货币资金核算制度
第二章 货币资金的核算 《企业财务会计》ppt
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付
调节后余额
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付
调节后余额
任务3 其他货币资金的核算
内容
其他货币资金，企业除库存现金、银 行存款以外的其他各种货币资金。
账户
特点：有专门用途和特定的存放地点。
包括银行汇票存款、银行本票存款、 外埠存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款。
第二章 货币资金的核算
货币资金，是指企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。
1 • 库存现金 2 • 银行存款 3 • 其他货币资金
库存现金的含义：
任务1 库存现金的核算
现金
狭义现金，即库存现金，指通常存放于企业 财会部门、由出纳人员经管的货币。
广义现金，指除了库存现金外，银行存款 和其他符合现金定义的票证。
三、库存现金清查的核算
任务1 库存现金的核算
实地盘点法
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户核算
任务2 银行存款的核算
一、银行存款的管理与控制
• 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。一家企业只能选择一家银行的一个营
1
业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
建立现金预算制度：按月甚至按日编制现金预算计划
二、库存现金的核算
任务1 库存现金的核算
总分类核算
• 设置“库存现金”账户，核算企业库存现金的收入、 支出和结存情况。
• 银行提取现金、现金存入银行只编制付款凭证
明细分类核算
• 设置“库存现金日记账”进行序时核算
• 每日终了，计算出当日的现金收入合计额、现金支出 合计额和结余额
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
货币资金的核算与处理
货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。
因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。
本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。
二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。
以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。
核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。
2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。
核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。
3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。
分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。
三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。
以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。
通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。
2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。
同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。
3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。
同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。
四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。
以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。
财政部货币资金管理制度
财政部货币资金管理制度引言财政部货币资金管理制度是财政部为了有效管理国家财政收支而制定的一系列规章制度。
这些制度旨在规范、统一和优化财政部门对货币资金的使用、监督和管理，以确保国家财政健康发展和资金安全。
一、概述1.货币资金管理的目标：确保国家财政收支平衡，维护国家经济稳定运行，提高财政资源利用效率。
2.货币资金管理的原则：合法、规范、公开透明、风险可控。
3.货币资金管理的范围：包括国有资本经营预算内的货币资金、非税收入预算内的货币资金等。
二、货币资金使用1.预算编制与执行：根据国家预算法，财政部门需按照年度预算编制和执行计划，合理安排和使用货币资金。
2.支付与结算：财政部门需按照相关法律法规和支付结算规定，采取电子支付等方式进行支付和结算操作，并确保操作安全性和准确性。
3.借款与负债管理：财政部门需按照国家借款管理规定，合理安排借款事宜，并做好负债管理，确保偿还能力和风险可控。
三、货币资金监督1.审计监督：财政部门需接受国家审计机关的监督和审计，确保资金使用合规、效益和风险可控。
2.内部控制：财政部门需建立健全内部控制制度，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面的规定，确保资金使用合规和风险防范。
3.监督检查：财政部门需定期进行自查和检查，发现问题及时整改，并接受上级主管部门的监督。
四、货币资金管理信息化1.财务信息系统建设：财政部门需建立完善的财务信息系统，实现对货币资金的全面管理和监控。
2.数据安全保护：财政部门需加强数据安全保护工作，采取必要的技术手段和措施，防止数据泄露或被篡改。
3.技术创新应用：财政部门应积极推动技术创新应用，如人工智能、区块链等，提升货币资金管理的效率和安全性。
五、货币资金管理责任1.领导责任：财政部门领导要强化对货币资金管理的重要性和责任意识，确保制度的有效实施。
2.部门责任：财政部门各职能部门要按照职责分工，积极履行好货币资金管理的职责，并做好协调配合。
3.个人责任：财政部门工作人员要严格遵守相关规章制度，保守国家秘密，勤勉尽责，防止违规操作和腐败行为。
货币资金及结算资金管理和核算制度
货币资金及结算资金管理和核算制度货币资金管理是指对企业可用的现金、活期存款、定期存款等货币资金的合理运用和管理。
结算资金管理是指企业在日常生产经营活动中进行结算，包括收付现金、银行转账、票据承兑等。
货币资金及结算资金管理和核算制度是企业为确保资金安全、提高资金利用效率而建立的一套规范化的管理和核算体系。
1.货币资金管理制度货币资金管理制度主要包括资金流程管理、资金使用管理和资金监督管理。
资金流程管理的目标是确保企业资金流向的合理、规范和透明。
具体包括资金的募集、储备、调拨、运用和监督等环节。
企业应建立健全的资金流程管理制度，明确资金流程的具体步骤和责任，严格遵守资金流程操作规程。
资金使用管理的目标是合理安排和高效利用企业的资金。
制定严格的资金使用管理规定，对不同用途的资金进行分类管理。
要加强预算控制，确保资金使用符合预算计划，避免资金浪费和滥用。
资金监督管理的目标是提高资金使用的透明度和监督效果。
建立有效的内部控制机制，包括预算控制、资金审批授权、资金监测和资金使用结果评估等。
同时，要加强对资金使用的外部监督，如内部审计、财务审计和政府监管等。
2.结算资金管理制度结算资金管理制度主要包括日常收款、付款和票据承兑的管理。
日常付款管理包括建立健全的付款制度和操作流程，确保付款的合法、规范和及时。
要加强对付款对象的审查和核实，避免因错误或欺诈行为造成资金损失。
票据承兑管理主要是指企业对承兑的票据进行管理和控制。
要建立健全的票据管理制度，包括票据的登记、保管、背书和兑付等环节。
同时，要加强对票据承兑风险的防范和控制，如对承兑人进行信用评估和限额控制等。
3.货币资金及结算资金核算制度货币资金核算要建立健全的账务核算制度，包括现金日记账、银行存款账户、定期存款账户等账务记录和报表的编制和审核。
要加强对资金交接和资金变动的内部控制，确保资金的安全和准确。
结算资金核算要根据企业的结算活动和管理特点，建立相应的结算核算制度，包括日常结算凭证的编制和审核、企业内外部结算报表的编制和汇总等。
会计制度货币资金
会计制度货币资金一、引言会计制度是指为规范企业会计核算而制定的一系列规定和规则的体系。
货币资金是企业在经营活动中所持有的各种货币形式的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。
会计制度对于货币资金的核算和管理起着重要的指导作用。
本文将探讨会计制度中货币资金的相关内容。
二、货币资金的定义和分类货币资金是指企业所持有的可以用于支付债务和日常运营的各种货币形式的资金。
根据其形式和性质的不同，货币资金可以分为以下几类：现金、银行存款、其他货币资金。
1. 现金现金是最常见的货币资金形式，包括各种面额的人民币和外币现金。
现金通常存放于企业的现金库房或者备用金库，用于日常的现金支付和零钱找零。
2. 银行存款银行存款是企业将资金存入银行账户中，由银行保管和管理的货币资金。
银行存款可以通过存折、银行卡、网上银行等方式进行操作。
企业可以根据需要随时进行存取。
3. 其他货币资金其他货币资金包括其他形式的可以用于支付债务的资金，如定期存款、支票、汇票等。
这类资金通常具有一定的限制性或条件性，比如定期存款需要按照约定的期限才能支取。
三、会计制度对货币资金的核算要求会计制度对货币资金的核算和管理做出了详细的规定和要求。
以下是一些常见的核算要求：1. 保证货币资金的真实性和准确性会计制度要求企业必须对货币资金进行真实和准确的核算。
在核算过程中，需要做到及时、完整、准确地记录和报告货币资金的收入和支出。
2. 货币资金的期初和期末余额调节会计制度要求企业在每个会计期间的期初和期末对货币资金的余额进行调节。
这个调节过程需要将上期期末余额与本期发生额进行核对，确保数据的正确性。
3. 控制货币资金的流动和使用会计制度要求企业建立合理的资金管理制度，对货币资金的流动和使用进行严格控制。
这包括对资金的开支和收入进行严格审批和记账，确保资金的合理使用和防范风险。
4. 货币资金的保管和监督会计制度要求企业建立健全的货币资金保管和监督制度，加强对货币资金的控制和管理。
货币资金核算制度流程
货币资金核算制度流程一、基本概念货币资金是指企业所持有的现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等货币资产。
货币资金核算制度是指企业根据会计法规定，通过将货币资金按照不同的性质、来源、用途进行分类，并对不同分类下的货币资金进行核算、管理和控制的制度。
二、货币资金核算流程1. 基本流程货币资金核算主要包括以下方面：•货币资金的分类；•货币资金的管理和控制；•货币资金的核算和监督。
具体的货币资金核算流程包括以下几个步骤：(1) 识别货币资金首先要识别和确认企业所持有的货币资金，主要包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
(2) 分类货币资金将确认的货币资金按照不同的性质、来源、用途等因素进行分类，常见的分类方式包括现金、银行存款和其他货币资金。
(3) 管理和控制货币资金根据货币资金的分类进行相应的管理和控制，例如对现金进行进出账记录和存放管理，对银行账户进行余额查询、账户调拨和冻结等。
(4) 货币资金的核算和监督对各项货币资金进行核算和监督，把握货币资金的经营情况，例如对各项账户的余额和流水进行分析和判断，确保货币资金的安全性和有效性。
2. 具体操作流程假设某企业拥有现金、银行存款两项货币资金，其货币资金核算流程如下：(1) 识别货币资金在企业会计核算中，货币资金通常包括现金、存款、银行借记卡、汇票、支票等。
在实际操作过程中，需要确保识别到全部的货币资金。
(2) 分类货币资金将货币资金按照性质、来源、用途等因素进行分类。
在本例子中，根据性质可分为现金和银行存款两项。
(3) 管理和控制货币资金针对不同的货币资金分类，进行相应的管理和控制。
对于现金部分，要做到：•设置专人负责进行现金记录和存储；•设立现金使用的审批制度，做到明确用途、限制金额和实名制度等。
而对于银行存款部分，则需要做到：•保证银行账户名称与企业名称一致；•在账户余额充足的情况下，尽可能将闲置资金转移到高收益的理财产品或理财账户中。
(4) 货币资金的核算和监督对货币资金的经营情况进行分析和判断，并及时调整企业的现金和银行存款结构，确保货币资金的安全性和有效性。
医院货币资金核算管理制度
医院货币资金核算管理制度
1.一切货币资金收付，都必须取得合法的原始凭证，出纳人员在办理收付款业务时要严格审核各类凭证，在已办理完毕的收付款凭证上要加盖“收讫”或“付讫”的戳记和本人印章，并有领（交）款人签字（盖章），据以登记现金日记帐或银行存款帐簿。
2.凡手续不全，凭证不清，不符合结算制度规定，违返国家政策及财经纪律的收付款项一律拒绝办理。
3.向银行送存现金，必须如实注明来源，提取现金，必须如实填写用途。
4.任何部门和个人，不得以任何理由和借口，挪用公款或套取现金，去外地采购物品，必须通过银行办理托收或汇款，不准携带现金或通过邮局汇款采购。
5.库存现金一律不准超过银行核定限额，不准白条抵库，不得存放帐外现金，做到日清月结，帐款相符。
6.支付现金、除零星开支从单位库存现金中支付外，超过结算起点的一切开支，必须通过银行提取，不准从收入的现金中直接支付，如因特殊情况（如退还住院患者押金等）需要坐支现金时，应事先提出申请，经得开户银行同意，坐支现金必须在帐面上如实反映。
7.与外单位各项经济往来款项，除按照现金管理规定可以使
用现金者外，都必须通过银行办理转帐结算。
8.银行结算，不准开发空头支票和开发远期支票，不准将本单位支票出让转借给外单位使用，不准写假用途逃避银行监督。
9.出纳人员必须认真逐笔登记银行日记帐，按月编制银行对帐调节表，对未达款项要及时查明原因，做到心中有数。
其他货币资金 核算制度
其他货币资金核算制度概述在企业会计的核算体系中，其他货币资金是一项重要的资产项目，与现金、银行存款、投资性金融资产等项目构成货币资金总额的核算科目。
其他货币资金主要包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。
本文将从其他货币资金的定义、会计处理、以及影响因素进行分析。
其他货币资金的定义其他货币资金是指企业持有的除现金、银行存款及投资性金融资产以外的其他货币形式的资金，包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。
以下是几种其他货币资金的概括：货币市场基金货币市场基金是一种开放式集合资金的基金，适合于安全性高、流动性强、收益稳定的小额投资。
它的投资范围主要是短期商业票据、短期国库券、银行存款等高质量低风险的资产。
银行承兑汇票银行承兑汇票是指由银行对持票人作出兑付承诺而发行的、以汇票方式流转的信用凭证。
它是在销售货物或提供服务期间，为企业提供的与银行间结算方式之一。
银行本票在销售货物或提供服务期间，企业向银行申请贷款来完成所需资金的配备。
银行在批准该贷款申请后，向企业发行的贷款可以以银行本票的形式发放给企业。
外币现金外币现金包括企业持有的各类外币钞票，如美元、日元、欧元、英镑等。
其他货币资金的会计处理对于每一笔其他货币资金收支，都需要进行核算和处理，准确计算企业的资产总额、负债总额以及盈利情况。
货币市场基金的会计处理货币市场基金是公募基金，企业根据持有基金的份额进行记账处理。
企业需按照基金净值对货币市场基金的持有成本进行调整，并将投资收益计入利润表。
银行承兑汇票的会计处理企业在持有银行承兑汇票的同时，需在库存现金账户中记录所持有的汇票金额。
当银行承兑汇票到期兑付时，企业需要将汇票兑付金额的到账记录为现金收入，并取消库存现金账户中对应的记录。
银行本票的会计处理银行本票在企业的内部流通中，与现金的会计处理方式相同。
企业需要记录银行本票的领取和支付，并即时进行记账。
外币现金的会计处理外币现金在企业内部结算时需要换算成本币计量。
货币资金核算制度怎么做
货币资金核算制度怎么做什么是货币资金核算制度货币资金核算制度是财务管理的基础，是企业财务核算的重要组成部分。
它是指企业通过会计核算程序，对企业货币资金收支进行科学、规范、准确的记录、汇总、核算和报告的一种规定。
货币资金核算制度主要包括：资金日记账、银行存款日记账、现金管理、库存现金的保管、收付款的控制等方面。
货币资金核算制度的重要性企业在运营过程中，需要大量的资金来支持企业的发展，如何对资金进行科学的管理和使用，成为企业可持续发展的关键之一。
货币资金核算制度的建立，能够帮助企业保证资金的安全、准确和合法使用，规范企业的财务管理制度，为企业的经营决策提供可靠的依据。
如何制定货币资金核算制度1.制定资金管理制度资金管理制度是企业制定货币资金核算制度的基础，它是指企业在进行资金筹措、使用和监控等方面，所遵循的一系列制度规定和流程。
企业可以根据自身的实际情况，制定不同的资金管理制度，以适应不同的经营需求。
2.制定资金日记账资金日记账是财务核算系统的核心，是对企业货币资金收支情况进行记录和汇总的重要工具。
在制定资金日记账时，需要包括资金流入、流出的日期、金额、对方和自己的账户名称、备注等内容，并定期对账。
3.制定银行存款日记账银行存款日记账是对企业在银行存款中进行记录的工具，它是企业银行账户余额的重要依据。
在制定银行存款日记账时，需要包括存取款日期、金额、存折或支票的号码、银行名称、备忘录等内容。
4.制定现金管理制度现金管理制度是指企业对现金流动进行管理和监控的一系列规定。
制定现金管理制度时，需要考虑现金保管、发放、报销、使用等方面的情况，并严格按照制度进行操作。
如何执行货币资金核算制度制定好货币资金核算制度之后，需要通过执行实施来确保制度有效。
企业可以从以下几个方面入手，来保证货币资金核算制度的执行：1.领导重视：企业领导需要高度重视货币资金核算制度的实施，明确责任分工，制定并落实相关制度。
2.人员培训：对企业相关人员进行培训和教育，让他们了解制度的内容和流程，并会操作相关软件和工具。
货币资金核算制度流程图
货币资金核算制度流程图背景介绍货币资金核算制度是企业会计核算中的重要组成部分。
在企业经营活动中，货币资金是企业生产经营中最活跃的资金形式，是企业运营的重要支撑。
货币资金核算制度是指会计人员按照规定的账务处理程序，对企业的货币资金进行核算的一套制度，它是保证会计信息真实、准确和可比性的重要手段之一。
流程图以下是货币资金核算制度的流程图：graph LRA[作为企业的现金存入银行] --> B[银行告知存款余额]B --> C[银行对企业提出的支付指令进行处理]C --> D[企业理财产品的买入与赎回]D --> E[银行账户的结余情况]E --> F[上期结存现金与本期收入现金的合并]F --> G[凭证填制与传票登记]G --> H[实际现金流与账面现金流的比对]H --> I[财务报表的编制与公布]流程解释•首先，企业将现金存入银行账户；•银行会告知企业存款余额；•在企业支付的指令到达银行后，银行会对其进行处理，涉及业务包括转账、支票、承兑等；•企业进行理财产品的买入或赎回；•企业需要通过查询银行账户的结余情况来了解资金状况；•上期结存现金与本期收入现金进行合并；•凭证填制与传票登记：核算人员根据业务凭证进行填制，在账簿上记账，以作为日常财务决策的重要依据；•实际现金流与账面现金流的比对：核算人员会比对实际的现金流和账面上的现金流是否相符；•财务报表的编制与公布：根据企业财务会计要求，编制财务报表。
并根据规定在规定时间内对外公布。
优势货币资金核算制度流程图能够帮助企业建立科学的财务管理制度，确保货币资金的规范管理和合理运用。
它有以下优势：•明确业务流程：流程图清晰明了地展现了货币资金核算制度的具体业务流程，使企业员工清楚资金流动的路径。
•有利于规范作业：清晰的业务流程帮助企业建立起科学的财务管理制度，使核算人员在操作时可以做到标准化、规范化、流程化。
货币资金的核算(全)
【例3.1】8月1日，某施工企业签发现金支票，从开户银行提取现金 8000元，以备零星支用。根据现金支票存根编制银行存款付款凭证， 作会计分录如下：
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
【例3.2】8月3日，企业行政管理部门购入办公用品，价款共计500元， 以现金支付。根据发票账单编制现金付款凭证，作会计分录如下：
③ 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。对于违反现金管理制 度的款项，银行有权拒绝支付。
④ 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险抗灾以 及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由本单位 财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准后，予以现金支付。
3.1 现金的核算
2. 企业对收到的现金具体应采取如下控制措施
1) 凡是交来的现金，均由收款人点清，并复写“收款凭证”或 “收款清单”，连同现金或支票送交出纳部门，并将“收款凭证” 副本送交企业会计部门。
2) 出纳部门收入款项时，除与收款清单核对外，还应将现金或 支票送存开户银行，并将开户银行的回单送交会计部门。
货币资金的核算（全）
Accounting of monetary funds
2020年2月 The University of Hang Kong
货币资金的核算
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货 币形态的资金。施工企业的货币资金，按其存放地点和用途不同， 可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
⑤ 企业必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清 月结，做到账款相符。
3.1 现金的核算
⑥ 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不 准单位之间相互借用现金。不准谎报用途套取现金；不准利用银 行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准将单位收入的现 金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。禁止 发行变相货币。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
货币资金核算制度内容
货币资金核算制度内容一、货币资金概述货币资金是指企业在银行和现金等格式下拥有的流动性强的结算手段和其他支付手段所形成的货币资产。
货币资金核算制度是指企业对货币资金进行准确核算和控制的管理制度。
二、货币资金核算目的货币资金核算的目的在于确保企业的现金流量和支付能力，以便企业根据实际情况控制资金的流动和支出，避免资金的浪费和资金的滞留，从而保障公司的正常生产和经营。
三、货币资金核算范围货币资金核算的范围主要包括企业现金、银行存款、票据等资金相关的收入、支出、调拨、结转等核算内容。
具体包括：•现金收支情况：日常现金收支、现金库存、银行存款信息等。
•银行存款账户的收支情况：包括各项银行存款账户的情况、各个账户的余额、资金的调拨情况和银行存款利息的收入等。
•票据的收支情况：包括各种票据的发生情况、票据的收付、兑换情况。
四、货币资金的核算方法根据货币资金核算的范围和目的，货币资金的核算方法主要包括现金核算、银行存款核算、票据核算等。
1.现金核算现金核算应该由财务人员每日按照规定的程序进行。
当日所有的资金收支应在当天内进行核对和处理，确定当日的现金余额。
现金核算要注意：•现金核算内容应包括日记账、现金分类账、现金日报表等。
•现金的流动应随时记录并体现在账簿上。
•现金流程审批要按规定交叉核对。
2.银行存款核算银行存款账户要由专人负责管理，其中的收支情况也要进行核算处理。
银行存款账户核算的重要性不言而喻，因为企业流动资金的大部分都在银行存款账户中。
银行存款核算要注重以下内容：•每月初的银行存款余额要与银行提供的余额对照准确无误。
•每天需记录各项流入、流出金额并核对。
3.票据核算票据核算的目的是为了控制票据的流转和兑付过程，以确保企业的资金安全。
具体应注意：•每张票据都应记入账簿进行记录，包括票据的开立、转让、承兑、兑付等。
•每张票据的流转、假票、赊销等情况要认真记录并及时核实。
•对票据的兑付也要认真核对，避免造成资金的损失。
货币资金的核算及管理制度
货币资金的核算及管理制度概述货币资金是企业在日常经营活动中最为重要的资产之一，管理货币资金的核算和制度对企业的经营管理、财务风险控制和发展具有至关重要的意义。
本文将围绕货币资金的核算和管理制度，从以下几个方面进行阐述：1.货币资金的核算科目及计量原则；2.货币资金管理的各项制度；3.货币资金管理的常见问题及解决办法。
货币资金的核算科目及计量原则货币资金是指企业在账面上的现金、银行存款、其他货币资产以及有价证券等。
在会计核算上，货币资金由以下三个科目组成：•现金科目企业用于现金收付的资金，包括企业现金盘中的现金、备用金、现金支票和各类信用卡。
•银行存款科目企业将货币资金存入银行的各种账户，包括普通存款、定期存款、通知存款等。
•其他货币资产科目企业持有的各种其他货币资产，包括短期借款、应收票据、应收账款等。
在货币资金的核算计量上，需遵循以下原则：•公允价值原则：按照当前市场价格计量。
例如，按银行对存款定期利率计息。
如果贷款利率降低，企业需要更新L/C。
•实质性一致性原则：本质相同的货币资金应当归属于同一科目，为了实现现金科目的实质性统一而实行统一核算。
货币资金管理的各项制度货币资金的管理应该建立完善的制度，以保障资金的安全和规范资金的使用。
以下是管理货币资金时需要建立的各项制度：资金日报制度资金日报是指企业日常资金管理的核心制度，其内容包括资金收支情况、银行存款余额、各账户的实际余额等。
通过资金日报，企业可以及时了解到资金的使用情况，并可以针对性地进行调整。
资金使用预算制度企业应该建立资金使用预算制度，对货币资金的使用进行合理的规划和控制。
通过建立资金使用预算，企业可以更好地管理资金，避免出现过度使用资金导致的财务压力。
银行账户管理制度银行账户管理是货币资金管理中的重要一环，企业应设置专门的人员负责管理银行账户，定期检查账户余额，及时调整资金使用计划。
同时，应建立严格的资金审批制度，确保使用资金符合预算。
货币资金核算制度内容的是
货币资金核算制度内容的介绍货币资金核算制度是财务会计制度的重要组成部分，用于管理企业的现金流量，以确保个体经济组织在规定期间内的资金收支合理、准确和可靠。
本文将从货币资金的定义、核算方法、应用和存在的问题等方面介绍货币资金核算制度的内容。
货币资金的定义货币资金是指企业拥有的可以自由支配的现金和银行存款。
当企业从收到货款或出售资产时获得现金或银行存款，货币资金会增加，相反的，当企业支付费用或购买资产时，货币资金会减少。
因此，货币资金是企业日常运营中非常重要且必要的流动资产。
货币资金核算方法货币资金的核算包括两个方面——货币资金进出账户和银行存款账户。
货币资金进出账户货币资金进出账户是指公司内部的日常现金流数据管理，包括日记账和现金银行存款账户。
其中，日记账用于记录现金收入和支出，以便跟踪资金的进出情况；现金银行存款账户则是用于记录企业在银行的存款。
在开立银行账号时，企业需要填写一些基本的信息，比如开户名、账号、账号类型（活期或定期）以及账号密码等。
通过这种方式，企业可以确保安全、便捷地管理自己的资金。
银行存款账户银行存款账户用于在银行和公司之间进行现金结算。
企业可以通过银行卡或支票等方式进行账户资金的流转，银行还可以为企业提供一些金融服务，如保险、贷款和投资等。
在银行存款账户上，企业需要记录账户名称和账号、开户行、账户类型、账户余额、往来账目和账户变动情况等。
货币资金核算内容的应用货币资金核算制度应用非常广泛，可以用于企业内部会计核算、税务管理、财务分析等诸多方面。
具体应用包括以下方面：1.货币资金进出账户的使用。
通过日记账和现金银行存款账户等两种账号，可以对企业的资金情况进行全面记录和管理。
2.银行账户的管理。
企业可以根据业务需求开立多个银行账户，比如维护日常生活和生产的账户、投资账户、退税账户等，以及根据账户余额调整资产和负债的组合。
3.财务人员的监管。
财务部门需要进行货币资金核算，直到账户余额、借贷方向和现金流量等内容，以确保财务数据的准确性和稳定性。
货币资金核算制度
货币资金核算制度一、概述货币资金核算制度是企业会计核算的重要组成部分之一，对于确保企业会计准确，合规运营起着至关重要的作用。
货币资金核算制度主要涵盖现金、银行存款、其他货币资金等各类资金的收支及账面余额的核算和管理。
二、货币资金的种类主要包括以下几种：1.现金：企业现金代表的是企业的流动资金，包括现金、硬币以及银行券等。
2.银行存款：企业的资金大部分都存在于银行账户中。
企业的银行账户可能包括用于日常活动的储蓄账户、支付利息的定期帐户以及贷款还款的贷款账户等。
3.其他货币资金：包括支票、汇票、信用证等各类电子银行支付方式产生的资金。
三、货币资金核算货币资金的核算主要包括以下几个方面：1.支出备查：企业开支以后必须备查原始的凭证，以备财务机构在企业审计时能够调阅。
2.财务记录：企业必须在每个账期内正确地记录经过企业账户的货币资金，并且通过记录来查对账面余额。
3.验证账面余额：企业必须验算账面余额和时有变动的银行余额之间的差异。
4.统计和分析账面余额：企业需要对货币资金的不同账户和记录进行统计、分类和分析，以进行内部管理和财务决策。
四、货币资金内部控制制度企业必须建立完善的货币资金内部控制制度，以确保资金不被浪费和滥用。
主要包括：1.公司需要对经手货币的员工设立授权权限，以控制资金的流动和使用。
2.建立完善的授权制度，以确保所有资金流动都必须经过授权流程和签字认证才能实现。
3.与相关部门建立良好的合作关系和内部交流机制，以确保企业在资金管理与合规上得到良好的支持。
五、结论货币资金核算制度作为企业会计核算中的重要组成部分，对于企业长期的成功和发展至关重要。
企业必须制定完善的货币资金内部控制制度，并建立和维护一个高度专业化和信誉良好的团队，来确保企业资金的安全性和合规运营。
其他货币资金核算制度
其他货币资金核算制度1. 货币资金与其他货币资金的区别在企业会计中，货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等，其主要特点是可以随时使用，易于流动。
而其他货币资金指的是短期的、风险比较小的金融性资产，如短期借款、应收票据、应收账款等。
两者的区别在于，货币资金是企业的流动性总量，而其他货币资金则是企业在短期内临时闲置的流动性资产。
2. 其他货币资金的核算方法企业需要对其他货币资金进行科学合理的核算，以便了解企业短期内临时闲置的流动性资产情况，提高企业管理效益。
具体核算方法如下：2.1 应收票据的核算应收票据是指企业卖出货物或提供劳务后获得的回款票据。
应收票据的核算主要包括票据的持有、背书、贴现等操作。
其中，持有票据需要记录票据号码、票面金额、到期时间、出票人、承兑人等信息；背书票据需要记录背书人、交付日期等信息；贴现票据需要记录贴现金额、利息等信息。
2.2 应收账款的核算应收账款是企业卖出货物或提供劳务后向客户收取的款项，其核算主要包括开具发票、销售明细表、收款单等操作。
其中，开具发票需要记录发票号码、开票日期、金额等信息；销售明细表需要记录销售日期、销售人员、销售金额等信息；收款单需要记录收款日期、收款金额、客户名称等信息。
2.3 短期借款的核算短期借款是指企业从银行或其他金融机构获得的短期资金贷款，其核算主要包括借款、还款、支付利息等操作。
其中，借款需要记录借款金额、用途、利率等信息；还款需要记录还款日期、还款金额、利息等信息；支付利息需要记录支付日期、支付金额等信息。
2.4 其他货币资金的核算其他货币资金是指企业短期内临时闲置的流动性资产，如短期存款、定期存款等。
其核算主要包括存款、取款、计息等操作。
其中，存款需要记录存款金额、存款时间、存款利率等信息；取款需要记录取款时间、取款金额等信息；计息需要记录计息周期、计息利率等信息。
3. 其他货币资金核算制度的重要性其他货币资金核算制度是企业财务管理的重要组成部分，其重要性主要体现在以下几个方面：3.1 保证企业流动性其他货币资金核算制度可以及时掌握企业其他货币资金的情况，防止资金不足或闲置，保证企业的流动性。
如何制定货币资金核算制度
如何制定货币资金核算制度货币资金核算制度指的是一个企业或机构内部建立的用于记录和核算货币资金流动情况的规范和程序。
制定货币资金核算制度可以帮助企业管理者更好地了解和掌握企业的资金情况，提高资金使用效率，减少风险和损失。
下面是一份关于如何制定货币资金核算制度的参考方案，详述了一些主要步骤和要点。
第一步：确定核算对象和范围核算对象是指需要进行资金核算的单位或部门，例如企业、分公司、部门等。
确定核算对象有助于明确责任和权力范围。
同时，还需要确定核算的具体范围，如收入、支出、借贷、结算等。
第二步：编制核算制度文件核算制度文件是明确、规范和统一财务核算相关事项的文件。
在编制核算制度文件时，需要将核算对象、范围和具体内容进行详细描述。
核算制度文件需要清晰地规定与核算有关的各项权责、流程、制度和要求。
第三步：明确核算原则和方法核算原则是制定核算制度的基础，它包括货币资金的计量、货币资金的发生确认、货币资金的处理和货币资金的报告等方面。
主要原则包括货币资金的真实性、准确性、完整性、及时性和合法性等。
核算方法是按照核算原则进行货币资金核算的具体操作方式，例如如何确认和登记收入、支出、借贷、结算等。
第四步：建立核算流程和制度运行机制核算流程是指货币资金在企业内部流动的路径和顺序，制定核算流程是确保核算工作有序进行的重要环节。
制定合理的核算流程可以确保核算的规范性和准确性。
制定核算制度运行机制包括核算部门的组织架构、岗位职责、人员配备和信息系统的建立和运行，以确保核算工作的顺利进行。
第五步：培训和宣传制定好核算制度后，需要对相关的人员进行培训，使其掌握核算制度的具体内容和要求。
同时，还需要通过内部刊物、会议、传单等形式进行宣传，让所有相关人员充分了解核算制度的重要性和操作要点，提高大家的核算意识和规范性。
第六步：监督和跟踪核算制度的有效实施需要进行监督和跟踪，通过内部审计、日常检查、定期检查等方式，对核算工作进行监督，及时解决核算中出现的问题和难题。
货币资金核算制度的设定
货币资金核算制度的设定概述货币资金核算制度是企业财务管理中重要的核算制度之一，旨在规范企业货币资金的收支及管理，保障企业财务信息的真实性和准确性。
本文将从设定货币资金核算制度的必要性、设定内容及实施步骤等方面进行详细介绍。
设定必要性1.管理企业资金收支：货币资金核算制度能够为企业规范资金的收入、支出、结余等方面的管理，从而降低企业的财务风险，保障企业资产的安全性。
2.提高财务管理水平：建立科学合理的货币资金核算制度有助于提高财务管理水平和财务决策的准确性。
3.满足法律法规的要求：财务管理是企业管理中不可或缺的一个方面，货币资金核算制度的设定能够满足国家法律法规和财务管理制度的要求。
设定内容1.收入核算：明确资金的来源和收入的种类、金额及时收入的时间，如销售收入、资产处置收入等。
2.支出核算：明确企业支出的种类、金额、支出的时间及支出的对象，如人员薪资、租金、采购、营销费用等。
3.结余核算：准确计算企业的现金流量，为企业未来的资金安排提供参考，同时也能够为企业决策提供重要的数据支持。
4.资金运作管理：规范企业资金运作，确保资金安全，防范风险，如合理安排资金的投资、资金调拨等。
5.财务信息披露：建立科学合理的财务信息披露制度，及时发布企业的财务信息，增强企业的透明度。
实施步骤1.制定制度：企业应根据自身情况，制定货币资金核算制度及配套制度，如会计制度、内部控制制度等。
2.系统培训：制定货币资金核算制度后，要对相关人员进行系统的培训和指导，确保实施顺利。
3.确立责任人：明确各部门的责任人，确保制度实施的有效性和可持续性。
4.监督检查：建立相应的监督机制，加强对制度执行情况的监督和检查。
5.及时调整：制度的实施过程中，应及时发现问题和隐患，并通过调整制度等方式进行及时补救。
结语企业在明确货币资金核算制度的重要性后，应经过科学合理的分析和研究，制定符合自身实际情况的规范制度，确保资金收支管理的准确性和透明度，并为企业经营决策提供重要的参考依据。
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恒企皮具公司三级文件货币资金核算制度文件编号：HQPJ-CW-001编制部门：财务部日期： 2010-2-2 编制：日期：审核：日期：批准：日期：1.0目的1.1为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。
1.2本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。
1.3本制度适用于公司的货币资金管理。
2.0适用范围2.1公司各部门。
3.0定义3.1货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。
4.0职责4.1财务部：负责公司资金的管控5.0作业程序5.1货币资金管理体制：公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。
5.1.1总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。
5.1.2财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。
5.1.3财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。
5.1.4货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。
5.1.5公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。
5.1.6公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。
5.1.7出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.1.8会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。
5.1.9货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。
5.1.10公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规定实行定期岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。
5.2货币资金审批程序和权限：5.2.1公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。
5.2.2支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。
5.2.3支付审批：5.2.3.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。
5.2.3.2公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。
5.2.3.3财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。
5.2.4支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.2.4.1货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确5.2.4.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。
5.2.4.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。
5.2.4.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。
5.2.4.5支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
5.2.4.6支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.2.5办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。
对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。
5.2.6重要财务事项的审批权限5.2.6.1公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。
实施借款时，须经财务总监签字方能办理。
5.2.6.2公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投资应填写《公司对外投资审批表》，注明投资形式、投资单位、预计回报率等，并严格遵守以下审批程序：1.经办部门提出书面申请报告并由公司总经理签署意见；2.公司组成专门班子进行对外投资的可行性论证及专家评议；3.提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；4.同意对外投资的项目需到财务部等有关部门办理相关手续；5.3货币资金审批程序和权限5.3.1公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务5.3.2支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。
5.3.3支付审批：5.3.3.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。
5.3.3.2公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。
5.3.3.3财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。
5.3.4支付复核；财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.3.4.1货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。
5.3.4.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。
5.3.4.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。
5.3.4.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。
5.3.4.5支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。
5.3.5办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。
对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。
5.3.6重要财务事项的审批权限：5.3.6.1公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事会审议通过。
实施借款时，须经财务总监签字方能办理。
5.4现金管理公司现金开支的范围如下：5.4.1职工工资、津贴及其他个人劳务报酬。
5.4.2各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.4.3向个人收购农副产品和其他物质的价款。
5.4.4出差人员必需的差旅费。
5.4.5结算起点以下的零星支出。
5.4.6中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
5.4.7公司现金结算限额为1000元。
不属于现金开支范围以及超过现金结算限额的业务应当通过银行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付现金；5.4.8财务部要加强现金库存的限额管理，对超过库存限额的现金和现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；5.4.9收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库”和“账外账”；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁挪用、借用现金，严禁用公款办理银行金卡业务。
5.4.10财务部库存现金限额为10万元，超过限额必须存入银行，凡因超过库存限额而造成损失的，由当事人负责赔偿；存放现金的设备必须是经过公安部门安全认可的保险条件。
5.4.11存取现金必须有专人保护，严防抢劫。
到银行存取现金1万元（含1万元）以上的必须有两人同行；存取现金超过3万元（含3万元）以上的必须有专车运送，并由行政部派人押运。
5.4.12会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：5.4.12.1收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开柜台。
5.4.12.2支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。
5.4.12.3每日终了，现金出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。
若发现账款不符时，要立即向财务经理汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。
5.4.12.4不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。
未经财务经理批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。
如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告财务经理并及时采取补救措施。
5.4.12.5出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换保险柜密码。
5.5银行存款管理5.5.1财务部要严格按照《银行账户管理办法》办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和使用银行账户。
5.5.2严格遵守银行结算纪律，不得签发无资金保证的空头支票，不得签发远期支票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。
5.5.3会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。
办理付款业务的经办人必须是本公司的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人，签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。
5.5.4会计人员必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票，经办人不得无故变更收款人名称，经办人提供的收款人名称与发票和购货合同上的印章单位不一致时，会计人员有权拒绝办理。
5.5.5按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。
银行账户的管理、核对不能由同一人员操作。
银行存款余额不符时，应查明原因，及时处理。
每月10号前应将上月的《银行存款余额调节表》编制完毕。
5.5.6及时清理“未达账项”。
特别是对银行已付我方未付的“未付账项”，要及时到银行查询。
单笔金额在5万元以上的“未达账项”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。
超过两个月的“未达账项”，要督促有关人员尽快查明原因，进行正确处理。
5.5.7因经办人员或银行出纳工作疏忽造成公司货币资金损失的，应由经办人员或银行出纳人员负责追回、赔偿。
5.5.8定期存款、国库券等有价证券应登记备查簿，详细记录存款（购买）日期、金额、利率、期限、资金来源、存款地点、凭证编号及到期支取日等内容。
5.6银行票据和印鉴管理5.6.1 银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等。