行政事业单位内部控制基本操作指引
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1. 概述
行政事业单位内部控制是指为保障单位的稳定运行和有效管理，规范内部流程和操作，并有效防范和应对潜在风险和错误的一系列制度和措施。本文档旨在提供行政事业单位内部控制的基本操作指引，以帮助单位员工全面了解和正确使用内部控制体系。
2. 内部控制原则
2.1 内部控制目标
行政事业单位内部控制的目标是保障单位的合法合规、资产安全、经济效益和信息可靠。因此，内部控制工作应以这四个方面作为主要的考虑对象。
2.2 内部控制原则
（1）明确责任分工：明确各职能部门和岗位的内部控制责任，确保责任清晰、任务明确。
（2）制定合理制度：建立完善的内部控制制度，包括制定规章制度、操作流程和岗位职能说明等。
（3）风险评估和防范：对潜在风险进行全面评估，并采取相应的防范和应对措施。
（4）信息披露与沟通：确保内部信息的及时披露和有效沟通，提高组织内部的透明度和协作效率。
（5）监督与评估：建立独立的监督评估机制，对内部控制工作的
执行情况进行监督和评估。
3. 内部控制流程
3.1 组织结构设置
（1）明确职责：明确内控部门的职责，包括内部风险控制、制度
建设、内部审计等。
（2）配备专业人员：确保内控部门配备专业人员，能够独立开展
控制工作。
3.2 内控制度建设
（1）制定规章制度：根据法律法规和单位的实际情况，制定相应
的规章制度，包括财务管理、采购管理、人力资源管理等方面的制度。
（2）建立操作流程：明确各岗位的操作流程，确保流程的合理性
和规范性。
（3）制定权限制度：明确各岗位的权限范围和审批层级，避免权
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部控制工作基本指引
集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
行政事业单位内部
控制工作
基
本
指
引
浙江省财政厅
目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
行政事业单位内部控制建设基本指引
行政事业单位内部控制建设基本指引
行政事业单位是政府机构的重要组成部分，其职能范围广泛，服务对象众多。为了保障行政事业单位的运转顺畅、透明高效，必须建立健全的内部控制机制，确保其
管理活动的合规性、经济性、效率性和准确性。下面是行政事业单位内部控制建设的
基本指引。
一、制定内部控制制度
内部控制制度是行政事业单位建设内部控制机制的基础。行政事业单位应该在根据本单位的职能特点，制定内部控制制度和相关规章制度。内部控制制度的制定应该
考虑到单位的各类活动和业务流程，并明确内控机制的目标和内容，包括会计核算、
财务管理、绩效评价、预算管理、资产管理、信息系统控制、风险管理等方面的内容。制定内部控制制度要经过全体职工的讨论和审核，并严格按照程序履行公示批准手续。
二、实施合理的人事政策
行政事业单位应该在人事制度层面落实内部控制建设。其中一个重要措施就是通过工作分离，实现对财务活动的有效监督。自治区、市、县三级财政部门、财政局多
以分层管理，并设立监察稽核部门，也可借考虑在体制内建设的稽核机构来保障内部
控制的有效实施。此外，要求各部门在行政事业单位的具体操作中，自我监督，互相
监督，确保工作流程的规范性和财务活动的正确性。对员工的审计培训和宣传教育，
也是促使员工自觉守法的重要手段。行政事业单位应该在人事政策实践中不断提升员
工敬业精神和职业素养，从而建立健全的内部控制机制，涵盖人事政策、信息安全、
绩效管理等方面。
三、适时实施技术层面的控制
随着信息化技术的提高，行政事业单位应该进一步推进技术层面控制体系建设。这其中的具体实践包括：系统管理、数据管理、网络参数控制、权限控制等系统监控
行政事业单位内部控制工作指引
行政事业单位内部控制工作基本指引
目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第三部分：经济活动控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：延续工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。
1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
行政事业单位内部控制工作指引
第一部分使用说明
为便于理解和把握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺当履行内部监控制度建立和完善工作，我们制订了本指引。
1.本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规定和要求进行监控和管理。
2.本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在监控有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、工作环节、制度xx上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本指引未监控的经济业务，鼓舞依据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
第二部分内部监控工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）设立内部监控领导组织机构
设立内部监控领导小组（以下简称领导小组）。领导小组组长由单位(部门)“一把手”担任，党政班子成员担任副组长，相关管理职能门负责人参加。
单位要单独设置内部监控职能部门或确定常设的内部
监控牵头部门，负责组织沟通协调开展内部监控工作。
（二）开展单位层面内部监控
建立决策权、执行权和监督权“三权”分立的制衡机制。
1.建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
2.建立关键岗位管理制度
主要内容：建立健全单位内部监控关键岗位；关键监控岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部
控制工作
基
本
指
浙江省财政厅
目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，弓I导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制
有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、
制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
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目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
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控制工作
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目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
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三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
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二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
行政事业单位内部控制基础性评价操作细则
行政事业单位内部控制基础性评价操作细则
一、评价目的和原则
1.评价目的：通过评价行政事业单位内部控制，发现存在的问题和弱点，并提出改进意见，以提高内部控制的效能，维护行政事业单位的正常
运作和发展。
2.评价原则：客观公正、全面深入、实事求是、依法依规、适度节省。
二、评价范围和内容
1.评价范围：行政事业单位全部或部分部门、岗位、业务和环节。
2.评价内容：
(1)目标设定与风险控制：评价行政事业单位的目标设定和风险控制
情况，包括目标的合理性、风险的认识程度和控制措施的有效性。
(2)内部控制环境：评价行政事业单位的内部控制环境，包括领导重视、员工意识和员工教育培训等。
(3)控制活动：评价行政事业单位的控制活动，包括流程设计、授权
审批、凭证记录、财务核算和内部审计等。
(4)信息与沟通：评价行政事业单位的信息与沟通情况，包括信息的
可靠性、公开透明和内外部沟通的有效性。
(5)监督与改进：评价行政事业单位的监督与改进情况，包括管理层
监督、内部审计、风险管理和改进反馈等。
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第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
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第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本
指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部
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第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制
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二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使
用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位部控制工作
基
本
指
引
省财政厅
目录
第一部分：使用说明
第二部分：部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照控规要求对行政事业单位经济活动风险进行防和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位控规要求，围绕行政事业控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引容，请根据本部门或单位的经济业务容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行控规的基础上，如存在本规未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定控措施，提高单位的管理水平。
度行政事业单位内部控制报告单机版操作手册基层单位(1)
度行政事业单位内部控制报告单机版操作手
册基层单位(1)
度行政事业单位内部控制报告单机版操作手册基层单位
一、前言
度行政事业单位内部控制报告单机版操作手册旨在规范基层单位对内部控制报告的操作流程，减少对上级机构的返工，提高基层单位工作效率。
二、基本操作流程
1. 确定报告范围：根据上级机构要求确定报告范围。
2. 收集资料：收集所需资料，并根据要求进行整合和分类。
3. 制定工作计划：根据收集到的资料，制定工作计划，明确负责人和工作时间。
4. 实施报告：按照工作计划，逐一实施报告，在实施过程中，要注意有效沟通和协调。
5. 编制报告：根据实施结果，综合各方面情况，编制内部控制报告。
6. 审核报告：内部审核负责人对编制好的内部控制报告进行审核。
7. 提交报告：在审核通过后，向上级机构提交内部控制报告。
8. 反馈尽职调查：上级机构对内部控制报告进行反馈，本单位需要积
极响应。
三、注意事项
1. 报告范围要明确，不能偏离上级机构要求。
2. 对于资料的收集和整合要及时、准确。
3. 工作计划要制定详细，负责人和时间要明确。
4. 在实施报告过程中要注意有效沟通和协调，及时解决问题。
5. 报告的编制要全面，综合各方面情况。
6. 报告的审核要认真细致，确保质量。
7. 向上级机构提交内部控制报告后，需要积极响应反馈尽职调查。
四、结语
基层单位在进行内部控制报告时，需要认真执行以上操作流程和注意
事项，以确保报告的准确性和高效性。同时，也需要不断学习、创新，提高内部控制水平，为度行政事业单位的发展和稳定做出贡献。
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行政事业单位内部控制
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湖南省财政厅
目录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
（二）开展单位层面内部控制
1.建立职责分工权限明确的组织架构
主要内容：单位部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。
2.管控模式设计
主要内容：对于单位需决策的事项应视性质、重要程度等建立决策机制；对于各个部门都会涉及到的主要支出事项应建立归口管理模式；建立执行、决策与监督相分离的单位内部经济业务活动管理模式。
3.建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
4.建立关键岗位管理制度
主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；
关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。
5.建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。
6.按照单位的控制工作需要建立其他管理制度。
7.按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)。
（三）开展经济活动内部控制
1.构建经济业务活动框架。
2.对照内控规范与国家法律法规，对于单位经济业务活动流程进行全面梳理，找出风险点。
3.根据内控规范与国家法律法规，对识别出的风险点设计控制措施。
4.结合前述梳理的结果，制定内部控制工作手册，同步完善单位的制度。
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
（三）债务业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
（三）债务业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
（三）对外投资业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
（三）对外投资
第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理
（二）资金管理
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段
第四部分配套工作
一、内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
二、各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
三、信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。