会计电算化第五讲

教学内容：

凭证处理

教学目标：

掌握凭证填制、维护、审核与记账操作。

重点、难点：

掌握凭证填制、维护、审核与记账操作。

主要内容：

第五讲总账系统日常业务处理之凭证处理

凭证处理模块的主要功能是完成以凭证的日常处理工作，主要划分为填制凭证、凭证审核、凭证查询打印，以及生成自动转账凭证等功能。

一、凭证输入

将记账凭证的格式显示在屏幕上，财务人员通过键盘输入会计凭证

操作步骤：

1、点击“开始/程序/用友ERP-U8/企业门户”打开企业门户窗口，用“会计员用户”进入“企业门户”窗口；

2、单击左下角的“业务”页签，点击“业务工作”中的“财务会计/总账/凭证/填制凭证”，打开“填制凭证”窗口；

3、单击“增加”，输入凭证日期、凭证类型和凭证号、附单据数、摘要、科目及金额；

4、单击“保存”完成填制凭证操作。

提醒：

✧科目性质是“银行账”。系统提示输入票据日期、结算方式、结算号，并保存；

✧科目性质是“数量”。提示输入数量和单价，并保存；

✧科目性质是“单位往来”。则要求输入往来单位代码和业务姓名，同时输入该笔

业务的经手人姓名，并保存；

✧科目性质是“部门”。则要求输入部门代码，并保存；

✧科目性质是“个人往来”。要求输入部门代码和往来个人，并保存；

✧科目性质是“项目”。要求输入项目代码，并保存。

4、单击左下角的“设置”页签，点击“基础信息”中的“基础档案/往来单位/供应商分类”，打开“供应商分类”窗口；

二、凭证修改

1、错误凭证的无痕迹修改：不留下任何曾经修改的线索和痕迹。（有两种情况可操作）

（1）凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；

（2）尽管已通过审核但还未记账的凭证，取消审核（必须是审核人自己取消审核）后的凭证；

2、错误凭证的有痕迹修改：留下修改痕迹和线索。（已记账的凭证）

（1）红字冲销法；

（2）补充登记法。

三、凭证审核

对录入记账凭证的正确性、合法性和有效性的审核。

1、凭证审核的目的和功能

目的：一是发现凭证在输入过程中无法发现的错误；二是为记账提供一个标记。

只有经过审核凭证的凭证才能记账。

2、凭证审核的方法

静态屏幕审核法

3、凭证审核模块应具备的控制功能

（1）无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人；

（2）凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才可以修改和删除；

（3）取消审核只能由审核人自己完成。

四、查询打印

完成对各种凭证（未审核凭证、已审核记账凭证）的查询和打印。

五、记账

根据凭证文件中已审核的凭证自动更新账务数据文件，得到账和报表所需的汇总信息和明细信息。

1、记账方式

可以编制一张凭证后进行，也可在编制一天凭证后进行，还可以编制多天凭证后进行。

2、记账的处理过程

（1）选择记账凭证；

（2）自动检验记账凭证；

（3）数据保护；

（4）正式记账。

注意：

✧未经审核的凭证不能记账；

✧有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账；

✧记账过程中绝不允许无故中断系统运行或关机。

实例1：

百脑汇IT公司2008年1月发生的经济业务如下：

（1）1日，冲销上年末暂估入账的甲材料，数量1000吨，暂估单价30元。

借：原材料——甲材料30000

贷：应付账款——暂估应付账款30000

（2）1日，财务部夏天签发现金支票（NO：200801）从工商银行提取现金1200元备用（附原始凭证2张）。

借：现金1200

贷：银行存款——工行存款1200

（3）2日，销售一部周记出差归来报销差旅费4000元，查原借差旅费5000元，多余现金交回（附原始凭证1张）。

借：管理费用——差旅费4000

现金1000

贷：其他应收款5000

（4）3日，收到杭州滨江公司发来的发票账单，注明购入甲材料1000吨，单价25元，当即开出建行转账支票（NO·200502）支付货款。材料已于上年末入库（附原始凭证1张）。

借：原材料——甲材料25000

贷：银行存款——建行存款25000

（5）6日，销售一部王五到北京出差，预借差旅费800元，以现金付讫（附原始凭证1张）。

借：其他应收款800

贷：现金800

（6）7日，销售一部周记向浙江绍兴公司销售A产品100台，单价100元，增值税适用税率为17%，货款对方暂欠（附原始凭证2张）。

借：应收账款11700

贷：库存商品10000

应交税金——应交增值税——销项税额1700

（7）8日，财务部夏天填制现金交款单，将多余现金100元送存工行（附原始凭证1张）。

借：现金100

贷：银行存款——工行存款100

（8）9日，制造部宋江购入不需要安装数控机器设备一台，价值38000元，签发工商转账支票（NO·200509）付讫，设备投入使用（附原始凭证2张）。

借：固定资产38000

应交税金——应交增值税——进项税额6120

贷：银行存款——工行存款44120

（9）11日，总经理刘力报销医药费60元（附原始凭证1张）。

借：管理费用——医药费60

贷：现金60

（10）12日，供应部刘浪从浙江上城公司购入下列材料（金额单位：元）

材料未到（附原始凭证3张，其中甲材料2张，乙材料1张）

借：原材料——甲材料75000

应交税金——应交增埴税——进项税额12750

贷：应付票据——商业承兑汇票87750

借：原材料——乙材料50000

应交税金——应交增埴税——进项税额8500

贷：应付账款58500

作业：P：228 （课堂）实训三