奥鹏东师 审计学__5月网考考前练习题及答案.doc

1. 鉴证服务，就是注册会计师通过评价某一对象（如历史财务报表、非财务信息等）在所有重大方面是否符合既定的标准，以增加有关该对象的信息可信性。

我国注册会计师能够提供的鉴证服务主要包括审计、审阅和其他鉴证业务。

A. 错误B. 正确【答案】B2. 注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。

A. 对财务信息执行商定程序B. 对预测性财务信息进行审核C. 对内部控制出具审核报告D. 对中期财务报表审阅【答案】A3. 下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()。

A. 抽样风险B. 可信赖程度C. 可容忍误差D. 预期总体误差【答案】A, C4. 鉴证业务的目标可分为()。

A. 合理保证B. 绝对保证C. 消极保证D. 有限保证【答案】A, D5. 审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的()认定。

A. 存在B. 完整性C. 计价和分摊D. 分类【答案】C6. 其他鉴证业务的鉴证报告只能采用长式报告。

A. 错误B. 正确【答案】A7. 为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。

A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B. 假定被审计单位是不诚信的C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100%【答案】A8. 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。

它与管理层对财务报表的()认定相关。

A. 存在或发生B. 完整性C. 截止D. 表达与披露【答案】A, B, C9. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在()。

A. 资产负债表日执行B. 资产负债表日后执行C. 外勤审计工作中执行D. 期中的后期进行【答案】D10. 下列属于预防性控制的是()。

A. 每月末给债务单位寄发对账单B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号C. 复核毛利率的合理性D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务【答案】B11. 注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。

A. 错误B. 正确【答案】B12. 由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。

为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。

A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度C. 与委托人签订审计业务约定书D. 提取风险基金或购买责任保险【答案】B13. 下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是()。

A. 历史财务信息审阅B. 预测性财务信息审核C. 代编财务信息D. 对财务信息执行商定程序【答案】B14. 目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有()。

A. 独资会计师事务所B. 普通合伙制会计师事务所C. 有限公司制会计师事务所D. 有限责任合伙制会计师事务所【答案】B, C15. 重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。

A. 错误B. 正确【答案】A16. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行()。

A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终【答案】D17. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。

A. 聘请其他专业人员帮助B. 转包给其他会计师事务所C. 减少业务收费D. 拒绝接受委托【答案】D18. 关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。

A. 如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%B. 如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高C. 在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响D. 在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%【答案】A, B19. 有关审计抽样的下列表述中，正确的是()。

A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率【答案】A20. 如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。

A. 错误B. 正确【答案】B21. 下列属于外部审计证据的有()。

A. 应收账款的函证回函B. 记账凭证C. 成本计算单D. 领料单【答案】A22. 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。

A. 错误B. 正确【答案】B23. 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

注册会计师实施的实质性程序应当包括下列()。

A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B. 实质性分析程序C. 对各类交易、账户余额、列报的细节测试D. 检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整【答案】A, B, C, D24. 下列关于计划审计工作的说法正确的是()。

A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作【答案】D25. 注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以()。

A. 确定审计范围B. 确定审计时间C. 确定审计方向D. 指导制定具体审计计划【答案】A, B, C, D26. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。

A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试【答案】B27. 应收账款的回函应当直接寄给()。

A. 客户B. 会计师事务所、客户C. 由客户转交给会计师事务所D. A和B均可【答案】B28. 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。

A. 未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中B. 将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中C. 将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D. 将预付账款100万元记为80万元【答案】D29. 注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。

本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。

A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 长期保存【答案】C30. 注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。

一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。

A. 控制的执行频率B. 对控制的信赖程度C. 控制的预期偏差D. 所需证据的可靠性【答案】C31. 如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。

A. 错误B. 正确【答案】A32. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。

A. 通常与控制环境有关B. 与财务报表整体存在广泛联系C. 可能影响多项认定D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定【答案】D33. 有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

A. 错误B. 正确【答案】B34. 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。

注册会计师的以下考虑不恰当的是()。

A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多【答案】D35. 在()情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。

A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B. 存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项C. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响D. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正【答案】A, B36. 下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。

A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案D. 对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试【答案】D37. 不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。

A. 办理企业合并事宜中的审计业务B. 验证企业注册资本C. 审查企业财务报表D. 办理清算事宜中的审计业务【答案】B38. 下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。

A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作【答案】A, D39. 中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。