会计盟2018注会税法考前押题卷D卷

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2018注册会计师-税法基础练习及答案(可编辑).doc

2018注册会计师-税法基础练习及答案(可编辑)年注册会计师考试辅导税法第一章税法总论一、单项选择题、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等、一部新法实施后对新法实施之前人们的行为不得适用新法而只能沿用旧法这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则、税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A、税目B、纳税义务人C、征税对象D、税收法律事实、下列规范性文件中属于行政法规的是（）。

A、《企业所得税实施条例》B、《增值税暂行条例实施细则》C、《税务代理试行办法》D、《企业所得税法》、下列税种中属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税B、车辆购置税C、资源税D、城市维护建设税、下列选项中不属于纳税人的权利的是（）。

A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。

A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、增值税、税法基本原则的核心是（）。

A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则、关于税法要素下列说法不正确的是（）。

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人也是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围是对课税对象质的界定二、多项选择题、下列各项中属于国际重复征税产生原因的有（）。

A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠、下列税种中征税对象与计税依据不一致的有（）。

会计盟2018注会税法考前押题卷E

2018注会税法考前绝密押题卷-E卷说明:此轮5套押题卷非常重要，超高含金量。

学员务必认真分析，务必弄懂每套试卷的每一题所涉及的考点。

对于不懂的知识点要及时回到一二轮弄懂。

一定弄懂题目涉及的考点，千万不要背题，否则遇到相似题还是不会，只要认认真真吃透5套试卷，通关不成问题!一单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1. 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（）。

A 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B 城镇土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定C 城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的任何工矿企业所在地D 在我国境内拥有土地所有权的单位和个人，均应缴纳土地使用税2.依据契税的相关规定，下列处理正确的是（）。

A 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B 契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人C 因享受国家扶持政策而减免土地出让金的，可以同时减免契税D 纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款3. 下列关于耕地占用税征税范围的说法中错误的是（）。

A 占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税B 占用已开发从事种植的林地从事非农业建设，应当征收耕地占用税C 占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税D 占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税4. 下列说法不符合车船税规定的是（）。

A 纯电动汽车可以免征车船税B 挂车按照货车税额的50% 计算缴纳车船税C 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应从找到的当月起计算缴纳车船税D 车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额5.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

注会历年考试(税法)真题及答案解析(2018年)

注会历年考试（税法）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。

A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。

A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车3.下列车船中，免征车船税的是（）。

A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。

A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。

A.50%B.75%C.25%D.100%7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。

A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。

A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(三)含答案

2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（三）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（三）1、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是( )。

A.调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项B.非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项C.调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理D.重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露’参考答案：C答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润分配”科目来核算。

2、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。

为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。

取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。

假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()。

A.5150万元 C.7550万元B.5200万元 D.7600万元参考答案：A答案解析：发行权益性证券支付的手续费佣金应冲减资本溢价，所以应确认的资本公积=(5-1)×2000-(5×2000-9000×80%)-50=5150(万元)3、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有( )。

A.材料采购过程中发生的保险费B.材料入库前发生的挑选整理费C.材料入库后发生的储存费用D.材料采购过程中发生的装卸费用E.材料采购过程中发生的运输费用参考答案：ABDE答案解析：选项C应计入管理费用。

4、下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有( )。

2018年注会cpa考试《税法》备考练习(3)含答案

2018年注会cpa考试《税法》备考练习（3）含答案2018年注会cpa考试《税法》备考练习（3）1、外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起( )日内向主管税务机关据实申报企业所得税。

A、10B、15C、20D、302、绝密级税收情报保密期限一般为( )年。

A、5B、10C、15D、303、境内机构和个人向境外单笔支付等值( )万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。

A、1B、2C、3D、54、下列不属于国际税收中的常设机构的是( )。

A、分支机构B、办事处C、作业场所D、子公司5、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。

确需调整的，须层报()批准。

A、主管税务机关B、省级税务机关C、财政部D、国家税务总局6、某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为( )。

A、5%-10%B、10%-20%C、15%-30%D、20%-40%7、在境内设有机构场所的某非居民企业取得营业收入100万元，成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为( )万元。

A、1.95B、1.85C、2.05D、2.158、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为( )。

(不考虑其他相关税费)A、4万元B、2万元C、5万元D、10万元9、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，按( )的税率征收企业所得税。

A、10%B、15%C、20D、25%10、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存( )年。

A、1C、10D、2011、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起( )个连续年度的关联交易。

注册会计师税法2018真题解析(打印版)

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注册会计师《税法》模拟题(3).doc

注册会计师《税法》模拟题(3)2018年注册会计师《税法》模拟题(3)一、单项选择题1.某油田2013年10月开采原油1000吨，销售600吨，在开采原油过程中加热、修井使用原油50吨，已知每吨原油含增值税的售价为5850元，原油适用的资源税税率为5%。

则该油田当月应缴纳的资源税为()元。

A.30B.50C.150000D.2500002.2013年1月，某煤矿将其开采的部分原煤移送加工生产选煤75万吨，当月对外销售选煤60万吨。

已知选煤综合回收率为30%，原煤适用的资源税税额为4元/吨。

该煤矿2013年1月应缴纳资源税()万元。

A.800B.1000C.300D.2403.位于甲省的某独立矿山2013年8月份到位于乙省的A市的小型铁矿企业收购未税锰矿石，共收购未税锰矿石1500吨，款项以支付，当月对外销售900吨。

当月该独立矿山另开采锰矿石500吨，对外销售200吨，移送250吨用于加工精矿，当月对外销售精矿80吨，已知：精矿的选矿比为80%，该独立矿山锰矿石适用的资源税单位税额为5元/吨，乙省小型铁矿企业锰矿石适用的资源税单位税额为6元/吨，则该独立矿山2013年8月应缴纳(含代扣代缴)资源税()元。

A.9750B.11250C.6750D.80004.某盐场(增值税一般纳税人)2013年10月生产液体盐500万吨，当月对外销售液体盐300万吨，取得不含税销售收入500万元;以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，当月外购液体盐200万吨，取得增值税普通发票上注明金额286万元，该批液体盐当月全部用于生产固体盐150万吨，生产的固体盐当月全部对外销售，取得含税销售收入2340万元。

该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。

该盐场2013年10月应缴纳的增值税与资源税合计为()万元。

A.425B.3100C.4800D.40755.某矿山2013年1月开采锰矿石1200万吨，对外销售300万吨，用于抵偿债务100万吨，将部分锰矿石入选精矿80万吨，选矿比为20%，入选的精矿当月全部对外销售。

2017-2018年注册会计师全国统一考试税法模拟试题

2017-2018年注册会计师全国统一考试税法模拟试题（一）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.下列关于税收立法的表述中，正确的是（）。

A.税收立法包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，不包括对税收法律、法规、规章的废止B.我国的企业所得税法、个人所得税法、车船税法和税收征收管理法都是由全国人民代表大会立法的税收法律C.国务院有权根据宪法和法律制定税收行政法规D.税收法律由全国人大或人大常委会审议通过后以人大委员长的名义发布实施2.甲纳税人（增值税一般纳税人）在企业资产重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙纳税人（增值税一般纳税人），甲按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。

A.申请退税B.抵减清算所得C.计入重组损失D.结转至乙继续抵扣3.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工进出口合同，2013年5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。

该企业计划分配率为60%，已知出口货物适用的增值税征税率为17%，退税率16%，则采用实耗法计算的该出口业务当期需做进项税额转出，而转入外销成本的合计金额为（）。

A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元4.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品5.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。

该啤酒厂当期应缴纳的消费税是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元6.某外贸企业（增值税一般纳税人）从工业企业收购一批鞭炮焰火出口，收购时支付价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，取得运输发票。

2018cpa考试题及答案

2018cpa考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是会计信息质量要求的内容？（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性答案：D3. 企业在进行会计核算时，对于已经发生的交易或事项，应当按照（）进行确认、计量和报告。

A. 权责发生制B. 收付实现制C. 现金收付制D. 历史成本制答案：A4. 以下哪项不是会计政策变更的范畴？（）A. 固定资产折旧方法的改变B. 存货计价方法的改变C. 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式D. 应收账款坏账准备的计提比例的调整答案：D5. 企业对外提供的财务报表中，不包括以下哪项？（）A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：D6. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？（）A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 股息收入D. 政府补助答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非公益性捐赠支出D. 合理的借款利息支出答案：C8. 企业所得税的纳税年度为（）。

A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 研发费用加计扣除C. 小型微利企业减半征收企业所得税D. 企业购买的固定资产可以一次性税前扣除答案：D10. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。

A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损B. 收入总额 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损C. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除D. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 税前扣除项目答案：A结束语：以上是2018年CPA考试的部分题目及答案，希望对您的复习有所帮助。

2018年注册会计师税法模考试题及答案3含答案

2018年注册会计师税法模考试题及答案3含答案2018年注册会计师税法模考试题及答案3一、单项选择题1、下列属于中央政府固定收入的是()。

A、土地增值税B、车船税C、契税D、车辆购置税2、下列项目征收增值税的是()。

A、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B、被保险人获得的保险赔付C、单用途卡发卡企业销售单用途卡D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务3、某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知A公司选择差额纳税;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17600元。

该公司应缴纳增值税()万元。

A、0.62B、0.63C、0.95D、0.994、下列属于增值税视同发生应税销售行为的是()。

A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位B、将外购的货物用于集体福利C、将外购的货物用于个人消费税D、设在同一县(市)的两个机构之间移送货物5、某商场珠宝首饰区，2018年3月零售珍珠项链，取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。

当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为()元。

A、3675.21B、4500C、6025.64D、70506、某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。

甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的不含税加工费为2万元。

乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。

实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()万元。

A、0.95B、17.89C、18.95D、20.127、下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是()。

A、将资产用于交际应酬B、将资产用于股息分配C、将资产用于职工福利D、将资产在境内总分机构之间转移8、下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是()。

2018年年注册税务师考试《税法二》模拟考试题集一.doc

税法二第1页模拟试题一一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定下列说法中正确的是。

A、企业接受捐赠收入按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权票溢价所形成的资本公积转为股本的作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的且租金提前一次性支付的出租人要一次性确认收入D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入2、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划针对服务3年以上的员工发放股票期权规定行权日为2014年6月3日可以行权行权前不能转让。

根据企业所得税法的规定上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是。

A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后作为2014年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内会计上计算确认的成本费用所得税上是允许扣除的D、上市公司发放的股票期权不能在所得税前扣除3、2012年1月1日起甲企业开始筹建筹建期为1年筹建期间发生开办费支出300万元其中业务招待费支出50万元2013年年初开始生产经营取得营业收入1000万元该企业选择将开办费一次性在税前扣除2013年企业可以扣除的开办费为万元。

A、300B、250C、280D、2204、A企业持有B企业90%的股权共计2000万股2012年10月将其全部转让给C企业。

收购日每股资产的公允价值为10元每股资产的计税基础为8元。

在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元以银行存款支付2000万元。

符合特殊性税务处理的条件A企业转让股权应缴纳企业所得税万元。

A、80B、120C、100D、8505、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元包括支付给季节工的工资10万元实际扣除的三项经费合计40万元其中福利费本期发生32万元包括支付给季节工的福利费1万元拨缴的工会经费5万元已经取得工会拨缴款收据实际发生职工教育经费3万元该企业在计算2012年应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为万元。

会计盟2018注会财管考前押题卷-C卷参考答案

2018注会财管考前绝密押卷C卷参考答案与解析一单选题1，参考答案：D解题分析：税前利润=税后净利/(1-所得税税率)=12/(1-40%)=20(万元)因为：财务杠杆系数=息前税前利润/税前利润所以：1.5=息前税前利润/20则：息前税前利润=30(万元)边际贡献=息前税前利润+固定成本=30+24=54(万元)经营杠杆系数=边际贡献/息前税前利润=54/30=1.8联合杠杆系数=1.8×1.5=2.72，参考答案：A解题分析：来年预计利润=收入-变动成本-固定成本=20×50-20×50×(1-40％)-300=100（万元）假设价格增长10％，达到55元，单位变动成本不变还是30，由于单价变动，所以不能用原来的边际贡献率来计算。

预计利润=20×55-20×30-300=200（万元）利润变动率=(200-100)／100=100％单价的敏感系数=100％／10％=103，参考答案：D解题分析：债券与银行借款财务风险都很大，BC是银行借款的优点，与银行借款相比，债券筹资筹集资金限制条款较少，所以D正确。

5，参考答案：A解题分析：在流动资产投资政策中，宽松的流动资产投资政策的流动资产投资规模最大，风险最小，收益性最差。

5，参考答案：D解题分析：6，参考答案：D解题分析：本题考核的是筹资的优先顺序。

通常，筹资的优先顺序如下：(1)动用现存的金融资产;(2)增加留存收益;(3)增加金融负债;(4)增加股本。

7，参考答案：D解题分析：如果公司目前有上市的长期债券，则可以使用到期收益率法计算债务的税前成本；如果需要计算债务成本的公司，没有上市债券，就需要找一个拥有可交易债券的可比公司，作为参照物；如果本公司没有上市的债券，而且找不到合适的可比公司，那么就需要使用风险调整法估计债务成本；如果目标公司没有上市的长期债券，也找不到合适的可比公司，并且没有信用评级资料，那么可以使用财务比率法估计债务成本。

2018年年注册税务师考试《税法一》模拟考试题集二.doc.doc

第1页一、单项选择题1( )。

A力BCD没有据此作出某种纳税2ABCD3A、各级行政机关的行政解释B、国务院对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释4ABCD5A、跨期结转为税额式减免BC、核定减免率为税率式减免D、税收附加与加成是减轻纳税人负担的措施6义务A、保障纳税人合法权益是税收程序法的作用之一B、税务稽查程序包括选案、实施、审理、执行C行D7不可以认定为一般纳税人的是()。

A50万元以上的B、个体工商户以外的其他个人C80万元以上的D、年应税销售额为70万元的加油站8AB买CD92018年3税销售总金额为37540%4月10第2页本月实际收回不含税销售额100售收入200式销售商品实际取得收入8034明价款180款0.3万元、增值税0.0512作为4万元。

该企业2018年3A、28.17B、29.53C、28.16D、29.2310、某白酒生产企业2018年12月购进玉米一批用于生产白酒。

当月销售1000务成本为150070%4000元/则A、195B、172.57C、152.56D、120.80112018年10月提供汽车修理业务取得收入2520成本0.67.64万元。

则应缴纳的增A、0.15B、1.44C、0.62D、0.20122018年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额680001346元支付运费30020060元押运费40A、10200B、2040C、10193D、2018132018年6月进口220万含境外负担的税金0.21美元=7.89车适用增值税率17%5%A、29.53B、26.52C、29.32D、26.53142018年10月销售款共计40000到了20000元。

该旧机动车A、769.23B、8717.95C、1538.46D、1153.85第3页 15、营改增试点地区的一般纳税人提供物流辅助服务适用的A、17%B、6%C、11%D、13%162018年10得增值税专用发票上注明的价款为3680005800料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200销售额为150********率为17%13%1∶6.8A、应退增值税45318免抵增值税额0元B、应退增值税374666136元C、应退增值税2405019552元D、应退增值税265708842元17A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利B、汽车厂用于管理部门的自产汽车C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板18( )。

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注会税法2018真题

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2018注会税法考前绝密押题卷-D卷说明:此轮5套押题卷非常重要，超高含金量。

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一定弄懂题目涉及的考点，千万不要背题，否则遇到相似题还是不会，只要认认真真吃透5套试卷，通关不成问题!一单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1.关于关税与关税税率的分类，说法错误的是（）。

A. 关税可分为进口关税、出口关税和过境关税B. 关税可分为财政性关税与保护性关税C. 暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率D. 按普通税率征税的进口货物适用暂定税率2.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A. 所得支付者标准B. 劳务发生地标准C. 常设机构标准D. 固定基地标准3.某作家的一部长篇小说从2017年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元，2017年2月10日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。

至5月31日已结束全部稿酬。

下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（）。

A. 应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税B. 应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税C. 应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税D. 应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税4.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。

下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。

A. 股票转让所得不计算填报年所得B. 工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C. 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D. 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得5.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A. 依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B. 依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业C. 依照美国法律成立企业实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D. 依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业6.下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，不正确的是（）。

A. 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用B. 财产保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额C. 人身保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额D. 证券、期货、保险代理等从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除7.根据相关规定，增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是( )。

A. 7个工作日B. 15个工作日C. 20个工作日D. 30个工作日8.下列出口货物劳务，不适用出口免税政策的是( )。

A. 增值税小规模纳税人出口的货物B. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品C. 来料加工复出口的货物D. 非列名生产企业出口的非视同自产货物9.某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月销项税额为（）万元。

A. 94056.92B. 65256.92C. 95258.12D. 64152.0410.关于金银首饰消费税政策，下列陈述错误的是（）。

A. 金银首饰出口不退、进口不征消费税B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C. 镀金首饰在零售环节征收消费税D. 纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税11.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A. 跨地区提供建筑服务随预缴增值税而缴纳城建税的单位，为建筑服务发生地B. 无固定纳税地点的个人，为户籍所在地C. 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加D. 跨省开采的油田，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城市维护建设税12.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。

检测数据显示，该排放口2018年5月共排放污水6万吨（折合6万立方米），应税污染物为六价铬，浓度为六价铬0.5mg/L。

该化工厂5月份应缴纳的环境保护税为（）元。

（该厂所在省的水污染物税率为2.8元／污染当量，六价铬的污染当量值为0.02）。

A. 4000B. 84C. 8400D. 420013.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2017年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。

该公司7月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 8.5B. 12.75C. 14.45D. 15.314.某油田企业为增值税一般纳税人。

2017年2月销售自产原油1000吨。

取得含税收入2340万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。

原油资源税税率6%。

该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A. 140.61B. 120.35C. 140.75D. 120.315.某机械制造厂2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。

已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。

该厂2017年度应纳车船税为（）元。

A. 441.6B. 792C. 801.55D. 811.216.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处一定数额的罚款。

其罚款限额是（）。

A. 1000元以下B. 1500元以下C. 2000元以下D. 3000元以下17.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。

A. 中华人民共和国个人所得税法B. 中华人民共和国税收征收管理法C. 中华人民共和国企业所得税法实施条例D. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则18.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。

A. 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B. 从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C. 税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D. 境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记19.村民张某2016年起承包耕地面积3000平方米。

2017年将其中600平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即400平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。

当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）元。

A. 3750B. 7500C. 12500D. 2500020.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A. 营利性医疗机构自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地D. 物流企业的办公、生活区用地21.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让的房地产B. 非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让C. 房地产公司出租高档住宅D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入22.某地板企业为增值税一般纳税人，2017年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入320万元，第二批500箱取得不含税收入226万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。

实木地板消费税税率为5%。

该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A. 16.8B. 37.8C. 38.7D. 19.323.甲企业2017年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。

乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

A. 5000B. 6000C. 2000D. 900024.2017年2月，李某通过股票交易账户在二级市场购进A上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。

同年4月因A上市公司进行2016年度利润分配取得35000元分红所得。

同年7月李某以每股12.8元的价格将股票全部转让。

下列关于李某纳税事项的表述中，正确的是（）。

A. 4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B. 7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元C. 7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元D. 2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元二单项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分，每小题均有多个答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分，不答，错答，漏答均不得分)1.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A. 受赠使用应税车辆B. 进口使用应税车辆C. 经销商经销应税车辆D. 债务人以应税车辆抵债2.关于税率运用表述正确的有（）。

A. 进出口货物，海关接受该货物申报进口或者出口之日税率B. 进口货物到达前经海关核准先行申报，适用装载该货物的运输工具申报进境之日税率C. 经海关批准实行集中申报的进出口货物，适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日税率D. 纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，适用海关发现该行为之日税率3.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A. 合法性审查原则B. 不适用调解原则C. 纳税人负举证责任原则D. 由税务机关负责赔偿原则4.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

A. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D. 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内5.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。