残疾人税收优惠政策

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河北残疾人2024年补助政策是什么

河北残疾人2024年补助政策是什么《河北残疾人 2024 年补助政策是什么》残疾人是社会中的特殊群体，需要社会各界的关心和帮助。

在河北，为了保障残疾人的基本生活，提高他们的生活质量，政府不断完善和出台相关的补助政策。

那么，在 2024 年，河北残疾人又能享受到哪些具体的补助政策呢？首先，在生活保障方面，河北对于符合条件的重度残疾人，会提供生活补贴。

这些补贴将用于改善他们的日常生活条件，包括购买生活必需品、支付水电费等基本开销。

补贴的标准会根据残疾人的残疾程度以及家庭经济状况进行评估和确定。

对于那些完全丧失劳动能力、无法通过就业获得收入的残疾人，政府会将他们纳入最低生活保障范围，确保他们能够维持基本的生活水平。

同时，对于低保家庭中的残疾人，还会给予额外的生活补助，以体现对这一群体的特殊关怀。

在医疗保障方面，河北残疾人也能享受到一系列优惠政策。

残疾人参加城乡居民基本医疗保险，个人缴费部分通常会由政府给予一定的资助，减轻他们的经济负担。

在就医过程中，残疾人可以优先挂号、就诊、取药等，减少排队等待的时间。

对于需要长期服药或康复治疗的残疾人，政府会通过医保报销、医疗救助等方式，降低他们的医疗费用支出。

在康复服务方面，2024 年河北将进一步加大对残疾人康复服务的投入。

政府会为有需求的残疾人提供免费的康复训练、辅助器具适配等服务。

比如，为视力残疾人提供助视器，为听力残疾人提供助听器，为肢体残疾人提供轮椅、拐杖等。

同时，还会建立更多的康复机构，培养专业的康复人才，提高康复服务的质量和水平。

教育也是残疾人补助政策的重要组成部分。

对于残疾儿童接受学前教育，政府会给予一定的资助，确保他们能够和正常孩子一样接受早期教育。

在义务教育阶段，残疾学生不仅可以享受“两免一补”政策，还会得到特殊教育资源的支持，如特殊教育教材、无障碍学习环境等。

对于考上高中、大学的残疾学生，政府会提供奖学金、助学金等，帮助他们完成学业。

就业是残疾人实现自我价值、融入社会的重要途径。

残疾人开公司有什么税收优惠政策嘛

残疾人开公司有什么税收优惠政策嘛在当今社会，创业已经成为许多人实现梦想和价值的途径。

对于残疾人来说，开公司不仅能够为他们提供经济上的支持，更是一种自我实现和融入社会的重要方式。

而国家为了鼓励和支持残疾人创业，出台了一系列的税收优惠政策。

接下来，我们就来详细了解一下这些政策。

首先，增值税方面，残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

如果残疾人创办的企业属于小规模纳税人，月销售额未超过 15万元（或者季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。

企业所得税方面，对于安置残疾人的企业，支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

这意味着，如果企业支付给残疾职工的工资为 10 万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除 20 万元。

此外，对于符合条件的残疾人创办的企业，还可以享受小型微利企业的税收优惠政策。

在城镇土地使用税方面，如果残疾人创办的企业符合条件，也可以享受税收减免。

在个人所得税方面，残疾人取得的劳动所得，按照规定减征个人所得税。

具体的减征幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

除了上述常见的税种，还有一些其他的税收优惠政策。

比如，残疾人创办的企业在缴纳房产税时，可能会根据当地的政策享受一定的减免。

那么，残疾人要享受这些税收优惠政策，需要满足哪些条件呢？一般来说，企业安置的残疾人员需要符合一定的条件。

残疾人员是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员，以及持有《中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）》的人员。

同时，企业安置残疾人员就业，在与残疾人员签订 1 年以上（含 1 年）的劳动合同或服务协议的基础上，还需要为残疾职工足额缴纳社会保险费，并通过银行等金融机构向残疾职工支付不低于当地最低工资标准的工资。

对于残疾人创办的企业来说，如何申请这些税收优惠政策呢？通常，企业需要在规定的时间内，向主管税务机关提交相关的申请材料，包括企业的营业执照、残疾人员的相关证件、劳动合同、工资支付凭证、社会保险缴费证明等。

2023年残疾人优惠补贴政策

2023年残疾人优待补贴政策2023年残疾人优待补贴政策1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税(留意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批)。

(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定)2、残疾人员个人供给的劳务，免征营业税。

(《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定)3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的方法。

(财税[2023]92号)4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

(财税[2023]92号)5、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。

(《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条)6、国家鼓舞扶持残疾人自主择业、自主创业。

对残疾人从事个体经营的`，应当依法赐予税收优待，有关部门应当在经营场地等方面赐予照看，并依据规定免收治理类、登记类和证照类的行政事业性收费。

国家对自主择业、自主创业的残疾人在确定期限内赐予小额信贷等扶持。

(《残疾人就业条例》第十九条)7、城乡残疾人机动轮椅车车主可获残疾人机动轮椅车燃油补贴。

(财政部中国残联关于残疾人机动轮椅车燃油补贴的通知财社[2023]256号)8、困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴，全国平均标准为每人每月80元。

残疾人补贴新政策须知一、补贴对象(一)生活补贴。

困难残疾人生活补贴主要补助残疾人因残疾产生的额外生活支出。

对象为：低保家庭内的残疾人;低保家庭外无固定收入的智力、肢体、精神、盲视力重度残疾人;家庭人均收入在当地低保标准2倍以内的一户多残、依老养残特别困难残疾人。

有条件的地区可优先考虑三、四级智力、精神残疾人，逐步扩大到低收入残疾人及其他困难残疾人。

(二)护理补贴。

重度残疾人护理补贴主要补助残疾人因残疾产生的额外长期照护支出，长期照护是指因残疾产生的特别护理消费和照护效劳支出持续6个月以上时间。

对象为：残疾等级评定为一级、二级且需要长期照护的重度残疾人。

国家关于残疾人的税收优惠政策汇总

国家关于残疾人的税收优惠政策汇总国家为了改善残疾人的生活状况，先后出台了一系列税收优惠政策为使广大残疾朋友全面了解、充分享受这些优惠政策，依据现行税收政策法规作一详尽介绍。

一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004 号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第 6条第 2 项及第 26 条第 1 项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。

《个人所得税法》第 5条第 1 款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔 1999 〕329 号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。

《耕地占用税暂行条例》第 8 条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。

二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔 1994 〕155 号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。

1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994 年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。

1994 年 1 月 1 日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。

（2）安置“四残”人员占企业生产人员的35 ％以上（含35％）。

“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。

对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。

残疾人税收优惠政策

残疾人税收优惠政策残疾人无论在公共事务还是私人事务中，都面临着巨大的挑战。

政府普遍加大了在残疾人权利和福利方面的投入，以促进残疾人的社会参与。

税收优惠是残疾人福利政策中的重要内容，它可以为残疾人提供更大的财力支持，减轻残疾人及家属经济负担。

一、政策定位残疾人税收优惠政策的主要定位是减轻残疾人及家属经济负担，以及帮助残疾人融入社会。

政府将税务政策调整为支持残疾人及家属，为残疾人福利费用的正常报销提供便利。

税收优惠政策的发展对解决残疾人的经济困境有着重要的作用。

二、税收优惠政策（1）就业税收优惠残疾人与正常职工一样，拥有不同税种分类的扣税权利。

此外，残疾人还享受税务豁免优惠，即依据《残疾人权益保障法》，残疾人的工资收入在缴纳个人所得税时可以享受部分减免。

（2）创业税收优惠政府允许残疾人创业，减免企业所得税、印花税、土地使用金等税收，减轻创业者的财务负担。

同时，政府提供贷款资助，创设贷款专项基金，为残疾人创业提供资金支持。

（3）其他税收优惠此外，还有其他一些税收优惠政策，如特定残疾人购买残疾工具设备免税，购买残疾人生活必需品免税，购买家庭残疾轮椅减半缴纳车辆购置税，残疾老人探访子女免税等。

三、实施税收优惠政策（1）政府部门应加强税收政策的宣传教育，让残疾人和家庭更加了解税收优惠政策，把政策说明放到显眼的位置，让他们更加清楚和熟悉。

（2）政府部门应建立完善的税收优惠政策实施机制。

为了便于残疾人申请税收优惠，政府部门应当在全国范围内建立残疾人咨询服务中心。

这些中心可以为残疾人提供申请、注册、审批等服务，简化税收优惠申请程序，使其更加便捷、高效。

（3）政府部门应根据社会发展的新形势，定期检查和修改税收优惠政策，使残疾人享受到公平、公正的税收优惠待遇。

四、总结残疾人税收优惠政策是改善残疾人生活、融入社会的重要内容，也是政府助残工作的重要组成部分。

政府应该继续加大力度，不断改进税收优惠政策，为残疾人提供更多的支持，以帮助他们更好地融入社会，实现残疾人的社会融合。

国家对残疾人的补助和优惠政策

国家对残疾人的补助和优惠政策国家对残疾人的优惠政策或补助根据有关规定，对于申请从事个体经营的残疾人，工商行政管理部门优先核发营业执照，工商、卫生、公安、房管、劳动、城管、文化等部门减半收取有关规费，并在场地、摊点、摊位等方面提供方便。

残疾人员个人从事劳务取得的营业收入，经主管税务机关审批，予以免征营业税和个人所得税。

残疾人从事商业经营的，如营业额较小，未达到起征点的，免征增值税。

残疾人员个人提供加工和修理修配劳务的，免征增值税。

对农村残疾人，减免义务工、公益事业费和其他社会负担。

对各类残疾人工疗伤，经主管税务机关审批，予以减免税收和管理费。

盲人就业仍以个人私营和组织起来从事保健按摩为重点，饭店、浴室、保健康乐机构等有关按摩业务的服务行业和社会医疗机构的按摩推拿科室，应优先录用有按摩技术并持有相应资格证书的盲人按摩人员。

另外，国家对残疾人福利性事业组织和城乡残疾人个人劳动者，实行税收减免政策。

国税部门对生产销售供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器，经批准免征增值税;对残疾人工商户从事其他经营所取得的应征增值税的收入，按适用税率(征收率)征收增值税。

地税部门对残疾人个体工商户从事个体经营所的，经批准可以减征个人所得税;对残疾人员个体提供的劳务免征营业税。

工商行政管理部门对残疾人个体工商管理费、个体协会会员费予以酌情减免。

残疾人个体工商户凭《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件、《营业执照》、《税务登记证书》副县长本以及申请减免报告书直接向当地国税、地税、工商行政管理部门申请办理，经批准后予以减免。

此外，持有残疾证的人民政部门给予一定数额的补助。

具体请咨询当地民政部门。

《国务院关于全面建立困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度的意见》近日，国务院印发《关于全面建立困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度的意见》(以下简称《意见》)，决定自2016年1月1日起，在全国实施困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度(以下简称残疾人两项补贴制度)。

残疾人个人所得税减免政策

残疾人个人所得税减免政策根据相关税法规定，残疾人个人所得税的减免主要体现在以下几个方面：一、减免范围针对残疾程度不同，减免政策有所区别。

一般而言，对于持有《中华人民共和国残疾人证》的个体，如果残疾等级为一级或二级，可享受相关的税收优惠政策。

二、减免内容1. 工资、薪金所得：符合条件的残疾人在获得工资、薪金所得时，可以按照法定扣除额的基础上增加一定数额的扣除。

2. 个体工商户的生产、经营所得：符合条件的残疾人从事个体工商户的生产、经营所得，可依法享受一定的税额减免。

3. 其他所得：对于符合条件的残疾人的其他所得，如稿酬所得、特许权使用费等，同样有相应的税收优惠措施。

三、减免程序想要享受残疾人个人所得税减免政策，纳税人需要向所在地税务机关提出申请，并提供《中华人民共和国残疾人证》等相关证明材料。

税务机关审核确认后，将给予相应的税收减免。

四、注意事项1. 残疾人个人所得税减免政策与地方性税收优惠可能有所不同，具体以当地税务机关的规定为准。

2. 纳税人应当诚信申报，如实提供个人信息及收入情况，不得虚报、瞒报。

3. 政策如有变动，需关注最新税务法规及时调整申报内容。

通过上述政策解读可以看出，国家对残疾人的税收优惠是全面而细致的，旨在减轻残疾人的经济负担，提高其生活水平。

这些政策不仅体现了国家对残疾人群体的关怀，也彰显了社会公平正义的价值取向。

要确保这些政策落到实处，还需要社会各界的共同努力。

政府部门应加强宣传力度，让更多的残疾人了解并掌握相关政策；税务机关应简化办税流程，提高审核效率，确保残疾人能够便捷地享受到税收优惠；社会公众应增强法治意识，共同营造一个公平、包容的税收环境。

残疾人保障金及税收优惠

残疾人就业保障金及税收优惠政策目录一、相关法律法规二、征收标准三、残保金缴纳方式四、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策五、对安置残疾人单位的企业所得税政策六、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资汇算清缴期报备资料一、相关法律法规《残疾人就业保障金管理暂行规定》第一条在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金（以下简称“保障金”）。

为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。

第二条“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。

“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。

机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。

第三条企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。

二、征收标准广东省残疾人就业保障金征缴暂行办法（东莞市比照执行）第三条用人单位安排残疾人就业未达到1.5%比例的，按实际差额人数和当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资标准的80%计算缴纳保障金。

单位平均在职职工总数可依据社保、统计等部门登记在册人数核定。

保障金按下列公式计算（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金=（上年度平均在职职工总数×1.5%-在职残疾职工人数）×当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。

第四条当年度按比例安排残疾人就业的指标按当年实际用工月份计算。

企业缴纳残疾人保障金的税收政策

企业缴纳残疾人保障金的税收政策企业承担社会责任的一项重要措施之一是缴纳残疾人保障金。

残疾人保障金的缴纳对于促进社会公平、改善残疾人群体的生活状况具有重要意义。

为了鼓励企业积极履行社会责任，税收政策也对企业缴纳残疾人保障金给予了一定的优惠。

本文将详细探讨企业缴纳残疾人保障金的税收政策。

一、企业缴纳残疾人保障金的义务根据《中华人民共和国残疾人保障法》和相关法规，所有符合条件的企业应当按照规定的比例缴纳残疾人保障金。

企业应当根据上一年度企业职工工资总额的一定比例缴纳，以支持残疾人的基本生活和康复需求。

这是企业应尽的法定义务，也是企业履行社会责任的具体表现。

二、为了鼓励企业积极履行社会责任，税收政策对企业缴纳残疾人保障金给予了一定的优惠。

具体政策如下：1. 税前扣除企业缴纳残疾人保障金可以在计算企业所得税时予以税前扣除。

这意味着缴纳的保障金可以从企业的纳税基数中先行扣除，减少了企业的纳税额，从而降低了企业的税务负担。

2. 税收优惠对于按时足额缴纳残疾人保障金的企业，税收政策还给予了一定的税收优惠。

例如，企业可以在计算应纳税所得额时，享受一定的税收抵免或减免政策，从而减少了企业的实际纳税额。

这种优惠政策鼓励企业按时履行社会责任，并为残疾人的福利事业做出贡献。

三、如何申请企业缴纳残疾人保障金的税收优惠为了享受企业缴纳残疾人保障金的税收优惠政策，企业需要按照规定的程序进行申请。

具体步骤如下：1. 整理相关材料企业在申请时需要整理相关的材料，包括最近一年的企业财务报表、企业职工工资总额、残疾人保障金缴纳记录等。

2. 填写申请表格企业需要按要求填写申请表格，并详细说明申请的具体内容。

3. 递交申请材料企业将填写完毕的申请表格及相关材料递交至税务部门，并按照要求进行备案。

4. 审核与批准税务部门将对企业申请材料进行审核，并根据实际情况决定是否批准企业享受相应的税收优惠政策。

四、税收政策的积极意义企业缴纳残疾人保障金的税收政策具有以下几个积极意义：1. 促进社会公平通过鼓励企业缴纳残疾人保障金以及给予税收优惠，税收政策有助于提高社会对残疾人群体的关注度，促进社会公平和社会融合。

残疾人个人所得税优惠政策

残疾人个人所得税优惠政策中国政府始终重视残疾人的权益保障，一直致力于给予残疾人关怀和照顾．对残疾人来说，收入的提高是促进自身发展的重要因素之一，个人所得税优惠政策是政府为残疾人提供的一种重要的税收优惠。

本文旨在梳理和深化残疾人个人所得税优惠政策的基本内容，以及如何申请和使用这项优惠政策。

一、残疾人个人所得税优惠政策的基本内容1、税收优惠类型若残疾人是无劳动能力残疾人，可以免除一定金额的个人所得税；若残疾人有一定能力，可以减免一定金额的个人所得税；若残疾人是劳动能力特别全发挥残疾人，也可以减免一定金额的个人所得税。

2、优惠金额劳动能力完全发挥的残疾人减免4000元每年，可以累计减免20000元；有一定劳动能力的残疾人减免2000元每年，可以累计减免10000元；无劳动能力的残疾人不需要缴纳个人所得税。

二、残疾人个人所得税优惠政策如何申请和使用1、申请残疾人需要获得残疾人手册和残疾证书，手册和残疾证书中有专门的优惠税收证明，所有申请者都需要提交有关证明材料，并按要求填写申请表格，提交给税务局申请。

2、使用残疾人可以在缴纳个人所得税时，申请减免个人所得税金额；税务机关会根据残疾人的实际情况，减免一定数额的个税；每年最后一次纳税前，残疾人复核提交的证明材料是否有效，以免个人所得税金额减免失效。

三、总体评价残疾人个人所得税优惠政策是政府为残疾人提供的一种重要的税收优惠，在一定程度上改善了残疾人的收入状况。

但是，目前该政策仍有不足之处。

首先，申请流程较为繁琐，需要提交大量的证明材料；其次，残疾人复核提交的证明材料时，没有相应的宣传措施和手段，很容易导致失效；最后，不同类型的残疾人，减免的金额也不相同，可能会造成一种不公平的待遇。

四、对残疾人个人所得税优惠政策的建议1、简化申请流程，有效提高审核速度；2、建立宣传和执行机制，有效保障残疾人享有优惠政策；3、加强对残疾人群体的统计，细致化优惠政策，保障各类残疾人群体公平享受权益。

国家关于残疾人的税收优惠政策汇总

一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第6条第2项及第26条第1项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。

《个人所得税法》第5条第1款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。

《耕地占用税暂行条例》第8条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。

二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。

1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。

1994年1月1日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。

（2）安置“四残”人员占企业生产人员的 35％以上（含35％）。

“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。

对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。

（3）有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。

国家关于残疾人的税收优惠政策汇总

一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第6条第2项及第26条第1项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。

《个人所得税法》第5条第1款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。

《耕地占用税暂行条例》第8条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。

二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。

1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。

1994年1月1日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。

（2）安置“四残”人员占企业生产人员的 35％以上（含35％）。

“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。

对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。

（3）有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。

残疾人开公司税收优惠政策2024年

残疾人开公司税收优惠政策2024年关键信息：1、政策适用范围2、税收优惠种类3、优惠申请条件4、优惠申请流程5、优惠额度及期限6、监督与管理机制1、政策适用范围11 本政策适用于由残疾人作为主要股东或实际控制人，并依法注册成立的公司。

111 残疾人是指持有有效残疾人证明，且在公司经营管理中发挥一定作用的个人。

112 公司的经营范围应符合国家法律法规和相关产业政策。

2、税收优惠种类21 增值税优惠211 残疾人开办的公司销售自产货物或提供应税劳务，免征增值税。

212 安置残疾人的单位，符合条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

22 企业所得税优惠221 残疾人开办的公司符合小型微利企业条件的，减按 20%的税率征收企业所得税。

222 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。

23 个人所得税优惠231 残疾人员个人取得的劳动所得，按照规定减征个人所得税。

24 城镇土地使用税优惠241 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25%（含 25%）且实际安置残疾人人数高于 10人（含 10 人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。

3、优惠申请条件31 公司应按照相关法律法规进行注册登记，并取得合法的营业执照。

311 安置的残疾人应签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

312 为安置的残疾人按月足额缴纳社会保险费。

313 通过银行等金融机构向安置的残疾人实际支付不低于当地最低工资标准的工资。

32 公司应具备适合残疾人工作的岗位和设施条件。

321 为残疾人提供必要的工作培训和职业发展支持。

4、优惠申请流程41 公司应在规定的时间内向当地税务机关提出税收优惠申请，并提交相关证明材料。

411 证明材料包括但不限于营业执照副本、残疾人证明、劳动合同、社保缴纳凭证、工资支付凭证等。

残疾人税收优惠政策

残疾人税收优惠政策(1)残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。

(2)残疾人员的所得，由纳税人提出申请，报市地方税务局审核批准，暂免征收个人所得税。

(3)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%(含35%)以上，暂免征收所得税。

凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

(4)对民政部门举办的福利工厂用地，凡安置残疾人员占生产人员总数35%(含35%)以上的，暂免征收土地使用税。

(1)凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取。

规模较大(雇用帮手)的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。

(2)经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，各所报请局里同意后，可免收登记费、会费和管理费。

(3)独资企业、合伙企业中的残疾人就业人员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。

(4)残疾人领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。

(5)凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅(卡拉ok)、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。

规模较大(雇用帮手)的，残疾就业人员达30%以上(含30%)的，管理费按核定标准50%收取。

残疾人遇到侵害或民事纠纷，需向人民法院提起诉讼，确要法律援助或法律帮助，可以直接向当地法律援助中心申请法律援助，也可向指定的残疾人法律威权机构申请法律援助或法律帮助，还可委托律师事物所或法律服务所办理有关事项。

申请具体流程如上图所示。

如果当事人对法院一审判决不服，需要提起上诉还可以向二审法院同级的法律援助机构、残疾人法律维权机构申请援助帮助，具体程序相同。

根据《河南省〈残疾人保障法〉实施办法》，《河南省按比例安排残疾人就业办法》(省政府[1997]第37号令)规定：本省行政区域的机关、团体、企业、事业单位，均应按不低于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，暂时未达到比例的单位，每年度必须向残疾人劳动就业服务机构交纳残疾人就业保障金。

残疾人税收优惠政策2024增值税

残疾人税收优惠政策2024增值税关键信息项：1、残疾人就业单位的资格认定条件2、增值税优惠的具体形式及适用范围3、税收优惠的申请流程与所需材料4、税务机关的审核标准与时间5、优惠政策的有效期限6、对违规行为的处罚规定1、总则11 本协议旨在明确 2024 年残疾人税收优惠政策中有关增值税的具体规定及相关事宜。

12 本协议依据国家相关税收法律法规制定。

2、残疾人就业单位的资格认定条件21 用人单位必须依法与残疾职工签订劳动合同，并为其安排合适的工作岗位。

22 残疾职工人数应达到一定比例，且实际工作时间符合规定要求。

23 用人单位应为残疾职工缴纳社会保险费。

3、增值税优惠的具体形式及适用范围31 对于符合条件的残疾人就业单位，其生产销售的货物或提供的应税劳务，可享受增值税减免。

311 减免幅度根据具体情况确定。

312 对于某些特定的产品或服务，可能享受更高的减免比例。

32 增值税即征即退政策的适用范围。

321 详细列举符合即征即退条件的业务类型。

322 说明即征即退的计算方法。

4、税收优惠的申请流程与所需材料41 用人单位应在规定时间内向主管税务机关提出申请。

42 申请时需提交的材料包括但不限于：单位营业执照副本、残疾职工身份证明、劳动合同、社保缴纳证明等。

43 税务机关对提交的材料进行初审，如有需要，可能要求补充相关资料。

5、税务机关的审核标准与时间51 税务机关依据相关法律法规和政策规定，对申请单位的资格和材料进行审核。

52 审核时间原则上不超过 XX 个工作日。

53 审核通过的，及时下达税收优惠批准文件；审核不通过的，书面告知原因。

6、优惠政策的有效期限61 本次残疾人税收优惠政策中增值税部分的有效期限为自 2024 年1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。

62 在有效期内，如政策有调整，以最新政策为准。

7、对违规行为的处罚规定71 对于弄虚作假骗取税收优惠的单位，税务机关将依法追回已减免的税款，并加收滞纳金。

残疾人相关税收优惠政策问题解答

残疾人有关税收优惠政策问题解答问: 可以享有税收优惠政策旳“残疾人”是涉及哪些？答: 享有税收优惠政策旳“残疾人”是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾旳人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》旳人员。

问: 安顿残疾人单位与否可以直接申请享有增值税优惠政策？答：根据《国家税务总局民政部中国残疾人联合会有关增进残疾人就业税收优惠政策征管措施旳告知》（国税发〔〕67号）文献旳规定, 安顿残疾人单位申请享有增值税优惠政策旳, 在向税务机关申请退税前, 安顿残疾人超过25%（含25%）, 且残疾职工人数不少于10人旳, 应当先向本地县级以上地方人民政府民政部门提出福利公司旳认定申请；盲人按摩机构、工疗机构等集中安顿残疾人旳用人单位, 应当向本地县级残疾人联合会提出认定申请；其他单位, 可直接向税务机关提出申请。

问: 安顿残疾人单位享有增值税优惠政策需符合什么条件？答：享有残疾人增值税优惠政策旳“单位”是指各类所有制公司(涉及个人独资公司、合伙公司和个体经营户)、事业单位、社会团队和民办非公司单位, 同步符合如下条件并经有关部门认定后可申请享有税收优惠政策：1.依法与安顿旳每位残疾人签订了一年以上(含一年)旳劳动合同或服务合同, 且安顿旳每位残疾人在单位事实上岗工作。

2、月平均实际安顿旳残疾人占单位在职职工总数旳比例应高于25%(含25%), 且实际安顿旳残疾人人数多于10人(含10人)。

3.为安顿旳每位残疾人按月足额缴纳了政府规定旳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安顿旳每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县最低工资原则旳工资。

5.具有安顿残疾人上岗工作旳基本设施。

问: 上述依法签订旳“劳动合同或服务合同”涉及哪些？答：根据《国家税务总局有关增进残疾人就业增值税优惠政策有关问题旳公示》（国家税务总局公示第73号）旳规定, “劳动合同或服务合同”, 涉及全日制工资发放形式和非全日制工资发放形式劳动合同或服务合同。

残疾人就业有哪些优惠政策

残疾人就业有哪些优惠政策关键信息项：1、税收优惠政策增值税优惠企业所得税优惠个人所得税优惠2、社会保险补贴政策单位缴费补贴个人缴费补贴3、职业培训补贴政策培训费用补贴生活补贴4、就业奖励政策按比例就业奖励超比例就业奖励5、创业扶持政策资金扶持场地支持技术指导11 税收优惠政策111 增值税优惠对于安置残疾人的单位和个体工商户，税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的 4 倍确定。

112 企业所得税优惠企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。

113 个人所得税优惠残疾人员个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。

12 社会保险补贴政策121 单位缴费补贴对招用残疾人就业并为其缴纳社会保险费的单位，按其为残疾人实际缴纳的社会保险费给予补贴。

补贴期限通常不超过一定年限。

122 个人缴费补贴对于符合条件的残疾人灵活就业人员，给予其一定比例的社会保险个人缴费补贴，以减轻其缴费负担。

13 职业培训补贴政策131 培训费用补贴为残疾人提供免费或补贴性的职业技能培训，培训费用由政府或相关部门承担或给予一定比例的补贴。

132 生活补贴参加职业培训的残疾人，在培训期间可获得一定的生活补贴，以保障其基本生活。

14 就业奖励政策141 按比例就业奖励用人单位达到规定的残疾人就业比例，可获得相应的奖励。

142 超比例就业奖励用人单位超过规定的残疾人就业比例安排残疾人就业的，给予超比例就业奖励。

15 创业扶持政策151 资金扶持残疾人创业可申请创业担保贷款，并享受贴息政策。

同时，还可能获得创业启动资金、创业补贴等资金扶持。

152 场地支持为残疾人创业提供免费或优惠的创业场地，如创业孵化基地、众创空间等。

残疾证办公司有什么优惠

残疾证办公司有什么优惠在当今社会，越来越多的残疾人朋友展现出了自强不息的精神，选择自主创业开办公司。

而国家为了支持和鼓励残疾人创业，出台了一系列的优惠政策。

这些优惠政策旨在为残疾人创造更加公平和有利的创业环境，帮助他们实现自己的梦想，同时也为社会的发展做出贡献。

首先，税收优惠是残疾证办公司的一项重要福利。

根据相关政策规定，残疾人创办的企业可以享受增值税、企业所得税等方面的减免。

比如，在增值税方面，如果企业安置的残疾人达到一定比例，那么该企业生产销售的货物或者提供的应税劳务可以享受增值税即征即退的政策。

这对于减轻企业的税收负担，增加企业的现金流，有着十分积极的作用。

企业所得税方面，对于符合条件的残疾人创办企业，也有相应的减免优惠。

其次，在行政事业性收费方面也有优惠。

残疾人创办的公司在登记注册、管理等环节，可能会涉及到一些行政事业性收费。

针对这部分费用，国家出台了减免政策，以降低企业的开办和运营成本。

例如，工商登记费、卫生监测费等可能会得到免除或减少。

再者，残疾人创办公司在场地使用上也可能享受优惠。

一些地方会为残疾人创办的企业提供免费或低价的创业孵化基地、办公场地等，帮助企业降低初期的场地租赁成本。

这对于资金相对紧张的初创企业来说，无疑是雪中送炭。

在金融扶持方面，残疾人创办公司也有机会获得更多的支持。

银行等金融机构可能会为残疾人创办的企业提供低息贷款、信用贷款等优惠的融资服务。

这有助于企业解决资金难题，推动企业的发展。

此外，还有一些专门针对残疾人创业的补贴政策。

比如，创业启动资金补贴、创业培训补贴等。

这些补贴可以帮助残疾人创业者更好地开展业务，提升自身的创业能力。

在人力资源方面，企业聘用残疾人职工也能享受一定的优惠。

一方面，企业支付给残疾职工的工资可以在计算企业所得税时加计扣除；另一方面，企业聘用一定比例的残疾人职工，还能享受残疾人就业保障金的减免。

需要注意的是，要享受这些优惠政策，残疾人创办的公司通常需要满足一定的条件和要求。