会计实务：滞纳金的收取,这四种情况应分别处理
滞纳金的收取这四种情况应分别处理
滞纳金的收取这四种情况应分别处理作为一种违约金或罚款，滞纳金通常是为了督促个人或企业按时履行合同或缴纳款项。
收取滞纳金是常见的商业行为，但需要遵守相应的法律和规定。
本文将讨论四种常见情况下的滞纳金收取，并提出相应的处理方法。
情况一：合同明确规定滞纳金金额和收取方式在一些合同中，明确规定了滞纳金的具体金额和收取方式。
在这种情况下，按照合同的约定收取滞纳金是合法和合理的。
双方在签署合同之前应充分阅读和理解合同内容，并明确滞纳金的相关条款。
如果一方违约，未及时履行合同义务，另一方可以按照合同约定收取滞纳金。
此时，滞纳金的金额和收取方式应当严格按照合同规定执行。
处理方法：1.确保合同明确规定了滞纳金的金额和收取方式；2.在违约方逾期未履行合同义务后，及时向其发出通知，要求支付滞纳金；3.采取合法合规的方式收取滞纳金，确保收款流程公正透明，并留存相关证据。
情况二：合同未明确规定滞纳金金额和收取方式在一些情况下，合同未明确规定滞纳金的具体金额和收取方式。
这种情况下，滞纳金的收取需要根据法律法规和公平原则进行处理。
处理方法：1.查阅相关的法律法规，了解滞纳金的收取标准和原则；2.参考相关行业的惯例和市场常态，确定合理的滞纳金金额和收取方式；3.与违约方协商一致，明确滞纳金的金额和收取方式；4.在协商一致后，双方应当签署书面协议确认滞纳金的金额和收取方式。
情况三：涉及消费者权益保护的滞纳金收取在涉及消费者权益保护的情况下，滞纳金的收取需要特别注意保护消费者的权益。
消费者作为弱势群体，在滞纳金收取过程中应得到充分的保护。
处理方法：1.遵循相关的消费者权益保护法律法规，确保滞纳金的金额和收取方式不侵害消费者权益；2.提供明确的滞纳金收取政策和程序，向消费者清晰地解释滞纳金的收取原因和方式；3.在滞纳金收取过程中，提供充分的信息和咨询渠道，让消费者了解并参与到整个过程；4.如涉及争议，及时处理投诉和申诉，并保障消费者的合法权益。
对滞纳金的法律规定(3篇)
第1篇一、引言滞纳金，是指因逾期未缴纳应缴纳的款项而向国家或有关单位支付的一定数额的罚款。
滞纳金的法律规定在我国法律体系中具有重要地位，旨在保障国家财政收入，维护国家法律尊严，促进社会公平正义。
本文将从滞纳金的定义、法律依据、计算方法、适用范围、法律效力等方面对滞纳金的法律规定进行详细阐述。
二、滞纳金的定义滞纳金，是指因逾期未缴纳应缴纳的款项而向国家或有关单位支付的一定数额的罚款。
滞纳金具有以下特点：1. 滞纳金是一种罚款，具有惩罚性质。
2. 滞纳金的数额由法律规定，具有一定的固定性。
3. 滞纳金的缴纳期限具有明确的规定。
4. 滞纳金的缴纳对象为国家或有关单位。
三、滞纳金的法律依据1. 《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，可以加收滞纳金。
”2. 《中华人民共和国行政强制法》《中华人民共和国行政强制法》第三十八条规定：“当事人逾期不履行行政决定，行政强制法规定的行政强制措施不能实现的，行政机关可以依法采取代履行、执行罚等行政强制措施。
”3. 《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政处罚法》第三十四条规定：“当事人逾期不履行行政处罚决定的，可以加收滞纳金。
”四、滞纳金的计算方法滞纳金的计算方法如下：1. 滞纳金=应缴纳款项×滞纳金比例×滞纳天数2. 滞纳金比例：根据不同法律法规的规定，滞纳金比例有所不同。
如《中华人民共和国税收征收管理法》规定，滞纳金比例为每日万分之五。
3. 滞纳天数：从应缴纳款项的缴纳期限届满之日起计算，至实际缴纳之日止。
五、滞纳金的适用范围滞纳金的适用范围主要包括以下几种情况：1. 税收滞纳：纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，应缴纳滞纳金。
2. 行政事业性收费滞纳：行政事业性收费的缴纳人未按照规定期限缴纳的，应缴纳滞纳金。
税收滞纳金的会计处理
税收滞纳金的会计处理（最新版）目录1.税收滞纳金的定义和作用2.税收滞纳金的会计处理方法3.税收滞纳金的会计分录示例4.税收滞纳金对企业财务的影响正文税收滞纳金是指纳税人未按照规定的期限缴纳税款，按照规定加收的额外费用。
税收滞纳金的作用在于鼓励纳税人按时缴纳税款，维护国家的财政收入和税收制度的正常运行。
对于企业来说，正确处理税收滞纳金对财务状况和税收风险防范具有重要意义。
税收滞纳金的会计处理方法通常是，在会计科目中设置“应交税费——滞纳金”科目，用于核算企业应交的税收滞纳金。
具体操作如下：1.当企业未按时缴纳税款，被税务机关加收税收滞纳金时，借记“应交税费——滞纳金”科目，贷记“银行存款”等科目。
2.企业按规定补缴税款时，借记“应交税费——税款”科目，贷记“银行存款”等科目。
同时，将已计入“应交税费——滞纳金”科目的金额予以转出，借记“应交税费——滞纳金”科目，贷记“应交税费——税款”科目。
以下是一个税收滞纳金的会计分录示例：例：某企业在 2021 年 12 月 31 日未按时缴纳当月增值税 30000 元，税务机关在 2022 年 1 月 5 日加收滞纳金 500 元。
企业在 2022 年 1 月 10 日补缴税款。
借：应交税费——滞纳金 500贷：银行存款 500借：应交税费——税款 30000贷：银行存款 30000借：应交税费——滞纳金 500贷：应交税费——税款 500税收滞纳金对企业财务的影响主要表现在增加企业的财务费用，影响企业的利润水平。
因此，企业应当加强税收管理，确保按时缴纳税款，降低税收滞纳金的发生，维护企业财务状况的稳定。
对税收滞纳金的理解和处理
对税收滞纳金的理解和处理税收滞纳金是指纳税人未按时履行纳税义务，延误缴纳税款所需缴纳的违约金。
它在税收征管中起到一种约束和激励的作用，同时也是税收法律的一种惩罚措施。
对于纳税人和税务机关来说，理解和处理税收滞纳金是非常重要的。
本文将就税收滞纳金的相关内容展开论述，并提供合理处理意见。
一、税收滞纳金的理解税收滞纳金的产生是由于纳税人未能按时缴纳税款而导致的。
在税收征管过程中，税务机关通常会根据纳税人未按时缴纳税款的天数和缴款金额计算出对应的滞纳金，在相关法律法规的规定下，对纳税人进行罚款。
税收滞纳金不同于罚款，它是根据税收法律规定的一种违约金，用来激励纳税人按时履行纳税义务。
税收滞纳金的计算方法通常是根据逾期未缴纳税款的金额和逾期天数而定。
一般来说，税收滞纳金的计算公式为：税收滞纳金 = 逾期未缴纳税款 ×滞纳金利率 ×逾期天数滞纳金利率根据具体税种和纳税人的违法情节而定，税务机关会在税收法律规定的范围内设定一个合适的利率。
二、税收滞纳金的处理1. 合理避免滞纳金纳税人应该始终遵守税法规定，按时履行纳税义务，以避免产生滞纳金。
确保及时缴纳税款，对纳税人而言是一种财务风险管理的重要措施。
通过合理的财务规划和税务筹划，纳税人可以利用各种合法的税收政策和减免措施来降低税收负担，并在法定期限内缴纳相关税款。
2. 税务机关的监督和教育税务机关在纳税征管中起到重要的监督和引导作用。
他们应该加强对纳税人的宣传和教育工作，引导纳税人遵守纳税法律法规，及时缴纳税款。
税务机关还应建立健全的税务咨询和服务机制，及时解答纳税人的疑问和问题，帮助纳税人更好地履行纳税义务。
3. 正确处理滞纳金的缴纳对于已经产生的税收滞纳金，纳税人应该根据相关法律法规按时缴纳。
在实际操作中，纳税人应严格按照滞纳金的计算公式进行核算，并将滞纳金及时缴纳到指定的税务机关账户上。
同时，纳税人还应保存好关于滞纳金的相关凭证和汇款记录，以备日后审计和申诉时使用。
记账实操-税收滞纳金的会计处理
记账实操-税收滞纳金的会计处理何为税收滞纳金？税收滞纳金是指税务机关对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，根据逾期缴税的本金按日计算加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
税收滞纳金的计算税收滞纳金的计算基数是逾期缴税的本金，即纳税人的应纳税款。
税法规定的滞纳金比率为万分之五，即从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
计算公式为：税收滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数案例分享：纳税人时悦公司1月应纳税款为10000元，应在2月15日缴纳，但是时悦公司忘记在15日进行纳税申报后忘记缴纳税款了，次日接到税务局催缴通知后才缴纳，那么时悦公司在缴纳10000元税款的同时，还需缴纳1天的滞纳金，即：10000元*1*0.05%=5.0元，滞纳金最少5元人民币。
税收滞纳金最高能否超过税款本金？税收滞纳金本质上是税收征收行为，不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此税收滞纳金是可以超过欠缴税款的金额。
对于滞纳金最高限额能达到多少，目前现行的税收法律法规，并没有明确的上限，这意味着理论上滞纳金可以无限累积，但实际上会受到一些因素的影响。
会计处理由于税收滞纳金是违反税收法规所应该缴纳的罚款和滞缴税额，与企业的日常经营活动无直接关系，属于非经常性费用，因此应计入营业外支出。
借：营业外支出-税收滞纳金贷：银行存款税务处理根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，税收滞纳金属于特定不得扣除的项目之一。
这类滞纳金是对企业逾期纳税的一种经济处罚，因此不能在计算应纳税所得额时进行扣除。
因此，在进行企业所得税纳税申报时，应将税收滞纳金做纳税调整。
税收滞纳金的会计处理
税收滞纳金的会计处理摘要：一、税收滞纳金的概念与计算方法二、税收滞纳金的会计处理方法三、补交税收滞纳金的会计分录四、税收滞纳金减免的相关规定五、避免税收滞纳金的建议正文：税收滞纳金是指纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收的万分之五的滞纳金。
在会计处理上，税收滞纳金有着特定的方法和原则。
一、税收滞纳金的概念与计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
计算方法为：滞纳金=税款×日利率×滞纳天数。
其中，日利率为万分之五，一年按360天计算。
二、税收滞纳金的会计处理方法在会计处理上，税收滞纳金应计入营业外支出科目。
当纳税人补交税收滞纳金时，需要进行以下会计分录：1.补交税款时：借：预收账款等贷：应交税金——增值税（或所得税等）2.补交税收滞纳金时：借：应交税金——增值税（或所得税等）借：营业外支出——罚款支出贷：银行存款三、补交税收滞纳金的会计分录以补交增值税为例，当查出补交增值税时，会计分录如下：（1）补交增值税时：借：预收账款等贷：应交税金——增值税（2）结转时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润（3）补交税金及罚款：借：应交税金——增值税借：营业外支出——罚款支出贷：银行存款四、税收滞纳金减免的相关规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
此外，纳税人、扣缴义务人因计算错误等原因导致的未缴或少缴税款，也可申请减免税收滞纳金。
五、避免税收滞纳金的建议为了避免税收滞纳金，纳税人、扣缴义务人应定期关注税收政策，确保按时缴纳税款。
不同情况下税款滞纳金的分析与计算
不同情况下税款滞纳金的分析与计算在谈及滞纳金的时候，大部分的公司或多或少都会涉及到一点，在实际工作中滞纳税款存在各种各样的情况，面临的情况不一样，滞纳金的计算也有点区别，接下来听小编一一道来！滞纳税款存在的情况分析与计算一是因纳税人或扣缴义务人资金不足而又没有申请缓交税款造成的滞纳；这种情况滞纳金计算，从滞纳税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金。
二是因纳税人或扣缴义务人资金不足而申请缓交税款造成的滞纳；滞纳金计算存在两种具体情况，一是申请获得批准的，在批准的期限内缴纳或解缴税款的，不加收滞纳金，在批准的期限届满之后缴纳税款，从批准的期限届满次日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金；二是申请未获得批准的，从滞纳税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止加收滞纳金。
三是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款造成的滞纳；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
四是因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款造成的滞纳；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
滞纳金计算期限从滞税款之日起至实际缴纳或解缴税款之日止。
五是纳税评估追缴税款；纳税评估追缴税款加收的滞纳金，从滞纳税款之日起至实际缴款之日止加收滞纳金。
六是税务稽查查补的税款，它的滞纳金的计算有两种情况。
1、责成自查不转入重点检查的情况。
对自查认真，所反映问题又能消除其税务违法嫌疑的纳税人，经批准针对自查反映的涉税问题作出审核结论，并制作限期缴纳税款通知书，从滞纳税款之日起至实际缴纳税款之日止加收滞纳金。
2、二是责成自查转入重点检查的情况。
对自查后仍未能消除其税务违章嫌疑，或税负率仍明显低于同行业平均水平，或自查态度不认真，无故不上报或超时上报《自查情况报告表》和相关材料，或被责成自查二次以上，且没有实施过重点检查的纳税人，为保证责成自查质量，发挥稽查威慑作用，对责成自查后应转入重点稽查。
滞纳金收取标准
滞纳金收取标准在日常生活和工作中，我们难免会遇到一些因各种原因而产生的滞纳金问题。
而滞纳金的收取标准是一个备受关注的话题，它直接关系到个人和企业的经济利益。
因此，了解滞纳金收取标准的相关规定，对于我们合理维护自身权益具有重要意义。
首先，我们需要了解什么是滞纳金。
滞纳金是指债务人未按照合同约定的时间履行支付义务，而按照一定比例计算的违约金。
在我国，滞纳金的收取标准通常是根据欠款金额和逾期时间来确定的。
一般来说，欠款金额越大、逾期时间越长，滞纳金的收取比例也会相应增加。
其次，不同的债权人对于滞纳金收取标准可能会有所不同。
例如，银行、信用卡公司、房屋租赁公司等金融机构通常会有自己的滞纳金收取标准，而与个人之间的借款往来可能会根据双方协商或者合同约定来确定滞纳金的收取标准。
因此，在面对滞纳金问题时，我们需要仔细查阅相关合同或协议，了解债权人对于滞纳金收取标准的规定。
另外，我国《合同法》对于滞纳金的收取也有明确规定。
根据《合同法》的相关规定，债务人逾期支付债务的，应当按照债务数额的一定比例支付违约金。
但是，违约金的比例不得超过债务数额。
这就意味着，债权人在收取滞纳金时，不能任意制定高额的滞纳金收取标准，必须遵循法律的规定，合理确定滞纳金的收取比例。
此外，对于滞纳金的收取，债权人也需要注意一些限制。
比如，债权人在收取滞纳金时，需要提供相关的书面通知，告知债务人逾期情况以及滞纳金的收取标准等信息。
债权人不得擅自增加滞纳金的收取比例，或者采取其他不合理的手段来收取滞纳金。
总的来说，滞纳金的收取标准是一个受到法律和合同约定保护的权益问题。
债务人在面对滞纳金问题时，需要了解相关的法律法规和合同约定，合理维护自身的权益。
债权人在收取滞纳金时，也需要遵循法律规定，合理确定滞纳金的收取标准，不得任意增加滞纳金的收取比例，或者采取其他不合理的手段来收取滞纳金。
希望通过本文的介绍，能够帮助大家更好地了解滞纳金收取标准的相关知识，有效维护自身的合法权益。
什么是滞纳金？法律规定的滞纳金标准是怎样的？
什么是滞纳⾦？法律规定的滞纳⾦标准是怎样的？滞纳⾦指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项⼀定⽐例的⾦额。
《中华⼈民共和国税收征收管理法》规定纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
对于夫妻⼀⽅不缴纳孩⼦的等情形，在另⼀⽅当事⼈提起民事后，⼈民法院会责令其交付，并需要⽀付⼀定的滞纳⾦。
为了规范滞纳⾦的缴纳标准，国家⽴法机关也制定恶劣相应的法律规范。
但是很多不了解这些规定的朋友，不知道什么是滞纳⾦，故⽽律图⼩编为⼤家整理了下列相关信息。
⼀、什么是滞纳⾦?滞纳⾦(Overdue Payment)指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项⼀定⽐例的⾦额，它是税务机关或者对逾期当事⼈给予经济制裁的⼀种措施。
滞纳⾦的特点：1、具有法定性、强制性和惩罚性的特点。
所谓法定性，是指滞纳⾦是由国家法律、明⽂规定的款项，个⼈和其他团体都⽆权私⾃设⽴;2、强制性，是指滞纳⾦的征收是由国家强制⼒保障实施的;3、惩罚性，指的是滞纳⾦是对超过规定的期限缴款⽽采取的惩罚性的措施。
根据滞纳⾦的以上特点，滞纳⾦只能发⽣双⽅的法律地位不平等、国家⾏使公共权⼒的过程中，⽐如《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三⼗⼆条规定：“纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
”⼆、国家规定滞纳⾦标准(⼀)⼗种情形应加收税收滞纳⾦第⼀种情形：滞纳税款应加收滞纳⾦。
《税收征管法》第五⼗⼆条规定：因纳税⼈、扣缴义务⼈计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳⾦。
第⼆种情形：追征税款应加收滞纳⾦。
同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳⾦。
合同滞纳金收取标准
合同滞纳金收取标准摘要：1.滞纳金的定义与作用2.滞纳金的收取标准3.滞纳金的计算方法4.滞纳金的法律规定5.滞纳金的实际应用案例正文：滞纳金是指在合同约定的履行期限届满后，未履行合同义务的一方按照约定向守约一方支付的经济补偿。
滞纳金的作用在于保障合同的履行，对违约方起到一定的惩戒作用。
一、滞纳金的收取标准滞纳金的收取标准并没有统一的规定，而是根据合同的内容和双方的约定来确定。
通常情况下，滞纳金的数额应当与违约所造成的损失相当。
在实践中，滞纳金的收取标准可以参考以下原则：1.滞纳金的数额不能超过合同总金额的20%；2.滞纳金的每日计算额不能超过合同总金额的1%。
二、滞纳金的计算方法滞纳金的计算方法通常是按照逾期天数和合同总金额的一定比例来计算。
具体计算公式为：滞纳金= 逾期金额× 逾期天数× 每日计算比例其中，逾期金额是指未按合同约定履行义务的金额；逾期天数是指逾期履行合同的天数；每日计算比例是指每日应支付的滞纳金占合同总金额的比例。
三、滞纳金的法律规定在法律层面上，滞纳金并没有统一的规定。
但在某些特定领域，例如税收征收、物业费缴纳等方面，法律对滞纳金的收取进行了规定。
1.税收征收：逾期未缴纳税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2.物业费缴纳：根据《物业管理条例》规定，业主未按期缴纳物业费的，物业服务企业可以按日加收千分之二的滞纳金。
四、滞纳金的实际应用案例在现实生活中，滞纳金的应用案例较多。
以下举几个实例：1.甲乙双方签订了一份购房合同，合同约定甲方在1 个月内支付房款。
逾期后，甲方未按约定支付房款，乙方要求甲方支付滞纳金。
根据合同约定，甲方每日应支付的滞纳金为房款总额的万分之五。
2.某企业未按期缴纳税款，税务部门根据税收征收法规，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税款滞纳金的税法规定税收滞纳金
税款滞纳金的税法规定税收滞纳金作为中国公民，我们每个人都要积极纳税，不逃税、不避税、不伪造税收。
但是也有一些人不认真履行纳税义务，从此产生了税收滞纳金。
对于税收滞纳金，不仅普通公民需要了解，作为税务部门的工作人员更要懂得，才能高效的为人民服务。
那么税收滞纳金怎么算？下面小编将带来相关的介绍。
一、税收滞纳金可以税前扣除吗法律常识：税款的滞纳金是不能在税前进行扣除的。
根据我国法律的相关规定，在计算应纳税所得额时，不可以扣除支付给投资者的股息、红利等股权投资的相关收益。
企业所得税和税款滞纳金也不是不可以在税前进行抵扣的。
一些罚金、罚款、没收的财产损失和赞助的费用也是不可以扣除的。
没有经过批准的预备费和其他与取得的收入无关的支出，也是不可以在税前扣除的。
法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金；4、罚金、罚款和被没收财物的损失；5、本法第九条规定以外的捐赠支出；6、赞助支出；7、未经核定的准备金支出；8、与取得收入无关的其他支出。
二、什么是税收滞纳金一、什么是税收滞纳金征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。
在海关监督管理中，滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项。
在会计分录核算中，属于营业外支出。
按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。
征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
二、税收滞纳金的征收范围根据规定，对逾期缴纳税款应征收滞纳金的，还有以下几种情况：1、进出口货物放行后，海关发现因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，可以自缴纳税款或货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或货物放行之日起至海关发现之日止，按日加收少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。
什么是税收滞纳金 税收滞纳金该怎么处理【会计实务精选文档首发】
会计实务优秀获奖文档首发！什么是税收滞纳金税收滞纳金该怎么处理【会计实务精选文档首
发】
什么是税收滞纳金
税收上的滞纳金，是指在纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下，税务机关责令限期缴纳税款，额外按日加收的滞纳金，实质上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿，具有处罚的性质。
税收滞纳金计入什么科目
从对税收滞纳金的定义可知，滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务，也就是加重给付义务，具有执行罚的性质，因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映，而且不能在税前扣除。
如，增值税的税收滞纳金会计分录如下：
借：营业外支出税收滞纳金
贷：银行存款
税收滞纳金怎么算
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
简单点儿理解，就是从申报期截止之日起次日，以应纳而未纳税款为基数，按照每日0.05%的加收率来计算。
用数字化的公式来计算的话：。
税金滞纳金的法律规定(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，是维护国家经济和社会稳定的重要手段。
税金滞纳金是指纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款，逾期缴纳而应缴纳的额外费用。
税金滞纳金的法律规定旨在保障国家税收权益，促进纳税人自觉履行纳税义务，维护税收秩序。
本文将从税金滞纳金的定义、法律规定、计算方法、法律责任等方面进行详细阐述。
二、税金滞纳金的定义税金滞纳金，又称滞纳金，是指纳税人未按照法定期限缴纳税款，逾期缴纳而应缴纳的额外费用。
税金滞纳金是税收强制执行的措施之一，旨在督促纳税人按时足额缴纳税款，保障国家税收权益。
三、税金滞纳金的法律规定1. 法律依据税金滞纳金的法律规定主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征收管理法》）、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规。
2. 滞纳金计算方法（1）滞纳金比例：税金滞纳金的比例一般为每日万分之五。
（2）滞纳金计算公式：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例。
（3）滞纳天数：从纳税人应当缴纳税款之日起至实际缴纳税款之日止的期间。
3. 滞纳金缴纳期限纳税人应当在规定期限内缴纳税款及滞纳金。
具体期限由税务机关根据税种、税额等因素确定。
4. 滞纳金减免（1）特殊情况减免：因不可抗力、重大自然灾害等原因导致纳税人无法按时缴纳税款的，经税务机关批准，可以减免滞纳金。
（2）政策性减免：根据国家税收政策，对特定纳税人或税种实行减免滞纳金。
四、税金滞纳金的法律责任1. 税务机关的职责（1）依法征收税款及滞纳金；（2）对纳税人逾期未缴纳税款及滞纳金的，依法采取强制执行措施；（3）对纳税人故意拖欠税款及滞纳金的，依法进行处罚。
2. 纳税人的义务（1）按时足额缴纳税款及滞纳金；（2）接受税务机关的监督检查；（3）对税务机关的处罚决定不服的，依法申请行政复议或提起行政诉讼。
3. 违法责任（1）纳税人逾期未缴纳税款及滞纳金的，税务机关可以依法采取强制执行措施，包括但不限于冻结存款、扣缴收入、拍卖财产等；（2）纳税人故意拖欠税款及滞纳金的，税务机关可以依法给予罚款、拘留等行政处罚；（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任。
欠税滞纳金的最新规定与实务处理
6.清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕 220号）对于土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题明确规定，纳 税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期 限内补缴的，不加收滞纳金。
37
7.缴税凭证上应纳税额和滞纳金1元以下的免收 8.预先判定为居民个人 9.境内居住、停留时间发生变化补缴税款 10. 企业所得税预缴后，汇缴时纳税调增补税的
30
（一）这些情形不用缴滞纳金
1.税务机关责任 2.延期申报结算税款 3.善意取得虚开专用发票 4.应扣未扣税款 5.双定户高于定额税款 6.滞纳金1元以下 7.清算补缴土地增值税 8.预先判定为居民个人 9.境内居住、停留时间发生变化补缴税款 10. 企业所得税预缴后，汇缴时纳税调增补税的
31
1.因税务机关责任少缴税款，不加收滞纳金 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机 关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
——征收管理法实施细则
9
（三）滞纳金最新政策
10
最新政策： 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局 公告2019年第48号）规定，自2020年3月1日起，对纳税人、扣缴义务人 、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税 ，再依法缴纳滞纳金。
11
按照原规定，纳税人缴纳欠税时必须以“配比”的办法同时清缴税款和相应的滞纳金， 不得将欠税和滞纳金分离处理。
——税收征收管理法第五十二条
32
2.经批准延期申报延期内结算税款，不加收滞纳金 《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007 〕753号）规定，对延期申报纳税人按照规定税额预缴税款，并在核准的延期内办 理税款结算，其不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收 滞纳金的规定。 （当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息； 当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。）
滞纳金的收取这四种情况应分别对等处理
滞纳金的收取这四种情况应分别对等处理在日常生活中，滞纳金是一种常见的费用，针对逾期未缴纳款项的情况而设立的。
滞纳金的收取主要是为了督促债务人按时履行还款义务，同时也起到了维护债权人权益和约束债务人行为的作用。
然而，在实际操作中，滞纳金的收取可能存在一些特殊情况，需要分别对待处理。
第一种情况是因遗忘或疏忽造成的未缴纳滞纳金。
这种情况下，债务人对未缴纳滞纳金可能存在无心之失，对债务人而言，无法缴纳滞纳金可能只是个别的疏忽。
在这种情况下，对于债务人的处理应该体现法律的温和和合理，可以给予债务人一个合理的宽恕期限，提醒债务人及时缴纳滞纳金，同时自动扣除相应的滞纳金。
第二种情况是债务人确实无法缴纳滞纳金。
这种情况下，债务人的无力缴纳滞纳金并不是故意拖延或违背合同规定，而是因为经济困难等原因导致。
在这种情况下，应该通过合法的途径进行审查，判断债务人的经济状况，并给予必要的宽限期或减免措施。
具体的处理方式可以根据债务人的经济状况和违约情况来确定，以确保公平合理的处理结果。
第三种情况是故意拖延或逃避付款责任。
这种情况下，债务人的行为是明确违反合同约定和法律规定的。
在这种情况下，对债务人的处理应该更加严厉，以起到警示和约束的作用。
可以采取多种手段，如加大滞纳金比例，采取法律手段强制执行，甚至可能需要对债务人采取严厉的制裁措施，如限制其信用，追究刑事责任等。
第四种情况是债权人错误导致未缴纳滞纳金。
在一些情况下，债权人或相关机构可能会出现错误，如遗漏或错误通知债务人缴纳滞纳金的情况。
在这种情况下，应该赋予债务人合法的救济权利，如向相关机构提出异议、申诉、投诉等。
同时，相关机构也应该及时纠正错误，并对债务人进行补偿，以维护公平和正义。
总之，对于滞纳金的收取，需要具体情形具体分析，并采取相应的处理措施。
对于无心之失的情况，可以适当宽限并提醒债务人缴纳滞纳金；对于确实无力缴纳的情况，可以给予适当减免或宽限期；对于故意拖延等违约行为，应采取严厉的措施进行处理；对于债权人错误导致的情况，应赋予债务人相应的救济权利。
滞纳金会计制度规定(3篇)
第1篇一、概述滞纳金会计制度是指企业在发生逾期付款、欠款等情况时，按照国家相关法律法规和内部管理规定，对逾期款项收取一定比例的滞纳金，以维护企业权益，提高资金使用效率的一种会计制度。
本文将从滞纳金会计制度的规定、核算方法、账务处理等方面进行详细阐述。
二、滞纳金会计制度规定1. 法律法规依据滞纳金会计制度的主要法律法规依据有：（1）《中华人民共和国合同法》（2）《中华人民共和国担保法》（3）《中华人民共和国会计法》（4）企业内部管理规定2. 滞纳金计收标准（1）根据逾期款项的性质，可分为合同逾期款项、欠款、罚款等。
（2）滞纳金计收比例应根据逾期款项的性质、金额、期限等因素确定。
一般按照以下标准：①合同逾期款项：按逾期金额的每日万分之五计收。
②欠款：按逾期金额的每日万分之五计收。
③罚款：按罚款金额的每日万分之五计收。
3. 滞纳金计收期限（1）合同逾期款项：自合同约定的履行期限届满之日起计收。
（2）欠款：自欠款形成之日起计收。
（3）罚款：自罚款决定作出之日起计收。
4. 滞纳金减免（1）在逾期款项发生前，如已签订书面协议约定减免滞纳金，则按照协议执行。
（2）在逾期款项发生过程中，如双方协商一致，可减免部分滞纳金。
（3）在逾期款项发生过程中，如发生不可抗力因素导致逾期，经确认后可减免滞纳金。
三、滞纳金核算方法1. 滞纳金核算科目（1）合同逾期款项：应收账款——逾期款项（2）欠款：其他应收款——逾期款项（3）罚款：其他应付款——逾期款项2. 滞纳金核算方法（1）按日计提：每日计算滞纳金，借记“应收账款——逾期款项”、“其他应收款——逾期款项”或“其他应付款——逾期款项”科目，贷记“营业外收入——滞纳金收入”科目。
（2）按月计提：每月计算滞纳金，借记“应收账款——逾期款项”、“其他应收款——逾期款项”或“其他应付款——逾期款项”科目，贷记“营业外收入——滞纳金收入”科目。
（3）按实际发生计提：在实际发生滞纳金时，借记“应收账款——逾期款项”、“其他应收款——逾期款项”或“其他应付款——逾期款项”科目，贷记“营业外收入——滞纳金收入”科目。
民法典滞纳金的法律规定(3篇)
第1篇一、引言滞纳金，是指因当事人未按约定或法定期限履行债务，而由债务人支付给债权人的违约金。
在我国，滞纳金的法律规定主要体现在《中华人民共和国民法典》中。
本文将从民法典的角度，对滞纳金的法律规定进行详细解读。
二、滞纳金的定义与性质1. 定义根据《中华人民共和国民法典》第四百六十五条的规定，滞纳金是指债务人未按约定或法定期限履行债务，应当按照约定或法定标准支付给债权人的违约金。
2. 性质滞纳金具有违约金的性质，是一种违约责任。
其主要目的是督促债务人履行债务，保护债权人的合法权益。
三、滞纳金的适用范围1. 债务种类滞纳金适用于各种债务，包括但不限于金钱债务、物品债务、服务债务等。
2. 债权债务关系滞纳金适用于各种债权债务关系，包括但不限于合同、侵权、不当得利等。
四、滞纳金的计算标准1. 法定标准根据《中华人民共和国民法典》第四百六十七条的规定，滞纳金的计算标准如下：（1）金钱债务：自债务履行期限届满之日起，按照中国人民银行同期贷款利率计算。
（2）物品债务：自债务履行期限届满之日起，按照物品的市场价格计算。
（3）服务债务：自债务履行期限届满之日起，按照服务费用的标准计算。
2. 约定标准当事人可以在合同中约定滞纳金的计算标准，但约定的滞纳金不得超过法律规定的最高限额。
五、滞纳金的支付与收取1. 支付债务人应当按照约定的期限支付滞纳金。
如果债务人未按照约定支付滞纳金，债权人可以要求债务人支付。
2. 收取债权人有权收取滞纳金。
如果债务人未按照约定支付滞纳金，债权人可以向人民法院提起诉讼，要求债务人支付滞纳金。
六、滞纳金的免除与减少1. 免除在以下情况下，滞纳金可以免除：（1）债务人在履行期限届满前，经债权人同意延期履行债务的；（2）因不可抗力导致债务人不能履行债务的；（3）债务人因重大误解、欺诈、胁迫等原因，导致合同无效的。
2. 减少或免除在以下情况下，滞纳金可以减少或免除：（1）债务人已经部分履行债务的；（2）债务人因不可抗力导致履行债务困难的；（3）债权人同意减少或免除滞纳金的。
民法中滞纳金的法律规定(3篇)
第1篇一、引言滞纳金，是指债务人未按时履行债务，按照法律规定或合同约定，由债权人向债务人收取的一定数额的违约金。
在我国民法中，滞纳金的法律规定主要体现在《中华人民共和国民法典》以及其他相关法律法规中。
本文将对民法中滞纳金的法律规定进行详细阐述。
二、滞纳金的定义与性质1. 定义滞纳金，是指债务人未按照约定时间履行债务，经债权人催告后仍不履行，债权人根据法律规定或合同约定，要求债务人支付的一定数额的违约金。
2. 性质滞纳金具有以下性质：（1）补偿性：滞纳金主要是对债权人因债务人违约而遭受的损失进行补偿。
（2）惩罚性：滞纳金在一定程度上具有惩罚债务人违约行为的作用。
（3）约定性：滞纳金的具体数额和计算方式由当事人约定，但不得超过法律规定或当事人约定的最高限额。
三、滞纳金的法律规定1. 《中华人民共和国民法典》相关规定《民法典》第五百八十五条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
”《民法典》第五百八十六条规定：“当事人一方未履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当向对方支付违约金。
违约金的数额由当事人约定，但不得超过因违约造成的损失。
”2. 《中华人民共和国合同法》相关规定《合同法》第一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
”《合同法》第一百一十四条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当向对方支付违约金。
违约金的数额由当事人约定，但不得超过因违约造成的损失。
”3. 其他相关法律法规（1）税收滞纳金：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳应纳税款的，税务机关可以依法加收滞纳金。
（2）行政滞纳金：《中华人民共和国行政处罚法》规定，当事人不履行行政处罚决定的，行政机关可以依法加收滞纳金。
四、滞纳金的计算与支付1. 计算方法滞纳金的计算方法主要有以下几种：（1）按日计算：以每日应付款项的一定比例计算滞纳金。
中国法律规定滞纳金(3篇)
第1篇一、引言滞纳金，是指因未按时缴纳应缴纳的款项而依法应缴纳的额外费用。
在中国，滞纳金的规定主要体现在税收、行政罚款、社会保障等方面。
本文将对中国法律规定滞纳金的相关内容进行详细阐述，包括滞纳金的定义、适用范围、计算方法、法律责任等。
二、滞纳金的定义滞纳金，是指因未按时缴纳应缴纳的款项而依法应缴纳的额外费用。
根据不同法律、法规的规定，滞纳金的具体含义可能有所不同。
以下是对几种常见滞纳金定义的概述：1. 税收滞纳金：指纳税人未按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳的税款，依法应缴纳的额外费用。
2. 行政罚款滞纳金：指当事人未在规定期限内缴纳行政罚款，依法应缴纳的额外费用。
3. 社会保障滞纳金：指用人单位、个人未按照法律规定缴纳社会保险费，依法应缴纳的额外费用。
三、滞纳金的适用范围1. 税收滞纳金：适用于所有应纳税款的缴纳，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
2. 行政罚款滞纳金：适用于各种行政违法行为的罚款，如环境保护违法行为、安全生产违法行为等。
3. 社会保障滞纳金：适用于社会保险费的缴纳，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。
四、滞纳金的计算方法1. 税收滞纳金：按照应纳税款数额的一定比例，自应缴纳之日起按日加收滞纳金。
具体比例由法律、行政法规规定。
2. 行政罚款滞纳金：按照行政罚款数额的一定比例，自应缴纳之日起按日加收滞纳金。
具体比例由法律、行政法规规定。
3. 社会保障滞纳金：按照应缴纳的社会保险费数额的一定比例，自应缴纳之日起按日加收滞纳金。
具体比例由法律、行政法规规定。
滞纳金的计算公式如下：滞纳金 = 应缴纳金额× 滞纳金比例× 滞纳天数五、滞纳金的法律责任1. 税收滞纳金：纳税人未按照规定缴纳滞纳金的，由税务机关依法追缴滞纳金，并可以依法加收滞纳金。
逾期仍不缴纳的，税务机关可以依法采取强制执行措施。
2. 行政罚款滞纳金：当事人未按照规定缴纳滞纳金的，由作出行政处罚决定的行政机关依法追缴滞纳金。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
滞纳金的收取，这四种情况应分别处理
加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款和扣缴义务人未按时解缴税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采取的作法。
加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款和扣缴义务人未按时解缴税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采取的作法。
我国税收征管法及其实施细则有关滞纳金的规定比较原则，实际执行中难以准确掌握，尤其是在税务稽查中，对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，不能一概而论，采取一刀切的方式，一律加收或不加收滞纳金。
笔者认为，税务机关应区分四种不同情形，分别作出相应处理。
一、因税务机关责任的
税收征管法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
对因税务机关责任造成的未缴少缴税款，《实施细则》第
八十条规定，税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。
税务机关的责任，在税务实践中可归纳为两种情况：一是税务机关履责不完整，即不充分、不准确。
由于税收政策复杂、变化较快，加之税法规定与会计核算存在差异，为了增强税收的确定性，税。