行政事业单位内部控制手册(模板)
山东省行政事业单位内部控制手册(模板)
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山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔20XX〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位w局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
行政事业单位内部控制制度范本（2篇）
行政事业单位内部控制制度范本一、前言行政事业单位是我国经济社会发展中的重要组成部分，为有效履行其职责，保障公共利益，维护社会稳定，需要建立健全的内部控制制度。
本文旨在提供一份行政事业单位内部控制制度的范本，以指导和规范行政事业单位的内部控制工作，提高工作效率和经济效益。
二、总则1. 行政事业单位内部控制制度的目的是确保组织的目标和目标的实现，保护公共利益，预防和控制各种风险。
2. 行政事业单位内部控制制度适用于行政事业单位的各个职能部门和工作岗位，适度强制，并在实施中灵活运用。
3. 行政事业单位内部控制制度的核心是建立有效的风险管理机制，充分利用和整合内外部资源，确保组织的各项工作按照规定的目标、政策和程序开展。
三、内部控制的要素1. 内部控制的目标是组织的目标，包括战略性目标、经营目标、运营目标和合规目标。
2. 内部控制的要素包括风险评估和管理、控制活动、信息和沟通、监督和反馈。
四、风险评估和管理1. 行政事业单位应建立风险评估和管理机制，对各项工作进行风险评估和管理，确定风险等级和处理措施。
2. 风险评估和管理的方法包括风险辨识、风险度量、风险评估、风险控制和风险监控。
3. 风险评估和管理应建立风险台账，记录各项工作的风险等级和处理措施的实施情况。
五、控制活动1. 行政事业单位应建立一套完整的控制活动程序，包括预防性控制、探测性控制和纠正性控制。
2. 预防性控制包括制定规章制度、实施内部审计和检查、建立岗位责任制等。
3. 探测性控制包括实施监督检查、开展巡视工作和重大问题的报告等。
4. 纠正性控制包括建立投诉渠道、处理重大问题和失误、追究责任等。
六、信息和沟通1. 行政事业单位应建立信息和沟通系统，确保信息的准确、及时和完整传递。
2. 信息和沟通的渠道包括内部报告、会议、通知、文件等。
3. 信息和沟通应保证信息的保密性、可靠性和真实性。
七、监督和反馈1. 行政事业单位应建立监督和反馈机制，对各项工作进行监督、评估和反馈，及时采取纠正措施。
行政事业单位内部控制手册模板
行政事业单位内部控制手册模板
一、简介
本行政事业单位的内部控制手册旨在规范和指导本单位的财务管理、会计核算、内部控制等方面的工作,确保本单位的财务报表真实、准确、合法。
二、内部控制目标
本单位的内部控制目标是：
确保财务报表的准确性和完整性；
防止财务上的舞弊行为；
保护本单位的资产；
确保财务报表遵守法律法规和政策。
三、内部控制制度
本单位的内部控制制度包括以下方面：
会计制度:为确保会计数据的准确性和完整性,本单位的会计制度包括会计凭证、账簿、报表等；
财务管理制度:为确保财务报表的准确性和完整性,本单位的财务管理制度包括资金管理制度、会计管理制度等；
内部审计制度:为确保内部控制的健全性和有效性,本单位内部审计制度包括内部审计章程、审计计划等；
风险控制制度:为确保本单位的资产安全,本单位的风险控制制度包括风险评估标准、风险控制措施等。
四、内部控制活动
本单位的内部控制活动包括以下方面：
财务报表的审核:对财务报表进行审核,确保其准确性和完整性；会计记录的复核:对会计记录进行复核,确保其准确性和完整性;内部审计:对内部控制进行审计,确保其有效性和健全性;
风险评估:对单位的各项业务活动进行风险评估,识别和分析潜在风险。
五、内部控制培训
本单位定期开展内部控制培训,向员工介绍内部控制政策和制度,增强员工对内部控制的认识和理解,提高员工的内部控制意识和能力。
六、内部控制监督
本单位定期对内部控制进行监督,检查内部控制制度的执行情况和效果,及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
七、附则
本内部控制手册模板自2023年X月X日起生效,适用于对本单位财务报表的审核、复核和风险控制等活动的控制。
行政事业单位内部单位层面内部控制手册
行政事业单位内部单位层面内部控制手册第一节组织架构和归口管理组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、组织架构本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设置，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。
决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。
决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
图1 W 局组织架构示例二、归口管理1. 内部控制领导机构内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W 局厅长、党组书记领导小组副组长：W 局党组副书记、其他党组成员、副局长领导小组成员：W 局各职能处室负责人领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。
2. 内部控制牵头机构本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。
行政事业单位内部控制总则模板
内部控制总则一、单位职能（一）依法审理法律规定由区xx管辖的刑事、民事、行政第一审案件。
（二）依法审理应由区xx管辖的申诉和申请再审案件。
（三）依法审理由上级xx交区xx审理的刑事、民事、行政案件。
（四）依法审理由区人民检察院按照审判监督程序提出的抗诉案件。
（五）调查研究审判案件工作中的法律政策及疑难问题，总结审判工作经验；针对案件审理过程中发现的问题提出司法建议。
（六）依法行使司法执行权和司法决定权。
（七）对区xx的法官和其他工作人员进行思想政治教育，组织专业培训；按照权限管理法官和其他工作人员。
（八）领导本院的监察工作。
（九）领导本院的司法警察工作。
（十）在审判工作中宣传法制，教育公民自觉遵守宪法、法律。
（十一）承办其他由区xx负责的工作。
二、内部控制定义本手册所称的内部控制，是指XXX xx为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务的风险进行防范和管控。
三、内部控制依据和参考（三）x四、内部控制总体目标（一）合理保证XXXxx经济活动合法合规。
XXX xx一切经济活动必须在法律法规允许的范围内进行。
采取必要措施，保证所有经济活动合法合规，严禁违规行为的发生。
（二）合理保证XXXxx资产安全和使用有效。
引入先进的管理理念和方法、运用现代的信息技术、设置科学有效的机构体系，从资产采购预算、资产配置与购置标准、资产采购计划、资产采购实施、资产验收入账到资产处置的各个环节入手，加强资产管理的过程控制，保障资产的安全和完整。
（三）合理保证XXXxx财务信息真实完整。
XXX xx必须合理保证公开的预算、决算会计报告及相关信息真实完整，客观地反映部门的经济运行管理和预算执行情况，为XXX xx决策层提供可靠依据，提高XXX xx工作的透明度，保障干警的知情权和监督权。
（四）有效防范舞弊和预防腐败。
XXX xx在廉政风险防控规范权力运行机制建设的基础上，进一步完善决策权、执行权和监督权三权分离的制度机制，实现对钱、物等经济活动的程序化、制度化管控，并建立由事先防治和事后惩治构成的反腐倡廉机制，有效地预防腐败。
事业单位内控手册(最新)
XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人目录1.前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (4)1.1.4内部控制依据的标准 (4)1.1.5手册的结构组成 (4)1.1.6手册的适用范围和管理 (5)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (6)1.2.1目的 (6)1.2.3职责与权限 (7)2单位层面的内部控制 (10)2.1 决策议事机机制 (10)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (11)2.1.3职责与权限 (11)2.2岗位责任制 (11)2.3人力资源政策 (12)2.4单位文化 (12)2.5财务体系 (12)2.6信息技术的运用 (13)3业务层面的内部控制 (13)3.1预算业务控制 (15)3.1.1预算编制环节控制 (15)3.1.2预算批复环节控制 (15)3.1.3预算执行环节控制 (15)3.1.4预算决算与评价环节控制 (15)3.2收支业务控制 (15)3.2.1收入业务控制 (15)3.2.2支出业务控制 (15)3.2.3债务业务控制 (15)3.4资产控制 (15)3.4.1货币资金控制 (15)3.4.2实务资产和无形资产控制 (15)3.4.3对外投资控制 (15)3.5建设项目控制 (16)3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 (16)3.5.2招标控制 (16)3.5.3工程价款支付控制 (16)3.5.4工程变更控制 (16)3.5.5项目记录控制 (16)3.5.6竣工验收控制 (16)3.6合同控制 (16)3.6.1合同订立控制 (16)3.6.2合同履行控制 (16)3.6.3合同登记控制 (16)3.6.4合同纠纷控制 (16)4 评价和监督 (16)4.1 内控自我评价 (17)4.1.1 定义 (17)4.1.2实施主体 (17)4.1.3内容 (17)4.1.4评价报告 (17)4.2内部监督 (17)4.2.1定义 (17)4.2.2实施主体 (17)4.2.3内容和要求 (17)4.3外部监督 (17)4.3.1财政部门的内部监督 (17)4.3.2审计部门的外部监督 (17)5附件 (17)1.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制手册行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
下面是店铺精心为你们整理的行政事业单位内部控制的相关内容，希望你们会喜欢!行政事业单位内部控制开展背景1. 党和国家领导人讲话精神和中央“八项规定”的内在要求。
十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制[2] 。
”在国务院廉洁工作会议上指出：“加强制度建设，用制度管权、管钱、管人，给权力涂上防腐剂、戴上紧箍咒。
真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。
”[3]中共中央政治局2012年12月4日召开会议，审议通过中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定，并以中发〔2012〕11号文对外发布。
[4]为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于2012年12月12日印发《贯彻落实<十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定>实施细则》(中办发[2012]30号)，要求各地区、各部门严格执行，具体要点见表1：中央八项规定。
中央八项规定客观上要求行政事业单位通过建章立制，以规范调研、会议、出访以及住房等管理过程，实现单位经费管理的规范化和制度化。
2. 党的群众路线教育实践活动深入开展的重要抓手。
2013年4月19日，中国共产党中央政治局召开会议，决定从2013年下半年开始，用一年左右时间，在全党自上而下分批开展党的群众路线教育实践活动。
中央政治局带头开展党的群众路线教育实践活动。
2013年6月18日，党的群众路线教育实践活动工作会议在北京召开，对全党开展教育实践活动进行部署，启动党的群众路线教育实践活动。
2014年1月20日，党的群众路线教育实践活动第一批总结暨第二批部署会议在北京召开，对第一批教育实践活动进行总结，对第二批教育实践活动进行部署。
同时，中共中央办公厅印发了《关于开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。
行政事业单位内部控制手册
七、内部审计档案归档109
附录：相关法律法规、政策文件110
第一章
第一节
依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度是约束、规范单位管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
二、内部控制自我评价关注重点99
三、内部控制自我评价工作组织与分工100
四、自我评价方法与程序102
五、自我评价报告内容要点104
六、自我评价缺陷整改105
第二节内部审计106
一、内部审计业务综述106
二、内部审计关注重点106
三、制定内部审计计划107
四、组建内部审计项目组107
五、实施内部审计工作107
2.内部控制手册的发放：内部控制主管处室确定发放范围；需向外单位提供本手册时，须经单位法人批准同意。
3.内部控制手册的执行：各处室须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各处室对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。
4.内部控制手册的监督：单位定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。
第一节预算管理33
一、预算业务综述33
二、预算业务控制流程34
三、预算业务风险控制矩阵43
第二节收支管理46
一、收支业务综述46
二、收支业务控制流程47
三、收支业务风险控制矩阵54
第三节采购管理58
一、政府采购业务综述58
二、采购业务控制流程59
事业单位内控手册模板
事业单位内控手册模板事业单位内控手册模板（一）一、引言在现代社会，事业单位的规模和复杂性不断增长，管理和运营过程也变得越来越复杂。
为了保证事业单位的稳定发展和健康运营，内部控制显得尤为重要。
事业单位内控手册作为内部控制的基础文件，对于规范组织、明确职责、提高效率具有重要意义。
本文将提供一个通用的事业单位内控手册模板，供广大事业单位参考使用。
二、目的和范围本内控手册的目的是确保事业单位的规范运作、健康发展和合规经营，以达到提高工作效率、防范风险、增加内部合作、提升服务质量的目标。
该手册适用于事业单位的所有部门和工作岗位。
三、指导原则1. 合规性：遵守国家法律法规、政策制度、行业规范，规避法律风险。
2. 管理层责任：管理层要发挥领导作用，建立和完善内部控制制度，确保内部控制的有效实施。
3. 制度规范：建立和完善各项制度、规范，明确工作职责和权限，提高工作效率和准确性。
4. 信息管理：建立科学的信息管理机制，确保信息的可靠性、完整性和保密性。
5. 风险防控：识别和评估各类风险，采取相应的控制措施，防范风险事件的发生。
6. 决策分析：运用科学的方法和工具，进行决策和分析，提高决策的准确性和可靠性。
7. 内部合作：加强各部门之间的沟通与合作，推动信息共享和资源共享，提高整体效益。
四、内控的组成1. 控制环境：包括组织架构、人员配备、内外部告密机制等，为内部控制奠定基础。
2. 风险评估：对已识别的各类风险进行评估和量化，确定相应的控制措施。
3. 控制活动：制定和完善各项操作规程，明确工作职责和权限，确保工作流程的规范有序。
4. 信息与沟通：建立健全的信息管理机制，确保信息的流通和共享，提高决策准确性。
5. 监督和评价：建立健全的监督和评价机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。
六、内控手册的制定和修订1. 内控制度的制定和修订应经过汇总整理、编制初稿、评审修改、领导审批等程序。
2. 内控手册的修订应及时进行，以适应外界环境变化和内部控制需求的变化。
最新整理行政事业单位内部控制范本.docx
最新整理行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册1当前事业单位内部控制存在的问题《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。
财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。
然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。
1.1对内部会计控制认识有偏差内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。
由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。
1.2岗位设置不合理，职责不清许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。
1.3会计信急失真一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、1.4会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。
xx行政事业单位内部控制手册模板(试行)
xx行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施xx行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《xx行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照xx财政厅《关于印发〈xx贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册精品文档，仅供参考行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册一、我国内部控制制度的现状及成因(一)我国内部控制制度的现状我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。
资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃回扣等现象比较严重。
此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在重大无标准、决策无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
行政事业单位内部控制手册模版
内部监控手册DEHUISHI HUOYUNGUANLIZHAN NEIBUKONGZHISHOUCE前言为了贯彻落实财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》和xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，进一步强化单位内部管理工作，结合单位实际，我们组织编制了《XX 内部监控手册》，作为建立、执行、评价内部监控的依据。
在手册的编制过程中，单位领导干部深化调查分析，充分沟通沟通，通过对各科室的业务风险管理程序、制度、岗位职责的认真梳理、调整，使制度与流程的优化工作更加具有了广泛的群众基础，极大地提高了宽敞干部的业务能力和风险防范意识，发挥了内控体系xx反腐倡廉、防范风险的作用。
随着财政改革的不断推动，我们要在实际工作中定时对手册进行更新，不断完善业务风险管理程序，全面推动内部管理向科学化、精细化迈进。
XXXXXXXXXX目录一、单位层面内部监控制度总则1、机构设置及职能2、会计管理制度3、办公费管理制度4、差旅费管理制度5、关键岗位管理制度二、业务层面内部监控制度1、预算业务管理制度及工作流程图2、收支业务管理制度及工作流程图3、政府采购业务管理制度及工作流程图4、资产业务管理制度及工作流程图5、协议业务管理制度及工作流程图第一部分单位层面内部监控第一章总则一、编制目的本手册是依照财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》、xx省财政厅《行政事业单位内部监控规范基本指引》精神，结合实际的基础上编制而成。
本手册是由单位全体工作人员共同制定、共同实施、共同遵守，旨在实现监控目标的过程。
内部监控的目标是合理保证市财政管理活动合法合规、财政资金和国有资产平安完整、财政信息真实可靠，提高资金使用效益以及财务管理工作的效率。
建立健全单位内部监控制度，是提高单位依法行政、依法理财能力和水平的重要措施，是提高工作质量和服务效率的有效途径。
二、适用范围本手册适用于内部业务管理活动。
三、编制依据本手册的编制遵循财政部颁布的《行政事业单位内部监控规范（试行）》以及xx省财政厅下发的《行政事业单位内部监控规范基本指引》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。
行政事业单位内部控制手册
内部控制手册目录前言 (5)一、内控手册编制意义和目的 (5)二、内控手册编制依据 (6)三、内控手册框架 (7)四、内部控制手册单位有限性 (8)五、内控手册形成及使用说明 (8)六、生效日期及适用范围 (9)第一部分风险评估与控制方法 (9)一、风险评估概述 (10)（一）风险定义 (10)（二）风险分类 (10)二、风险评估定义及过程 (11)（一）目标设定 (12)（二）风险识别 (13)（三）风险分析 (15)（四）风险应对 (19)（五）监测与评审 (19)三、风险评估机制运行 (20)（一）完善评估机制 (20)（二）实施风险评估 (20)（三）运用风险管控工具 (21)四、内部控制方法 (23)（一）不相容岗位分离 (23)（二）内部授权审批 (23)（三）归口管理 (23)（四）预算控制 (23)（五）财产保护 (23)（六）财务会计 (24)（七）单据控制 (24)（八）信息内部公开 (24)五、关键岗位设置及岗位职责 (24)第二部分单位层面内控机制 (27)一、单位组织架构 (27)二、组织管理机制 (28)（一）单位领导职责分工 (28)三、重大事项议事决策机制与风险评估 (36)（一）议事决策机制构成 (36)（二）议事决策规则 (36)（三）议事决策流程 (36)（四）议事决策内容 (37)四、决策重大事项的监督约束制度 (39)﹙一﹚责任制度 (39)﹙二﹚自查制度 (40)﹙三﹚群众监督制度 (40)﹙四﹚责任追究制度 (40)（五）不相容岗位职责 (41)五、议事决策事项风险评估与控制清单 (41)（一）议事决策事项风险评估与控制清单 (41)六、关键岗位与人事控制 (44)（一）关键岗位控制体系 (44)（二）控制内容 (46)（三）控制目标 (47)（四）关键岗位不相容职责 (47)（五）关键岗位识别控制与风险评估 (47)（六）关键岗位识别风险评估与应对清单 (48)（七）关键岗位人员廉洁从政风险评估与防控 (51)（八）关键岗位人员廉政风险评估与防控清单 (53)（九）关键岗位内部控制有效性自我测评 (61)第三部分业务层面内控机制 (61)一、预算业务控制 (62)（一）预算业务控制体系 (62)（二）预算业务控制设计 (66)（三）预算执行与调整控制 (72)（四）决算与预算评价控制 (77)二、收支业务控制 (81)（一）收支业务控制目标及职责 (81)（二）收入业务控制 (83)（三）支出业务控制 (86)（四）票据管理业务 (103)三、政府采购业务控制 (114)（一）政府采购业务控制范围、目标与责任 (114)（二）政府采购业务控制设计 (116)四、资产业务控制 (138)（一）资产业务控制范围、目标及责任 (138)（二）资产管理控制设计 (140)五、建设项目控制 (161)（一）建设项目控制的范围、目标及职责 (161)（二）建设项目控制设计 (164)六、合同业务控制 (189)（一）合同业务控制范围、目标与职责 (189)（二）合同管理控制设计 (192)前言一、内控手册编制意义和目的在新常态下，为了进一步提高行政事业单位内部的管理水平，规范和加强内部控制体系建设，加强廉政风险防控机制建设，更好的履行和完成国家赋予的任务和担当的社会责任，我单位以内部控制体系建设为抓手，根据财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》（简称《内控规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（简称《指导意见》）、中纪委印发《关于加强廉政风险防控的指导意见》的要求等法律法规及相关规章制度规定，结合单位实际情况，在对单位主要经济活动及业务流程的基础上，初步建立覆盖行政事业单位经济活动的内部控制体系，形成《行政事业单位内部控制手册（试行本）》。
行政事业单位内部控制手册(模板)
行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
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行政事业单位内部控制手册模板（试行）
本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。
各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。
引言
为了有效实施行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据
本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想
实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。
三、工作目标
实施内部控制规范，旨在实现以下目标：
1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。
4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。
四、工作原则
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：
1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
2．重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大缺陷和错漏。
3．制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。
4．适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随着国家和本省的有关工作要求，以及内外环境的变化及时加以调整。
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W局内部控制手册
前言
为了提高W局（以下简称“W”）经济活动管理水平，促进W建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，特制定《W局内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。
内控手册作为W局内部控制建设与实施的有效管理工具，具有以下几个方面的意义：
1、通过建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。
2、通过对事前、事中、事后的全程控制，确保各级干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。
3、通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。
4、通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。
目录
第一章总则 (1)
第一节编制目的及意义 (1)
第二节编制依据及原则 (2)
第三节编制思路及适用范围 (3)
第四节使用说明 (3)
第五节局限性 (4)
第六节内部控制总体架构与相关定义术语 (5)
第七节内部控制流程图说明 (9)
第二章风险评估与控制 (11)
第一节风险评估 (11)
一、评估部门 (11)
二、评估周期及方法 (11)
三、评估步骤 (14)
第二节风险控制 (16)
一、风险类别 (16)
二、控制环节 (17)
三、控制方法 (18)
第三章单位层面内部控制 (20)
第一节组织架构和归口管理 (20)
一、组织架构 (20)
二、归口管理 (21)
第二节授权体系与三重一大 (23)
二、重大事项的议事机制 (24)
第三节制度建设和流程控制 (25)
一、制度建设 (25)
二、流程和表单控制 (26)
第四节单位内部责任体系 (27)
一、部门职责 (28)
二、不相容岗位设置 (29)
第五节信息系统建设与维护 (32)
第四章业务层面内部控制 (34)
第一节预算管理 (34)
一、预算业务综述 (34)
二、预算业务控制流程 (35)
三、预算业务风险控制矩阵 (44)
第二节收支管理 (48)
一、收支业务综述 (48)
二、收支业务控制流程 (49)
三、收支业务风险控制矩阵 (56)
第三节采购管理 (60)
一、政府采购业务综述 (60)
二、采购业务控制流程 (61)
三、采购业务风险控制矩阵 (66)
第四节资产管理 (69)
二、资产业务控制流程 (70)
三、资产业务风险控制矩阵 (75)
第五节合同管理 (81)
一、合同业务综述 (81)
二、合同业务控制流程 (82)
三、合同业务风险控制矩阵 (89)
第六节项目管理 (94)
一、项目管理综述 (94)
二、建设项目控制流程 (95)
三、建设项目风险控制矩阵 (98)
第五章内部控制评价与监督 (101)
第一节内部控制自我评价 (101)
一、内部控制自我评价综述 (101)
二、内部控制自我评价关注重点 (102)
三、内部控制自我评价工作组织与分工 (103)
四、自我评价方法与程序 (105)
五、自我评价报告内容要点 (107)
六、自我评价缺陷整改 (109)
第二节内部审计 (109)
一、内部审计业务综述 (109)
二、内部审计关注重点 (110)
三、制定内部审计计划 (110)。