税务稽查内部管理文书式样(DOC 128页)

国税局税务稽查报告范本

国税局税务稽查报告范本第一篇：国税局税务稽查报告范本税务稽查报告范本纳税人识别号案件编号（2003）356#登记注册类型有限责任公司纳税人名称 xxxx动物营养有限公司法定代表人姓名 xxx检查期间 2001.01.01—2002.12.31检查类型专项检查检查人员 xxx xxx稽查实施时间 2003.10.20—2003.12.11根据《税务稽查任务通知书》xx国税稽[2003]第356号的工作安排，我检查组于2003年10月20日至12月11日对xxxx巴尔动物营养有限公司2001年1月1日至2002年12月31日的执行税法的情况进行了检查，现已检查完毕，报告如下：一、企业基本情况：xxxx动物营养有限公司成立于2000年8月21日，小规模纳税人；主管税务机关xx市xx区国家税务局，经营地址在xx市xxxxx，登记注册类型为有限责任公司；注册资本：人民币118万元；主要经营范围：添加剂预混料、饲料添加剂、浓缩饲料的生产和销售。

该公司于2001年批准为饲料免税企业，当年按照主管税务机关的免税批复对免税产品的税金进行了免税。

该厂2001年销售收入总额128，991.18元，销项税金7，739.47元，应纳税额7，739.47元；已缴税金7，739.47元，当年根据免税批复（x国税发[2001]150#文件）免税，当年退税7，739.47元。

2002年销售收入总额1，519，966.30元，销项税金86，035.83元，应纳税额86，035.83元；当年根据免税批复（x国税发[2003]33#文件）免税86，035.83元；无欠税。

经查，该公司的会计核算不健全，主要表现在：1、未按财务、会计制度的规定设置“银行存款”、“现金”日记帐对货币资金进行核算。

该公司在购、销货物后，记帐时其款项大量自行填写为“现金”收付。

经查，无收付原始凭据，且“现金”的收、付大部分都未通过该公司设立的银行帐户，采取的坐支现金方式。

税务稽查文书式样标准

税务稽查文书式样标准为了规范税务稽查文书的制作和使用，促进执法管理信息化，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》并参照相关规定，确定税务稽查文书式样标准如下：一．税务稽查文书用纸文书一般使用A4幅面（210mm×297mm）纸张。

但《检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证》、《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》等少数使用32开纸张的除外。

二、税务稽查文书页边距文书页边距一般设定为：上白边（天头）32mm；下白边（地脚）30mm；左白边（订口）28mm；右白边（翻口）26mm。

但《税务稽查案卷卷内资料目录》、《税务稽查案卷卷内资料备考表》等少数依据《中华人民共和国国家标准—文书档案案卷格式》（GB/T 9705──2008）有关规定单独设定页边距的文书除外。

三、税务稽查文书眉首部分（一）税务机关标识对本税务机关以外使用的文书，在眉首添加税务机关标识。

税务机关名称应当与税务机关印章的文字一致。

既可以由税务局也可以由稽查局使用的文书，在式样顶端标明“××税务局（稽查局）”,在具体应用中根据发文税务机关选择适用。

税务机关标识一般使用华文中宋1号字，但可根据税务机关名称字数进行必要的调整，调整应当以醒目美观为原则，并不大于22mm×15mm 。

上下级税务机关之间往来的文书，其税务机关标识使用红色标识；其他未作特别说明的文书，其税务机关标识使用黑色。

具体文书如：《税收违法检举案件督办函》、《税收违法检举案件催办函》、《税收违法检举事项交办函》、《税收违法检举案件延期查处申请》、《税收违法检举案件延期查处批复》、《税务稽查案件复查通知书》和《税务稽查案件复查结论》等。

（二）文书名称非表格式文书名称，一般使用华文中宋小初字。

表格式文书名称，一般使用华文中宋1号字，但《税务稽查执行报告》、《税务稽查复查鉴定》等少数文书除外。

文书名称可根据字数多少，进行必要的字间距调整，但应当保证文书名称在一行得以完整反映。

税务稽查文书

税务局（稽查局）税务检查通知书税检通一…‟号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派等人，自年月日起对你（单位）年月日至年月日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。

届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。

2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。

6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。

灵宝市地方税务局（稽查局）调取帐簿资料通知书税调…‟号：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条规定，经税务局（分局）局长批准，决定调取你（单位）年月日至年月日的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料到税务机关进行检查，请于年月日前送到税务局（稽查局）。

联系人员：联系电话：税务机关地址：税务机关（签章）年月日使用说明1．本通知书根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条设置。

2．适用范围：检查人员在调取纳税人、扣缴义务人的帐簿凭证等资料时使用。

3．本通知书中的抬头填写纳税人、扣缴义务人的名称。

4．税务机关使用本通知书调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准；调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料时，应由设区的市、自治州以上税务局局长批准。

全国统一税收执法文书样式

附件1全国统一税收执法文书式样（2005．10．18）执法文书目录1.税务事项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄62.扣缴义务人登记表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83.财务会计制度及核算软件备案报告书┄┄┄┄┄┄┄┄104.纳税人合并分立情况报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄125.外出经营活动税收管理证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄146.外出经营活动情况申报表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄167.纳税人存款帐户帐号报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄188.税务证件挂失报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄199.税务认定审批确认表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2110.税务认定年审审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2211.委托代征税款协议书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2312.变更委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2813.终止委托代征税款协议通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄2914.核定（调整）定额通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3015.停业、复业（提前复业）报告书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3116.定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表┄┄┄3217.发票领购簿┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3318.代开发票申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3719.发票挂失/损毁报告表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄3820.挂失/损毁发票清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4021.发票换票证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4122.调验空白发票收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4223.收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4324.解除收缴、停止发售发票决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4425.延期申报申请核准表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4526.延期缴纳税款申请审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4727.税务检查通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4928.税务检查通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5129.检查存款帐户许可证明┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5330.调取帐簿资料通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5531.调取帐簿资料清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5732.询问通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5933.询问（调查）笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6134.陈述申辩笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6435.税务稽查结论┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6736.税务处理决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄6937.责令限期改正通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7238.税务文书送达回证┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7439.阻止欠税人出境布控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7640.边控对象通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7841.阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8042.阻止欠税人出境撤控申请表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8243.阻止欠税人出境撤控通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8444.解除阻止出境决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8645.税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄┄┄8846.冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9047.解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）┄┄┄┄┄9248.解除冻结存款通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9449.税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄┄┄9650.查封商品、货物或者其他财产清单┄┄┄┄┄┄┄┄┄9851.扣押商品、货物或者其他财产收据┄┄┄┄┄┄┄┄┄10052.解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）┄┄┄┄10253.税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）┄┄┄┄10454.扣缴税收款项通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10655.税收强制执行决定书（拍卖/变卖适用）┄┄┄┄┄┄10856.强制执行申请书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1157.税务行政处罚事项告知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11258.税务行政处罚决定书（简易）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11459.税务行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11660.不予行政处罚决定书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄11961.税务行政处罚听证通知书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12162.听证笔录┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12363.协助执行通知书（一）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12664.协助执行通知书（二）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12865.协助执行通知书（三）┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13066.涉税案件移送书┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13267.税务行政执法审批表┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄134税务局税务事项通知书税通〔〕号：（纳税人识别号：）事由：依据：通知内容：税务机关（签章）年月日使用说明1.本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则设置。

税务稽查文书注意要点及模版

税务稽查文书注意要点及模版Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998稽查文书制作注意要点1.文书引用条：在成文法律中，标着第N条的是一条；款：就是一条中的一段.假如一个法条有三个自然段,那么就有三款,第一自然段就是第一款.项：就是每一款中标序号的句子,比如(一)(二)(三)之类的例如1:第六条第二款第（三）项；如果只有一款，则引用第六条第（三）项。

2文书引用表述格式如：根据《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）3.文书层级第一层级使用“一、”“二、”、“三”、……，序数后使用顿号“、”；第二层级使用“（一）”、“（二）”、“（三）”、……，序数后不使用标点符号；第三层级使用“1.”、“2.”、“3.”、……，序数后使用齐线墨点“.”，而不用顿号“、”或者其他；第四层级使用“（1）”、“（2）”、“（3）”、……，序数后不使用标点符号；第五层级使用“①”、“②”、“③”、……，序数后不使用标点符号。

4.日期书写公文文末成文时间用汉字数字书写，如二〇一一年二月二十五日；表格内日期用阿拉伯数字书写，如2011年2月25日。

5. 地方教育附加及水利基金由于管辖权原因，地方教育附加及水利基金等，不在案卷反映。

6.拟查补退税款汇总表（注意涉嫌追究逃税罪纳税户需填写所有税种——查补不能全部入库，只要1个年度存在查补5万元以上且10%以上）偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额。

偷税数额占应纳税额的百分比，是指一个纳税年度中的各税种偷税总额与该纳税年度应纳税总额的比例。

《刑法修正案（八）》修改后：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

税务稽查底稿

税务稽查底稿
（账内检查记录表）
共页第页计算机代码：被查对象：
日
使用说明
1.本文书依据《税务稽查工作规程》第三十二条设置。

2.适用范围：稽查实施人员在实施账内检查发现问题时使用。

3.填写说明：
（1）“资料名称”栏：填写所摘录资料的名称。

（2）“记账时间”栏：填写摘录资料中所记录的时间。

（3）“凭证号”栏：填写所摘录资料的凭证号码或资料号码。

（4）“内容摘要”栏：填写摘录资料记载的主要内容。

（5）“借贷余”栏：填写账簿中金额记账方向或余额。

（6）“金额”栏：填写摘录资料对应的实际金额。

（7）“部门负责人”栏：由被查单位负责人填写。

4.注意事项：
（1）应逐笔记录检查中发现的问题所涉及到的账户及与之对应的账户、记账凭证、借贷方金额等，全面反映检查工作的原始情况，填写说明中1至6项所摘录内容必须与原始记载相一致。

对同一账户所涉及的同一类涉税问题，可按纳税期汇总记录。

（2）检查所属期间在两个（含）以上年度的，应分年度填写。

（3）检查结束后，应交被检查对象逐项核对认可，证明与其实际记载无误后签署意见并签字、盖章（没有公章的签字即可）。

（4）空白处自左下向右上划销。

5. 本文书为A4型竖式，一式一份，装入卷宗。

税务稽查文书

税务局（稽查局）税务检查通知书税检通一…‟号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派等人，自年月日起对你（单位）年月日至年月日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。

届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。

2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。

6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。

灵宝市地方税务局（稽查局）调取帐簿资料通知书税调…‟号：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条规定，经税务局（分局）局长批准，决定调取你（单位）年月日至年月日的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料到税务机关进行检查，请于年月日前送到税务局（稽查局）。

联系人员：联系电话：税务机关地址：税务机关（签章）年月日使用说明1．本通知书根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条设置。

2．适用范围：检查人员在调取纳税人、扣缴义务人的帐簿凭证等资料时使用。

3．本通知书中的抬头填写纳税人、扣缴义务人的名称。

4．税务机关使用本通知书调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准；调取纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料时，应由设区的市、自治州以上税务局局长批准。

国家税务总局关于印发《税务稽查内部管理文书式样》和《税务稽查

乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@
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乐税网（ http://www.les / ）邮箱： Jiufu@国家税务总局关于印发《税务稽查内部管理文书式样》和《税务稽查文书式样标准》的通知
【标签】税务稽查【颁布单位】国家税务总局【文号】国税发﹝2011﹞122号【发文日期】2011-11-29 【实施时间】2012-03-01 【有效性】全文有效【税种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
《税务稽查内部管理文书式样》和《税务稽查文书式样标准》现予印发，自 2012年3月1 日起执行。
二○一一年十一月二十九日

税务稽查内部管理文书式样

税务稽查内部管理文书式样一、引言税务稽查内部管理文书是税务机关进行内部管理、规范操作的重要文书工具。

本文将介绍税务稽查内部管理文书的基本要素和常见类型，旨在帮助税务稽查机关建立科学高效的管理体系，提高工作效率和质量。

二、税务稽查内部管理文书的基本要素税务稽查内部管理文书具有以下几个基本要素：1.标题：文书的标题应当简明扼要，能够准确反映其内容和目的，帮助读者快速理解。

2.编号：文书应当具有唯一的编号，以便于归档和查阅。

编号一般包括文种代码、稽查机关代码、年份和序号等信息。

3.日期：文书应当标明制作的日期，便于追溯和协调工作。

4.主送、抄送：文书应当明确主送和抄送的对象，确保信息及时传达到相关人员。

5.正文：文书的正文是核心部分，应当清晰明了，语言简练，内容准确完整，文字通顺。

6.签章：文书应当经过相关人员签字确认，以确保责任明确和事实准确。

三、税务稽查内部管理文书的常见类型根据税务稽查的不同阶段和目的，常见的税务稽查内部管理文书有：1. 稽查通知书稽查通知书是税务稽查机关向纳税人发出的通知，用于告知纳税人被稽查的事项、时间、地点等相关事宜。

通知书的格式如下：编号：XX稽通20210101日期：2021年1月1日主送：XXX纳税人抄送：XXX税务机关标题：稽查通知书尊敬的纳税人：您好！根据《税法》，我机关决定对您进行税务稽查，稽查事项如下：1. 稽查对象：XXX企业2. 稽查时间：2021年1月10日至2021年1月20日3. 稽查地点：XXX地址请您配合稽查工作，并提供相关资料和证明文件。

如有疑问或需要协助，请及时与我们联系。

此致税务稽查机关领导签字：XXX2. 稽查报告稽查报告是税务稽查机关对稽查对象进行全面调查和审计后，形成的报告，用于总结稽查工作并提出处理意见。

报告的格式如下：编号：XX稽报20210101日期：2021年1月1日主送：XXX税务机关抄送：XXX纳税人标题：稽查报告尊敬的领导：经过对XXX企业的税务稽查工作，我机关形成以下报告：1. 企业基本信息：XXX2. 稽查过程：XXX3. 发现问题：XXX4. 处理意见：XXX请领导批示。

税务稽查执法文书式样

税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单 (1)2.检举税收违法行为受理回执 (3)3.提取证据专用收据 (5)4.现场笔录 (8)5.勘验笔录 (13)6.税务稽查工作底稿（一）、（二） (17)7.涉嫌犯罪案件移送书 (20)8.涉嫌犯罪案件情况调查报告 (24)9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书 (28)10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书 (31)11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证 (34)2检举税收违法行为记录单编号：×××使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设置。

2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。

3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印;检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。

受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。

受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。

5. “检举人所在单位”、“检举人职务”栏分别填写检举人现任职单位名称及所任职务。

6．本记录单为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

×××税务局稽查局检举税收违法行为受理回执编号：×××：你（单位）于年月日对涉嫌税收违法行为的检举，我局于年月日决定受理。

对你（单位）及所检举事项，我局将依照法律、行政法规相关规定严格保密。

税务稽查管理原件共151页

税务稽查行为的合法性。税务稽查活动应当依照法定权限和法定程序进行，对税务稽查对象的处理决定，必须以法律、法规、规章和其他规范性文件为依据。
4
税务稽查的分类
日常稽查
注意与日常检查的区别（目的、内容、程序）
专项稽查
注意与税收专项检查的关系
专案稽查
5
税务稽查的地位与原则
地位税收征管的最后一道防线税务稽查的效率在一定程度上决定着税收征
根据稽查工作规程第14～17条的规定：各地国家税务局、地方税务局分别负责所管
辖税收的税务稽查工作。（可以代征，但不得代为稽查）税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责；发票案件由案发地税务机关负责；税法另有规定的，按税法规定执行。
13
二、稽查选案
案件的来源：涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级
管的质量税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段原则合法独立分工协作客观公正
6
税务稽查的职能
惩戒监控收入教育
税务稽查的作用税务稽查的任务
税务稽查法律关系
7
遵循的主要法规依据
主席令【2001】第49号:税收征收管理法国务院令【2002】第362号:征管法实施细则国税发【1995】第226号:税务稽查工作规程
（4）不属于本级管辖范围的转办案件——制作《回退函》，连同举报纸质材料提交原转办部门；其他部门的转办案件，制作《回退函》连同举报材料函退。
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯

《税务稽查执行报告》附填表说明

A11054《税务稽查执行报告》
【分类索引】
业务部门
稽查局
业务类别
纳税信用与风险监控事项
表单类型
内部流转
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于印发〈税务稽查内部管理文书式样〉和〈税务稽查文书式样标准〉的通知》（国税发〔2011〕122号）
【表单】
税务稽查执行报告
【表单说明】
1．《税务稽查执行报告》依据《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第 52 号）设置。

2．适用范围：执行部门采取相关执行措施后，报告执行过程、执行结果时使用。

3．“执行文书及附件”栏应当列明执行文书、税收缴款书或者其他完税证明名称，以及相关文书文号、税收缴款书或者其他完税证明编号。

4．“执行方式”栏应当填写自动履行、行政强制执行、司法强制执行。

5．“执行内容”栏应当简要填写《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》中需要执行的事项。

6．“执行情况”栏主要填写执行过程中相关税务文书的送达情况（包括送达方式、送达日期）、采取的税收保全措施或者强制执行措施及税款、滞纳金、罚款、没收违法所得等执行结果。

7．“稽查局领导意见”栏由稽查局领导对执行部门执行的情况及问题进行审核并签署意见。

8．本报告为A4竖式，一式一份，装入卷宗。

税务稽查模板

税务稽查模板XX 县地方税务局稽查局税务稽查报告根据稽查工作计划，我稽查人员于2019年4月29日至2019年5月10日对该单位2019年01月01日至2019年12月31日的纳税情况进行了检查，现将稽查结果报告如下：一、基本情况该单位是股份合作制企业，成立于2001年3月，注册资金300万元，主要经营室内、外装饰装修工程设计、施工。

2019年度企业所得税按核定征收方式（预征率1%）执行；承包承租经营所得个人所得税按核定征收方式（带征率1%）执行；建筑安装工程承包合同印花税按应税收入额100%依适用税率核定征收。

帐面体现工程结算收入1960077.61元（其中2019年1月份市场服务中心、林业局、药监局三笔工程结算收入107727元已按税款所属时间为2019年12月依率申报缴纳各项地方税费; 2019年1月份工程结算收入3000元已按税款所属时间为2019年12月依率申报缴纳各项地方税费），应税收入额为1855350.61元(1960077.61-107727+3000)。

已缴营业税55660.53元、城建税2783.05元、教育费附加1669.80元、地方教育附加556.60元、印花税561.60元、个人所得税18553.52元、企业所得税18553.52元（以上税费均含2019年1月份工程结算收入3000元应缴税费）。

2019年度企业所得税按应税所得率4%核定征收; 承包承租经营所得个人所得税按征收率0.7%核定征收; 建筑安装工程承包合同印花税按应税收入额100%依适用税率核定征收。

帐面体现工程结算收入2595899.26元（1月份工程结算收入3000元已按税款所属时间为2019年12月依率申报缴纳各项地方税费），应税收入额为2592899.26元(2595899.26-3000)。

已缴营业税77848.63元、城建税3892.43元、教育费附加2335.47元、地方教育附加778.51元、个人所得税19238.53元、企业所得税33107.93元、印花税783.51元。

税务稽查文书式样-2013

税务检查证行政执法证出示情况确认书：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十九条：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

”另根据《河南省行政机关执法条例》第十九条：“行政机关工作人员依法执行公务，应当出示表明其身份的证件、标志或者执行此项公务的专用证明，不按规定表明身份的，公民、法人和其他组织有权拒绝。

”税务机关派出的人员将对你单位进行税务检查，请你单位指定相关人员对检查人员出示《税务检查证》和《行政执法证》的情况进行确认、核对，核对无误后签字：如果检查人员对你单位进行税务检查时未出示税务检查证和行政执法证，你单位有权拒绝检查。

税务机关（公章）年月日税务检查告知书：一、您的权利：（一）对税务稽查人员实施稽查未达到两人以上或未出示《税务检查证》、《税务检查通知书》的，被查单位有权拒绝检查。

（二）对税务稽查人员与被查案件有利害关系的，被查对象有权提出税务稽查人员回避。

（三）有权向税务机关了解国家税收政策、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；有要求税务机关为自己的情况保密；依法享有申请减税、免税、退税的权利；对税务机关所作出的决定，享有申辩权、陈述权。

（四）对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

（五）对税务稽查人员在具体的行政行为中，因不当或违法造成的损失，被查对象有权按法定程序提出赔偿请求。

（六）对税务稽查的具体行政行为，被查对象有权按法定程序提出听证、复议、诉讼。

（七）对税务稽查人员的违法违纪行为有权控告或检举。

（八）国家法律、法规规定的其他权利。

二、您的义务：（一）被查对象必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

（二）被查对象在税务稽查人员依法执行稽查时应积极配合，不得干扰、阻挠。

2019年税务稽查管理.doc

第一章税务稽查概述第一节税务稽查的基本内涵一、税务稽查的概念与特征*税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。

**税务稽查的基本内涵与特征主要包括以下五个方面：（一）主体特定。

税务稽查的执法主体是税务机关，即省以下税务局的稽查局。

（二）依据法定。

税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。

（三）对象明确。

税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。

（四）客体清晰。

税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。

（五）内容完整。

稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节。

*二、税务稽查的分类（一）日常稽查（二）专项稽查。

对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

（三）专案稽查，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。

具有两个明显特点：一是稽查对象特定。

二是适用范围广。

*三、税务稽查的地位（一）税务稽查是税收征管的最后一道环节（二）税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率（三）税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段*四、税务稽查的原则（一）合法原则1.主体合法。

2.权限合法。

3.程序合法。

4.依据合法。

（二）依法独立原则（三）分工配合与相互制约原则（四）客观公正原则第二节税务稽查的职能与任务*一、税务稽查的职能（一）惩戒职能，体现了税收的强制性。

（二）监控职能（三）收入职能，是惩处税收违法行为及实现稽查以查促管结果的体现。

（四）教育职能*二、正确理解新形势下的税务稽查职能作用（三）税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：一是稽查执法直接带来查补收入；二是通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；三是通过案件协查在其他地区实现的税收收入；四是通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入。