工程结算及复核作业指引
工程结算编制及审核作业指引
工程结算编制及审核作业指引1. 目的为规范公司工程结算，更好的控制工程成本(建安成本)、切实做好工程结算的编制及审核工作，避免结算编制及审核过程中发生的失误，以提高工程结算工作的工作效率。
2. 适用范围本指引适用于公司所属合同项目3. 定义3.1工程结算：指工程竣工后，承包商根据经审核的竣工图，按照合同规定计价原则编制工程结算进行送审，工程部、成本部根据合同约定对送审的结算进行审核，经三方确定并加盖公司公章后结算金额的过程。
3.2工程结算审核：指工程成本控制部的结算审核人员根据承包商报送的资料并结合公司资料及工程现场实际情况对承包商报送的过程结算、竣工结算进行审核的过程。
4. 管理职责4.1监理公司：审查竣工图，确保竣工图与现场施工的一致性，填写《设计变更实施情况表》。
4.2工程部：在工程竣工后，向承包商发出结算通知。
审查竣工图，确保竣工图与现场施工的一致性，填写《设计变更实施情况表》、《工程结算工作交接单》及《工程合同执行情况表》。
4.3成本部：负责管理项目公司各项结算事务，包括：结算采用多级审核制，形成结算审核报告并对结算的审核成果负责，填写《建筑工程技术经济指标分析表》、《工程合同执行情况表》及《工程预（结）算审核意见表》并报送总经办备案。
5. 具体内容及工作程序5.1工程类（不含零星工程）结算5.1.1 结算程序5.1.1.1工程部接收的工程结算资料，其工程必须是经过政府质检部门验收合格并符合双方签订的合同约束条款。
工程部在向成本部提交的《工程结算工作交接单》中详细说明合同价款、设计变更、现场签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、土方是否按合同规定堆放、建筑垃圾是否已全部外运、甲供材料、隐蔽工程、工程扣款、委托其他单位施工的内容、散装水泥发票及新型墙材发票是否已交纳等事项。
5.1.1.2完整结算资料包括但不限于：招标文件、招标答疑、承包商投标文件、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更及设计变更完成情况确认表、现场签证、甲供材料供应统计表、甲方认质认价材料价格确认表、双方达成一致的预算书或包干价、工程奖罚记录情况表、扣减类水电费表等、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商提供的结算书等。
JDDC-WI-CB03 工程预结算编制及审核作业指引
1.目的
提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。
2.适用范围
适用于公司所有开发项目的工程预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。
3.术语与定义
3.1预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现行预算定额
及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。
3.2结算：指工程完工后，根据合同、竣工图纸、变更签证等所有与工程造价相关的资
料编制的最终工程造价文件。
4.主要职责
4.1成本管理中心
4.1.1负责编制项目预算编制计划、结算审核计划。
4.1.2负责委托造价咨询公司的选择管理。
4.1.3负责组织编制工程预算。
4.1.4负责审核工程结算资料，对施工单位报送的结算进行审核确认。
4.2设计管理中心
4.2.1负责提供设计图纸。
4.2.2对成本管理中心提出图纸疑问予以答复。
4.3项目部
4.3.1负责审核经监理单位审核的施工单位报送的结算资料。
4.4财务管理中心
4.4.1负责根据成本结算结果进行财务结算。
4.5资金管理中心
4.5.1负责按规定在结算付款时办理扣款。
5.工作程序
5.1编制计划
5.1.1成本管理中心根据《项目开发总体计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算
编制计划。
5.1.2成本管理中心根据项目部竣工时间编制项目结算审核计划。
中梁工程预结算审核作业指引
1)各承包商申报《竣工结算申请报告》后，监理单位、城市公司项目部分别审核结算申请资料，汇总后分类填报《XX结算交接单》。
2)城市公司项目部应至少审核以下资料：
a.施工图纸控制情况：经部门负责人审核签字确认后的施工图及改版图等。
b.合同内容完成情况：须明确是否完成合同范围内所有工作内容。
5.2工程竣工结算
5.2.1结算申报条件及时限：工程竣工验收合格，竣工验收报告签批后30日内，施工单位需要及时向城市公司项目部申请工程竣工结算，并提交结算资料一式三份。
5.2.2结算资料内容及组成：
1)竣工结算资料：应包括（但不限于）竣工结算申请报告及附表、竣工验收报告、隐蔽工程验收资料等。
2)竣工结算书（封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表、变更签证资料、甲供材料领用统计表、水电费确认单、工程奖罚单、竣工图（有相关责任人签字的蓝图）及其他资料）、计算底稿复印件（或打印件）等，统一采用电脑打印（纸张大小A4），一式三份。
4.4.4根据需要，对接城市公司进行相关结算资料的核对确认。
5.工作程序
5
5.1工程预算
5.1.1施工单位按合同要求上报预算；
5.1.2城市公司成本管理部或委托咨询公司根据合同、图纸及相关资料编制预算后，与施工单位核对，根据审核确认结果填写《工程预算审核单》，成本管理中心备案和不定期检查；
5.1.3权限外的预算审核，经各城市公司成本管理部审核后填写《工程预算审核单》报集团成本管理中心审核，总裁审批；
g.索赔资料的整理统计：索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等。索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等。
房地产公司工程结算及复核作业指引
房地产公司工程结算及复核作业指引一、前言随着房地产行业的发展，房地产企业的工程结算和复核作业变得越来越重要。
因此，建立一套科学的房地产公司工程结算及复核作业指引，对于提高工作效率、降低成本、提高质量、减少风险等方面都具有重要的意义。
本文通过对房地产公司工程结算及复核作业的深入了解和研究，总结出以下指引，供大家参考。
二、房地产公司工程结算及复核的基本流程1. 工程结算的基本流程（1）资料收集：收集施工方提供的图纸、合同、采购单、供应商发票、工程量清单等相关资料。
（2）工程量核对：核对工程量清单，确保工程量清单的准确性和完整性。
（3）价格核对：核对价格清单，包括设备材料的价格、劳务价格、机械价格等。
（4）工序审核：审核施工方提供的工序完成情况，确认每个工序是否已完成。
（5）结算单编制：根据工程量清单和价格清单进行结算单编制。
（6）结算单审批：提交相关部门进行审批，审批通过后进行付款。
2. 工程复核的基本流程（1）复核资料收集：收集工程结算相关的图纸、合同、采购单、供应商发票、工程量清单等资料。
（2）验收资料核对：核对工程结算时收集的相关资料是否准确。
（3）工程量清单核对：核对工程量清单是否和工程实际发生的情况相符。
（4）价格清单核对：核对价格清单是否和实际采购价格相符。
（5）工程进度核对：核对工程进度是否和实际进度相符。
（6）结算单复核：根据工程量清单和价格清单进行结算单的复核，并对复核结果进行记录。
三、工程结算及复核注意事项1. 工程量清单细致精确：工程量清单是工程结算的最基本要素之一，必须要准确无误，包括工程名称、单位、数量、单价等信息。
2. 价格清单准确：价格清单也是工程结算中的一个重要要素，必须包括设备材料的价格、劳务价格、机械价格等。
3. 工程进度严格把关：工程进度是影响工程结算效率的关键因素之一，必须严格把关，确保工程进度的准确性和实时性。
4. 工期变更要及时受理：如果因工期变更导致施工方的工程进度发生变化，房地产公司应及时受理，并对变更后的工期进行复核。
工程结算作业指引kwg-wi-zj-06..doc
工程结算作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1、 流程图工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工 工工工工工工工工工工工工工工工工Y Y N工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YN工工NN工工NNN工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YY N工工工工工工工工工Y10工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工Y工工工工工工工工工Y 工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工YY工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工Y工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工≤100工>100工>300工≤300工工工Y Y工工工工工工工2、流程概况流程目的为加强工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。
适用范围项目工程结（决）算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。
定义工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。
项目决算：指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。
流程主导及参与部门城市造价采购部、城市运营管理部、集团运营管理部城市项目部、城市工程部、城市设计部、城市财务部部门流程中承担职责城市造价采购部1、负责进度的审核；2、负责工程竣工结算的审核，并将已审核的结算书、计算稿、计算稿电子版移交城市运营管理部复核；3、负责根据结算完的工程提出成本管理建议；4、负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核；5、负责工程扣款、甲供料扣款、水电费扣款等结算款的审核及把以上资料转城市运营管理部复核；城市项目部1、负责审核工程进度工程量；2、负责审核竣工结算资料；3、负责审核竣工图纸。
项目工程结算及审核作业指引
项目工程结算及审核作业指引项目工程结算及审核作业指引提要：监控要点：工程量、单价、费用、工程合同，变更签证有无重复、多算等，是否合法、合理、客观、科学的确定和控制工程造价，并须特别注意以下控制项目工程结算及审核作业指引1.目的为加强公司工程竣工结算的审核管理，合法、合理及科学地确定和控制工程造价，制定本管理规定。
2.适用范围本管理规定适用于公司各工程项目竣工结算的审核的管理。
3.术语与定义结算：指工程或采购项目完工后，根据合同、竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料，进行最终工程或采购造价结算审核。
4.职责造价部造价部是工程预结算工作的职能部门，对审核结算的质量负责，责任人是项目结算人。
项目部对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
监理单位对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工程量准确性负责，责任人是项目负责人。
5.工作程序编制工程竣工结算的依据，一般包括：合同及补充协议；招投标文件；有效的工程变更、现场签证及施工过程中的文字资料；工程竣工图及其它竣工验收资料；工程实际完成状态等。
工程结算审核内容，一般包括：建设工程总包土建和一般水电安装工程结算；各项分包工程结算；甲供材料、设备结算。
工程结算审核方式及适用范围专业机构审核结算：专业机构审核结算方式适用于总包工程。
为有效控制结算审核质量，采用先内部初审后送外部造价咨询机构审核的结算审核方式。
内部审核结算：内部审核结算方式适用于分包工程及甲供材料、设备结算审核。
竣工结算审核程序专业机构审核结算程序承包商或供货商将结算资料提供给监理单位进行确认和初步审核；监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报项目部审核；技术部审核结算资料，对竣工图和签证的真实性、完整性进行查实，签署具体意见后，报造价审核；造价全面审核结算资料，进一步查实竣工图和签证的真实性、完整性，初审工程量、单价、费用、签证后，送外部专业机构审核；专业机构根据竣工图、合同、签证、招投标文件、竣工资料等文件编制结算书，审核乙方报来的结算书，并将审核结果和结算审核报告报造价；造价对审核报告中提出的问题拿出指导意见并安排核对工作，审核机构把核对过程中存在的分歧内容列出详细清单报送造价，造价将核对的结果送到另一家专业机构复审。
竣工结算复核操作规程(3篇)
第1篇一、总则为规范竣工结算复核工作，确保竣工结算质量，提高投资效益，根据《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等规定，特制定本操作规程。
二、适用范围本规程适用于本单位的竣工结算复核工作，包括但不限于建筑工程、安装工程、装饰装修工程等。
三、复核原则1. 公正、公平、公开原则：复核工作应坚持公正、公平、公开的原则，确保竣工结算的准确性和合理性。
2. 依法依规原则：复核工作应依据国家相关法律法规、行业规范和合同约定进行。
3. 质量第一原则：复核工作应确保竣工结算质量，为后续工程结算、竣工财务决算等工作提供可靠依据。
四、复核程序1. 收集资料：复核人员应收集竣工结算报告、施工图、合同、变更记录等相关资料，并进行整理归档。
2. 审查竣工结算报告：复核人员应对竣工结算报告的内容、格式、计算方法等进行审查，确保其符合相关规定。
3. 核对工程量：复核人员应核对竣工结算报告中工程量的计算，与施工图、变更记录等进行对比，确保工程量准确无误。
4. 审查费用构成：复核人员应审查竣工结算报告中各项费用的构成，包括人工费、材料费、机械费、措施费、利润等，确保费用合理。
5. 审查变更签证：复核人员应审查竣工结算报告中的变更签证，核实变更原因、变更内容、变更金额等，确保变更签证的真实性和合理性。
6. 审查合同约定：复核人员应审查合同约定，确保竣工结算符合合同要求。
7. 形成复核意见：复核人员应根据审查结果，形成书面复核意见，并提出修改建议。
8. 审核复核意见：复核意见经复核人员签字后，报送相关负责人审核。
9. 形成最终复核意见：审核通过后，形成最终复核意见，作为竣工结算的依据。
五、复核要求1. 复核人员应具备相关专业知识和技能，熟悉相关法律法规和行业规范。
2. 复核工作应在规定时间内完成，确保竣工结算的及时性。
3. 复核过程中，复核人员应认真负责，确保复核结果的准确性和可靠性。
4. 复核人员应保守商业秘密，不得泄露项目信息。
工程结算审核工作指引
工程结算审核工作指引北京华建联造价工程师事务所目录1.审核目的_____________________________________________________ 32.审核目标_____________________________________________________ 33.审核原则_____________________________________________________ 34.审核依据_____________________________________________________ 35.质量控制流程图_______________________________________________ 56.复核规定_____________________________________________________ 77.工作流程_____________________________________________________ 88.委托方提供资料清单__________________________________________ 119.项目计划____________________________________________________ 1310.工程结算审核程序执行表（标准版）____________________________ 1411.工作底稿用表________________________________________________ 2412.报告模板及附表模板__________________________________________ 2413.归档规定____________________________________________________ 2414.其他说明____________________________________________________ 24为指导工程结算审核业务活动，提高建设项目工程结算审核业务成果文件的质量，制定本指引。
工程结算审计、复核及审计步骤
工程结算审计、复核及审计步骤工程结算审计、复核及审计步骤是保证工程结算的准确性和合法性的重要手段。
下面将给出对该过程的详细描述。
首先，工程结算审计是指对工程项目的结算文件和相关资料进行全面、系统和独立的审查和评估。
审计的目的是验证工程结算的合规性、准确性和可信度，确保项目款项的合理支付和工程质量的有效控制。
审计步骤如下：1. 审核文件准备：审计师需要准备审计计划、审计程序和审计文件，包括审计确认函、考核评价表格等。
2. 审计前会议：审计师和工程项目团队进行会议，明确审计目标、时间表和程序，了解工程项目的基本情况和工程结算的所依据的原始资料。
3. 进行初步调查：审计师对施工合同、支付凭证、工程量清单等进行初步审查，了解项目的规模、质量要求、工期等。
4. 绩效评估与控制：审计师结合工程质量控制的目标和要求，通过检查工程项目的现场情况、工程记录、验收记录等，评估项目的临时和最终绩效，并提出改进建议。
5. 审计结算文件：审计师对工程项目的结算文件进行逐项审查，包括工程量清单、单位工程结算汇总表、索赔和变更处理等。
6. 审计结算依据：审计师核对结算依据的准确性，包括施工合同、工程变更单、索赔申请、支付凭证等。
7. 审计付款程序：审计师重点审查工程款项的支付程序是否符合合同约定和相关法律法规，包括付款申请、验收报告、财务凭证等。
8. 编制审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，包括项目概况、审计目的、审计范围和结论等内容。
9. 审计报告复核：审计报告需要由专业审计人员进行复核，确保审计结果的准确性和可靠性。
10. 报告交付：审计报告交付给工程项目相关方，如项目经理、财务部门和审计委员会等。
总之，工程结算审计、复核及审计步骤是有序、系统的过程，通过这一过程可以确保工程结算的准确性、合法性和可信度，为工程项目提供有效的财务监督和管理。
同时，审计结果也可以为决策者提供参考，促进工程项目的经济效益和质量控制。
工程结算审计、复核及审计步骤是确保工程项目的财务和质量管理的重要环节，在工程项目的不同阶段进行，从开始到结束，都需要经历一系列的审计程序和步骤。
工程预结算编制及审核作业指引
2. 更、3. 3.1 3.24.4.1 4.1.14.1.2 4.1.3 4.1.44.1.5 4.24.2.1 职责 成本管理中心 成本管理中心是工程预结算工作的主要管理职能部门， 批工作负主要责任。
负责组织工程预算的编制和审核工作。
负责工程预算和结算的复审工作，确保其准确性。
根据结算完的工程提出成本管理建议。
负责向区域公司进行集中采购的招标文件、 投标书、 标相关文件、合同条件等资料的交底工作。
区域公司成本管理部门 区域公司成本管理部门是工程预结算工作的主办部门， 主要责任。
对工程预结算的审核审 中标通知书、其它与招投对工程预结算的工作负4.2.2 4.2.3 4.34.3.1 负责核实签证工程量，并在授权范围内负责工程设计变更和签证费用的审核， 审核结果必须报成本管理中心审批。
负责督促施工单位上报工程结算书，并收集完整、合格的结算资料，负责审核 确认预、结算资料的真实性和完整性。
工程管理中心 负责提供方案设计、经其审核确定的有效施工图纸及其它相关资料。
负责审核批准设计变更和现场签证的工作内容。
负责向区域公司进行集中采购的招标文件、投标书、中标通知书、其它与招4.4.1 投标相关文件、合同条件等资料的交底工作。
1. 目的 为加强工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定 工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效率，制定本管理办法。
适用范围某公司所属所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变 签证、索赔等需确定费用的审核工作。
术语和定义 预算：即施工图预算，指根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和双方合同 规定采用的工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算 价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单 项工程建设费用的经济文件。
结算：指工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关 的资料编制的最终工程造价文件。
工程结算作业指引
1、目的
1.规范工程结算的编制、审核的流程。
二、职责
1、监理公司：负责初审竣工资料、结算资料；
2、项目部：审查结算资料、会签结算资料；
3、成控部：审核结算，化解结算分歧，负责结算定案；
三、Байду номын сангаас序
1、工程竣工验收合格后,施工单位提交竣工资料、结算资料、填写《工程竣工结算申请报告》；
2、监理公司初审竣工资料、结算资料；除合同已有明确规定需由政府验收的外，其他一律要填写《工程竣工验收报告》，涉及到各方均要签字后才能生效；
4、工程部应会同监理公司对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任做出计算和说明，填写于《工程结算工作交接表》；
5、成本控制部审查结算的资料的完整性和合法性，审核结算，通知施工单位的预算员进行双方核对，在核对过程中要注意记录双方的分歧点，发现问题及时向领导反应、沟通；达成一致意见后编制工程结算书初稿，
6、成本控制部填写《工程结算定案表》，填写《工程结算内部审批表》；成本控制部依据审批后的《工程结算内部审批表》，填写《工程竣工结算造价协议单》；
7、结算分歧的处理
7.1、双方对核实的结果无争议的，成本控制部的预算工程师可以出结算报告；
7.2、双方对核实的结果还存在一般性争议的，请示上级领导，由上级领导和施工单位缩小分歧，如能与施工单位协商一致，预算工程师可出结算报告；
3、项目部审查结算资料完整性和合法性，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。用于结算的资料必须完整、签章齐备、编号准确并装订成册。工程结算工作的必备资料主要包括：招标书、招标答疑、施工单位投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供材供应统计表、甲方认质认价材料价格确认表、双方达成一致的预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等；对施工单位提供的工程结算文件中，易产生歧意、表示不清晰的文件，退回经办人；
工程结算作业指引
1.目的1.1规范开发项目的结算工作, 明确结算工作的职责及流程，提高结算工作质量及效率，有效控制工程造价，提高投资收益。
2.适用范围2.1适用于某某控股有限公司及各分、子公司所开发、委托、合作或委托经营管理项目开发中的前期工程费中的工程类、基础设施工程、园林及室外工程、建筑安装工程、配套设施工程、开发间接费中监理费及造价咨询服务费、营销设施建设费等科目的结算工作。
3.术语和定义3.1合同价：是指承发包双方在合同或协议中约定的、为完成合同标的物所花费的人工物料机械等费用之和。
合同价一般是通过招标等方式形成的，由投标人报价部分及预留金组成。
3.2结算价：是指工程完工且竣工验收合格后，发包人与承包人根据合同约定，依据施工过程中发生的设计变更、洽商记录，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等进行调整后计算和确定的价格，一般是由合同价、变更洽商费用、索赔费用、各类奖罚及合同内约定的可调整费用组成，结算价是支付工程款项的依据。
4.指引说明4.1结算工作职责管理1)成本合约部•督促、协调造价咨询机构编制工程结算清单，参与施工图预结算的核对工作，确保其准确性；•对未委托造价咨询机构编制的结算进行编制，对委托造价咨询机构编制的预算进行审核；•对工程结算书进行审核，并确保其准确性；•审核结算款；•对工程结算书进行审批，并确保其准确性；•审批项目结算款。
2)设计管理部•负责提供工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更和相关会议纪要；•负责对结算文件内容合理性、准确性、时效性进行初审；•负责结算款支付申请的初审；•负责图纸与实际完工状况的差异分析说明。
3)工程运营部•接收施工单位报送的结算申请表和结算资料；•审核并核对结算资料，审核主要内容为承包商所报结算项目、材料、洽商、施工方法与现场实际施工的符合性；•工程竣工验收合格后，督促施工单位办理工程结算。
4.2结算工作的一般规定1)结算工作必须以合同为基础；结算工作由成本合约部按照本作业指引相关规定组织实施。
房地产公司工程结算作业指引
房地产公司工程结算作业指引房地产公司工程结算作业指引一、前言1.1 作业目的本文档旨在指导房地产公司工程结算人员进行工程结算作业，保证结算的准确性和效率。
1.2 适用范围本文档适用于所有房地产公司的工程结算人员。
1.3 参考资料本文档参考了国家有关政策、法律、法规以及标准文件等。
二、工程结算作业流程2.1 工程结算流程工程结算是指在工程施工周期内，将工程项目各阶段的实际工程量和合同约定的工程量进行比对，按照工程合同约定的价格计算出每个阶段的实际工程费用，并结算给承包商的一项工作。
工程结算的流程如下图所示：2.2 工程结算作业流程房地产公司工程结算作业流程如下：1）接收承包商提交的施工总承包协议及相关资料。
2）根据工程合同与施工承包协议编制工程结算审批文档。
3）审核工程施工过程中的申请支付、工程量清单、盈亏调整清单、以下承包单位交底及各类报表。
4）编制结算支付通知单送相关部门审核签批，并据此支付结算款项。
2.3 工程结算作业具体流程1）工程结算审批文档内容包括：工程结算计算表施工总承包协议工程变更指令书工程量清单（分部分项工程量清单、按进度款支付工程量清单）盈亏调整清单（包括在建工程结算汇总表、在建工程成本利润分析表，年度资产折旧及累计折旧表）工程验收单支付通知书2）编制工程结算审批文档时需注意以下事项：合同金额和合同单价的正确性各项款项的计算是否正确工程量清单和实际施工情况是否相符工程变更指令书和工程量清单是否存在矛盾3）审核申请支付、工程量清单、盈亏调整清单等各项相关文件时，需注意以下事项：文件的真实性、完整性和准确性工程量清单与实际施工情况是否相符盈亏调整清单的计算是否正确4）编制支付通知书时需注意以下事项：确认结算款的准确性确认支付方式，确保支付的准确性和及时性确认支付通知书的递交方式，确保支付通知书的有效性2.4 工程结算作业中的风险和控制措施工程结算作业中可能存在以下风险：工程量清单编制错误施工单位造假施工单位增加变更项目为确保工程结算作业的准确性和安全性，应采取以下控制措施：核对工程量清单，确保所有项目都正确地列入清单中核实所有的施工货物和服务，并与实际情况相符定期巡查现场，确保施工单位不会在内部制造任何假账三、总结工程结算是房地产公司在工程施工周期内的一项关键性工作。
工程预结算编制及审核作业指引
1.目的提高工程预结算工作的效率和质量，合理地确定和控制工程造价。
2.适用范围适用于公司所有开发项目的工程预算和结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。
3.术语与定义3.1预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。
3.2结算：指工程完工后，根据（包含但不限于以下内容）合同、施工图、竣工图纸、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。
4.主要职责4.1成本管理部4.1.1负责造价咨询公司的选择管理。
4.1.2负责审核工程结算资料，对施工单位报送的结算进行审核确认。
4.1.3项目公司成本部4.1.4负责组织编制工程预算。
4.1.5负责合同金额小于10万元（含）的工程结算审核。
4.1.6负责审核工程结算资料（10万元以上，资料完整性）。
4.2设计管理部4.2.1负责提供设计图纸。
4.2.2对成本管理部提出图纸疑问予以答复。
4.3项目公司工程部4.3.1负责审核施工单位报送的结算资料。
4.4财务管理部4.4.1负责根据成本结算结果进行财务结算，并按规定在结算付款时办理扣款。
4.5审计监察部4.5.1负责职责范围的工程结算资料二次审核确认。
5.工作程序5.1编制计划5.1.1项目公司成本部根据《项目开发总控计划》，并结合施工图的出图时间制定各项目预算编制计划。
5.1.2成本管理部/项目公司成本部根据项目竣工时间编制项目结算审核计划。
5.1.3项目公司成本部按计划要求各工程供应商上报预结算材料。
5.2委托造价咨询公司5.2.1成本管理部参照《工程及材料设备供应商选择管理流程》组织对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选。
5.2.2造价咨询单位入围确定由招标专业委员会确定。
5.2.3招标（议标）文件由成本管理部发起，财务管理部、法律事务部审核，报分管成本领导审批，采购管理部参与。
5.2.4评标和中标单位确定由成本管理部发起，报招标专业委员会确定委托对象。
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工程结算及复核作业指引
编制日期
审核日期
批准日期
一、流程目的
明确结算报审程序及注意事项，细化提交结算资料的质量及时间要求，提高结算效率。
二、适用范围
适用工程结算及复核工作。
三、定义
3.1结算：指工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、约谈记录、限价单、变更签证等所有与工
程造价相关的资料编制的最终工程造价。
四、职责
4.1核算部
4.1.1负责编制结算计划，并在结算计划规定的时间内完成结算的审核。
4.1.2负责最终结算资料的完备性和可复核性。
4.1.3负责结算专项计划的沟通和反馈。
4.2成本监控中心
4.2.1复核权限范围内的工程结算，并裁定结算争议，其中重大争议上报集团领导。
4.3工程部
4.3.1负责与核算部就结算计划进行沟通，并协助编制结算计划。
4.3.2负责发放结算通知书，并督促合作方按时、准确的提交工程结算资料。
4.3.3负责审核结算资料的完备性、准确性和真实性，并将审核后的资料移交给核算部。
五、关键活动描述
5.1工作原则
5.1.1廉洁奉公原则：结算工作中，必须遵守法律法规，恪守职业道德。
5.1.2多级审核原则：结算过程必须为核算部、成本监控中心内部的多级审核体系。
5.1.3准确高效原则：结算工程应依据明确、准确合规。
同时应按规定的时间完成。
5.1.4可复查性原则：结算工作全过程应有详细、真实的记录及完善的资料。
5.1.5资料为先原则：结算工作的基础条件是计价资料，确保资料的完整性、准确性、规范性是相
关部门必须高度重视的工作要求。
在计价工作进行前，必须先对计价资料严格审核后方能进行。
5.1.6原件结算原则：结算资料就为原价（除合同经济条款可为复印件外）。
5.1.7合同清算原则：所有合同在除质保、保修条款外的所有内容履行完毕后，应就合同范围内所
有经济事项进行全面结算，一份合同只能办理一份《竣工结算造价协议》。
5.2编制结算计划
5.2.1合同履行完毕或竣工验收合格后，按照施工合同条款约定的时限，工程部协助核算编制结算
计划。
5.3工程结算审核
5.3.1工程负责按已确定的结算计划提前15个工作日发放结算通知书，并督促具备结算条件的合
作方案时，准确的提交工程结算资料。
5.3.2结算资料应包括以下内容，当以下资料不足以完全说明情况时，还可参照招标及投标文件的
内容等其它与结算相关的资料作为结算计价的依据，具体要求可参考《结算资料报送要求》：
1)工程结算书(含电子版)；
2)工程量计算书（即计算底稿）(含电子版)；
3)钢筋抽料表（土建专业适用）(要求提供广联达文件)；
4)工程承包合同及补充协议；
5)工程竣工资料（含电子版）；
6)设计变更申请单、设计变更指令单、设计变更完成确认单及设计变更费用确认单；
7)工作指令申请单、工作指令单、现场签证单；
8)《材料设备验收单》原件；
9)移交资料签收表；
10)同意工程结算意见书；
11)结算资料确认函；
12)其他结算资料。
5.3.3以下文件仅作为工程结算的参考依据：
1)电子图纸；
2)图纸会审记录；
3)投标时编制的或开工之前用于指导施工的《施工组织设计方案》；
4)各类工程联系单及备忘录；
5)各类会议纪要。
5.3.4工程部负责按《结算资料报送要求》审核结算资料的完备性和准确性，工作要求及注意事见
下：
1)详细审核施工单价结算资料的完整性和依据的完备性。
2)原件是否齐全，只能提供复印件的，经办工程师必须与原件进行核对并签名，同时签署
“与原件一致”意见。
3)相关资料审核完备后对附图及竣工图进行核对确认，并签署结算意见。
4)对该工程相关的扣款（工期、质量等罚款、已发生未扣水电费和其它扣款），检查是否有
漏报瞒报情况，对没有进行办理的扣款，必须及时进行经办或补办，保证扣款手续和依据齐全。
5)经办工程师认真填写《工程结算工作交接单》，施工期限/验收情况/签证份数/责任扣款务
必正确填写。
针对施工单位对于过程中的设计变更及工作指令只报增加不报减少部分，经办工程师在资料审核中须认真核审签证的完备性，发现此种情况须严肃处理。
5.3.5工程部在结算计划规定的时间内完成结算资料的审核，并将审核后的资料连同《工程结算工
作交接单》一并移交给核算部。
5.3.6相关计价时间要求：核算部应按合同约定时间完成结算工作。
5.4结算复核工作方法和控制方法
5.4.1核算部审核人员在收到工程部移交的结算资料后，应及时审核工程结算资料的完整性和完备
性，对于不符合《结算资料报审要求》的结算，退回工程部，并要求施工单位及时整改。
5.4.2核算部审核人员应根据合同约定的结算方式全面审核工程结算，应详细核对工程量、审定价
格、取费标准和计算工程结算总造价，做到资料完整，有根有据，数据准确。
5.4.3工程类结算
1)非隐蔽工程结算，核算部审核人员需到现场复核工程的完成情况。
重点复核工程的施工。