审计资料送达（领回）情况表常规建设项目类建设项目结算和审计约定表注：①在双方签订合同时一并签约本表，由甲方单位及时报送至县审计局。
②乙方如承担本建设项目多个标段，可汇总签约本表。
建设项目开(复)工告知书丰县审计局：现将我单位建设（承办）的投资项目准备开工等情况，告知如下：填报单位(盖章)：二○年月日工程变更事前备案表编号：申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：隐蔽工程审计监督申报表编号:申报日期：年月日建设单位：代表签字：监理单位：代表签字：施工单位：代表签字：建设项目结算审计申报表及时报送县审计局，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；②本表中送审额是合同价款和变更价款（含附属项目）的总和；③后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用结算审计。
建设项目决算审计申报表注：①在勘察、设计、监理费和单项工程(或标段)合同价款支付（预付）50%前要填报《建设项目结算审计申报表》，连同相关资料一起及时报送县审计局申报结算审计，没有县审计局组织审计的结果不得结算合同价款50%之外的款项；后期申报项目决算审计不能代替前期申报单项费用（标段）结算审计。
②项目决算时填报本表，采用汇总填制并附单项费用明细清单的办法申报。
投资项目审计或复审提交资料清单项目单位(盖章)_______________ 提交时间：20 年___月___日提交经办人：____________注：1.以上资料原则上要求原件，如为复印件要求甲方盖章以示甲方已验过该复印件。
2.所有资料的电子版，同时提供。
政府投资建设项目跟踪审计操作规程
第1 页共 6 页政府投资建设项目跟踪审计操作规程（试行）第十九条跟踪审计实施阶段，审计组负责收集审计证明材料。
审计证明材料种类有：（一）被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料；（二）审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的证明材料。
第二十条收集审计证据应本着客观性、相关性、充分性和合法性的原则，尤其应注意证据的相关性，应有针对性地收集与审计结论或者审计查出问题相关的审计证据。
审计证据的形式可以多样化。
第二十一条审计组及审计人员应做好建设项目现场审计取证和签证。
可根据实际情况另行要求被审计单位增补其它补证资料。
第二十二条审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。
审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。
拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
第二十三条审计组应建立《跟踪审计日记》，由审计人员负责记载，组长或主审检查。
及时记载审计时间、工作纪实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。
日记要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。
（一）审计人员按照审计实施方案进行现场审计时，应当坚持每日编写审计日记。
遇有特殊情形不能当日编写的，及时补记。
现场审计期间，审计人员临时从事其他工作或者请假的，应在审计日记中注明情况。
（二）连续多日审查同一项目的同一审计事项的，前几日的审计日记可以只记录实2013中国互联网创业投资盘点报告第2 页共 6 页施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名称和数量，审计人员的专业判断和查证结果可以只在最后一日的审计日记中记录。
第二十四条跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。
审计组组长应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。
审计工作底稿的主要内容包括： 1.被审计单位名称； 2.审计项目的名称及实施时间；3.审计过程记录；4.审计人员对审计事项判断意见；5.编制者的姓名及编制日期；6.复核意见、复核者的姓名及复核日期。
加强和规范政府投资建设项目审计监督的意见(最新)
加强和规范政府投资建设项目审计监督的意见为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高资金使用效益，促进科学决策，根据《中华人民共和国审计法》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《政府投资项目审计规定》和《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》等有关规定，结合我县实际情况，提出如下审计监督意见：一、根据上级审计机关的项目计划、县人民政府安排或者建设单位申请，县审计局依法对政府投资建设项目进行竣工决算审计，并对重点建设项目的前期准备、建设实施、竣工验收的全过程进行跟踪审计及专项审计调查等。
建设单位从建设项目立项开始，就应当及时告知县审计局。
县审计局根据实际情况或经县人民政府直接安排，进行跟踪审计、专项审计调查或决算审计。
二、本意见所称政府投资建设项目是指政府、国有企业投资的建设项目和以政府投资或者国有企业投资为主的建设项目。
包括：（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共公益性项目；（三）以本条第（一）、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；（四）国家的事业组织、国有企业和国有企业投资为主的重点建设项目和重点技术改造项目；（五）接受、使用社会捐赠，并委托政府部门实施管理的社会公益性项目；（六）多元投资主体项目中，政府投资占主导地位的建设项目；（七）上级机关交办的其他建设项目。
三、政府投资建设项目的建设单位（包括项目业主和代理业主）、勘察、设计、拆迁、施工、监理、采购、供货等单位在建设过程中使用项目资金情况，均应接受审计监督。
四、政府投资建设项目审计的内容主要包括：（一）经营活动的内部控制制度的建立和执行情况；（二）建设程序、建设资金的筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁、概算审批、预算审批、招标投标和工程承包、发包等情况；（三）建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费交纳，结余资金的形成、分配等情况；（四）工程价款结算、支付，实际完成投资额以及工程造价的控制情况；（五）预算或者概算调整，财产的交付使用，完工工程、未完工工程和预留资金、会计报表、竣工决算报表等情况；（六）涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况；（七）与政府投资项目或者以政府投资为主的建设项目直接有关的勘察、设计、建设、施工和监理、采购、供货等单位相关的财务收支情况；（八）建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况；（九）与政府投资建设项目有关合同的订立、履行、变更和终止所涉及资金的情况；（十）以前年度审计发现问题的整改情况；（十一）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。
地方政府投融资企业风险防控及审计要点
审计论坛审计视窗编辑：吴辉 邮箱：地方政府投融资企业风险防控及审计要点♦王萍地方政府投融资企业是地方政府为推动城市基础设施建设和公共服务建设所设立的经济实体。
通过财政拨款、注入土地、债券等方式，这些企业拥有独立的法人资格，致力于社会公益性项目，促进经济社会高质量发展。
地方政府投融资企业的作用一、有效配置资源，促进经济增长政府信用平台的引入提高了政府资源的整合水平和利用效率，从而有效应对日趋激烈的竞争环境。
同时，银行更倾向于为具有政府背景的投融资企业提供贷款，以降低金融风险。
近年来，地方政府凭借投融资企业的特有功能筹集了大量资金，实现了公共租赁用房、棚户区改造等保障性住房项目的规模化发展。
同时，这些资金也被用于文体、水利、环境治理等基础设施建设。
这些举措不仅有效地改善了民生，提升了居民的居住环境和生活质量，同时也促进了社会经济的均衡发展。
二、促进民生改善，加快城镇化进程地方政府投融资企业所筹集的资金，大部分用于城镇公共基础设施建设，为城镇化进程注入了新的活力和动力。
这些企业致力于改善城镇居民的生活条件，提供高质量的教育、医疗、交通等公共服务，吸引人才和产业集聚，推动经济发展和就业机会的增加。
同时，它们也通过规划和建设新的城镇区域，为地方经济发展提供了坚实的基础，这种发展形式不仅创造了工业化的需求源泉，也为农村人口向城镇转移拓展了广阔空间。
通过规划和建设新的城镇区域，为地方经济发展奠定了坚实的基础，推动了经济增长与就业机会的提升。
此外，新城镇区域也为农村人口提供了更广阔的转移空间，促进了城乡经济的有机融合与协调发展。
三、有效拉动民间投资为了支持社会基础设施建设和民生工程建设，地方政府投融资企业可以采取多种方式吸引民间资本。
其中，发行信托资金计划、公司债券和联合投资是较为常见的方式。
通过与民间资本共同投资，实现资源共享和风险分担，不仅能够为社会基础设施建设和民生工程建设提供可靠的资金来源，也能够实现短期政策干预与利用民间投资长期机制的良好结合。
鹤壁市人民政府关于印发《鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法（修订）》的通知
鹤壁市人民政府关于印发《鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法（修订）》的通知文章属性•【制定机关】鹤壁市人民政府•【公布日期】2017.09.18•【字号】鹤政〔2017〕17号•【施行日期】2017.09.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文鹤壁市人民政府关于印发《鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法（修订）》的通知鹤政〔2017〕17号各县区人民政府，市人民政府各部门：《鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法（修订）》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
2012年8月1日起施行的《鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法》同时废止。
2017年9月18日鹤壁市政府投资建设项目审计监督办法（修订）第一章总则第一条为了加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《河南省政府投资建设项目审计条例》和有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资建设项目，是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目。
以政府投资为主的建设项目是指政府财政资金占概算总投资百分之五十以上的建设项目；政府财政资金占概算总投资不足百分之五十，但政府拥有项目建设或者运营控制权的建设项目。
政府投资是指下列资金的投资：（一）各级财政预算安排的资金；（二）纳入财政管理的专项资金（基金）；（三）政府融资以及利用国债的资金；（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；（五）其他政府资金。
政府投资建设项目以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位的财务收支，应当接受审计监督。
第三条市、县区审计机关是本级政府投资建设项目审计监督的主管机关，依法独立对管辖范围内的政府投资建设项目实施审计监督。
鹤壁经济技术开发区、宝山循环经济产业集聚区和鹤壁市城乡一体化示范区管理委员会投资或投资为主的建设项目，由市审计局实施审计监督。
广元市人民政府关于印发《广元市政府投资建设项目审计办法》的通知
广元市人民政府关于印发《广元市政府投资建设项目审计办法》的通知文章属性•【制定机关】广元市人民政府•【公布日期】2006.04.29•【字号】广府发[2006]13号•【施行日期】2006.04.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文广元市人民政府关于印发《广元市政府投资建设项目审计办法》的通知（广府发〔2006〕13号）各县、区人民政府，市级各部门，市经济开发区管委会：《广元市政府投资建设项目审计办法》已经市政府同意，现印发你们，请遵照执行。
二○○六年四月二十九日广元市政府投资建设项目审计办法第一条为了加强对政府投资项目的审计监督，保证政府投资项目建设资金的安全、合理、有效使用，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条市、县（区）审计机关（以下简称审计机关）对政府投资建设项目的前期审计，概（预）算执行审计，竣工决算审计，以及对建设、施工、勘察、设计、监理、招标、采购等单位与项目建设有关的财政财务收支的真实、合法、效益情况的审计监督，适用本办法。
第三条本办法所称政府投资建设项目，是指由政府投资、融资完成和以政府投资、融资为主完成的基本建设项目或技术改造项目，以及其他法律、行政法规规定应当由国家审计机关进行审计的建设项目。
不以政府投资为主，以企业投资为主的，由政府主管部门和企业投资方共同选定社会中介机构进行审计。
第四条审计机关应当按照国家有关规定，依照法定职责权限，对本行政区域内的政府投资建设项目进行审计监督，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。
上级审计机关可以将其管辖范围内的建设项目授权下级审计机关进行审计监督，也可直接审计下级审计机关管辖范围内的建设项目，但同一事项不得重复审计。
第五条审计机关根据工作需要，可通过公开招标确定有资质和质量保证的中介机构进行政府投资建设项目审计，也可以聘请专业人员参加审计。
第六条审计机关依法对部门和单位内部审计机构及社会中介组织对政府投资建设项目的审计与咨询结论进行审计监督。
投融资平台建设工作实施方案三篇.doc
投融资平台建设工作实施方案三篇篇一投融资平台建设工作实施方案投融资平台建设工作实施方案为切实加强投融资平台建设，优化融资环境，改善融资服务，提高融资效益，促进全县经济社会又好又快发展。
特制定本实施方案一、指导思想以科学发展观为指导，以创新、改革、开放为主题，构建政府主导、市场运作、社会参与的多元化融资平台。
二、基本原则坚持政府主导原则。
成立政府主导的投融资主体，明确投融资主渠道地位。
根据产业政策和重点建设计划，通过政府性投融资引导资金流向。
投融资平台在政府宏观政策指导下运营，在投资方向、领域、重点等方面体现镇党委、政府经济社会发展的决策部署和目标，接受政府及相关部门的监督管理。
坚持市场化运作原则。
推动投融资平台融资行为市场化。
政府性投融资平台要建立和完善符合市场经济规则的法人治理结构，增加市场化融资渠道，实现政府投融资的良性循环和资本经营。
市场化投融资平台，管理体制不变，利用资本市场及各类融资工具，依靠市场运作开展投融资，自主经营，自担风险，自负盈亏。
坚持土地统一管理的原则。
投融资平台企业投资项目储备用地的收储、出让必须报请县政府批准。
土地的储备和出让实行统一规划、统一管理。
三、组建方式参照市政府的做法，成立县财政资产管理中心，隶属县财政局。
由县财政资产管理中心出资组建通和资产经营有限公司（以下简称资产经营公司），搭建融资和财政性资产管理平台，代表政府对外科学融资，经营管理财政性资产。
县财政资产管理中心的管理职能是1．代表县政府持有授权范围内的党和国家机关、人民团体、事业单位的国有资产产权及企业改制后的剩余资产，代表政府行使所有权、处置权和调剂权。
2．依法决定授权范围内的财政资产和重组，包括资产转让、租赁、拍卖、兼并、开发、经营，优化资源结构和资源配置。
负责国有资本金的筹集和再投入。
3．盘活国有资产，承担国有资产保值增值的责任。
4．集中管理全县可进行投融资的基础资源登记、统计工作。
5．引导和带动投资者参与对县域经济发展有重大影响的项目建设，并为其提供优质服务。
高坪区审计局努力提高投资审计质量
己。面对 自我 。 要 保持 清醒 的头 脑 ， 分 清 是非 ， 要 经受
审计 观 念 ．转 变 不 适 应现 代 审 计发 展 要 求 的传 统 模
式， 在 推进 效 益 审计 ， 提 高计 算 机 技术 在 审 计 工作 中 的运 用水 平 ． 加强 审计 制度 与审 计 文化建 设 等方 面 制 定新 举措 ， 走 出新 路子 。 开拓 新 局面 ． 全 面提 高依 法 审
得 出建议 ． 经得 起 检验 ” 质量
南充 市高 坪 区审计 局努 力提 高审计 质 量 ． 并 取得
一
定 成效 。一 是制 定《 高坪 区政府 投 资审计 资料 报送
办 法》 ， 并将 其规 定发送 各 项 目实施单 位 ， 同时 还将 报 审需要 提供 的资 料清单 上 墙张贴 。 二是严 格按 规定 对 政 府投 资融 资项 目实 施跟 踪审计 。 三是 规范聘 用参 与 投 资审 计 的 中介 机构 人员 行 为 。制 定并 实施 《 高 坪 区 审计 局 中介 机 构及 外 聘 人 员参 与 政府 投 资 项 目审计 管理 办 法 》 以及 与 之 配套 的《 执 审 中介所 考 评 办法 》 。 通过 这些 措施使 投 资审计 质 量进一 步提 高
七、 要 坚持 服务 的意 识 。一是 要认 真 学 习党 的各 项 路线 、 方针、 政 策 以及 审计相 关 法律 法规 知识 、 业 务 知识 、 文化 知识 ， 努力 提 高 自身 的业务 素质 、 综 合素 质 以及 依 法 审计 的能 力 ， 积 极 打造 学 习型 机关 ． 增 强 服 务 的 本领 ， 着 力为 审计 服务 奠定 基础 。 二是认 真履 行 ，
的 审计 ， 而且要加大对制度不全 、 管理不善 、 效 益 不
绍兴市审计局关于进一步加强投资审计工作的若干意见
绍兴市审计局关于进一步加强投资审计工作的若干意见绍市审〔2007〕31号市局各处（室、中心）：为了进一步加强投资审计工作，提高审计成效，防范审计风险，更好地发挥投资审计的职能作用，根据《中华人民共和国审计法》、审计署等六部委制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）以及《绍兴市国家建设项目审计办法》（市政府58号令），经研究，提出以下意见：一、明确投资审计收缴政策（一）对于一般审计项目，严格执行《绍兴市国家建设项目审计办法》（市政府58号令）第十六条规定，即“审计核减应付工程款，建设单位应按审减额的一定比例上缴由财政部门设立的财政专户。
其中由国家无偿拨款投资部分按审减额的20%上缴，通过融资等方式获得的其他建设资金按审减额的5%上缴，专项用于审计机关组织社会中介机构进行国家建设项目审计所需的经费……”。
（二）对于抽审项目，严格执行审计署等六部委制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）第十四条规定，即“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证工程款的，应予以收缴……”。
二、明确投资审计模式（一）组织审计：（1）直接组织社会中介机构审计；（2）直接聘用专业技术人员参与审计。
（二）委托审计：对于投资额较小、结算较为简单的项目，可直接委托社会中介机构审计，由中介机构与建设单位直接签订合同、出具审计报告、按规定标准收费，审计结果报市审计局备案。
（三）抽审：（1）选择部分已经社会中介机构审计的项目进行抽审；（2）对审计机关委托审计的项目，对社会中介机构的审计质量进行抽审。
（四）直接审计：对署定、省定及市委市政府交办的项目，由审计机关直接进行审计。
三、明确组织审计费用支付标准（一）组织社会中介机构工程价款结算审计费用标准：按净核减额的3.5%-4%支付，其中土建、市政类3.5%；交通、水利类4%，并根据审计项目难度、完成情况、质量考核情况，按净额减额的0.1%-0.3%进行奖励或扣减。
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审计局投融资建设审计方案
审计局投融资建设审计方案
为进一步加强对我区政府投融资建设项目的审计监督，及时发现和揭示重点建设项目中存在的问题，促进规范管理，提高资金的使用效益，遏制投资与建设领域的腐败现象，防止和纠正损害国家利益的行为，根据《区XX年党风廉政建设和反腐败工作主要任务责任分解方案》的要求，制定本实施方案。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，坚持“围绕中心、突出重点、依法审计、求真务实、服务大局”的工作方针，坚持“把握两个重点、突出四个关注、做到六大结合”的政府投融资建设项目审计原则，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，深入有序地开展我区政府投融资项目建设的审计工作，充分发挥审计对重点工程建设资金的监管，确保建设资金合理、合法和高效使用，促进我区政府投融资建设项目的顺利实施。
二、审计范围
区级投融资的基本建设项目和技术改造项目，包括与国有资产投融资为主的基本建设项目、技术改造项目和与政府投融资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支。
三、审计的内容和重点
（一）审计的主要内容：
审查项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制、工程
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造价审计制和政府采购制等制度的建立和落实情况；有无超出批准概算范围投资、挤占或者虚列工程成本等问题；补偿资金是否及时到位，有无侵占、挪用和延迟拨付现象；征地拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大征地拆迁范围、提高或者降低标准，损害国家和被征地拆迁人利益的问题。
（二）审计重点
1.审查项目总预算或概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况。
2.审查项目的建设程序、建设资金的筹集、征地拆迁等前期工作及资金到位情况和资金管理与使用的真实性和合法性。
3.审查勘察、设计、监理、采购、供货等方面招投标和工程承发包情况，重点检查招投标程序及其结果的合法性，以及工程承发包的合法性和有效性。
4.审查项目建设成本的真实性和合法性、基本建设资金的收入、节余及其形成和分配的真实性和合法性。
5.审查工程结算与工程决算，重点检查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。
6.审查项目交付使用资产、建设单位会计报表的真实性和合法性。
7.审查项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货，重点检查项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性。
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8.根据需要对政府投融资建设项目投资效益进行审计，重点评价政府投融资建设项目投资决策的有效性，分析影响投资效益的因素。
四、审计实施的方法及步骤
（一）加强项目计划管理。
根据法律、法规、规章的规定、本级人民政府的要求和上级审计机关的工作安排，按照“全面审计、突出重点、确保质量”的原则，结合我局的实际工作情况，认真做好审计项目计划，使其高效、可行。
具体安排如下：一是结合XX年“同级审”项目安排，对我区城市维护费、项目前期工作经费及部分重点工程实施审计；二是积极开展专项审计工作，对我区重点建设项目进行抽审。
（二）努力做到“把握两个重点、突出四个关注、做到六大结合”。
即把握基本建设程序与工程结算两大重点；突出固定资产形成的合规性、固定资产的存在性、固定资产账面记录的完整性和固定资产的效益性等四个关注点；做到全面审计与重点审计相结合，工程审计与财务审计相结合，结（决）算审计与概算审计、跟踪审计相结合，专职审计人员与聘用审计人员相结合，审计监督与审计服务相结合，真实性、合规性、效益性审计相结合等六个结合。
（三）充分做好项目审前调查。
对纳入审计计划的重点建设项目，按照审计总体方案的要求，对其建设程序、工程招投标、合同鉴定、工程概预算、工程结（决）算、资金管理及使用等方面进行审前调查，详细细致做好审前调查报告，为现场审计做好准备工作。
（四）落实审计项目责任。
对每个审计项目，实行组长全程负责制，
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将责任落实到个人，确保审计质量。
（五）完善沟通反馈机制。
实施重大信息沟通制、审计结果报告制和联络员制度，及时研究解决问题。
（六）坚持独立公正廉洁。
完善内部监督制约机制，加强对审计干部审计执法情况和遵守审计纪律情况的监督检查，确保廉洁从审。
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THANKS
谢谢您的阅览
仅供参考
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