小微企业不征税收入怎么填

小规模10万免税怎么填写报表？

小规模10万免税怎么填写报表？
小规模纳税人也分为个体户或者小规模企业，他们都填写增值税小规模纳税人申报表，但是填报的方式却不太一样。

一、小规模纳税人增值税政策：
适用征收率3%，应纳税额=销售额*征收率（3%），因此不存在抵扣的问题，即使获得专票也没有意义。

2019年政策，销售额月不超过10万，季度不超30万，免增值税。

政策只包含普票，只要开专票就得交增值税。

二、小规模增值税申报表怎么填写？
1、个体户免税销售额2万元，填写在“第八栏次”“未达起征点销售额”
2、小规模纳税人免税销售额2万元，填写在“第七栏次”“小微企业免税销售额”
3、小规模纳税人代开专票3万，自开普票12万，超过免税额的。

代开发票额填写在“第三栏次”；自开发票额填写在“第二栏次”。

小微企业如何填报税务报表

⼩微企业如何填报税务报表我们国家规定任何企业都是需要缴纳税收的，即便是不⽤交税的，也需要需要⾃⼰包税并填取报税务表。

那么⼤家知道⼩微企业如何填报税务报表？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼩微企业如何填报税务报表季度税务申报时，在⼩微企业免税销售额填写收⼊额，在⼩微企业免税额收⼊额X3%填写免税⾦额。

⼩规模纳税⼈中的企业和⾮企业性单位，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第7栏⼩微企业免税销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

⼩规模纳税⼈中的个体⼯商户，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第8栏未达起征点销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

如果⼩规模纳税⼈当⽉销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填⼊第1、4、9、10栏次，不再填⼊第7、8栏次。

第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填⼊第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填⼊。

⼩规模纳税⼈符合⼩微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7⾏，免征的税额填写到第14、15⾏。

满⾜政策规定的减免税条件的⼩规模纳税⼈，当⽉不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收⼊填写到申报表的第7⾏，第6⾏⾃动计算出来。

如果不⾃动计算，需要⼿动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15⾏，14⾏⾃动计算，如果不⾃动计算，⼿⼯输⼊当⽉应减免的税款⾦额。

填写完成后即可申报。

⼆、⼩微企业是什么⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。

2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

企业所得税不征税收入如何准确填报

乐税智库文档财税文集策划乐税网企业所得税不征税收入如何准确填报【标签】企业所得税,不征税收入【业务主题】企业所得税【来源】企业所得税法规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

因此，收入作为应纳税所得额的抵减项目，包括不征税收入。

那么在所得税汇算清缴中又该如何填报不征税收入呢？笔者对其进行了归纳。

政策规定根据企业所得税法第七条和企业所得税法实施条例第二十六条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入。

一是财政拨款。

即各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用；政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

三是国务院规定的其他不征税收入。

即企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

同时，企业所得税法实施条例第二十八条还规定：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

由此看来，在填报企业所得税申报表时，不征税收入的填报的焦点是：一方面，如何界定不征税收入；另一方面，如何正确剔除不征税收入用于支出的数额。

实务举例例如，2011年8月，甲民办非企业单位收到市财政局拨付的技术创新基金68万元，公司记入“营业外收入”。

企业所得税申报表填写指南

企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。

为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。

一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。

2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。

3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。

二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。

2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。

3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。

4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。

三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。

2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。

四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。

2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。

五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。

2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。

3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。

六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。

2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。

3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。

七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。

收入类纳税调整项目填报(不征税收入)-示范案例

2017版企业所得税年度申报表填写案例（4）收入类纳税调整项目填报（不征税收入）一、简要概述适用范围：发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人。

《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

本表对不征税收入用于费用化的支出进行调整，资本化支出通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

政策依据：◆《企业所得税法》第5条；◆《企业所得税法》第7条；◆《企业所得税法实施条例》第26条；◆《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第1条；◆《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）第1条、第2条、第3条◆《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第1条、第2条、第3条、第4条。

二、涉及的申报表及表间关系《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）表第4 列“其中：计入本年损益的金额”：填报第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”中，会计处理时计入本年（申报年度）损益的金额。

本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第4列“调减金额”。

本表第11 列“其中：费用化支出金额”：填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出计入本年损益的费用金额，本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。

不征税收入填报说明

A105000《纳税调整项目明细表》3.第 3 行“（二）未按权责发生制原则确认的收入” ：根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 (A105020) 填报，第 1 列“账载金额”为表 A105020 第14 行第 2 列金额；第 2 列“税收金额”为表 A105020第 14 行第 4 列金额；表A105020第 14 行第 6 列，若≥ 0，填入本行第 3 列“调增金额”；若＜ 0，将绝对值填入本行第 4 列“调减金额”。

8.第 8 行“（七）不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

第 3 列“调增金额” 填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在 5 年（ 60 个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额；第 4 列“调减金额” 填报符合税法规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。

9.第 9 行“其中：专项用途财政性资金” ：根据《专项用途政财政性资金纳税调整明细表》 (A105040) 填报。

第 3 列“调增金额”为表 A105040第 7 行第 14列金额；第 4 列“调减金额”为表A105040第 7 行第 4 列金额。

24.第 24 行“（十二）不征税收入用于支出所形成的费用” ：第 3 列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。

25.第 25 行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用” ：根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 (A105040) 填报。

第 3 列“调增金额”为表A105040第 7 行第 11 列金额。

A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。

企业所得税纳税申报表填报示范--

企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。

成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。

1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。

2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。

3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。

4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。

5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。

6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。

7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。

8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。

案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。

（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。

不征税收入与申报表填报讲解

定定
取相
得应
的增
出加
口企
退业
税实
款收
;所称国家资本(股本
)
• 在申报中需要填写《收入明细表》中“营业外收入”“-政府补助利得”栏次 • （小微企业因为无需填报《收入明细表》，需要将取得资金金额直接填报在主表第
11 行 “ 营业外收入 ” ）
合肥税务
• 二、企业根据不征税的税收规定，再判断该笔财政资金是否作为不征税收入，如果符合不征税收入，填写A105000《纳税调整项目明细表》第8行与第9行，以及A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》取得中的相关栏次，实现纳税调减，将其从收入总额中调减。
其中：上应计入本
结余金额缴财政金年应税收
额
入金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
前五年度
2 前四年度
*
3
前三年度
*
*
4
前二年度
*
*
*
5
前一年度
*
*
*
*
6
本年
7
合计（1+2+…+6）
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
合肥税务
• 三、企业在取得财政性资金，后期在支出时，请注意（1）上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
• （作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，可以计算加计扣除或摊销）

小微企业免税申报表如何填

⼩微企业免税申报表如何填
⼩微型企业在经营的过程中，会涉及到⼀些税费的免税政策，那么在填写这个企业所得税免收税的申请表内容是如何进⾏规定的？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼩微企业免税申报表如何填
(⼀)《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合⼩型微利企业”栏次选
择“是”。

(⼆)将《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9⾏“实际利润额”的⾦额与15%的乘积填⼊附表三第2⾏“符合条件的⼩型微利企业”和第3⾏“其中：减半征税”。

(三)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带⼊《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A 类，2015年版)》第12⾏“减免所得税额”。

(四)依《中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第17⾏“本⽉(季)实际应补(退)所得税额”累计⾦额的数据缴纳税款。

⼆、企业减免税
是指国家为⿎励和照顾某些纳税⼈或征税对象，减少其计税依据或从其应征税款中减征部分税款或免征全部税款的税收优惠措施。

以上内容就是相关的回答，要填写企业所得税免税的话，这个时候应该在符合⼩型微利企业中选择是，然后就可以进⾏减半征税了，企业所得税的话，应当是按照减免所得税额来进⾏填写的，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。

月销售额未超10万元小规模纳税人,如何填报申报表？

月销售额未超10万元小规模纳税人，如何填报申报表？优惠政策根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行至2027年12月31日。

将开具的增值税普通发票的销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”－“（四）免税销售额”部分。

如果您为小微企业，则填写第10行“小微企业免税销售额”；如果您为个体工商户，则填写第11行“未达起征点销售额”。

如果您没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

如果您为适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，则在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

将开具的1%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。

您需注意：表格中所需要填写的不含税销售额，在此处应为含税销售额／（1+1%）。

如您开具的增值税专用发票价税合计额为50000元，则主表第1行、第2行应填写：50000／（1+1%）=49504.95元。

对应减征的销售额2%部分计算需要在“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次和“[004]《增值税减免税申报明细表》”减税项目相应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次填写。

您需注意：此处应填写的本期应纳税额减征额，为不含税销售额×2%。

按上文不含税销售额为49504.95元，本表第18行“本期应纳税额减征额”栏次应填写：49504.95×2%=990.10元。

小微企业如何填写申报表才可体现季度销售额不超过9万元免税？(老会计人的经验)

小微企业如何填写申报表才可体现季度销售额不超过9万元免税？（老会计人的经验）问：关于小微企业免征增值税，深圳增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。

如何填写申报表才可体现季度销售额不超过9万元免税？答：《深圳市国家税务局关于增值税小规模纳税人免征增值税有关事项的公告》（深圳市国家税务局公告2016年第4号）规定：（一）销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额或销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）1.查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人），销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“增值税纳税申报表”，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“货物及劳务”列填报。

免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“货物及劳务”列填报。

查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位（不含个体工商户及其他个人），销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（以下简称“增值税纳税申报表”，下同）第10栏“小微企业免税销售额”“服务、不动产和无形资产”列填报；免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第18栏“小微企业免税额”“服务、不动产和无形资产”列填报。

2.查账征收的个体工商户和其他个人，销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元（不包括其他增值税免税政策）的，免税销售额在《增值税纳税申报表》第11栏“未达起征点销售额”“货物及劳务”列填报；免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算在《增值税纳税申报表》第19栏“未达起征点免税额”“货物及劳务”列填报。

小微填报

六、“是否属于小型微利企业”填报
1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。

4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。

本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得
税额。

包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。

享受减低税率政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×5%的积。

享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×15%的积；同时填写本表第3行“减半征税”。

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A 类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。

小规模纳税人的「未开票收入」如何填写申报表

小规模纳税人的「未开票收入」如何填写申报表随着国家税务管理的日益规范和纳税人主体的多样化，对于小规模纳税人来说，填写申报表成为了一个重要的事项。

在申报表中，「未开票收入」是一个关键的要素，因为它直接关系到纳税人应该缴纳的税款金额。

本文将详细介绍小规模纳税人如何正确填写申报表中的「未开票收入」一栏。

首先，值得指出的是，「未开票收入」是指纳税人在经营活动中获得的未开具发票的收入。

这可以包括与销售商品或提供服务相关的现金交易、电子支付、转账等形式的收入。

小规模纳税人一般都是以服务业为主，因此未开票收入在其经营活动中是非常常见的。

在填写申报表时，小规模纳税人需要对「未开票收入」进行准确的填写。

以下是一些关键点：1. 填写金额小规模纳税人应该准确填写未开票收入的金额。

这个金额应该是纳税人实际收到的金额，不论是否已经收到发票。

在计算这个金额时，纳税人应该考虑到各种费用、折扣或其他财务调整因素。

需要注意的是，这个金额应该是在税前计算的，也就是说不应该包括销售税或增值税。

2. 区分不同种类的未开票收入小规模纳税人可能有多种不同的未开票收入来源。

在填写申报表时，纳税人应该对这些不同来源进行区分并分别填写。

这可以帮助税务机关更好地了解纳税人的经营活动和收入构成。

一些常见的未开票收入来源包括：现金销售收入、电子支付收入、银行转账收入等。

纳税人可以通过详细记录来帮助他们将不同来源的未开票收入区分开来。

3. 合规经营填写申报表时，小规模纳税人应该时刻保持合规经营。

这意味着他们需要遵守所有相关的税收法律和规定，并且如实申报收入。

填写「未开票收入」时，纳税人应该注意避免虚报或漏报收入的情况。

如实申报可以避免未来可能出现的税务风险，同时也树立了良好的纳税信誉。

4. 定期复核纠正填写申报表时，小规模纳税人应该定期复核和纠正自己的未开票收入。

这可以帮助他们及时发现可能的错误或遗漏，并及时予以更正。

定期复核也有助于纳税人了解自己的经营状况和现金流情况，以便做出更好的经营决策。

小型微利企业申报表的填写方法及说明

一、小型微利企业申报表的填写方法及说明（一）查账征收企业（A类）1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元月(季)申报1、将优惠税率20%的减免税填入第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％）2、第13行=第14行3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）月(季)申报填表说明：1、第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×15%2、第13行减免所得税额=实际利润额×19%3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额(二)定率征收企业（B类）1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元按收入总额核定应纳税所得额1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率2、将优惠税率20%的减免税填入第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额符合条件的小型微利企业减免所得税额=应纳税所得额（第6行）×（２５％－２０％）2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元）按收入总额核定应纳税所得额1、第5行由主管税务机关根据国家税务总局有关规定确定应税所得率２、第３行免税收入＝第１行收入总额×４０％3、第12行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额＝第6行应纳税所得额×15%(三)定额征收企业定额征收的小型微利企业，在原定额的基础上按照享受小型微利企业优惠政策调整定额，按调整后定额执行。

填表说明：税务机关核定应纳所得税额=原核定额－可以享受的小型微利企业优惠税额。

不征税收入与申报表填报讲解

以外1，8 均（二应）计非货入币企性业资产当交年换收利得入总额。
19 （三）债务重组利得
• 本2条0 所（四称）财政府政补性助资利得金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补
贴、2贷1 款（五贴）息盘盈，利以得及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、
• 根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定：
• “一、财政性资金
•
11(67一二（)、一企营）业业非取外流收动得入资的（产各处17置+类1利8+财得19+政20性+21资+22金+23，+2除4+2属5+2于6）国家投资和资金使用后要求归还本金的
定定
取相
得应
的增
出加
口企
退业
税实
款收
;所称国家资本(股本
)
• 在申报中需要填写《收入明细表》中“营业外收入”“-政府补助利得”栏次 • （小微企业因为无需填报《收入明细表》，需要将取得资金金额直接填报在主表第
11 行 “ 营业外收入 ” ）
合肥税务
• 二、企业根据不征税的税收规定，再判断该笔财政资金是否作为不征税收入，如果符合不征税收入，填写A105000《纳税调整项目明细表》第8行与第9行，以及A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》取得中的相关栏次，实现纳税调减，将其从收入总额中调减。
第4A列1“05其0中0：0 计纳入税本调年整损项目明细表

小型微利企业所得税优惠政策解读及申报表的填写(Word)

小型微利企业所得税优惠政策解读及申报表的填写2014-08-21字体：【大中小】16:23:35为进一步支持小型微利企业发展，2014年4月8日、18日、22日，财政部、国家税务总局先后下发了《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号，以下简称“《财税[2014]34号》”）、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号，以下简称“《23号公告》”）、《国家税务总局关于贯彻落实小型微利企业所得税优惠政策的通知》（税总发[2014]58号以下简称“《税总发[2014]58号》”）、《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表（2014年版）等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号，以下简称“《28号公告》”），山东省国税局、地税局联合下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策管理有关事项的公告》（山东省国家税务局山东省地方税务局公告2014年第4号，以下简称“《省4号公告》”）。

因为与这五个文件相关的，还有其他规定，散见在其他法律、法规和文件中。

为便于大家的理解、把握和运用，现将所有涉及小型微利企业所得税优惠政策的文件、规定进行整理、整合，并结合实例就如何填写相关申报表解读如下：一、主要背景为进一步支持小型微利企业发展，发挥小型微利企业促进就业、改善民生、维护社会稳定的积极作用，在前几年对小型微利企业减半征收企业所得税政策基础上，4月2日，国务院第43次常务会议决定，扩大减半征税范围，将减半应纳税所得额标准由6万元提高到10万元，进一步扩大了优惠面。

据此，财政部、国家税务总局印发了《财税[2014]34号》文件，明确了优惠政策的规定。

为将优惠政策具体落实到位，使纳税人便捷享受优惠政策，同时，利于基层税务机关征管操作，《23号公告》对一些具体管理操作问题做了明确。

小微企业未达到起征点，第一栏与第七栏怎么填？

小微企业未达到起征点，第一栏与第七栏怎么填？小微企业未达到起征点，第一栏与第七栏怎么填？应该只填第7栏小微企业与未达起征点的区别1. 根据《关于进一步支援小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）、《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号），为进一步扶持小微企业发展，自2014年10月1日起（所属期），对增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过3万元（含3万元）的，免征营业税。

（标准由原来的2万元提高到3万元）2.未达起征点及小微企业增值税优惠政策惠及千家万户未达起征点个人小规模纳税人、部分小微企业小规模纳税人免征增值税优惠政策，惠及大量经营规模较小的纳税人，对个体户、小本经营、创业初期纳税人起到较大的扶持作用，促进了市场补充、增加就业和社会稳定。

符合小微企业标准增值税报税第一栏和第七栏怎么填小规模是吧第一栏正常填即可，第七栏是免税货物或劳务吗，这与小微免征无关，所以不填。

小微企业增值税优惠政策与未达起征点区别有哪些销售额或营业额不超3万元即可享受免增值税或营业税及税金和附加，超过起征点3万元就全额缴纳增值税或营业税及税金和附加。

小微企业起征点30000,开28000发票用纳税吗不交税，但是在填写纳税申报的时候还是要体现的。

应交税金和减免税金一样。

实际应纳税额等于零。

小微企业增值税超过起征点怎么计税起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税物件开始征税的起点数额。

征税物件的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

小微企业增值税超过起征点，需要按照当期收入的全额计征增值税。

小微企业的营业税起征点是多少为进一步扶持小微企业发展，近期，财政部、国家税务总局下发《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号），通知规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。